村集体经济组织日常经济业务会计分录

村集体经济组织日常经济业务会计分录

１、村级财政转移支付业务。

(1)收到转移支付财政补助:

借:银行存款、应收款

贷:补助收入—村级转移支付资金收入

(2)用转移支付资金开支,如管理费用:

借:管理费用、应付工资

贷：现金、应收款等

２、收到各企业占地费或租赁费。

借：银行存款

贷：发包及上交收入—上交收入

３、收到财政拨付得卫生所改造费、村村通修路费等。

借:银行存款

贷:公积公益金—卫生所改造费、村道路补助收入等

4、收到驻地各单位过节资助款。

借：银行存款（现金)

贷:公积公益金

5、村集体经济组织拍卖企业款。

借:银行存款

贷：公积公益金

6、购买、维修、更新、出售固定资产

(１)购买不需要安装即可使用固定资产，按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳得有关税金等之与作为固定资产成本。

借:固定资产

贷:银行存款

(2)购买需要安装才可使用得固定资产,按其买价、采购费、包装费、运杂费、保险费、缴纳得有关税金等再加上安装调试费作为固定资产成本。

购入未安装时借:在建工程

贷：现金、银行存款、应付款

发生安装调试时借:在建工程—安装调试费

贷:银行存款等

安装完毕使用时借:固定资产—固定资产总成本

贷:在建工程

(3)固定资产维修，计入有关支出项目。

借:经营支出、管理费用、其她支出

贷:现金、银行存款、库存物资、应付工资等

7、代收水、电及有线电视费。

借:现金

贷:应付款—应付自来水公司

—应付供电局

—应付有线电视

8、收往来款、包括经起诉后法院帮助追回得应收款。

借:银行存款(现金)

贷:应收款、内部往来

9、收发救济、救灾款。

(1)收到救济、救灾款时:

借:银行存款、现金

贷:内部往来

(2)发放救济救灾款时:

借:内部往来

贷:现金

１０、有关单位、个人上交承包款、租赁费。

借:银行存款、现金

贷:发包及上交收入—上交收入

１1、有关部门土地补偿收取及发放。

(１）收到有关部门土地补偿：

借：银行存款

贷:公积公益金、内部往来

(2)发放时:

借:内部往来—土地补偿款

贷：银行存款

12、办公费（村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费）、差旅费、培训费、汽车燃油费、村级材料打印费等。

借:管理费用—ｘｘ费用

贷:现金

１３、过节开支(唱戏、歌舞开支、春节文艺开支）。

借:应付福利费

贷:现金(银行存款）

14、为村内安装自来水管道,如大型得计入“固定资产”，小型得直接冲减“应付福利费”。

借:固定资产（大额)

应付福利费(小额）

贷:现金、银行存款

１5、发放村民福利,包括米、面水果、钱等。

借:应付福利费

贷：现金、库存物资

１6、村民杂工费。

借:管理费用、其她支出

贷：内部往来、现金

17、一事一议筹资筹劳搞公益或农业基本建设。

(1）筹集资金:

借：现金

贷:一事一议资金—ｘx项目

(2)投资时:

借;在建工程

贷：银行存款等

(3）完工交付使用:

借:固定资产

贷：在建工程

(4)结转已使用得一事一议资金:

借:一事一议资金—xx项目

贷:公积公益金

18、整改低压线路。

借:其她支出

贷:银行存款、现金等

1９、植树绿化补助费。

借：银行存款

贷：补助收入—植树绿化补助费

支出费用时：

借:林木资产

贷：现金或银行存款

20、干部补助。

提取时: 借:管理费用

贷:应付工资

发放时: 借:应付工资

贷:现金

21、来人招待费。

借：管理费用

贷：现金

22、残疾人、五保户救济费发放。

借:应付福利费

贷:现金

23、村集体经济组织要欠款补助。

借：其她支出

贷:现金

２4、收、发计划生育补助。

收到计划生育补助金时:

借：银行存款

贷:应付福利费—计划生育补助

发放计划生育补助金时:

借：应付福利费—计划生育补助

贷:现金

25、防火护林费。

收到防火护林费时借：银行存款

贷:补助收入—防火护林补助

实际支付时借:其她支出

贷:银行存款

26、防洪、清理河道费。

收到财政补助款时: 借:银行存款

贷:补助收入—水利工程补助收入支付时借：其她收入

贷:银行存款（现金)

27、治理环境卫生清到垃圾、购买工具费。

借:固定资产、其她支出

贷:现金(银行存款)

28、向有关单位、个人借款及利息。

借:银行存款

贷:短期借款等

借:其她支出

贷：银行存款

29、与农户、外单位、个人发生得往来应收。

借：应收款(内部往来)

贷:经营收入

银行存款(现金)等

３0、与农户、外单位、个人发生得往来应付。

借：库存物资、固定资产、经营支出、其她支出等

贷:应付款(内部往来)

31、道路硬化、办公装修。

借:固定资产(大额)／其她支出、管理费用(小额）

贷：银行存款

32、委托代理中心得办公费(不超过管理费10%)。

借:管理费用

贷:银行存款、应收款