税法第一次平时作业2020春华南理
税法--随堂练习2020秋华南理工大学网络教育答案
3.(单选题)采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
A、解决累进临界点税负不合理问题
B、使计算更准确
C、减缓税率累进的速度
D、简化计算
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
4.(单选题)下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。
A、产税
B、土地增值税
问题解析：
16.(单选题)下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、航天运输服务按照交通运输业缴纳增值税
B、广告代理服务按文化创意服务缴纳增值税
C、港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
17.(单选题)非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中，不能按照简易计税方法进行增值税处理的是（）。
参考答案：A
问题解析：
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、鉴证咨询服务
D、转让金融商品
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
18.(单选题)下列关于零税率的表述中，不正确的是（）。
A、零税率不是简单地等同于免税
B、零税率就是指出口环节不征收增值税
C、我国对大部分出口产品实行零税率
D、零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款
D、税法是税收制度的核心内容
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
10.(单选题)下列属于纳税人的权利的是（）。
2020纳税基础与实务平时作业一
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A、借：应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出 D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
2020年税务师《税法一》试题及答案(卷一)
2020年税务师《税法一》试题及答案（卷一）一、单项选择题1、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A、车辆购置税属于直接税范畴B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。
A、销售自产的小汽车B、将自产的小汽车赠送给股东王某C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D、进口小汽车用于抵偿债务3、某企业2017年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。
上述车辆全部为企业自用。
下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。
A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为77万元4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。
A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税D、农用三轮运输车，免征车辆购置税5、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A、已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回经销商的，准予纳税人申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额6、下列关于车辆购置税征管的说法错误的是()。
A、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税B、购置二手车的车主也应一律缴纳车购税C、购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税D、车辆登记注册地是指纳税人住所所在地7、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是()。
税法平时作业(第一次),平时作业2020秋华南理工大学答案
《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。
2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元应交增值税=171.43X16%=27.42万元应交消费税=121.43X30%=51.43万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
华中师范大学2020年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案
华中师范大学2020年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案一、填空题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人。
2. 我国消费税的征收范围包括14个税目，其中包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等。
3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和自行申报。
5. 我国关税的征收依据是《中华人民共和国关税条例》及其实施细则。
6. 契税的计税依据是房屋交易价格或者评估价格。
7. 车辆购置税的税率是10%。
8. 城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%和1%。
9. 教育费附加的征收比例为3%。
10. 地方教育附加的征收比例为2%。
二、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪种情况不属于增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 县级以上人民政府确定的福利企业生产销售的残疾人专用产品C. 科研单位从事科研开发活动取得的收入D. 个体工商户销售的自产农产品答案：D2. 以下哪种情况应缴纳消费税？（）A. 纳税人自产自用的应税消费品用于非生产机构B. 纳税人委托加工的应税消费品收回后直接销售的C. 纳税人进口的应税消费品D. 纳税人销售的应税消费品，但未超过起征点的答案：C3. 以下哪种情况不属于企业所得税的减免项目？（）A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 农业企业D. 外商投资企业答案：D4. 以下哪种个人所得不征收个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 稿酬所得超过4000元的部分答案：D5. 以下哪种情况应缴纳关税？（）A. 进口货物B. 出口货物C. 转口货物D. 过境货物答案：A三、判断题（每题2分，共20分）1. 增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案1.个人所得税是采用超额累进税率的税种。
2.将自产的货物用于投资的行为应缴纳增值税。
3.纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳消费税。
4.转让无形资产和出售不动产的营业额指向对方收取的全部价款和价外费用。
5.股息、利息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
6.消费税属于中央税。
7.区分不同税种的主要标志是征税对象。
8.劳务报酬所得可以实行加成征收。
9.稿酬所得适用比例20% 30%税率，按应纳税额减征。
10.随同应税消费品出售的包装物都计入应税销售额。
11.增值税属于中央地方共享税。
12.个人所得税不属于流转税类。
13.纳税义务人按属地兼属人原则确定。
14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括销项税额。
15.股息、利息、红利所得，应纳税所得额以每次收入额为基础。
16.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照《税收征收管理法》执行。
17.土地增值税应纳税额是指在转让房地产中获取的增值额。
18.累进税率最能体现税收公平。
19.增值税属于流转税。
20.国库券利息收入不属于企业所得税应税收入项目。
21.免征增值税的项目包括农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具。
22.电视机和卷烟适用17%的增值税税率。
23.城建税适用的税率有7%、5%和1%。
24.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
25.转让专利权和开办邮政储蓄业务属于营业税项目。
26.实行增值税有避免对同一产品不同阶段重复征税、有利于公平税负和有利于扩大出口贸易等优点。
27.农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具免征增值税。
A:正确B:错误正确答案: A28.增值税的纳税义务人包括在我国境内从事修理修配劳务和出口货物的企业。
29.免缴增值税的情况包括加工销售避孕药品、销售自己使用过的物品和补偿贸易所需进口设备。
30.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
会计法规第一次1--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《会计法规》课程平时作业（1）1、会计人员继续教育的内容包括哪些？答：会计人员继续教育的主要内容包括：（一）会计理论与实务；（二）财务、会计法规制度；（三）会计职业道德规范；（四）会计电算化知识；（五）其他相关知识；（六）其他相关的法规制度。
2、代理记账的业务范围包括哪些？答：1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务;3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。
4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。
5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。
6、委托人要求的其他常年代理业务。
专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。
同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。
本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。
3、会计人员回避制度的主要内容是什么？答：<<会计基础工作规范>>规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
”需要回避的主要有以下三种亲属关系：（1）夫妻关系。
夫妻关系是血亲关系和姻亲关系的基础和源泉，它是亲属关系中最核心、最重要的部分，当然需要回避。
（2）直系血亲关系。
直系血亲关系是指具有直接血缘关系的亲属。
法律上讲的有两种情况：一种是出生于同一祖先，有自然联系的亲属，如祖父母、父母、子女等；第二种是指本来没有自然的或直接的血缘关系，但法律上确定其地位与血亲相等，如养父母和养子女之间的关系。
直系血亲关系是亲属关系中最为紧密的关系之一，也应当列入回避范围。
大工20春《税法》在线作业1答案
(单选题)1: 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为（）。
A: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）B: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）C: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）×（1－消费税税率）D: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）正确答案: D(单选题)2: 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。
则该公司应缴纳的消费税为（）元。
A: 11050B: 12700C: 12667D: 12400正确答案: A(单选题)3: 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为（）。
A: 339928元B: 339900元C: 339000元D: 309928元正确答案: A(单选题)4: 按税法规定，应征收增值税的是（）。
A: 邮政部门的报刊发行费B: 生产企业销售货物时收取的优质服务费C: 招待所预定火车票的手续费D: 银行经营融资租赁业务收取的租赁费正确答案: B(单选题)5: 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。
A: 销售方发出货物的当天B: 购买方收到货物的当天C: 合同约定收款日的当天D: 取得有关凭证的当天正确答案: C(单选题)6: 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A: 专门购进货物一批用于本单位集体福利B: 上年委托加工收回的材料用于偿还债务C: 外购的货物用于交换生产所需材料D: 外购货物用于雪灾灾区捐赠正确答案: A(单选题)7: 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。
2023年税法平时作业一
税法平时作业一一、名词解释（每个10分，共50分）1、税务代理：税务代理是代理旳一种构成部分，具有代理旳一般属性，属于民事代理中委托代理旳一种。
详细来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定旳代理范围内，受纳税人、扣缴义务人旳委托，代为办理税务事宜旳各项行为旳总称。
2、税务登记：税务登记是一项法定制度，税务机关对纳税人进行登记，并据此实行税务管理。
是税务机关对纳税人实行税收管理旳首要环节和基础工作。
3、纳税申报：纳税申报是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关提交有关纳税、扣缴税款事项书面汇报旳一项法定制度。
4、自核自缴：自核自缴也称“三自纳税”，指生产规模较大，财务会计制度健全，纳税正常旳纳税人在缴纳税款时，由纳税人自行填写纳税申报表，自行填开完税凭证，按规定旳期限，自行到开户银行直接办理缴纳手续，办理缴库手续后，将纳税申报表、完税凭证报查联以及其他有关资料报送税务机关5、税收保全措施：税收保全措施是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观原因，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产旳措施。
二、简答题1、简述注册税务师旳业务范围（15分）：据《注册税务师管理暂行措施》规定，注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，运用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务征询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
同步，注册税务师还可承接下列涉税鉴证业务：（一）企业所得税汇算清缴纳税申报旳鉴证；（二）企业税前弥补亏损和财产损失旳鉴证；（三）国家税务总局和省税务局规定旳其他涉税鉴证业务。
2、简述发票管理旳内容（15分）1）填开发票旳单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
2）开具发票应当按照规定旳时限、次序、逐栏、所有联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
税法第二次1·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案（1）
税法第二次1·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
（1）
《税法》平时作业（第二次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）
1、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；
运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计
算的运费25万元。
假定关税税率20%，计算该公司进口舞
台设备应缴纳的关税。
答：厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税＝（185－10＋25）×（1＋3‰）×20％＝40.12（万元）。
税法学平时作业一
一、名词解释（每个10分，共50分）
税务代理
税务登记
纳税申报
自核自缴
税收保全措施
二、简答题
1、简述注册税务师的业务范围（15分）
2、简述发票管理的内容（15分）
3、简述税款征收方式（20分）
税法学平时作业二
一、名词解释（每个5分，共50分）
流转税
增值税
复式税则
销项税额
所得税
税收抵免
居民纳税人
城镇土地使用税
车辆购置税
资源税
二、简答题
1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分）
2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分）
3、财产税的概念、特征（20分）
一、名词解释（每个5分，共50分）
流转税
增值税
复式税则
销项税额
所得税
税收抵免
居民纳税人
城镇土地使用税
车辆购置税
资源税
二、简答题
1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分）
2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分）
3、财产税的概念、特征（20分）
税法学平时作业四
一、名词解释（每个10分，共50分）
行为税
屠宰税
偷税
逃避追缴欠税罪
税务行政复议制度
二、简答题
1、简述印花税的纳税办法（15分）
2、简述纳税人抗税应承担的刑事责任（15分）
3、简述税务行政复议的特征（20分）。
华工《税法》平时作业(第一次)华南理工大学网络教育学院
《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共60分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：小规模纳税人应缴纳的增值税=66950×5%=3347.50元2、2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：甲企业应当扣缴的增值税额为零。
3、某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：出口退税额=20×700×6.8×13％=12376元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为100万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：关税=100×20%=20万元消费税=100×30%=30万元组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=100+20+30=150万元增值税=组成计税价格×税率=150×6%=24万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
答：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=12.43万元6、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
东财20春《税法》在线作业一-0030参考答案
东财《税法》在线作业一-0030
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1.若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。
A.应纳税额=（关税完税价格+关税-消费税）×增值税税率
B.应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率
C.应纳税额=（关税+消费税）×增值税税率
D.应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率
答案:D
2.我国税收行政法规的制定机关是( )。
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国务院税务主管部门
答案:B
3.车辆购置税实行( )征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次。
兰大20春《税收会计》20春平时作业1 满分答案.doc
1.增值税专用发票的领购使用人是（）A.增值税纳税人B.增值税一般纳税人C.必须同时缴纳增值税和消费税的纳税人 D.所有购买增值税应税产品的消费者【参考答案】: B2.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元【参考答案】: D3.按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为(??? )A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额【参考答案】: C4.我国税务行政复议实行( )A.一级复议制B.两级复议制C.多级复议制D.复议前置原则【参考答案】: A5.行政复议行为的性质是（）A.司法行为B.行政裁决行为C.行政仲裁行为D.行政司法行为【参考答案】: D6.增值税专用发票只限于（）使用A.小规模纳税人B.一般纳税人C.营业税纳税人D.一般纳税人有法定情形的【参考答案】: B7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税金——应交所得税”【参考答案】: C8.下列项目中，按每件5元定额贴花的是___A.营业账簿B.权利许可证照C.购销合同D.应税凭证副本【参考答案】: B9.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%【参考答案】: A10.省以下各级税务机关对不需要的会计科目（）A.可以自行削减B.可以改变科目核算内容C.可以改变科目使用方法 D.可以不用【参考答案】: D11.注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有（）A.向税务机关查询纳税人经营规模纳税资料处罚记录等涉税情况B.发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C.经委托人认可购买其发行的债券D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议【参考答案】: BD12.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有___A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得【参考答案】: CD13.税收决策内容包括（）A.所有制政策的决策B.产业政策的决策C.税收政策的决策D.税收制度的决策E.税收征管的决策【参考答案】: CDE14.下列属于税额优惠的有A.减税B.免税C.税收饶让D.免征额【参考答案】: ABCD15.下列属于营业税纳税义务人的有(??? )A.提供咨询服务的单位B.转让无形资产的单位和个人C.销售不动产的单位D.销售液化气的单位【参考答案】: ABC16.纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。
东师《税法》20春在线作业1答案064
东师《税法》20春在线作业1答案064
(单选题)1: 根据个人所得税法的规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满()年的个人。
A: 1
B: 3
C: 5
D: 10
正确答案: A
(单选题)2: 行为税的特点不包括()
A: 目的性
B: 直接税
C: 灵活性
D: 期间性
正确答案: B
(单选题)3: 目的税，是指专款专用的税收，是特定范围内的补充，()车辆购置税和耕地占用税等税种属于目的税、车辆购置税和耕地占用税等税种属于目的税。
A: 船舶吨税
B: 资源税
C: 车船税
D: 城市维护建设税
正确答案: D
(单选题)4: 营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A: 50
B: 100
C: 150
D: 200
正确答案: A
(单选题)5: 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、
矿产品等货物，适用（）的低税率。
A: 13%
B: 15%
C: 10%
D: 17％
正确答案: A
(单选题)6: 车辆购置税的税率采用固定比例税率，税率为()。
A: 10%
B: 12％
C: 15％
D: 20％
正确答案: A。
20年春季东财《税法》单元作业一
【奥鹏】-[东北财经大学]东财《税法》单元作业一试卷总分:100 得分:100第1题,城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。
A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确正确答案:A第2题,我国税收部门规章的制定机关是( )。
A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局正确答案:D第3题,国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( ）的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%正确答案:C第4题,按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目是( )。
A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿正确答案:B第5题,某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税( ) 。
A、500元B、656元C、320元D、400元正确答案:A第6题,为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( ）计入收购金A、7%B、10%C、13%D、17%正确答案:B第7题,只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。
A、20B、30C、100D、180正确答案:B第8题,纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。
A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还正确答案:D第9题,从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。
A、大于B、等于C、小于D、不确定正确答案:B第10题,纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。
A、5B、7C、10D、30正确答案:C第11题,教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
2020年税务师《税法一》考试真题答案(精编版)
2020年税务师《税法一》考试真题答案（精编版）（文末含答案及解析）一、单项选择题。
（每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1．某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A．0.83B．2.91C．0.91D．3.072．根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A．取得的不动产，包括抵债取得的不动产B．转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C．转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D．取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税3．某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。
2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元，购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10％的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减余额为3万元。
假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A．7.70B．8.55C．9.13D．10.304．某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。
网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A．60B．33C．250D．1505．一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5％征收率计算缴纳增值税的是（）。
A．公共交通运输服务B．不动产经营租赁C．建筑服务D．文化体育服务6．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。
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应缴纳个人所得税=（150000-5000×12-1000×12-2000×12）×10%-2520=2880（元）
二、简答题（每小题10分，共40分）
1、税法包括哪些原则？
我国的税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。
1.我国现行的税率主要有哪几类？分别指的是什么？
《税法》平时作业（第一次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共60分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。
66950/(1+3%)*3%+17098/(1+3%)*2%=1950+332=2282元，
费品征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
我国的税率的形式分三大类：
1.额税率：直接规定一个固定的税额，如车船税，城镇土地使用税。
2.例税率：就是同一征税对象，规定相同的征收比例。
又分为三种，其中：单一比例税率就是对所有纳税人采用同一比例税率，如企业所得税。
差别比例税率又分产品差别，如关税、消费税不同产品税率不同；
行业差别，如营业税，同一行业采用同一税率；
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
小规模纳税人适应税率为：工业6%、商业4%
4、什么是消费税？请列举出我国目前消费税的税目。
消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消
2、2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
甲企业应扣缴增值税=300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)
3、某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。计算该笔出口业务应退增值税。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）
（1）组成计税价格=100×（1+20%）÷(1-30%)=171.43万元，应纳消费税＝
171.43×30％＝51.43（万元）；（2）应纳增值税=171.43×16%=27.43万元。
5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0 .87)×(1-5%)=14 .6（万元）
6、中国公民李某承包某企业同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入150000元，李某是独生子，父亲年满60周岁，3年前在本市贷款购入首套住房，贷款期限为20年。计算2019年李某应缴纳的个人所得税。
地区差别，如城建税，不同的地区税率不一样。
幅度比例税率就是税法规定最低和最高税率。
3.进税率（分超率累计税率和超额累计税率）：是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率或如：土地增值税和个人所得税。
3、目前我国增值税税率包括哪几类？分别列举1-2个适用行业或业务。
增值税一般纳税人：17%，13%
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:
外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。
应退增值税=(500×150+200×148)×13%=13598(元)
4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为100万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。