偷税漏税对策
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
试论企业偷漏税手段及其防范
试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。
以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。
1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。
防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。
2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。
防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。
3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。
防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。
4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。
防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。
总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。
企业偷税漏税总结
企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。
然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。
这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。
本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。
1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。
企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。
虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。
1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。
通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。
虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。
1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。
企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。
这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。
1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。
这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。
2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。
首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。
在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。
其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。
国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。
企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。
另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。
税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。
会计信息论文偷税漏税论文：会计信息失真导致偷税漏税及其对策
会计信息论文偷税漏税论文：会计信息失真导致偷税漏税及其对策摘要：企业税收是国家的重要财政收入来源．是保障社会建设与发展的重要经济支柱。
但偷税、漏税的行为也是一直屡禁不止，成为税务征收过程中的难题。
因此，对偷漏税导致会计信息质量失真进行研究、探讨并相应的解决，已经成为当务之急。
关键词：会计信息失真偷税漏税对策一、企业偷漏税导致会计信息质量失真的现状分析会计信息披露的范围中存在的最大问题就是会计信息质量的失真。
会计信息的真实性是为了客观地反映各项经济活动并准确地揭示各项经济活动所包含的经济内容。
但随着市场经济的发展，目前无论我国企业是经营模式还是经营质量都发生了根本性的变化，可商业经济发展的同时，企业税收并没有同步增长。
究其根源，企业偷漏税款是导致会计信息质量失真的主要原因。
二、分析我国企业偷漏税的成因探究我国企业偷税漏税的成因，有以下几点：1、为了赢利而置纳税义务于不顾，反应企业纳税意识淡漠；2、征管查之间协调不足，制约不够，模式尚待完善，税务管理缺乏钢性；3、从社会角度看，地方政府以行政手段代替执法手段，干预税收执法税收环境不够理想；4、商业企业的多变性、隐蔽性，使税务机关难以对其申报纳税进行有效监控，给税收征管带来很大难度；5、国家税收法制不完善，对税务违章处罚太轻。
三、会计信息造假分析（一）在生产费用核算方面造假将不属于产品成本负担的费用支出，列入成本项目，少计利润，达到了少交税的目的。
个别纳税人，乱摊成本费用，将应由福利费用开支的费用列入成本项目。
比如，将职工个人订报刊杂志的费用，各种违章罚款等，统统列入成本费用，偷漏所得税和各种基金。
这样违反了成本费用开支范围，加大了成本，减少了利润，达到少交税的目的。
有些企业将费用开支标准夸大提高，如缩短固定资产使用年限、扩大提取折旧的固定资产范围来提高折旧率，虚增了产品成本，少计了利润，减缓了所得税。
（二）在存货发出核算方面造假根据会计制度规定，企业可以根据自身的需要选用制度所规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如确实需要变更，必须在会计报表中说明变更原因及对财务状况的影响。
工程施工企业偷税漏税
一、工程施工企业偷税漏税的表现形式1. 虚假发票部分工程施工企业为了降低税收负担，采取开具虚假发票的方式，虚构业务内容，虚增成本，减少应纳税所得额。
这些虚假发票涉及工程材料、设备采购、劳务费等各个方面，严重扰乱了税收秩序。
2. 避免申报一些工程施工企业通过隐瞒收入、降低销售额等手段，规避纳税义务。
如工程项目完工后，不按规定申报收入，或者将收入分散到多个账户，以逃避税务机关的监管。
3. 虚报成本部分工程施工企业在申报成本时，虚报工程材料、人工、机械等费用，以降低应纳税所得额。
这些虚报的成本往往与实际成本相差甚远，严重损害了国家税收利益。
4. 利用关联交易避税一些工程施工企业与关联企业之间进行虚假交易，以降低税负。
如通过转移定价、关联企业贷款等方式，将利润转移至低税率地区或关联企业，从而规避税收。
5. 避免代扣代缴部分工程施工企业在支付劳务费、材料款等费用时，不履行代扣代缴义务，导致个人所得税、增值税等税款流失。
二、工程施工企业偷税漏税的原因1. 利益驱动工程施工企业为了追求经济效益，降低成本，往往忽视税收法规，选择偷税漏税。
2. 法规不完善我国税收法规尚存在一定程度的漏洞，部分工程施工企业利用这些漏洞进行偷税漏税。
3. 监管力度不足税务机关在税收征管过程中，存在监管力度不足的问题，导致部分工程施工企业敢于铤而走险。
4. 企业内部管理混乱一些工程施工企业内部管理混乱，缺乏完善的财务制度，为偷税漏税提供了可乘之机。
三、对策与建议1. 完善税收法规，堵塞漏洞我国应进一步完善税收法规，加强对工程施工企业的税收监管，堵塞偷税漏税的漏洞。
2. 加大税收征管力度税务机关应加强对工程施工企业的税收征管，提高税收征管水平，严厉打击偷税漏税行为。
3. 强化企业内部管理工程施工企业应加强内部管理，建立健全财务制度，规范财务行为，确保依法纳税。
4. 提高税收意识加强税收宣传教育，提高工程施工企业的税收意识，引导企业依法纳税。
税务工作中存在的主要问题及解决
税务工作中存在的主要问题及解决一、引言税务工作是国家财政管理工作的重要组成部分，对国家财政收入与支出具有重大影响。
然而，在实际操作中，税务工作也面临诸多问题，如逃税、滥用职权等。
本文旨在探讨税务工作中存在的主要问题，并提出有效解决方案来改进和优化现行制度。
二、逃税问题与解决方案1. 主要问题：逃税是指纳税人通过各种手段规避或减少自己应当缴纳的合法纳税义务。
这种行为使得国家财政损失惊人，严重危害了社会公平秩序。
2. 解决方案：（1）加强执法力度：增加稽查人员数量，加强对高风险领域和企业的监督检查；建立完善的数据共享机制，提高信息采集能力。
（2）推进数字化便民服务：利用互联网技术优势以及数据挖掘分析方法进行智能筛查和风险预警，主动发现涉嫌逃漏税企业。
（3）完善相关法律法规：建立健全举报奖励制度，鼓励公民积极参与，同时加大对逃税行为的打击力度。
三、滥用职权问题与解决方案1. 主要问题：税务工作中存在一些人员利用职权进行私利活动的现象。
这种滥用职权不仅损害了国家财产，也破坏了税务机关的公信力。
2. 解决方案：（1）建立健全内部监督机制：加强对税务干部日常行为和资产变动情况的审查，及时发现并纠正违法违规行为。
（2）推进便民服务改革：通过简化办理流程、提高效率等措施减少接触环节，降低可能出现贪污受贿风险。
（3）注重人才培养与引进：开展道德伦理教育培训，并加强从业资格认证程序；招揽高素质专业人才并设立激励机制。
四、征收管理问题与解决方案1. 主要问题：税收是政府筹集经费和调节经济运行的主要手段之一。
然而，在实际操作中存在缴款难、稽查难等问题，严重影响了税务征收管理的效率和公平性。
2. 解决方案：（1）简化纳税流程：利用信息技术推进电子纳税服务，实现在线申报、自助缴费等功能。
通过优化系统设计减少操作环节，提高缴款便利性。
（2）加强风险预警机制：建立先进的数据分析与挖掘技术，主动发现异常情况，并及时采取处理措施。
账外经营偷税成因及税务检查对策
账外经营偷税成因及税务检查对策账外经营是指企业或个人以掩盖真实经营活动的目的，将部分经营收入或支出隐瞒、漏报或虚构，从而逃避纳税的行为。
账外经营的主要成因包括税负过重、法律法规管理不严、税收征管水平不高、纳税人合规意识淡薄等。
为了解决这一问题，税务部门需要采取一系列有效的对策，如加强纳税责任意识、加强税收监管能力、建设税收信息化平台、加强税法宣传教育等。
一、账外经营的成因1.1税负过重税负过重是企业或个人进行账外经营的主要因素之一。
较高的税负会增加企业的成本压力，导致纳税人选择隐瞒一部分经营收入以减轻负担。
尤其是对于利润较薄的小微企业和个体工商户来说，税负过重对经营活动的影响更加明显。
1.2法律法规管理不严法律法规管理不严也是账外经营存在的原因之一。
缺乏有效的法律法规监管与处罚机制，容易让纳税人产生法律风险低的错觉。
一些企业或个人心存侥幸心理，认为账外经营存在的风险较小，因此放任自流，进一步加剧了账外经营的发生。
1.3税收征管水平不高税收征管水平不高也是导致账外经营的重要因素之一。
税务部门缺乏有效的手段和手段来检测和防范账外经营，导致一些企业或个人有机可乘。
同时，税务部门的审核力度较弱，对于账外经营的发现和查处存在滞后性，无法及时发现和解决问题。
1.4纳税人合规意识淡薄纳税人合规意识淡薄也是账外经营成因之一。
一些企业或个人缺乏纳税诚信意识，对税收违法行为持漠视态度。
这种心态使得账外经营问题逐渐形成一种不良习惯，影响了税收秩序的正常运行。
二、税务检查对策2.1加强纳税责任意识为了解决账外经营问题，税务部门需要加强纳税人的责任意识，加强税收宣传教育，提高纳税人对合规缴税的重要性的认识。
同时，通过加强纳税人的宣传教育和合规意识，提高其主动配合税务部门进行税务检查的意愿，从根本上降低账外经营的发生。
2.2加强税收监管能力税务部门要加强自身的监管能力，提高对账外经营的检查和查处能力。
通过引入先进的技术手段，如大数据、人工智能等，加强对纳税人的信息监测和风险预警，形成对账外经营行为的快速发现和处罚手段。
2024当前个人所得税征管中存在的问题及对策
2024当前个人所得税征管中存在的问题及对策个人所得税征管工作是财政收入的重要来源，然而当前个人所得税征管中存在许多问题，这些问题在一定程度上影响了税收的公平性和效率。
本文将分析当前个人所得税征管中存在的问题，并提出相应的对策。
一、纳税意识淡薄个人所得税的缴纳主体是个人，然而由于纳税意识淡薄，许多人不愿主动缴纳税款，甚至存在偷税漏税的情况。
这不仅影响了国家的财政收入，也影响了税收的公平性和社会的稳定。
对策：加强纳税教育，提高纳税意识。
政府应该通过各种渠道宣传税收的重要性和必要性，让纳税人明白税收是社会稳定和经济发展的重要保障。
同时，政府应该加强对纳税人的培训和教育，让他们了解税收政策和缴纳流程，提高纳税的自觉性和准确性。
二、税收制度复杂个人所得税的税收制度相对复杂，包括许多扣除、抵免和优惠等规定，这不仅增加了税务机关的管理难度，也增加了纳税人的纳税难度。
许多纳税人由于不了解税收制度而出现漏税、少缴税款的情况。
对策：简化税收制度，提高税收管理的效率和准确性。
政府应该对个人所得税的税收制度进行梳理和优化，减少不必要的扣除、抵免和优惠等规定，使税收制度更加简单明了。
同时，税务机关应该加强对纳税人的服务和指导，帮助他们更好地理解和遵守税收制度。
三、税务监管不足税务监管是保障税收公平和效率的重要手段，然而当前个人所得税征管中的税务监管存在不足，如监管力度不够、监管手段单一等。
这导致了一些纳税人存在偷税漏税的情况，严重影响了税收的公平性和国家的财政收入。
对策：加强税务监管，提高税收管理的规范性和严格性。
税务机关应该加强对纳税人的监管力度，采用多种手段进行税务检查和稽查，及时发现和查处偷税漏税行为。
同时，税务机关应该建立健全的监管机制，加强内部管理和外部监督，提高税收管理的透明度和公信力。
四、信息共享不畅个人所得税的征收需要多个部门的信息共享和支持，如银行、房地产、公安等部门。
然而当前个人所得税征管中的信息共享存在不畅的情况，这导致了税务机关对纳税人财产和收入的掌握不够全面和准确，容易出现管理漏洞和信息不对称的情况。
偷税漏税法律漏洞案例(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入逐年增长。
然而，在税收征管过程中，偷税漏税现象时有发生，严重影响了国家税收秩序。
本文以A公司为例，分析偷税漏税法律漏洞，以期对相关法律法规的完善提供参考。
A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
公司注册资本5000万元，法定代表人张三。
在经营过程中，A公司通过多种手段进行偷税漏税，涉案金额高达数百万元。
二、偷税漏税手段及法律漏洞1.虚开发票抵扣税款A公司在采购过程中，与供应商串通，虚开增值税专用发票，用于抵扣税款。
具体操作如下：（1）供应商在A公司不知情的情况下，将实际发生的业务金额虚增，开具增值税专用发票。
（2）A公司取得虚开的增值税专用发票后，在税务申报中抵扣税款。
法律漏洞：我国《增值税专用发票管理办法》规定，增值税专用发票应当按照实际发生的业务开具。
但实际操作中，部分企业利用税收征管漏洞，虚开增值税专用发票，造成国家税款流失。
2.隐瞒收入，少缴税款A公司在销售过程中，故意隐瞒部分收入，少缴税款。
具体操作如下：（1）A公司与客户签订虚假销售合同，将实际收入分为两部分，一部分体现在合同中，另一部分通过其他方式支付。
（2）税务申报时，只申报体现在合同中的收入，隐瞒实际收入。
法律漏洞：我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当如实申报纳税。
但实际操作中，部分企业利用税收征管漏洞，隐瞒收入，少缴税款。
3.利用税收优惠政策逃避税款A公司利用国家税收优惠政策，逃避税款。
具体操作如下：（1）A公司成立多家子公司，分别从事不同业务，以享受不同的税收优惠政策。
（2）将实际业务在子公司间进行转移，以达到逃避税款的目的。
法律漏洞：我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当依法纳税。
但实际操作中，部分企业利用税收优惠政策，逃避税款。
三、案例分析及启示1.案例分析A公司通过虚开发票、隐瞒收入、利用税收优惠政策等多种手段进行偷税漏税，涉案金额高达数百万元。
在税务检查过程中，A公司被查处，法定代表人张三被追究刑事责任。
如何避免偷税漏税现象？
如何避免偷税漏税现象？避免偷税漏税现象，可以有以下的做法：1、加强税法宣传，提高纳税意识。
2、完善税收制度，堵塞偷税漏税源头。
3、加强对征收行为的管理。
4、明晰税收征管权。
5、加快税收立法进度，加重违法处罚程度。
需要有关部门加强税法宣传，对于偷税漏税行为，要加强打击力度，提高刑罚标准。
▲一、如何避免偷税漏税现象?1、加强税法宣传，提高纳税意识凡经国家有关部门批尊，依法注册登记的企事业单位，社会团体等组织有生产，经营活动及所形成的所得都因按规定依法纳税一是加强税法教育，把税法纳人普法教育的内容，不仅在全体公民中进行学习教育，而且将其作为企，事业单位的领导及财会人员任职的条件之一;利用报纸，广播，电视等各种新闻媒体进行广泛的宣传，使税法家喻户晓，人人皆知，是每个公民都意识到税收对社会，对自身的重要性，强化全民族的纳税意识，逐步树立依法纳税光荣，偷漏税可耻的社会新风尚，培养公民依法纳税的自觉性。
2、完善税收制度，堵塞偷税漏税源头。
税收制度的缺陷，成为偷税漏税的罪魁祸首，要堵塞偷税漏税，要抓好源头的改革。
由于税制过于复杂、繁琐，反而降低了透明度和可操作性，加大征管的难度和征收成本，造成征管乏力。
因此，税法的制定应当详略得当，既不能过于繁琐，也不能过于简单，该详实的要详实，该简化的要简化。
让纳税人可以看得明白，算得清楚。
同时要加快增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种改革的进程。
3、加强对征收行为的管理一方面是要加大处罚的力度，垫高纳税人的逃税成本，使得发生偷漏税款的纳税人在博弈的过程中“入不敷出”。
另一方面，就是要在加大打击逃税力度的同时，要尽量减少稽查成本，提高行政效率，从而达到抑制逃税概率上升，提高税法和税务机关的威性的作用。
4、明晰税收征管权在所得税的征纳领域税收征管权的不明晰往往导致了政出多门、各行其是，地方保护主义大行其道。
地方税务机关为了自身利益和当地企业相勾结，牺牲国家利益，纵容偷漏税的行为也时有发生。
企业偷漏税手段及防范措施论文免费范文精选
目录一、绪论?2二、我国的税收现状分析2三、各类型企业偷漏税行为的特点分析3（一）国有企业3（二）集体企业4（三）个体户、私营企业中80%以上都存在着程度不等的偷漏税行为 ?4 （四）明星人物“拿国家” 4四、企业漏税的的具体手段分析----?4（一）利用税率偷税4（二）利用税目偷税5（三）利用国家的优惠政策偷税?6（四）利用发票偷税6（五）利用虚增成本，减少利润偷税?6（六）隐瞒收入或谎报收入偷税?7五、企业偷逃税款的原因及管理体系中的缺陷分析以及防范?7（一）当前征管模式尚待完善，税务管理缺乏钢性?7（二）当前的税收环境不够理想?8（三）企业的多变性、隐蔽性，是税务机关难以对其申报纳税进行有效控制?8（四）合理运用纳税评估通用分析指标8（五）结合实际，对小规模纳税人等采取灵活的管理手段9（六）营造良好的外部税收环境并加强税法制度的宣传活动?10 六，总结?10企业透漏税手段及防范措施【内容摘要】税收是国家的重要财政收入来源,是保障社会建设与发展的重要经济支柱，支撑着政府的正常运转，依法纳税是每个公民的义务。
本文认为为了维护国家的权利和利益，应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。
在详细分析了企业偷漏税手段后，本文提出了自己的一些相关建议，认为针对企业偷漏税的种种原因，国家应该出台一些防范措施，如加强税法宣传，提高纳税义务等。
在对企业偷漏税行为进行识别的基础上，进行国家与税务机关的双重防范工作。
只有这样才能从根本上改变企业偷漏税现象泛滥的现状，维护国家的经济基础。
【关键词】偷税漏税税收税收防范措施一、绪论任何一个国家，一个政权，都是建立在赋税的基础之上的。
如果离开了赋税的支持，其后果是不堪设想的。
目前，企业偷漏税现象比较普遍，给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。
企业为了达到偷漏税目的，处心积虑地采取多种形式，想方设法地使用各种手段，而我国现在的社会环境也给一些企业的投机取巧提供了契机。
二、我国税收的现状分析税收收入一直是我国财政收入的主要的组成部分，支撑着国家的经济发展。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，对于调节社会财富分配、促进社会公平正义具有重要作用。
然而，在个人所得税的征管过程中，存在诸多问题，如征管效率低下、偷税漏税现象严重、征管手段落后等。
这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了个人所得税在经济发展中的作用。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，具有重要的现实意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前，我国个人所得税的征管效率较低，主要体现在税收征管流程繁琐、税务部门人力资源不足、信息化程度不高等方面。
这些因素导致税务部门在征收、管理、稽查等环节耗费大量时间和人力，却难以保证税收的及时性和准确性。
2. 偷税漏税现象严重由于个人所得税的征收涉及面广、个体差异大，加之部分纳税人法律意识淡薄、道德观念缺失，导致偷税漏税现象屡见不鲜。
一些高收入群体通过隐匿收入、虚假申报等手段逃避税收，严重损害了税收的公平性和国家的财政收入。
3. 征管手段落后随着经济的发展和科技的进步，个人所得税的征管手段应不断更新和完善。
然而，当前我国个人所得税的征管手段仍较为落后，尚未形成完善的税收信息化管理系统，难以满足现代税收征管的需求。
三、对策研究1. 提高征管效率（1）优化税收征管流程。
简化税收征管流程，减少不必要的环节，提高税收征管的效率和便捷性。
（2）加强人力资源建设。
加大对税务部门的人力资源投入，提高税务人员的专业素质和业务能力，提升税收征管的质量和效率。
（3）推进信息化建设。
加快税收信息化管理系统建设，实现税收征管的信息化、智能化，提高税收征管的效率和准确性。
2. 强化税收法治建设（1）加强税收法制宣传。
提高纳税人的税收法律意识，让纳税人了解税收的重要性以及违法偷税漏税的严重后果。
（2）加大惩治力度。
对偷税漏税行为进行严厉打击，形成强大的震慑力，维护税收的公平性和国家的财政收入。
3. 完善征管手段（1）推广电子申报系统。
偷税漏税案例法律分析(3篇)
第1篇摘要：本文以一起典型的偷税漏税案例为切入点，通过对案例的详细分析，探讨了我国税收法律法规的相关规定，分析了偷税漏税的法律责任，并提出了相应的防范措施，以期为我国税收法治建设提供有益的参考。
一、案例背景某公司成立于2008年，主要从事电子产品销售业务。
自成立以来，该公司业绩逐年攀升，但在2015年，税务机关在对其2014年度纳税申报进行稽查时，发现该公司存在偷税漏税行为。
经调查，该公司通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少缴税款共计1000万元。
税务机关依法对该公司进行了处罚，并要求其补缴税款及滞纳金。
二、案例分析1.偷税漏税行为根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
在本案中，该公司通过虚开发票、隐瞒收入等手段，故意少缴税款，属于偷税行为。
2.偷税漏税的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税行为将承担以下法律责任：（1）补缴税款：纳税人应补缴少缴的税款。
（2）滞纳金：纳税人应缴纳滞纳金，滞纳金的计算标准为每日万分之五。
（3）罚款：税务机关可以依法对纳税人处以罚款，罚款金额为应补缴税款的一倍以上五倍以下。
（4）刑事责任：偷税行为情节严重的，将依法追究刑事责任。
在本案中，税务机关依法对该公司进行了处罚，要求其补缴税款及滞纳金，并处以罚款。
同时，由于该公司的偷税行为情节严重，可能面临刑事责任。
三、防范措施1.加强税收法律法规宣传税务机关应加大对税收法律法规的宣传力度，提高纳税人的法律意识，使其了解偷税漏税的法律责任，从而自觉遵守税收法律法规。
2.完善税收征管制度税务机关应进一步完善税收征管制度，加强对纳税人的监管，及时发现和查处偷税漏税行为。
3.强化税收执法力度税务机关应加大税收执法力度，对偷税漏税行为依法进行严厉打击，形成强有力的震慑作用。
企业税收管理存在的问题及其对策
企业税收管理存在的问题及其对策随着我国经济的不断发展，税收已经成为国家财政收入的主要来源之一，而企业税收也成为了税收管理工作中的重要组成部分。
然而，目前我国企业税收管理存在着一系列问题，如企业重复纳税、偷税漏税等行为频发，导致财政收入受到影响。
因此，针对以上问题，有必要采取相应的对策，以保障税收收入的稳定增长。
1.企业重复纳税由于税收管理部门和机构之间信息共享不充分，企业之间相互隔离，一些企业在缴纳税费时会出现交叉认证，引起多次纳税情况，这就给企业和政府带来了不必要的成本支出。
2.偷税漏税一些企业为减少税费负担，存在逃避税收的行为。
一些企业通过虚假发票来规避税收，会给企业自身、客户和政府造成直接经济损失。
3.税收法律法规不完善由于我国税收法律法规体系不完善，法规体系也没有做好与国际接轨的准备，致使在一些新的支付模式（如移动支付、网上银行等）涉及到的税收问题方面的法律法规和政策体系不够健全，影响了税收管理的效率和精确度。
二、对策1.加强税收部门内部的协调税收权力分散，税收管理部门多，加强各部门之间的沟通和信息共享可以将各部门之间的工作串联起来，达到税收管理工作的高效协调。
考虑在税收增值方面挖掘新知识、引入新技术，并开发日常管理的软件，实现税收数据共享、实时监控和决策支持。
2.强化税收大数据赋能“数据智慧”以提升技术服务，强化大数据技术在税收管理中的运营应用，积极发展税收大数据工作，实现数据挖掘、形成风险预警机制。
大数据技术的应用，不仅可以提高税务工作的效率和准确性，也可以监控企业的税负情况和纳税行为。
3.加强对企业的监管和检查税收管理部门应该加强对企业的监管和检查力度，及时发现和打击企业的偷税漏税行为，维护公平竞争环境。
在检查中，要采取科学、精准、高效的方式，包括现场抽查、调取纳税人账户等方式。
4.加强对税收法律风险的规避应加强对企业税收法律风险的规避，完善税制部门的文件，及时修订税收法律法规，随时根据税收管理工作的情况做出调整，维护税收秩序和稳定发展。
试论中小企业偷税漏税的原因及对策
试论中小企业偷税漏税的原因及对策题目:试论中小企业偷税漏税的原因及对策摘要目前，我国企业偷税漏税的现象日益严重，对国家和社会造成了巨大的影响，严重影响了我国的经济发展和财政收入。
而企业常常因为各种原因，为了自身利益而不择手段，以达到偷税漏税的目的。
本文在介绍企业偷税漏税的内涵的基础上，着重阐述了企业偷税漏税的定义及特征，通过理论与实践相结合，对企业偷税漏税的问题进行分析，指出企业偷税漏税存在的问题，通过对企业偷税漏税的问题的原因进行分析，指出产生企业偷税漏税的问题的原因有许多因素，最后结合自身的观点和经验，提出相应的解决对策。
关键词：中小企业；偷税漏税；原因；对策ABSTRACTAtpresent,ourcountryenterprisetaxevasionphenomenonisincrea singlyserious,causedahugeimpacttothestateandsociety,seriously affectedourcountry'seconomicdevelopmentandfiscalrevenue.Andco mpaniesoftenbecauseofvariousreaso,forthesakeoftheirowninteres tsbyhookorbycrook,inordertoachievethepurposeoftaxevasion.Inth ispaper,onthebasisoftheconnotationofenterprisetaxevasion,emph aticallyelaboratedthedefinitionandcharacteristicsofbusinesstaxevasion,throughthecombinationoftheoryandpractice,theproblemo ftaxevasionoftheenterpriseisanalyzed,pointsouttheproblemsexis tingintheenterprisetaxevasion,throughtotheenterprisebyanalyzi ngthereasofortheproblemoftaxevasion,pointsoutthatthecausesofe nterprisetaxevasionproblemtherearemanyfacto,finallycombiningh isownviewsandexperience,putforwardthecorrespondingsolutioncou ntermeasures.Keywords:Smallandmedium-sizedenterprises;Taxevasion;Thereason;Countermeasures.目录第1章企业偷税漏税的内涵11.1企业偷税漏税的定义及特征11.2企业偷税漏税造成的危害2第2章企业偷税漏税的问题分析32.1设置账外账的问题分析32.2多列成本、费用支出的问题分析42.3少计收入的问题分析52.4在票上作假的问题分析5第3章企业偷税漏税问题的原因分析7 3.1税收制度不完善73.2依法纳税意识淡薄83.3征收管理有漏洞83.4偷税漏税处罚力度不足9第4章企业偷税漏税问题的解决对策11 4.1完善税收制度114.2提高依法纳税意识114.3完善征收管理机制124.4加大对偷税漏税的处罚力度13结语14参考文献15致谢16第1章企业偷税漏税的内涵随着我国经济的快速发展，尤其是21世纪以来，我国企业偷税漏税的案件越来越多，金额也越来越大，企业偷税漏税的现象日益严重，已经严重威胁到了我国经济的发展和财政收入，因此，防止企业偷税漏税已经迫在眉睫。
企业偷税漏税弊病的综合治理措施
业市场经营环境也 面临着新 的局势 ， 竞 争与机遇并存为
财政收入是国家现代 化建设的资金来 源 ， 保 障财政 收入额度是促进社会改造进的有利条件 。 受到多方面 因素 的影响 ，近年来企业 纳税 额度 出现非正常 递减趋势 ， 严 重降低 了国家的财政收入水平 。偷税 、 漏 税是企业逃避 纳税义务的主要方式 ，应建立综合性 的税 务治理方案 ， 减少 国家财政资金的流失率 。
调 了国内外经济发展 的均衡性 。 ２ ． 增 加财政
漏税是 由于纳税人不熟悉税法规定 和财务 制度 ， 或
者 由于工作 粗心 大意等原 因造成 的 ， 如错 用税率 ， 漏报 应税 项 目， 少 计应税 数量 ， 错算销售金额 和经营利润等 。
明显表现为“ 善意” 行为。 早期我 国对企业漏税定义不够 准确 ， 笼统 地认为漏 税是企业 的 “ 非 故意 ” 行为 ， 经营 阶
２ ． 漏 税
税收是市场经济发展 的必然产 物 ， 也是 国家调控产 业经济运行 的重要方式 ， 不 同时期 借助税收政策有 助于 国内经济秩序 的有序运行 。经济产业发展历程 中 ， 税 收 政策对经济发展调控作用是 十分明显 的， 尤其在我 国经 济 贸易方 面 ，借助税收政策 可控制商品进 出 口额 度 ， 协
４ ． 部 门 整 改
产 ÷
予 足够 的关 注 ，并 结合 自身经 营状 况调整 税务 工作模
从业务层 面来 防范偷漏税 的税务风险发生 。 通过筹 资、 投资、 资金运 营环节 中的关键控 制点及 控制措 施进 行资金活动 的控制方 面 ； 采购活动及其关键 内部控制 的 采购业 务控制方 面 ； 以及存 货管理 控制 、 固定资产 管理 控制 、 无 形资 产管理 控制等 资产管 理控制方 面 ； 销售 活 动 中主要 风险及关键 内部控制 的业务控制方 面 ； 研究与 开发控制方 面 ； 工程项 目方面 ； 担保业务控制 方面 ， 业务 外包控制方 面 ， 财务报告 控制方面 ； 全 面预算 控制方面 ； 合 同管 理控制 方面 ； 内部信 息传递控 制方 面 ； 信息 系统 控制方面 。对企业 的偷漏税 的税务 风险发生进行 防范 。
偷税漏税行为的预防和防范对策
偷税漏税行为的预防和防范对策
为了预防和防范偷税漏税行为，企业可以采取以下对策：
1. 充分了解税法法规：企业应深入了解适用于其业务领域的税法法规，并确保与相关税务政策和规定保持及时的沟通和了解。
2. 建立有效的内部控制体系：企业需要建立健全的内部控制体系，确保财务报表的准确和可靠。
这包括确保会计和财务人员具备专业知识，实施账务核实和审查机制，以及建立财务报告的监督和审计程序。
3. 审慎选择合规合法的税务筹划方案：企业可以寻求合法且合规的税务筹划方案来减少税负。
这需要与专业税务顾问合作，以确保所采取的方案符合税法规定，并避免利用漏洞和模糊地带。
4. 增强税务合规意识与教育培训：在企业内部，应加强对税务合规意识的培养，并提供税法教育和培训，确保员工了解税务规定，遵守纳税义务，并及时报告有关的财务和税务信息。
5. 建立风险管理机制：企业应建立风险管理机制，包括对潜在税务风险进行评估和监测，及时识别和纠正潜在的偷税漏税行为。
6. 与税务机关建立良好合作关系：与税务机关保持积极的沟通和合作，主动配合税务机关的税务审计和检查工作。
及时回应税务机关的要求，并提供准确和完整的报告和信息。
7. 高效利用税收优惠政策：企业可合理利用税收优惠政策，但需确保符合相关条件和规定，避免滥用或违规行为。
重要的是要强调，企业应遵守国家的法律法规和税务规定，采取透明、合规和诚信的税务行为。
如有需要，建议咨询专业的税务顾问或律师来获取准确的建议和指导。
偷税漏税细节分析报告
偷税漏税细节分析报告标题：偷税漏税细节分析报告引言：偷税漏税是一种普遍存在的经济犯罪行为，严重影响了国家财政收入和经济健康发展。
本报告旨在对偷税漏税的细节进行分析，以期提供政府和管理部门更全面的了解，并提出相应的对策。
一、偷税漏税的类型1. 假冒发票：通过制造虚假发票，并提供给购买方用于虚增成本，以降低应纳税额。
2. 不记账或少记账：企业或个人故意不记录或少记录收入，以逃避纳税义务。
3. 私人开支冒充企业费用：企业主或员工将个人开支伪装成企业费用，以抵减应纳税额。
4. 虚假购销：企业故意虚报购销金额，通过调整进销差额来达到偷税漏税的目的。
5. 税收逃漏：企业或个人通过转移资金至海外账户或使用避税天堂进行不合法的避税行为。
6. 虚开增值税发票：通过虚构交易或循环注资的方式，制造虚假交易，并申领增值税退税。
7. 高价低票：销售方故意降低货物或服务的金额，以减少应纳税额。
二、偷税漏税的影响1. 国家财政收入减少：偷税漏税行为导致国家税收收入无法正常征收，影响国家财政的稳定和经济发展的可持续性。
2. 企业生存环境恶化：偷税漏税行为导致公平竞争受到破坏，合规企业面临不公平竞争，影响企业发展和市场秩序的稳定。
3. 社会公平受损：偷税漏税行为使得富者更富、穷者更穷，加剧了社会贫富差距，损害社会公平和社会和谐的基石。
4. 政府公信力受损：偷税漏税行为损害了政府的公信力和形象，降低了政府的执法效果，阻碍了社会发展和民众对政府的信任。
三、应对偷税漏税的对策1. 加大执法力度：政府应加强税务检查和执法力度，通过加大查处力度来打击偷税漏税行为。
2. 完善法律法规：政府应完善偷税漏税相关的法律法规，提高对偷税漏税行为的处罚力度，加大打击力度。
3. 加强教育宣传：通过加强对企业和公众的税收法律法规宣传，提高纳税意识和诚信意识，减少偷税漏税行为的发生。
4. 建立举报机制：政府应建立偷税漏税的举报机制，鼓励公众积极举报偷税漏税行为，形成全社会共同打击偷税漏税的合力。
偷漏税成因及其对策
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偷逃税心理分析及治理对策吕琳工商0952092摘要：税收是我国财政收入的主要来源。
近年来，我国税务部门不断加大对涉税违法犯罪活动的打击力度，促进了税收秩序的好转，保证了税收收入的平稳增长。
但从全国税务稽查情况看，税收违法行为仍然不同程度存在，每年税务稽查查补收入都在360亿元以上，即每天为国家挽回1个亿以上的税款流失。
本文从偷税心理进行分析从而得出治理意见和对策。
关键词：偷逃税纳税人税收制度公平税收一、造成偷逃税的原因。
通过实证调查与分析，纳税人是否履行纳税义务、导致税收偷逃发生的因素是多方面的，既有纳税人受教育程度、对税法了解程度、纳税人之间的相互影响等纳税人方面的原因，又有税制是否健全、税制繁简程度、公平与否等税制设计方面的原因，还有征税人是否廉洁、政府是否高效、社会舆论对偷逃税的态度等各种各样的原因。
我国目前存在着导致税收偷逃的许多因素。
（1）纳税人平均素质不高，诚实信用、依法纳税意识很弱。
（2）中国多年来传统的“厌税”思想的影响，中国古代繁重的苛捐杂税，造成了民怨沸腾，也造成了长期的、延至今日的“厌税”思想，尽管改革开放以来税收发挥了积极作用，但是由于这种思想根深蒂固，仍然诱使着人们的偷逃税行为。
（3）部分税务人员利用手中权力以情代法、索贿受贿、徇私枉法，破坏了税收在纳税人心目中的形象，政府部门作为用税人，也存在着不正之风和腐败现象，当纳税人意识到自己缴纳的税款被挥霍、浪费，自然会降低纳税积极性，甚至诱发偷逃税。
（4）目前中国缺乏良好的税收环境，没有充分发挥社会舆论对税收犯罪的遏制作用。
全民的协税护税意识不强，没有真正意识到依法纳税使每个纳税人应尽的义务，也没有认为偷逃税是一件不光彩的事。
这样的一种社会氛围客观上有助于税收偷逃的蔓延。
（5）跟踪管理缺位，引导服务不够。
由于基层税务机关人手少、力量弱，宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。
此外，个别税务机关习惯于“任务治税”，满足于相对宽松和易征税源税收，对零星分散的房产税重视不够，存在重“主税”轻“小税”、重企业轻个体、重查帐户轻核定户等现象；“容忍”少数人偷逃税收行为，存在有责不究、有违不处、执法不严、查处不力现象。
造成部分纳税人长期游离于税收监管之外，税收增长慢于税源增量。
二、对策与建议㈠优化协作管税机制。
建立部门协税、全民护税体系，是加强地方税收管理的重要手段。
要以社会综合治税体系为依托，建立房管、规划、建设、财政、物管和街道等部门的定期会商机制，构筑信息交流和资源共享平台，强化部门协税护税的责任性和义务性，努力形成社会化征管网络。
房管部门要按月向税务机关提供房产权属变更动态；建设规划部门要及时提供新建房产相关信息；街道和物管要协助税务机关开展税源调查和税收检查，掌握房产税源第一手信息；财政部门要依托会计核算中心，加强行政事业单位出租房产管理，督促租赁单位依法申报缴纳房产税；财政审计部门还要加强租赁房产收入不入账、少入账等违法违规行为监督，防止“小金库”和“暗消”现象滋生的腐败风险。
㈡细化税收宣传服务。
税收宣传是提高纳税意识和税收遵从度的重要保证。
要利用报刊、电视、网络、资料等载体，大力宣传房产税相关政策，系统告知房产税纳税人、征税对象、计税依据、征缴管理和法律责任等等，促进纳税人知法、懂法和守法。
对个体私营业主，要采取集训辅导、个别交流、上门解惑、以案说法等方式，逐步化解纳税人的认识偏差和侥幸心理。
同时要着力优化办税服务，在申报期要安排专人辅导引导，帮助纳税人依法足额申报纳税，提供全程无忧服务。
㈢加强税源动态监控。
建好税源台帐是加强房产税征管的基础。
结合城镇土地使用税税源清查，健全房产税税源底册，建立以地管房、以房管税、房地联动的管理机制和数据体系。
同时，综合入户调查、税收检查和审计监督等渠道信息，系统更新AHTAX2005软件基础数据，把房产税纳入日常管理，完善动态监控，建立从税户巡查、数据更新、税种鉴定到申报征收、考核督查的完整管理链条，实现从税源到税收无缝对接。
㈣强化申报征收管理。
把房产税申报征收纳入征管质量考核范畴，予以监督和预警。
要严格审核房产税申报的合理性、准确性和完整性，及时提醒、提示纳税人纠错除偏；对未申报、少申报和假申报的纳税人，在督促约谈的基础上，依法责令限期改正；对少数不缴或少缴房产税的行政事业单位，要提请会计核算中心予以扣缴；对有意偷逃、拖欠拒缴、屡教不改的纳税人，要加大打击力度，依法公开处罚，果断采取强制执行措施，以发挥威慑和震憾作用。
㈤科学完善房产税政策。
建议逐步完善房产税政策，一要以市场价值作为商业房产的计税依据，由政府部门按年评估发布，维护税负公平；二要以房产实际使用人作为房产税纳税人，避免房产出租人难找、难征、难管等方面问题；三要实行按年计算、按月征收，增强纳税人对房产税的认识，逐步提高税收遵从度。
二、对偷逃税问题的对策本文从几个方面探讨解决我国偷逃税问题的对策。
1.在税制建设上，坚持简明、高效、低税负、宽税基的方向（1）高税率往往会使纳税人感到负担沉重。
根据前面经济分析，在高税率的情况下，偷逃税的预期收入增大，诱惑增大而使他们加人偷逃税的行列中。
因此，政府降低平均税率、缩小税率级次差距可以减少偷逃税的利益刺激，减少这种行为的发生。
（2）简化税制，使税收法规条文趋向简单，堵塞税收漏洞，而且使纳税人易于了解，减少无知性税收不遵从。
税制的简化还能够降低纳税人的奉行成本，使纳税人感到公平和简便，增强纳税人对税收的遵从性，从而减少偷逃税的发生。
（3）取消或规范税收优惠与减免。
各种税收优惠和减免是造成税制复杂的重要原因之一，客观上导致了税收出现各种漏洞的重要根源。
我国目前税收优惠和减免过多过滥的情况比较严重，直接导致了税收收入的损失。
税收优惠和减免过多且不规范，为利用这种不规范而造成的漏洞进行偷逃税提供了条件，打开了方便之门，而且由此导致的纳税人不公平心理也容易激发纳税人的偷逃行为。
因此在税制改革中，应按照“尽量少的优惠减免，尽量规范明确的形式”的原则，把目前税收优惠减免压缩控制在最低限度之内。
对于确实有必要保留的税收优惠减免，应在税法中统一规范，建立一套完整的关于税收优惠减免的制度规定，明确可以享受优惠减免的条件，明确优惠减免权的归宿。
2.健全现代化的税收征管制度，加强税务稽查和处罚力度（1）目前我国税收征管制度和水平严重滞后，征管工作中问题较多，是导致偷逃税严重的重要原因。
因此，应把加强税收征管工作作为治理偷逃税的基础工作。
完整的税收征管法律，保证税收征管有法可依。
税收征管具有健全的法制保障，是税收征管从申报纳税、立案稽查、违规处理、保护纳税人权力等等都有一套严密的法律制度作为保障和依托。
（2）赋予税务部门更高的权威。
明确税务部门代表国家的利益，应具有很高的权威性，银行、海关、工商及其他部门有义务配合税收执法行为；建立税务警察制度，打击各种偷逃税活动；还可以设置税收法庭，使涉税案件独立于一般民事案件由税务机关审判，是税务机关在处理税收偷逃方面具有更高的权力，避免一些不必要的干扰。
（3）加快税收征管现代化。
强化税收征管，首先要保证税收征管手段的现代化，完善税收征管的信息化建设，尽快实现税务部门与其他相关部门之间的计算机联网，实现信息资源共享，既保证纳税人方便、快捷地缴纳税款，又为税务机关严密的税源控制和稽查工作提供便利条件。
其次，要保证有一支素质过硬的征管队伍。
专业知识强、工作认真负责、廉洁奉公的税收征管人员，一方面可以更有效地查处税收违法行为，减少税收偷逃；另一方面树立良好的税务干部形象，以优质的服务减少如税人的厌税情绪。
（4）加大对偷逃税的处罚力度，提高法律由震慑力。
从上面的经济分析中看到，税收偷逃额与罚金率是负相关的。
而我国目前对税收犯罪的惩罚力度偏轻，这是税收偷逃屡禁不止的一个重要原因。
因此，应该加大对税收偷逃的惩罚力度，增加偷逃税的机会成本，从而减少偷逃税的发生。
3.树立正确的纳税、征税、用税观念，创造良好的税收环境（1）站在纳税人的角度，广泛地接受政府的税法宣传，明白征税的依据，明白依法纳税是每个公民应尽的义务，树立正确的纳税观念；通过税法宣传讲解，使纳税人了解税法和征纳程序，减少由于无知或将纳税程序想象得过于复杂而出现的税收不遵从。
（2）从征税人角度，即对于税务机关而言，应明确税务机关是代表国家征税，税款的每一分每一厘都应纳入国库，不可视为一己之私，随意占用私吞，树立纳税人心目中的良好税务官员形象。
另一方面，税务机关是为广大纳税人服务的，整个政府当然包括税务机关都是靠纳税人的税款支撑的。
税务机关与纳税人之间是涉税服务的提供者与被提供者的关系，因此税务人员应端正办税态度，尽量向纳税人提供方便，以优质高效的纳税服务，保证纳税人及时足额地缴纳税款，避免出现由于对税务机关不满导致的税收偷逃现象。
（3）从用税人角度看，从抽象的国家，具体到各个政府部门，都是税款的使用者。
应本着“取之于民，用之于民”的思想，对纳税人缴纳的每一分钱都合理安排，用到实处。
实行预算公开，让纳税人清楚自己上缴的税款用向何处。
另一方面，各相关部门也应做好协税工作，配合税务部门税收征管稽查工作，信息共享、从源头控制，堵塞税收偷逃的漏洞。
综上所述，通过全社会各方面树立正确的税收观念，从主观、客观两方面考虑，从纳税、征税到用税各环节入手，建立一个统一完整的依法纳税环境，减少各种导致税收不遵从的诱因，这样偷逃税就一定能够遏制在最低的限度之内。
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