偷逃税理论分析与对策研究_1

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个人所得税的逃税问题研究及治理对策

个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等，经过纳税人所在地税务机关核定后需要缴纳的税款。

个人所得税是税收中的一项重要税种，对于保障公共财政收支平衡和社会经济的发展具有重要作用。

但是，现实情况中仍然存在一些人通过逃税来躲避个税征收，极大地损害了国家财政利益和全社会的公共利益。

首先，逃税问题的原因是多方面的。

一方面，在我国现行个人所得税纳税制度下，税率较高、计算复杂、扣除项目不够完善等方面存在诸多问题，给纳税人提供了一些逃税的机会和空间；另一方面，管理部门的监管机制和手段也存在一定不足，对逃税者的惩罚力度不够，对于逃税行为的发现和制止能力也较弱。

其次，针对个人所得税的逃税问题，需要采取一些治理对策。

一方面，需要加强个人所得税的制度构建和完善，完善个税计算方式、扣除项目，加大对于国内高收入人群的纳税力度，同时也需要建立一些奖励机制来鼓励远低于应缴纳额的个人自愿缴纳个人所得税。

另一方面，需要大力加强监管和惩罚力度，重点加强对于高收入人群和涉税涉诉常年户的监管，建立健全多渠道的涉税涉诉信息共享和合作机制，加强对于逃税者的追缴税款和法律惩处。

同时，还需建立一些行之有效的税收征管机构，提高个人所得税征管水平，推动个人所得税纳税人自觉纳税，并在社会上形成有利于纳税人自觉缴纳的良好氛围。

总之，个人所得税的逃税问题威胁着国家财政的稳定和经济的健康发展，必须采取有力措施进行治理。

针对该问题，我们需要发挥企业、国家和公众各自的主体责任，通过举办多样化税收征管宣传活动、强化税收征管监控与管理、提高税收征管人员技能和技术水平等多个方面加强治理。

只有通过远远超过逃税成本的非常手段，才能够有效解决个人所得税逃税问题。

偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)

开题报告一、论文题目偷逃税心理分析及治理对策二、选题背景税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。

对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。

因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。

在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。

本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。

三、文献综述现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。

20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。

随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。

个人所得税的逃税问题研究及治理对策

个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人从各种来源所得到的经济收入，如工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息、红利、利息、房屋租金、财产租赁收入和财产转让所得等。

随着中国经济的发展和个人收入的增长，个人所得税的征收越来越重要。

但是，在实际征收的过程中，个人所得税的逃税问题也越来越严重，极大地损害了国家税收和社会公平正义。

因此，研究个人所得税的逃税问题及其治理对策具有重要的理论和现实意义。

一、个人所得税的逃税现状个人所得税的逃税是指个人利用各种手段来规避或逃避个人所得税的征收。

目前，个人所得税的逃税现象主要表现在以下几个方面：1. 疏通关系规避个人所得税一些纳税人通过疏通关系规避个人所得税。

比如，企业老板通过编造工资账目、私分企业收入等方式规避个人所得税；一些有权有势的人通过私人往来、关系送礼等方式隐藏收入，逃避个人所得税的征收。

2. 虚报减免个人所得税一些纳税人通过虚报依法享受的减免个人所得税的做法，以达到逃税的目的。

例如，有一些纳税人虚报子女教育费用、赡养老人支出或赞助慈善等费用，以便享受更多的减免个人所得税。

3. 利用空白发票逃税一些纳税人利用空白发票逃税。

例如，有一些企业在报销费用时，会要求供应商开具虚假的购销合同或发票，将非企业收入转化为企业支出，以达到逃税的目的。

4. 利用离岸账户逃税有一些高净值个人通过设立离岸账户，将收入转移至海外，以免缴纳个人所得税。

对于个人所得税的逃税问题，应该采取多种手段和措施，加强监管和整治，以切实保障国家税收和社会公平正义。

1. 加大执法力度要加大对个人所得税的执法力度，加强对个人所得税的稽查和监管力度，对逃税行为严格执法，加大处罚力度，并加强信息公开，使逃税成本大大增加，防范逃税风险。

2. 完善税制要完善税制，通过设立特定减免税的政策，吸引更多的纳税人主动守法纳税，从源头上减少个人所得税的逃税行为。

3. 优化税收管理要优化税收管理，通过建立完善的信息共享机制，实现税务部门和公安、海关等部门的信息互通，相互协作，从而达到更加精准、高效的税收管理。

浅析偷漏税现象形成的原因及对策

浅析偷漏税现象形成的原因及对策税收是国家财政收入主要来源之一,是国家发展经济，满足人民物质文化需要的重要保障。

依法纳税是考验公民诚信度的重要标志。

由于中国的税法在不断的建设发展、不断完善的过程中，逃避纳税义务的现象较为突出，针对现状采取必要措施是保证税收及时收纳入库，确保国家和公众利益不受侵害的重要之举。

标签：税收；纳税人；纳税意识；社会责任根据马克思主义的原理，社会再生产是由生产、分配、交换消费四个环节组成，生产为起点，消费是终点，由分配连接生产和消费就形成一个统一体。

税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的手段，是维护国家机器正常运转，强国富民的财力保障。

没有税收就没有政府，没有政府国之何在。

虽然税收对一国之兴亡是如此重要，但在收和纳的过程中从来就不是一帆风顺的，为解决这一矛盾政府付出了高昂的成本，然而效果不佳，其原因就是治理方法不力，治标不治本。

由于偷漏税现象的广泛存在，国家财政收入流失十分严重，这已成为一个不争的事实。

中国的税收从表面上来看似乎连年有所增长，但与中国的经济发展状况相比，税源的流失的治理并不乐观。

据调查资料表明2005年全国税收流失总额为9350亿左右，面对如此庞大的税源流失很多人表现出的麻木确实令人心痛，更有甚者对于熟知偷漏税高招津津乐道。

如此的国民素质确实令人担忧。

中国的改革开放已进入关键时期，由于外企的涌入享受中国太多的优惠已经导致了中国财政收入的流失，加之我们的国民出于不同原因的偷漏税现象，加剧了中国税收的流失。

面对如此严重的偷漏税现象，政府的态度往往是通过罚款来达到教育的目的，但在税法知识普遍弱化、纳税意识淡化的情况下，罚款处罚也只能是权宜之计。

长期以来在征税与纳税的问题上，征纳税者之间猫捉老鼠的游戏从来就没有停止过，结果往往是耗费大量的财力物力却收效甚微。

要叫停这种高成本的游戏，并非一个简单的”罚”能够实现，关键还是要通过教育提高全民的纳税意识，或许才能达到治标又治本效果。

偷逃税理论分析与对策研究

偷逃税理论分析与对策研究引言税收是国家财政的重要组成部分，它对于维持国家稳定发展、提供公共服务、调节社会资源分配起着至关重要的作用。

然而，随着经济全球化的加深和市场经济的发展，税收征收与遵守的难度也逐渐增加，导致了一些人企图通过偷逃税款来逃避纳税义务，危害了国家财政稳定和社会发展。

本文将对偷逃税理论进行分析，并提出相应的对策，以期为税收管理提供一定的参考价值。

偷逃税的理论分析偷逃税的动机偷逃税的动机主要包括经济因素和非经济因素。

在经济因素方面，个人或企业可能因为税收负担过重、税收制度不合理等原因，产生逃避税款的冲动。

非经济因素包括个人或企业的道德观念、风险承受能力等方面的考量。

对于一些个人或企业来说，偷逃税款可能是一种“理性”的选择，因为在某些情况下，逃避税款的利益可能远远大于遵守纳税义务所带来的利益。

偷逃税的手段偷逃税的手段多种多样，主要包括以下几个方面：1.虚假记账：个人或企业可能通过虚构或伪造交易、隐瞒收入等手段，从而减少应缴纳的税款。

2.偷逃关税：企业可以采取走私、偷漏报等方式来逃避支付关税，以降低成本和提高竞争力。

3.资金转移：个人或企业可能通过跨境资金转移、行为合同转移等方式，将收入转移到其他国家或地区，从而避免缴纳税款。

4.利用税收优惠政策漏洞：一些个人或企业可能通过操纵财务报表、虚构亏损等手段，从而获取税收优惠政策所带来的利益。

偷逃税的危害偷逃税的行为不仅对国家财政造成负面影响，还对社会经济发展带来一系列的危害。

首先，偷逃税将导致国家财政收入减少，进而影响政府提供的公共服务和社会保障水平。

其次，偷逃税会扭曲市场竞争，破坏公平竞争环境，影响市场经济的正常运行。

再则，偷逃税还会导致税负转嫁，即原本应由纳税人承担的税负转移到其他人身上，进一步加剧社会经济不平等现象。

偷逃税对策研究为了有效地防范和打击偷逃税行为，我们需要采取一系列的对策，包括以下几个方面：完善税收法律法规国家应加强税收法律法规的制定和完善，通过建立健全的税收制度框架，提高纳税人遵守纳税义务的意识和能力，减少偷逃税的可能性。

房地产行业偷逃税现象分析及应对措施

房地产行业偷逃税现象分析及应对措施作者: 郭阿昵来源: 中国税网随着全国房地产市场的迅速发展，房地产业已成为社会经济发展的重要力量和上升速度最快的主要税源之一，在税收总量中占的比重越来越大。

但是，由于该行业经营方式灵活多变，开发项目的开发时间跨度长，环节多，成本计算复杂及纳税意识淡薄等因素，导致房地产开发企业偷逃税费的现象比较普遍，而且偷逃税的手段复杂多样、涉及的税种较多，不仅给国家造成了巨额税款流失，也成为了税务部门日常管理的难点。

本文就当前房地产行业偷逃税现象、特点及应对策略进行简单的探讨。

一、房地产业偷逃税的主要手段（一）利用“土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为不征营业税；对其取得的征地补偿费亦不征收土地增值税”的相关规定，将土地归还给国土部门再出让而偷逃税款。

（二）通过与外单位合作建房方式。

一方出地，一方出资金，双方合作建房，房屋建成后双方按一定比例分配房屋，利用“以无形资产投资入股，参与接受投资方的分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税”的规定而偷逃税款。

（三）“拆一还一”回迁户未依成本价计税。

房地产开发企业对老城区或旧有居民点采用原住户在“拆一还一”的基础上增加的面积依市场价或优惠价出售的方法取得土地使用权，对其进行开发。

回迁时房地产开发企业对“拆一还一”等面积的部分直接视为拆迁成本，而未计算并缴纳营业税。

（四）房地产开发企业以开发“经济适用房”、“廉租房”的名义取得土地，并按实际支付价款记入“无形资产——土地使用权”。

然后设法改变土地用途，对土地重新进行评估增值。

在对该土地进行开发时，以土地的评估价值全部转入开发成本，虚增开发成本。

例如，我们在对某房地产开发公司土地使用税缴纳情况进行检查时，土地确认成交书上出让金额为3100万元，公司财务入帐土地成本为7000万元。

经核实，7000万元为土地评估价。

原是该公司股东以个人名义以3100万元从政府取得土地，后成立房地产开发公司，对该土地进行开发，以评估机构的评估价入帐为土地成本，虚增了开发成本。

浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策

浅论个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题及对策近年来，随着我国经济的快速发展和市场经济的深入推进，个体私营经济扮演着重要的角色。

然而，个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题一直存在，给国家财政造成了一定的损失。

本文将对这一问题进行浅论，并提出应对策略。

首先，个体私营经济漏征漏管问题主要表现在税收征收环节中存在的一些问题。

首先，个体户数量众多，且分散经营，导致税务机关难以管控。

其次，税收征收工作相对滞后，个体私营经济在经营初期往往未及时办理税务登记，导致税务部门难以正确核定应纳税额。

再次，由于缺乏相应的监管措施，一些个体私营经济主体存在不法行为，如虚报税收、境外转移资金等，从而逃避纳税责任。

其次，个体私营经济偷逃税问题也是个体私营经济发展过程中的一大难题。

首先，一些个体私营经济主体为了逃避高额税收，采取了各种手段进行偷逃税，如虚报销售额、与他人串通合作进行虚假交易等。

其次，由于个体户数量庞大，税务部门的监管难度较大，一些个体私营经济主体得以继续偷逃税款。

最后，存在的法律法规不完善以及监管手段滞后，也使得税务机关难以有效打击偷逃税行为。

针对个体私营经济漏征漏管和偷逃税问题，我们应该采取相应的对策来加以解决。

首先，税务机关应加强对个体私营经济的监管。

通过加大巡查力度，加强对个体私营经济主体的登记和核定工作，确保税款的准确征收。

其次，应加强宣传教育工作，提高个体私营经济主体的纳税意识。

通过税收优惠政策的宣传和解释，使他们了解到合法纳税对个体私营经济的发展和社会的进步具有重要意义。

再次，应加大打击力度，加强对个体私营经济偷逃税行为的查处。

完善法律法规，加大处罚力度，对于有恶意偷逃税行为的个体私营经济主体，应予以严厉打击和重罚。

此外，也可以通过建立信息共享平台，加强税务部门与其他相关部门的合作与协调，以提高监管效果。

除了税务机关的监管措施外，个体私营经济主体也应积极参与解决漏征漏管和偷逃税问题。

首先，个体私营经济主体应增强自身纳税意识和诚信意识。

逃税的研究的论文[5篇模版]

逃税的研究的论文[5篇模版]第一篇：逃税的研究的论文江南时报借一份“节税方案”，一名财务工作者竟然会被一家企业以百万年薪重金聘任为税务顾问。

该消息引起了税务部门的高度注意，经过调查了解，所谓的“节税方案”竟然又是一个利用“关联企业”做桥梁，借助国家出台的新办企业、民政福利企业、高新技术产业、下岗职工再就业、军队转业干部自主择业等税收优惠政策做工具，进行不公平的交易，名正言顺地逃避应尽纳税义务的案例。

所谓道高一尺，魔高一丈。

税务部门将“关联企业”的“高招”逐一解读，其偷逃税款的方式也是花样百出。

花样之一：“移花接木”孪生并存正常纳税企业，同时专门创办一个能够享受“先征后返、即征即返”减免税政策的关联企业享受税收优惠政策，几块牌子、一套“人马”，同一处办公，同一个贸易对象，生产同样的产品，但是又往往不是一个税务部门进行税收管理，表面上是分别核算，实际上“料、工、费、利”根本无法划分，造成了享受优惠政策的企业税负低、利润多，而正常纳税的企业恰恰相反。

正常纳税企业往往能够长久地留存，努力树立企业形象，创建企业品牌，培植企业的客户群，并悄悄享受其所创办的“关联企业”的减免税税收优惠政策，而一旦“关联企业”享受税收优惠政策期结束，便被马上注销或干脆成了查找不到的“跑逃”户，或换个地方继续注册，重新享受税收优惠政策。

花样之二：“肥水外流”转移利润关联企业之间的商品交易采取抬高定价的手段，正常纳税企业将商品或产品低价销售给享受税收优惠政策关联企业，享受税收优惠政策关联企业再高价出货，以转移利润，实现逃税。

税务部门在今年的一次房地产业的专项检查中发现某房地产开发企业将自己开发建设的大型高价楼盘以接近亏本的低价委托给其所关联的享受税收优惠减免税的房产销售代理企业高价出售，将房地产开发所获得的利润全部转移到关联的销售代理企业去享受减免税的优惠，这样既减轻甚至减掉了增值额，又可以降低所得税税负，一箭双雕，转移收入，调节利润，实现逃税，以追求税收负担最小化，受到了税务部门的严厉处罚。

企业偷漏税手段及防范措施论文免费范文精选

目录一、绪论?2二、我国的税收现状分析2三、各类型企业偷漏税行为的特点分析3（一）国有企业3（二）集体企业4（三）个体户、私营企业中80%以上都存在着程度不等的偷漏税行为 ?4 （四）明星人物“拿国家” 4四、企业漏税的的具体手段分析----?4（一）利用税率偷税4（二）利用税目偷税5（三）利用国家的优惠政策偷税?6（四）利用发票偷税6（五）利用虚增成本，减少利润偷税?6（六）隐瞒收入或谎报收入偷税?7五、企业偷逃税款的原因及管理体系中的缺陷分析以及防范?7（一）当前征管模式尚待完善，税务管理缺乏钢性?7（二）当前的税收环境不够理想?8（三）企业的多变性、隐蔽性，是税务机关难以对其申报纳税进行有效控制?8（四）合理运用纳税评估通用分析指标8（五）结合实际，对小规模纳税人等采取灵活的管理手段9（六）营造良好的外部税收环境并加强税法制度的宣传活动?10 六，总结?10企业透漏税手段及防范措施【内容摘要】税收是国家的重要财政收入来源,是保障社会建设与发展的重要经济支柱，支撑着政府的正常运转，依法纳税是每个公民的义务。

本文认为为了维护国家的权利和利益，应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。

在详细分析了企业偷漏税手段后，本文提出了自己的一些相关建议，认为针对企业偷漏税的种种原因，国家应该出台一些防范措施，如加强税法宣传，提高纳税义务等。

在对企业偷漏税行为进行识别的基础上，进行国家与税务机关的双重防范工作。

只有这样才能从根本上改变企业偷漏税现象泛滥的现状，维护国家的经济基础。

【关键词】偷税漏税税收税收防范措施一、绪论任何一个国家，一个政权，都是建立在赋税的基础之上的。

如果离开了赋税的支持，其后果是不堪设想的。

目前，企业偷漏税现象比较普遍，给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。

企业为了达到偷漏税目的，处心积虑地采取多种形式，想方设法地使用各种手段，而我国现在的社会环境也给一些企业的投机取巧提供了契机。

二、我国税收的现状分析税收收入一直是我国财政收入的主要的组成部分，支撑着国家的经济发展。

国际逃税问题的治理研究

回顾FHC China 2008
红叶
【期刊名称】《中国食品》
【年(卷),期】2009(000)001
【摘要】@@ 2008年12月6日,上海新国际博览中心刚刚拉下帷幕的第十二届国际食品、饮料、酒店设备、餐饮设备、烘焙及服务展览(简称FHC China 2008)期间,没有人感受到金融危机的存在.来自全国各地的专业观众济济一堂,来自85个国家的807家参展商(独立参展公司725家,间接参展公司82家)获得了比预期更好的参展效果.
【总页数】2页(P46-47)
【作者】红叶
【作者单位】(Missing)
【正文语种】中文
【相关文献】
1.与世界美味的亲密接触——回顾FHC China 2009 [J], 诗林
2.中国酒店业以骄人记录迅速发展——FHC China 2008开展在即 [J],
3.FHC China 2008海外参展阵容打破历届记录 [J], 小江
4.FHC China 2008冰激凌和冷冻食品闪耀登场 [J],
5.FHC China 2008接受展位预定 [J], 丹丹
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个人所得税的逃税问题研究及治理对策

个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是国家税收的重要组成部分，是国家财政收入的主要来源之一。

在实际应用中，个人所得税逃税问题屡禁不止，给国家财政带来了严重损失。

逃税现象的存在不仅损害了国家税收利益，还扭曲了社会财富的分配，破坏了公平正义。

研究逃税问题及治理对策成为当前亟需解决的问题。

一、个人所得税逃税问题的原因（一）信息不对称信息不对称是导致个人所得税逃税问题的一个重要原因。

在个人所得税征收过程中，往往难以获得纳税人真实的收入和财产信息，导致征收难度加大。

纳税人也利用信息不对称的优势进行逃税行为。

（二）税收征管措施不足税收征管措施不足也是个人所得税逃税问题的原因之一。

很多逃税行为就是在税收征管措施不严的情况下进行的，例如虚报收入、漏报收入等行为，税务部门很难发现和查处这些逃税行为。

（三）税法规定不明确税法规定不明确也是导致个人所得税逃税问题的原因之一。

由于税法规定不明确，一些纳税人利用法律漏洞进行逃税行为，这给税收征管工作带来了一定的困难。

（一）损害国家税收利益个人所得税逃税行为严重损害了国家税收利益，使国家财政收入受到损失，影响了国家财政运行。

（二）扭曲社会财富分配个人所得税逃税行为扭曲了社会财富分配，导致富者愈富、贫者愈贫，加剧了社会贫富差距，影响了社会公平正义。

（三）影响经济发展个人所得税逃税行为也会影响经济的发展，降低了国家的税收收入，制约了政府的财政支出，影响了投资和消费的活力。

（一）加强信息共享加强信息共享是解决个人所得税逃税问题的重要途径。

可以通过建立信息共享平台，加强税收部门与银行、证券、房地产等部门的信息共享，提高对纳税人的监管能力。

加大税收征管力度是治理个人所得税逃税问题的关键。

可以通过加强税收征管人员的培训和配备，增加税收征管的力度，提高纳税人的征收意识和合规意识。

完善税法规定也是治理个人所得税逃税问题的重要举措。

可以加强立法工作，修订和完善税法规定，堵塞逃税漏洞，提高个人所得税的征收效率。

治理体系下的税收逃避问题及对策研究

治理体系下的税收逃避问题及对策研究在全球化的背景下，税收逃避问题成为了各国普遍面临的问题。

如果税收逃避行为没有得到有效打击或控制，那么将给经济发展带来很大的负面影响。

因此，税收管理的效能不仅关乎政府自身的经济利益，同时也关系到国民经济的繁荣稳定和社会公正。

如何治理税收逃避行为，是当前引人关注的热点问题。

一、税收逃避现象分析税收逃避行为可以说是每个国家都存在的问题，其表现形式因国别而异，但大致可以归纳为以下几种情况：1、欺诈行为：包括伪造和篡改会计报表，虚假披露，通过“海外公司”掩盖实际所得的财务欺诈等。

2、贿赂行为：包括通过各种方式收受现金、股票和其他财物，从而规避税收的贿赂行为。

3、漏洞法律：利用税法的漏洞规避税收，例如设立虚拟公司，避税转移价格等。

以上三类行为都可以导致税收漏洞的出现，从而造成国家财政收入缺口，严重影响国家经济的发展和公共服务的供给。

而在全球化的大背景下，税源越来越趋向于跨境流动，税收管理难度也越来越大，税源的流失和税基的侵蚀越来越成为全球治理领域的一大难题。

二、治理体系下的税收逃避问题在进入21世纪以来，各国普遍加强了税收管理，提高了税收管理的效率，但税收逃避行为仍然存在。

这个问题的出现一方面与税制本身的缺陷有关，另一方面也与税收治理体系和管理机制的不完善有关。

首先，税制本身的缺陷是导致税收逃避现象的主要原因之一。

一般来说，税制决定了税收管理的具体实施，税制中的缺陷或不合理之处都可能成为逃税漏洞的突破口。

另一方面，税收治理体系和管理机制不完善，也导致了税收逃避行为的出现。

这主要表现为以下两个方面：1、税收管理制度不完善纵观各国税收管理模式，可以发现运行状态良好的税制都离不开健全、完善的税收管理体系。

税收管理相对落后，法律、监管等制度建设不健全，或者监管部门不力等，都会成为税收逃避行为的侵蚀面。

另外，立法亦应根据时代发展进行相应地更新，提高法律的针对性和实效性。

2、监管部门职能不完善税收管理工作需要各部门协调和合作，各部门职能不协调，管理模式不完善，都会为逃税漏洞的出现创造条件。

个人所得税的逃税问题研究及治理对策

个人所得税的逃税问题研究及治理对策1. 引言1.1 研究背景个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，直接关系到国家税收收入的稳定和个人经济行为的规范。

近年来个人所得税逃税问题日益突出，给国家税收管理带来了严峻挑战。

根据相关数据统计，我国个人所得税逃税率逐年上升，给国家财政造成了巨大损失。

而且，个人所得税逃税现象也在一定程度上影响了税收公平和社会经济秩序的正常运转。

个人所得税逃税问题的恶化，不仅反映了税收管理的不完善和执行力度不够，也暴露了一些人对法律法规的漠视和违法意识的滋长。

对个人所得税逃税问题进行深入研究，探讨其发展的原因和解决的对策至关重要。

只有通过系统分析和科学研究，才能有效应对个人所得税逃税问题，保障国家税收的稳定和个人纳税义务的履行。

1.2 研究目的研究目的是深入探讨个人所得税逃税问题，分析其存在的原因，并提出对策措施，以确保税收的公平和效益，维护国家税收秩序，促进经济发展。

具体目的包括：一是揭示个人所得税逃税现象的规模和特点，为有效治理提供依据；二是分析导致个人所得税逃税的深层次原因，为精准打击提供思路和方法；三是探讨个人所得税逃税的对策措施，为提高税收征管水平提供策略支持；四是评估个人所得税逃税治理的可行性和效果，为决策者提供参考和建议。

通过本研究，旨在为完善国家税收制度，减少税收漏洞，提高税收征收效率，促进经济可持续发展做出贡献。

1.3 研究意义个人所得税的逃税问题一直是社会关注的焦点之一，其严重影响了国家税收的稳定和公平。

研究个人所得税逃税问题的意义在于探讨如何有效治理逃税现象，维护税法的公平和严肃性，促进社会财富的公平分配，实现税收的有效征收。

个人所得税是国家税收的重要组成部分，如果大量纳税人逃税，将直接导致国家税收的减少，进而影响国家的财政健康发展。

研究个人所得税逃税问题，可以帮助政府更好地了解逃税现象的规律和渠道，采取相应的对策和措施，加强税收征管，提高税收征收水平。

我国企业偷税漏税的原因分析及有效策略

我国企业偷税漏税的原因分析及有效策略［摘要］近几年来，造假账，造假报表，虚列资产和权益等会计信息失真现象比较严重，出现了一些贪污受贿、偷税漏税、挪用公款等不诚信行为。

本文初步分析了企业偷税漏税的原因，并提出了一系列有效的策略。

［关键词］我国企业，原因分析，有效策略一、引言据《成都日报》报道，刘晓庆因涉嫌偷税漏税被依法逮捕后，北京晓庆文化艺术有限责任公司涉及的偷漏税金额在上千万元。

然后，被暴光的是中国的郑百文、银广夏，社会各界对会计失信的谴责此起彼伏，不但影响了国家税收，并在一定程度上导致国家经济决策与实际的经济状况偏离，已经成为一颗“毒瘤”，严重扰乱了市场经济秩序。

二、偷税漏税的成因（一）客观原因１、税收制度不健全，为偷税漏税提供机会和籍口。

（１）现行税负结构不合理，从而诱发偷税漏税。

我国一般意义的宏观税负并不高，与发达国家、转轨国家、发展中国家相比相对较低。

但是，由于我国政府收入行为的不规范，尽管宏观税负比重不高，但“费”负担却很重。

这样纳税人为逃避过重的税负，铤而走险，采取了最直接的方法——偷税漏税，以大幅度减轻税负。

（２）现行税收制度存在漏洞，为偷税漏税开辟捷径。

①企业所得税制度存在问题我国实行内资企业、外资企业两套所得税制度。

由于两套税制极不规范，增多了企业避税的途径和税收流失的漏洞，加大了税收征管的难度，不利于强化税收征管，堵塞收入流失。

内资企业、外资企业有不同的税收待遇，使企业之间互相攀比,要求给予更多的税收优惠，加上所得税为中央与地方共享税，受利益驱动和地方保护主义影响，为了吸引外来投资，乱开口子时有发生，许多地方扩大税前列支范围，放宽税收优惠政策，随着减免税现象屡禁不止，这是造成税收优惠过多过滥、税收流失严重的一个重要原因。

我国内资企业所得税条例和外资企业所得税法，对收入确定、费用扣除、资产处理等方面，都缺乏比较详实的税收规定，计算所得税是在很大程度上依赖于财会制度，这成为企业偷税漏税的调节工具。

小微企业偷逃税行为分析及对策探讨

小微企业偷逃税行为分析及对策探讨作者：张家琛来源：《会计之友》2012年第26期【摘要】小微企业迅猛发展，对促进就业、繁荣经济、转变经济方式等起到了很大的推动作用。

然而，由于我国税收法律体系不健全、监控手段不完备和现金交易行为的存在，小微企业主偷逃税现象较为普遍。

文章从经济学角度分析小微企业纳税行为，探究深层次的制度原因，并提出治理小微企业偷逃税的建议措施。

【关键词】小微企业；偷逃税；税收一、引言小微企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。

按照2011年6月18日工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

一般来讲，“小”、“灵”、“快”，“小而专”和“小而精”是小微企业的主要特点。

二、治理小微企业偷逃税行为的必要性和重要性分析（一）小微企业社会效用的不断提升目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99%。

据测算，我国目前50%以上的GDP、60%以上的工业生产总值、70%左右的工业新增产值、近60%的销售收入和出口额、40%以上的税收和75%的就业岗位均来自中小企业，它们是中国经济发展的主要生力军。

2009年国务院发布《进一步促进中小企业发展的若干意见》，加大对小微企业的融资、技术支持、财税扶持力度。

《“十二五”中小企业转型成长规划》也高度重视中小企业发展，小微企业发展的经济效果和社会效果更加凸显。

（二）小微企业偷逃税现象严重小微企业自身的特点决定了其易出现偷逃税现象。

首先，我国大多数小微企业人员规模、资产规模与经营规模相对都较小，规模较小使得大多数小微企业内部没有设立专门的法律部门、财会部门，部分微型企业甚至连专业的财务人员都不具备，这种职能的缺失必然导致相关法律意识淡薄，财务管理混乱；其次，小微企业之所以能够在竞争激烈的市场经济中获得一席之地，与其灵活、快速的决策方式是分不开的，而灵活与快速在交易过程中则往往通过现金交易的方式予以实现，这种交易方式必然为偷逃税行为的发生提供便利的条件。

[偷逃税理论分析与对策研究]对策理论

《[偷逃税理论分析与对策研究]对策理论》摘要：简要试图从济学角分析理性纳税人什么要偷逃税并如何计算佳偷逃规模;然结合我国实际情况研究国偷逃税社会根并提出些治理措施，设真实收入()对真实收入课征税收;是隐瞒收入比例()惩罚系数因()即对申报收入罚款;获概率;()预期纳税和受处罚所得，){[(l)]｝从上述公式可以看出使预期收入瞒报比率与真实收入、获概率、税率水平高低以及罚金比率相关通选择可使()简要试图从济学角分析理性纳税人什么要偷逃税并如何计算佳偷逃规模;然结合我国实际情况研究国偷逃税社会根并提出些治理措施偷逃税是指纳税人使用非法手段减轻或逃避己纳税义行是造成税收流失主要原因无论是发达国还是发展国都面临着不程偷逃税问题各国政府都不断完善税收法制、加强税收征管我国税实践表明每年以偷逃税主税收流失占到应收税额三分造成财政收入占国生产总值比例逐年降低因如何应对税收偷逃问题是我们目前乃至今段不得不研究问题、偷逃税危害偷逃税危害绝不仅仅减少政府财政收入而且还会带些更深层次不利影响偷逃税会破坏税收公平对样所得诚实申报纳税人纳税相对多税收入相对少有违税收横向公平(等纳税能力应该税相);偷逃税存使税收固有调节收入分配作用无法发挥不利实现公平;偷逃税减少政府可支配收入减少了政府对低收入者移支付加剧收入分配纵向不公平(不纳税能力应承受不税)偷逃税会影响配置偷逃税会增加偷逃税企业税净利润高额利润会吸引更多流入造成配置扭曲;偷逃税行还会造成各种财、会计信息产生扭曲影响人们济策和投策因可能造成济损失;纳税人偷逃税款要花费量人力、财力而税机关减少偷逃税不得不额外投入各种软硬件设施增加税征管、稽人员导致税收征管成增加从全社会角看这些用偷逃税和反偷逃税各种纯粹是种虚耗与浪费偷逃税款削减政府可支配收入使其无充足财力有效弥补市场缺陷不能保证济高效运行3偷逃税款增加宏观调控难削弱济宏观调控力了偷逃税款纳税人会向税部门和其他管理部门提供虚假、不真实信息数据这就使得政府各济部门统计各种济信息和数据并不能真实、完全地反映济活动情况进而影响政府宏观调控策正确性而且偷逃税减少政府可支配收入也削弱了其进行宏观调控财政能力各国普遍实行税稽而且税法都规定了对出偷逃税处罚但都不能杜绝偷逃税行发生试图从济学角分析理性纳税人什么要偷逃税其佳偷逃规模如何;然结合我国实际情况研究国偷逃税社会根根据济学不确定性原理由税机关进行税稽偷逃税行面临两种不确定结是偷逃行被获收入水平二是被获收入水平作济纳税人追是不确定情况下收入预期值济学斯里尼瓦桑提出逃税模型从理论上释了纳税人偷逃税原因及选择预期收入化偷逃比例该模型假设实行累进税制由纳税人行申报;纳税人是风险性者追税预期收入设真实收入()对真实收入课征税收;是隐瞒收入比例()惩罚系数因()即对申报收入罚款;获概率;()预期纳税和受处罚所得()[()()](l){[(l)]｝从上述公式可以看出使预期收入瞒报比率与真实收入、获概率、税率水平高低以及罚金比率相关通选择可使()我国目前存处力不够、惩罚不严情况造成了较高纳税人瞒报比例人降低了偷逃税成这是偷逃现象严重主要原因方面税机关征管手段落、稽力量弱使得获率偏低;另方面税收征管法律规定对各种违法犯罪行惩处规定力较轻实际上难以对偷逃行起到应有威慑作用和制裁作用根据济学原理偷逃税是种信息不对称情况下济行由纳税人掌握信息比税机关真实全面因纳税人会根据其信息上优势进行偷逃税活动我国这种现象更严重由纳税主体复杂实际情况相差较税机关很难充分掌握纳税人复杂多样信息;税收外部条件也导致信息严重不对称纳税人多头开户、现金交易、公款私存和零售不开发票等;税机关身也存人员素质不高、税监控缺位等问题致使税机关信息不充分通实证调与分析纳税人是否履行纳税义、导致税收偷逃发生因素是多方面既有纳税人受教育程、对税法了程、纳税人相影响等纳税人方面原因又有税制是否健全、税制繁简程、公平与否等税制设计方面原因还有征税人是否廉洁、政府是否高效、社会舆论对偷逃税态等各种各样原因我国目前存着导致税收偷逃许多因素()纳税人平素质不高诚实信用、依法纳税识很弱()国多年传统厌税思想影响国古代繁重苛捐杂税造成了民怨沸腾也造成了长期、延至今日厌税思想尽管改革开放以税收发挥了积极作用但是由这种思想根深蒂固仍然诱使着人们偷逃税行(3)部分税人员利用手权力以情代法、贿受贿、徇私枉法破坏了税收纳税人心目形象政府部门作用税人也存着不正风和腐败现象当纳税人识到己缴纳税款被挥霍、浪费然会降低纳税积极性甚至诱发偷逃税()目前国缺乏良税收环境没有充分发挥社会舆论对税收犯罪遏制作用全民协税护税识不强没有真正识到依法纳税使每纳税人应尽义也没有认偷逃税是件不光彩事这样种社会氛围客观上有助税收偷逃蔓延二、对偷逃税问题对策从几方面探讨我国偷逃税问题对策税制建设上坚持简明、高效、低税、宽税基方向()高税率往往会使纳税人感到担沉重根据前面济分析高税率情况下偷逃税预期收入增诱惑增而使他们加人偷逃税行列因政府降低平税率、缩税率级次差距可以减少偷逃税利益刺激减少这种行发生()简化税制使税收法规条趋向简单堵塞税收漏洞而且使纳税人易了减少无知性税收不遵从税制简化还能够降低纳税人奉行成使纳税人感到公平和简便增强纳税人对税收遵从性从而减少偷逃税发生(3)取消或规税收优惠与减免各种税收优惠和减免是造成税制复杂重要原因客观上导致了税收出现各种漏洞重要根我国目前税收优惠和减免多滥情况比较严重直接导致了税收收入损失税收优惠和减免多且不规利用这种不规而造成漏洞进行偷逃税提供了条件打开了方便门而且由导致纳税人不公平心理也容易激发纳税人偷逃行因税制改革应按照尽量少优惠减免尽量规明确形式原则把目前税收优惠减免压缩控制低限对确实有必要保留税收优惠减免应税法统规建立套完整关税收优惠减免制规定明确可以享受优惠减免条件明确优惠减免权归宿健全现代化税收征管制加强税稽和处罚力()目前我国税收征管制和水平严重滞征管工作问题较多是导致偷逃税严重重要原因因应把加强税收征管工作作治理偷逃税基础工作完整税收征管法律保证税收征管有法可依税收征管具有健全法制保障是税收征管从申报纳税、立案稽、违规处理、保护纳税人权力等等都有套严密法律制作保障和依托()赋予税部门更高权威明确税部门代表国利益应具有很高权威性银行、海关、工商及其他部门有义配合税收执法行;建立税警察制打击各种偷逃税活动;还可以设置税收法庭使涉税案件独立般民事案件由税机关审判是税机关处理税收偷逃方面具有更高权力避免些不必要干扰(3)加快税收征管现代化强化税收征管首先要保证税收征管手段现代化完善税收征管信息化建设尽快实现税部门与其他相关部门计算机实现信息共享既保证纳税人方便、快捷地缴纳税款又税机关严密税控制和稽工作提供便利条件其次要保证有支素质硬征管队伍专业知识强、工作认真责、廉洁奉公税收征管人员方面可以更有效地处税收违法行减少税收偷逃;另方面树立良税干部形象以优质减少如税人厌税情绪()加对偷逃税处罚力提高法律由震慑力从上面济分析看到税收偷逃额与罚金率是相关而我国目前对税收犯罪惩罚力偏轻这是税收偷逃屡禁不止重要原因因应该加对税收偷逃惩罚力增加偷逃税机会成从而减少偷逃税发生3树立正确纳税、征税、用税观念创造良税收环境()纳税人角广泛地接受政府税法宣传明白征税依据明白依法纳税是每公民应尽义树立正确纳税观念;通税法宣传讲使纳税人了税法和征纳程序减少由无知或将纳税程序想象得复杂而出现税收不遵从()从征税人角即对税机关而言应明确税机关是代表国征税税款每分每厘都应纳入国库不可视己私随占用私吞树立纳税人心目良税官员形象另方面税机关是广纳税人整政府当然包括税机关都是靠纳税人税款支撑税机关与纳税人是涉税提供者与被提供者关系因税人员应端正办税态尽量向纳税人提供方便以优质高效纳税保证纳税人及足额地缴纳税款避免出现由对税机关不满导致税收偷逃现象(3)从用税人角看从抽象国具体到各政府部门都是税款使用者应着取民用民思想对纳税人缴纳每分钱都合理安排用到实处实行预算公开让纳税人清楚己上缴税款用向何处另方面各相关部门也应做协税工作配合税部门税收征管稽工作信息共享、从头控制堵塞税收偷逃漏洞综上所述通全社会各方面树立正确税收观念从主观、客观两方面考虑从纳税、征税到用税各环节入手建立统完整依法纳税环境减少各种导致税收不遵从诱因这样偷逃税就定能够遏制低限。