风险评估与风险应对练习题
安全管理与风险评估练习题
安全管理与风险评估练习题一、选择题1、以下哪项不是安全管理的主要目标?()A 预防事故B 减少损失C 提高效率D 增加利润2、风险评估中,可能性和后果严重性的乘积被称为()A 风险值B 风险等级C 风险系数D 风险指数3、在进行安全管理时,制定安全政策的首要步骤是()A 确定安全目标B 进行风险评估C 了解法律法规D 收集内部信息4、以下哪种风险评估方法适用于复杂的系统和不确定性较高的情况?()A 定性评估B 定量评估C 半定量评估D 以上都可以5、安全管理中的“三同时”原则是指()A 同时设计、同时施工、同时投入生产和使用B 同时计划、同时组织、同时控制C 同时预防、同时治理、同时监督D 同时检查、同时整改、同时落实二、填空题1、安全管理的对象包括人员、设备、环境和()。
2、风险评估的流程通常包括风险识别、()、风险评价和风险控制。
3、常见的安全事故类型有火灾、爆炸、中毒、()和触电等。
4、安全管理体系的核心要素包括方针、组织、计划与实施、()和管理评审。
5、制定应急预案时,应遵循科学性、实用性、()和可操作性原则。
三、简答题1、简述安全管理的重要性。
安全管理至关重要。
首先,它能够有效预防事故的发生,保障员工的生命安全和身体健康。
在工作场所,许多潜在的危险因素如机械设备故障、电气隐患、化学物质泄漏等,如果不加以管理和控制,很容易引发严重的事故,给员工带来巨大的伤害。
其次,良好的安全管理有助于提高工作效率和质量。
当员工在一个安全、稳定的环境中工作时,他们能够更加专注于工作任务,减少因担心安全问题而产生的分心和焦虑,从而提高工作效率和产品或服务的质量。
再者,安全管理有助于降低企业的经济损失。
事故一旦发生,不仅会导致人员伤亡和财产损失,还可能引发生产中断、法律诉讼、赔偿费用等一系列经济后果。
通过有效的安全管理,可以提前识别和控制风险,减少事故发生的可能性,从而降低企业的经济负担。
最后,安全管理有助于提升企业的社会形象和声誉。
风险评估法练习题
风险评估法练习题
1. 概述
本文档旨在提供一些风险评估法的练题,帮助读者进一步理解和应用相关概念和方法。
以下是一些典型的练题。
2. 练题
2.1 风险识别
1. 请列举三个您所在企业可能面临的风险,并描述每个风险的特点和可能的影响。
2. 如何进行风险识别?请列举至少三种常用的风险识别方法,并简要描述每一种方法的优点和局限性。
2.2 风险分析
1. 选择一个您熟悉的案例(可以是真实或虚拟的),对其中的风险进行分析。
请使用适当的风险分析方法,并解释您的选择。
2. 请分析一个您认为具有重大风险的行业,列举至少三个主要的风险因素,并说明这些风险因素的来源和可能的后果。
2.3 风险评估
1. 请对上一节中提到的案例进行风险评估,并给出您的评估结果。
请解释您所采用的评估方法以及评估结果的可靠性。
2. 如何评估风险的重要性和优先级?请列举至少两种常用的评估方法,并简要描述每种方法的适用场景和限制。
2.4 风险应对
1. 请为您所选择的案例提供一套合理的风险应对措施,并对每个措施进行适度的解释。
2. 面对未来不确定性的风险,您认为组织应该采取什么策略?请解释您的观点并给出相应的理由。
3. 总结
本文提供了一些风险评估法的练题,希望读者能通过回答这些问题加深对相关概念和方法的理解。
练题中的案例和方法均可以根据实际需求进行调整和扩展。
祝您研究愉快!
参考答案请见下一篇文档。
风险评估练习试题
风险评估练习试题风险评估练习试题一、选择题(每题5分,共20题,共计100分)1. 下列不属于风险评估的主要目的的是:A) 识别和评估潜在的风险B) 制定应对风险的计划和策略C) 监督和控制已经发生的风险D) 主动回避所有风险2. 风险评估的基本步骤包括以下几个:A) 识别风险、评估风险、应对风险、监控风险B) 评估风险、制定应对策略、控制风险、监督风险C) 评估风险、避免风险、减轻风险、回避风险D) 识别风险、应对风险、控制风险、监督风险3. 风险评估中的定量指标评估方法主要包括:A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析4. 风险评估中最常用的定性指标评估方法是:A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析5. 风险评估中的风险识别工具包括:A) 风险矩阵B) 敏感性分析C) 事件树分析D) 因果图6. 风险评估的常见风险类别包括:A) 技术风险B) 知识风险C) 经济风险D) 所有选项都正确7. 在风险评估中,风险的评估通常是基于以下两个维度来确定的:A) 风险发生的概率和风险的影响程度B) 风险发生的概率和风险的成本C) 风险的影响程度和风险的成本D) 风险的影响程度和风险的管理难度8. 风险评估中,风险的评估级别通常包括以下几个层次:A) 低风险、中等风险、高风险B) 低风险、中风险、高风险C) 低风险、中高风险、高风险D) 低风险、中风险、高高风险9. 风险评估的应对策略包括以下几种:A) 风险规避B) 风险转移C) 风险减轻D) 所有选项都正确10. 风险评估的监督和控制主要包括以下几个方面:A) 定期检查和评估风险的变化B) 及时采取措施应对新发现的风险C) 建立风险管理的反馈机制D) 所有选项都正确二、问答题(每题20分,共计40分)1. 请简要描述风险评估的目的和基本步骤。
2. 请列举并解释风险评估中常用的定量指标评估方法和定性指标评估方法。
三、论述题(共计60分)1. 请选择一个实际案例(可以是经济、生态、技术等领域),对其进行风险评估,并阐述你的评估结果和建议。
风险与风险管理练习题
风险与风险管理练习题一、选择题1. 风险管理的首要步骤是:A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险沟通2. 以下哪项不是风险管理的基本原则?A. 预防为主B. 风险转移C. 风险接受D. 风险消除3. 风险评估通常包括哪些内容?A. 风险识别和风险量化B. 风险量化和风险控制C. 风险识别和风险控制D. 风险识别、风险量化和风险控制4. 风险转移通常通过以下哪种方式实现?A. 风险预防B. 风险规避C. 风险保险D. 风险分散5. 在风险管理中,以下哪项不是风险控制的方法?A. 风险避免B. 风险降低C. 风险接受D. 风险预测二、判断题6. 风险管理的目的是完全消除风险。
(对/错)7. 风险评估是风险管理过程中的一个环节,它不包括风险识别。
(对/错)8. 风险管理的原则包括风险转移和风险接受,但不包括风险预防。
(对/错)9. 风险保险是一种风险转移的方式,它不能降低风险发生的概率。
(对/错)10. 风险管理的最终目标是实现风险的最小化,而不是风险的完全消除。
(对/错)三、简答题11. 简述风险管理的基本流程。
12. 描述风险评估过程中的主要内容。
13. 举例说明风险转移在实际中的应用。
14. 阐述风险接受与风险规避的区别。
15. 说明风险管理在企业运营中的重要性。
四、案例分析题16. 假设你是一家制造企业的负责人,公司近期面临原材料价格波动的风险。
请描述你将如何进行风险管理。
17. 某公司在海外市场遭遇政治风险,导致项目延期。
分析这种情况下公司可能采取的风险管理措施。
18. 描述一个企业如何通过风险管理来应对供应链中断的风险。
19. 某金融机构面临信贷风险,分析其可能采取的风险管理策略。
20. 讨论在全球化背景下,企业如何通过风险管理来应对汇率风险。
五、论述题21. 论述风险管理在项目管理中的作用和重要性。
22. 分析风险管理在金融领域中的重要性,并举例说明。
23. 讨论风险管理在信息技术领域中的应用及其对企业运营的影响。
审计学-重大错报风险的评估与应对-练习题-带答案N
第八章重大错报风险旳评估与应对一、单选题1.甲注册会计师针对销售交易, 从订单解决一-核准信用状况及赊销条款一-填写订单并准备发货一-编制货运单据一-订单运送/递送追踪至客户或由客户提货-一开具销售发票一-复核发票旳精确性并邮寄/送至客户一-生成销售明细账一-汇总销售明细账, 并过账至总账和应收账款明细账等交易旳整个流程, 考虑之前对有关控制旳理解与否对旳和完整, 并拟定有关控制与否得到执行, 这是(D )。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师理解被审计单位及其环境旳目旳是(C )。
A.为了进行风险评估程序B.收集充足合适旳审计证据C.为了辨认和评估财务报表层次旳重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估旳准则, 规定注册会计师应当(B ), 以充足辨认和评估财务报表重大错报风险, 设计和实行进一步审计程序。
A.理解被审计单位旳内部控制B.理解被审计单位及其环境C.理解被审计单位公允价值计量和披露旳程序D.理解被审计单位旳业务和经营状况4.在审计过程中, 如果注册会计师(C), 则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位旳管理层进行沟通。
A.辨认出被审计单位未加控制旳重大错报风险B.觉得被审计单位旳风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面旳重大缺陷D.辨认出被审计单位控制不当旳重大错报风险5.下列有关财务报表层次重大错报风险旳说法不对旳旳是(D)。
A.一般与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.也许影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报旳具体认定6.一般状况下, 注册会计师出于成本效益旳考虑可以采用( C )设计进一步审计程序, 即将测试控制运营旳有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案7.为了应对财务报表层次较高旳重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
XXX 继续教育风险管理练习题及答案
XXX 继续教育风险管理练习题及答案1.下列标准中不属于风险管理标准的是ISO Guide 73:2009.2.我国的GB/T-2009与ISO的哪一个标准相接近ISO :2009.3.我国的GB/T-2009与ISO的哪一个标准相接近ISO Guide 73:2009.4.组织实施风险管理可以有很多益处,但下列提法中不妥的是提高组织实现目标的可能性。
5.下列描述不正确的是6.下列描述不正确的是7.风险管理形成独立的理论体系起源于20世纪50年代。
8.下列()的成果对9.ISO Guide 73:2009一共列示了50个术语。
10.ISO :2009在引言中说:实施并保持与本国际标准相一致的风险管理可使组织能够获得17项帮助。
这也是组织实施风险管理的意义所在。
11.ISO Guide 73:2009中把术语分为三类,下列哪一个描述是不正确的与风险评估相关的术语。
2.下列名词不属于风险管理术语的是():建立环境改写:下列术语中不属于风险管理的是“建立环境”。
3.风险感知就是()利益相关方对风险的看法改写:风险感知是指利益相关方对风险的看法。
4.对“不确定性”,以下陈述正确的是():不确定性是指信息的缺乏。
改写:关于“不确定性”,正确的描述是指信息缺乏。
5.一个风险的大小,可以由()的结合来表示:风险后果和发生可能性。
改写:风险的大小可以通过考虑风险后果和发生可能性来表示。
6.对“利益相关方”,以下陈述错误的是():利益相关方是具有经济关系的人或组织。
改写:关于“利益相关方”,错误的描述是利益相关方是具有经济关系的人或组织。
7.下列哪项不在风险评估之列():风险应对。
改写:下列选项中不属于风险评估的是“风险应对”。
8.下列关于“风险管理过程”描述最准确的是():风险管理过程由风险评估、风险应对、以及监测与评审等子过程构成。
改写:关于“风险管理过程”,最准确的描述是它由风险评估、风险应对以及监测与评审等子过程构成。
风险评估练习题
风险评估练习题一、单选题1、CPA的下列做法中,正确的是(D)。
A设计相关可靠的审计程序,以消除财务报表中存在重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时,优先考虑合理确定审计程序的范围C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平,且控制测试支持这一评估结果,则不实施实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序2、CPA实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是(D)。
A询问B检查控制执行留下的书面证据C观察D重新执行3、在对下列公司风险评估的程序中,CPA的做法正确的是(B)。
A由于各种条件的限制,无法对A公司及其环境进行了解,为收集更充分的实质性程序,CPA直接将重大错报风险设定为高水平BCPA无需了解B公司所有的内部控制,而只需了解与审计相关的内部控制C由于小企业C公司可能没有正式的风险评估过程,CPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D公司的规模小,业务少,CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量,决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序4、下列各项中,不属于内部控制要素的是(A)。
A控制风险B控制活动C对控制的监督D控制环境5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时,下列审计程序可能无法实现这一目的的是(B)。
A询问员工执行控制的情况B使用高度汇总的数据实施分析程序C观察员工执行的控制活动D检查文件和记录6、在了解甲公司的内部控制时,CPA最应当关注的是(B)。
A内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C内部控制是否明确区分控制要素D内部控制是否没有因串通而失效7、甲公司存在下列事项中,最可能导致CPA解除业务约定的是(B)。
A甲公司没有书面的内部控制B管理层诚信存在严重问题C管理层凌驾于内部控制之上D管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷8、在了解内部控制时,CPA通常不实施的审计程序是(D)。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案:第8章 风险评估与风险应对 习题参考答案
第8章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。
答:风险评估中,审计师应当首先了解被审计单位及其环境,然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序,以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
其中:了解被审计单位及其环境,至少应当包括以下方面:①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;②被审计单位的性质;③被审计单位对会计政策的选择和运用;④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价;⑥被审计单位的内部控制。
这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料;与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等;以及项目组内讨论。
1询问程序,其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。
分析程序,其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据,通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。
其中,比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等,故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。
观察和检查程序,其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备,对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。
考虑其他信息,其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。
风险应对练习题及答案
第八章风险应对一、单项选择题1、以下说法不正确的是()。
A、设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大?B、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境?C、如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动?D、被审计单位通常有一些与审计无关的控制,注册会计师无需对其加以考虑?2、关于控制测试的性质,下列描述不正确的是()。
A、将询问与检查或重新执行结合使用,通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证?B、观察提供的证据限于观察发生的时点,但其也可以测试控制运行的有效性?C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制,注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性,还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证,以获取充分、适当的审计证据?D、询问本身无法获取控制有效运行的充分、适当的审计证据,需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用?3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括()。
A、审计意见的类型?B、控制环境?C、错报风险的性质?D、审计证据适用的期间或时点?4、以下说法中不正确的是()。
A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境?B、当控制环境存在缺陷,注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序?C、采用不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同,可以提高审计程序的不可预见性?D、控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用,导致注册会计师可能无法信赖内部控制,而主要依赖实施实质性程序获取审计证据?5、下列关于控制测试的表述中,不正确的是()。
A、如果并不打算依赖内部控制,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制?B、如果不打算信赖内部控制,注册会计师就没有必要进行穿行测试?C、针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动?D、如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动?6、注册会计师执行的下列审计程序中,属于细节测试的是()。
风险因素练习题
风险因素练习题一、选择题1. 风险的定义是什么?a) 可能发生的不确定事件或情况b) 错误的决策或行为c) 潜在的利益和机会d) 金融市场的波动2. 风险管理的目的是什么?a) 避免任何形式的风险b) 最大化利润c) 降低或控制可能损失的可能性d) 提高市场竞争力3. 风险评估是什么?a) 确定风险源并识别可能的影响b) 预测未来市场走势c) 制定应对风险的策略d) 申请风险补偿保险4. 风险管理的主要步骤包括:a) 识别风险、评估风险、应对风险、监控风险b) 避免风险、转移风险、接受风险、分享风险c) 预测风险、应对风险、补偿风险、控制风险d) 减少风险、分散风险、控制风险、消除风险5. 下列哪个不是风险管理的策略?a) 风险避免b) 风险转移c) 风险共享d) 风险放任6. 风险管理的好处包括:a) 减少金融损失b) 提高企业形象c) 提高决策的可靠性d) 所有选项都是正确的7. 风险与回报之间的关系是:a) 风险越高,回报越低b) 风险越高,回报越高c) 风险与回报无直接关系d) 回报越高,风险越低二、判断题1. 风险是不可避免的。
2. 风险管理只适用于金融领域。
3. 风险评估是识别风险的过程。
4. 风险转移是将风险分摊给其他方。
5. 风险管理只涉及负面风险,不包括机会风险。
6. 风险管理可以减少潜在的损失。
7. 风险管理的目标是完全消除风险。
三、简答题1. 解释什么是风险管理,并列举其重要步骤。
2. 风险评估的目的是什么?如何进行风险评估?3. 简要说明风险避免、风险转移、风险减少这三种风险管理策略的区别。
4. 风险与回报之间的关系是怎样的?请从投资的角度进行解释。
5. 风险管理对企业和个人的好处是什么?举例说明。
四、应用题1. 请以您熟悉的行业或领域为例,分析该行业或领域可能面临的主要风险,并提出相应的风险管理策略。
2. 选择一个您熟悉的投资项目,评估其风险,并提出相应的风险管理措施。
风险练习题
一、选择题1. 下列哪项不属于风险?A. 自然灾害B. 投资失败C. 意外伤害D. 政策变动A. 检查表法B. 调查问卷法C. 事故树分析法A. 定性风险评估B. 定量风险评估C. 风险矩阵法D. 专家调查法A. 风险规避B. 风险转移C. 风险缓解D. 风险接受A. 风险预警B. 风险跟踪C. 风险报告D. 风险评估二、判断题1. 风险是客观存在的,无法避免。
()2. 风险识别是风险管理的第一步。
()3. 风险评估的结果越准确,风险控制的效果越好。
()4. 风险控制的方法包括风险规避、风险转移、风险缓解和风险接受。
()5. 风险监测是风险管理的持续过程。
()三、简答题1. 简述风险识别的方法。
2. 简述风险评估的方法。
3. 简述风险控制的方法。
4. 简述风险监测的方法。
5. 简述风险管理的原则。
四、论述题1. 论述风险管理的重要性。
2. 论述如何提高风险管理的有效性。
3. 论述如何将风险管理应用于企业运营。
4. 论述如何将风险管理应用于个人生活。
5. 论述如何将风险管理应用于社会管理。
五、案例分析题1. 某公司近期投资了一个新的项目,但项目进展缓慢,面临诸多风险。
请分析该公司可能面临的风险类型。
2. 一家食品加工厂因设备故障导致产品大量报废,请分析该事件的风险因素。
3. 一家房地产开发商因政策变动导致项目停工,请分析该事件的风险影响。
六、计算题1. 某项目预期收益为100万元,风险发生的概率为20%,风险发生后收益减少30万元,请计算该项目的预期收益。
2. 某公司面临两种风险,风险A发生的概率为30%,风险B发生的概率为40%,风险A发生后损失10万元,风险B发生后损失20万元,请计算公司面临的总风险损失。
七、多项选择题A. 降低风险损失B. 提高企业竞争力C. 保障企业可持续发展D. 增加企业收益A. 专家调查法B. 检查表法C. 调查问卷法D. 事故树分析法A. 风险规避B. 风险转移C. 风险缓解D. 风险接受A. 风险预警B. 风险跟踪C. 风险报告D. 风险评估A. 全面性原则B. 预防性原则C. 可持续发展原则D. 经济性原则八、填空题1. 风险管理包括风险识别、______、风险控制和风险监测四个环节。
最新风险练习题(含答案)
最新风险练习题(含答案)1. 风险管理是什么?为什么它在商业中如此重要?风险管理是识别、评估和应对不确定事件对组织目标实现的潜在影响的过程。
在商业中,风险管理至关重要,因为它可以帮助组织减少可能的损失、提高决策效果以及增加商业机会的把握。
2. 请列举并解释常见的商业风险类别。
- 金融风险:如利率风险、汇率风险和流动性风险等。
- 市场风险:如市场需求波动、竞争压力和价格风险等。
- 法律风险:如合规风险、知识产权纠纷和法律诉讼等。
- 操作风险:如技术故障、人为疏忽和供应链中断等。
- 额外风险:如自然灾害、政治不稳定和新兴技术风险等。
3. 风险评估的步骤是什么?风险评估的步骤包括:- 识别潜在风险:通过对组织内外环境进行分析,确定可能出现的风险。
- 评估风险的概率和影响:评估每个潜在风险发生的概率,并估计其对组织目标实现的影响程度。
- 优先级排序:根据潜在风险的概率和影响程度,对风险进行排序。
- 制定应对策略:针对每个风险制定具体的应对策略,包括避免、减轻、转移和接受风险等。
4. 请提供一些风险管理的最佳实践。
- 建立完善的风险管理体系:制定明确的风险管理政策和程序,明确责任和权限。
- 引入风险管理文化:将风险管理融入组织的价值观和行为规范中,并提高员工的风险意识。
- 定期风险评估:定期对组织内外的风险进行评估,及时发现和应对潜在风险。
- 制定应对策略:根据风险的优先级制定具体的应对策略,确保风险得到有效管理。
- 持续监测和改进:对风险管理过程进行监测和评估,并不断改进风险管理体系。
5. 风险管理的挑战是什么?风险管理面临以下挑战:- 复杂性:现代商业环境中的风险变得越来越复杂,需要全面理解和应对。
- 不确定性:风险管理是基于潜在事件的概率和影响进行评估,但未来的事件无法完全预测。
- 数据不足:风险评估和决策需要可靠的数据支持,但有时数据可能不完整或不准确。
- 因果关系难以确定:某些风险的影响可能受多种因素影响,难以准确定义因果关系。
风险评估练习题
风险评估练习一、单选题本类题共12题,每小题1分,共12分;1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题;为提高审计的效率,注册会计师最好将对被审计单位性质的了解来了解其关联方及其交易的情况;A. 所有权结构B. 治理结构C. 组织结构D. 劳动用工情况标准答案: a解析:了解被审计单位所有权结构的主要内容包括所有者与其他人员或主体之间的关系,关联方关系是否得到识别,以及关联方交易是否得到恰当核算;2、注册会计师在执行财务报表审计业务时,应当重视被审计单位对衍生计入工具的运用;为此,最好在其了解被审计单位的性质时,结合方面加以了解;A. 经营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 生产毁损标准答案: c解析:按准则规定,注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了“衍生金融工具的运用”;3、注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据;但下列程序难以为此获取充分、适当的证据;A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程穿行测试标准答案: a解析:询问并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行;注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用;4、注册会计师何牧在了解H公司内部控制中的人工控制部分时,发现H公司人工控制的内容主要包括下列几个方面;其中,何牧最可能认为不适当由人工控制的方面是 ;A. 难以定义、防范或预见的错误B. 大额、异常或偶发的交易C. 监督自动化控制的有效性D. 大量或重复发生的交易标准答案: d解析:A、B、C均为人工控制更为适当的方面;对于大量发生的交易,实施自动化控制更为适当;5、由于下列特征,与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险;A. 管理层更多地介入会计处理;B. 数据收集和处理涉及更多的人工成份;C. 复杂的计算或会计核算方法;D. 对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解;标准答案: d解析:A、B、C属于非常规交易的特征,不属于重大判断事项的特征;6、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会;以下最有可能不属于项目组讨论成员的是;A.该审计项目的本地区项目经理B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员C.审计项目组的每个助理人员D.审计过程中所聘的专业技术人员标准答案: c解析:项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也应参与讨论;参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响,例如,在跨地区审计中,每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论,但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论;7、如果ABC公司的目标是在2008年10月进入一个新的市场,则以下战略中,注册会计师认为最不可行的是;A.自行开发进入该市场B.收购该市场中的现有企业C.与该市场内的其他企业合资经营D.与该市场内的其他企业建立业务往来关系标准答案: d解析:选项D的策略,并不能够实现企业进入新市场的目标,所以不属于合适的战略;8、对小型被审计单位的审计,由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险,注册会计师应当;A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息,参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项,以获取了解,并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解,并评估重大错报风险标准答案: c解析:小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险;注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项,以获取了解,并评估重大错报风险;9、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序;根据COSO发布的内部控制框架,内部控制包括要素;A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境标准答案: d解析:内部控制包括五项要素,即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督;一个企业的控制包括上述一个或多个要素,或者要素表现出的各个方面;10、设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度;A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查标准答案: c解析:良好的控制环境是实施有效内部控制的基础,控制环境设定了被审计单位的内部控制基调;11、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是 ;A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险标准答案: d解析:在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的;12、由于下列特征,与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险;A.复杂的计算或会计处理方法B.管理层更多的介入会计处理C.风险是否涉及异常或超过正常经营过程的重大交易D.所要求的判断是主观和复杂的,或需要对未来事项做出假设标准答案: d解析:选项A、B属于非常规交易的特征,不属于重大判断事项的特征;选项C是在确定风险的性质时,注册会计师应当考虑的事项;二、多选题本类题共14题,每小题2分,共28分;13、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序,它不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果,并可提供有关被审计单位及其环境的信息;注册会计师应当实施的观察和检查程序包括 ;A. 将预期的结果与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率、趋势比较B. 检查文件、记录和内部控制手册,阅读由管理层和治理层编制的报告C. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,实施穿行测试D. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备标准答案: b, c, d解析:A为分析程序;14、注册会计师了解被审计单位的性质,包括了对被审计单位经营活动的了解;为此应当了解的内容有 ;A. 劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息B. 主营业务的性质,生产设施、仓库的地理位置及办公地点;C. 从事电子商务的情况,技术研究与产品开发活动及其支出D. 联合经营与业务外包,地区与行业分布,固定资产的租赁标准答案: a, b, c解析:按照准则的规定,D中“固定资产的租赁”属于被审计单位性质中的投资活动而不属于经营活动;15、按照审计准则的定义,内部控制是指被审计单位为了合理保证 ,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序;A. 资产的安全与完整B. 经营的效率和效果C. 财务报告的可靠性D. 对法律法规的遵循标准答案: b, c, d解析:保护资产的安全与完整应当是被审计单位内部控制的一个重要组成部分,其中应当包含着对财务报告可靠性的控制措施;但审计准则基于审计的立场给出的定义只包含了C而不包含A;16、在评价被审计单位控制环境的设计时,注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素,以及这些要素如何被纳入被审计单位的业务流程;A. 对盈利能力的重视B. 治理层的参与程度C. 职权与责任的分配D. 人力资源政策与实务标准答案: b, c, d解析:A应为对胜任能力的重视;17、在了解与财务报告相关的信息系统时,注册会计师应当特别关注由于而产生的重大错报风险,并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理;A. 不确定确定交易生成的期间B. 管理层凌驾于账户记录控制C. 不恰当的披露D. 规避控制行为标准答案: b, d解析:B、D属于审计准则中特别强调的重大错报风险;18、下列有关风险评估的提法中,正确的有;A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序,而非可选择程序B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序,而非必须执行的程序C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序D.了解被审计单位及其环境,贯穿于整个审计过程的始终标准答案: a, c, d解析:了解被审计单位及其环境是注册会计师必须要进行的审计程序,并不是可以选择的,所以选项B的说法是错误的;19、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素,对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解,主要包括;A.对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例标准答案: a, b, c, d解析:注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境,主要包括:1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;2对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;3对开展业务产生重大影响的政府政策,包括货币、财政、税收和贸易等政策;4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求;20、注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境,可以获得的信息来源主要包括;A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告B.被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告D.信用评级机构作出的报告标准答案: a, d解析:注册会计师了解的被审计单位财务业绩的衡量和评价主要是通过被审计单位管理层作出的关键业绩指标、预算及差异分析、分部信息和分支机构、部门或其他层次的业绩报告以及与竞争对手的业绩比较等;此外,还包括外部机构衡量和评价的被审计单位的财务业绩,如分析师的报告和信用评级机构的报告;选项B应该是管理层作出的,选项C是错误的,本阶段属于是了解被审计单位的财务业绩阶段,并不由注册会计师作出评价的阶段;21、注册会计师丁某接受委托对某公司2007年财务报表进行审计,在审计的过程中丁某认为可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有 ;A.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改B.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同做出变动,从而导致收入确认发生错误C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码标准答案: b, c解析:选项A、D是在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效;22、注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时,应该考虑方面;A.人力资源政策与实务B.对胜任能力的重视C.对诚信和道德价值观念的沟通与落实D.管理层的参与程度标准答案: a, b, c解析:注册会计师了解和评价被审计单位的控制环境时,应该从下列方面考虑:对诚信和道德价值观念的沟通与落实;对胜任能力的重视;治理层的参与程度;管理层的理念和经营风格;组织结构及职权与责任的分配;人力资源政策与实务等;23、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素;一般来说,与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列职能;A.恰当计量交易,以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B.及时、详细地描述交易,以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录重大的有效交易,恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易及相关披露标准答案: a, b, d解析:选项C应为识别与记录所有的有效交易,恰当确定交易生成的会计期间;24、注册会计师在了解被审计单位的内部控制时,被审计单位的控制活动主要包括;A.风险评估B.授权和业绩评价C.实物控制D.职责分离标准答案: b, c, d解析:控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动;25、注册会计师在整体层面对内部控制了解和评估时,可以考虑采用等与风险评估程序相结合的方式,以获取审计证据;A.询问被审计单位人员B.检查内部控制文件和报告C.执行重新执行D.观察特定控制的应用标准答案: a, b, d解析:注册会计师可以考虑将询问被审计单位人员、观察特定控制的应用、检查文件和报告以及执行穿行测试等与风险评估程序相结合,以获取审计证据;26、下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有 ;A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、列报D.考虑识别的风险是否重大;风险是否重大是指风险造成后果的严重程度标准答案: a, b, c, d解析:在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当实施下列审计程序:1在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、列报;2将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系;3考虑识别的风险是否重大;风险是否重大是指风险造成后果的严重程度;4考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性;29、 ABC会计师事务所的A和B注册会师负责审计甲公司2001年度会计报表;2001年11月,A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试;2002年,局部通过对甲公司内部控制的了解,A和B注册会计师注意到下列情况:⑴甲公司主要生产和销售电视机;⑵甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售;办事处除自行销售外,还将一部分电视机寄销在各商场;各月初,办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门,财务部门作相应会计处理;甲公司生产的电视机约有30%出口,出口的电视机先发往境外销售分公司,再分销到世界各地;境外销售分公司历年未经审计,2001年度也计划不安排审计;⑶鉴于各年年末均处于电视机销售旺季,为保证各办事处和境外销售分公司货源,甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品;通过对甲公司内部控制的测试,A和B注册会计师注意到,除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外,其他内部控制均健全、有效;⑴甲公司以前年度未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录;⑵甲公司发出电视机时未全部按顺序记录;⑶甲公司生产电视机所需的零星C材料由XYZ公司代管,但甲公司未对C材料的变动进行会计记录;⑷甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,但未在财务部门的会计账上反映;⑸甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象;⑹甲公司财务部门的会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料; 要求:A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制的缺陷简要说明理由;标准答案: A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况均实际构成了存货内部控制的缺陷;见附表:。
风险评估练习题及答案
第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易,在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行,注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制,否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据,并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下,对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中,属于行业状况的是()。
A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中,注册会计师认可的是()。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素:控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于()。
A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中,不正确的是()。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时,应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否执行有效C、对于连续审计,注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括()。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中,下列哪项属于定性分析?A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中,下列哪个指标不能用于衡量风险?A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中,可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险,不需要考虑外部风险。
()2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
()3. 风险评估过程中,对所有识别出的风险都要进行详细分析。
()4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果,无需进行更新和调整。
()四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析?4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发,对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈,竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化,可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱,风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险,根据历史数据,该风险发生的概率为30%,若风险发生,预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元,其中20%的销售收入来源于高风险项目。
职业健康安全风险和职业健康安全管理体系其他风险的评价(含练习题)
职业健康安全风险和职业健康安全管理体系其他风险的评价(含练习题) “风险”是不确定性的影响。
“职业健康安全风险”是发生与工作有关的危(wei)险事件或者危害暴露的可能性,与随之引起的伤害和健康伤害的严重性的组合。
1. 所识别危(wei)险源的职业健康安全风险;2. 与职业健康安全管理体系的建立、实施、运行和保持有关的其他风险。
企业应建立文件化信息,确保风险评价的方法和准则得到保持和保留。
在界定风险评价的方法和准则时,应考虑范围、性质和时机,以确保其是主动的而不是被动的。
评价方法和复杂程度并不取决于组织的规模,而取决于与组织活动有关的危(wei)险源。
评价的结果要形成文件化信息并及时更新。
先进行职业健康安全管理体系风险评价,目的是对组织现阶段的危(wei)险源所带来的风险和职业健康安全管理体系其他风险进行分级,根据评价分级结果有针对性的进行风险控制,从而取得良好的职业健康安全绩效,达到持续改进的目的。
危(wei)险源的风险评价的目的就是对所有已经识别的危(wei)险源的严重度做出分级,评价风险的可接受性,确定风险等级,确定所需要制定目标、措施加以控制的危(wei)险源,即重大危(wei)险源。
在风险等级的确定时,对于违反法规和其他要求、相关方强烈投诉、受到主管部门警告等方面存在的风险,可直接判为重大风险。
职业健康安全管理体系风险的评价过程,应该考虑日常的运作和决策,例如工作流程中的高峰或者重组,以及外部问题,如经济变化。
方法可包括与受日常活动 (如工作强度发生变化) 影响的工作人员的持续商议,监视并沟通新的法律法规和其他要求 (如监管改革或者关于职业健康安全的集体协议的修订) ,并确保资源满足目前的和变化的需求(如针对新改进的设备或者物料的培训、或者购买新设备或者物料) 。
评价要考虑现有控制措施的有效性。
1. 所辨识的危(wei)险源清单和职业健康安全管理体系其他风险清单;2. 相关的法律法规、标准和其他要求;3. 企业曾经发生的安全事故及整改情况;4. 相关方(特殊是员工)的利益和要求;5. 类似组织的事故信息及处理整改信息。
审计(2019)章节练习_第07章 风险评估
第七章风险评估一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中,不正确的是()。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础,但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础,并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.以下审计程序中,不属于风险评估程序的是()。
A.询问B.分析程序C.监盘D.检查3.在进行风险评估时,注册会计师通常采用的审计程序是()。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对4.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中,错误的是()。
A.询问治理层,可能有助于注册会计师了解财务报表的编制环境B.询问内部审计人员,可能有助于了解内部控制运行的有效性C.询问普通员工,可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问法律顾问,可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况5.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境,下列各项不属于外部信息的是()。
A.相关报纸期刊B.证券分析师分析的行业经济情况C.银行对被审计单位出具的信用评价D.被审计单位签订的销售合同6.下列各项中,不属于项目组内部讨论的内容的是()。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性7.下列有关项目组讨论的时间和方式的说法中,不正确的是()。
风险评估练习试题
风险评估练习试题一、选择题1. 风险是指a)不确定性b)固定利率c)市场波动d)合理预期收益2. 风险评估的目的是a)提高利润率b)降低成本c)减少不确定性d)扩大市场份额3. 下列哪种风险属于外部风险?a)市场风险b)管理风险c)技术风险d)流动性风险4. 下列哪种因素不属于风险评估的考虑范围?a)公司治理b)市场竞争c)供应链管理d)社会责任5. 风险评估的基本原则是a)全面性b)主观性c)偏见性d)不确定性二、判断题1. 风险评估只需要考虑外部因素,不需要考虑内部因素。
[ ]2. 风险评估可以帮助企业制定合理的决策,并降低不确定性对企业经营的影响。
[ ]3. 风险评估的最终目标是完全消除风险的存在。
[ ]4. 风险评估可以帮助企业发现潜在的机会,并制定相应的应对策略。
[ ]5. 风险评估只需要在企业开始运营前进行一次即可,以后不需要再进行评估。
[ ]三、简答题1. 请简述为什么进行风险评估对企业非常重要。
2. 风险评估可以分为哪几个方面?请列举并简述每个方面的意义。
3. 请阐述风险评估过程中的主要步骤。
4. 定性风险评估方法和定量风险评估方法有何区别?5. 指出以下风险属于内部风险还是外部风险,并简述对企业的影响:a)政策变动b)供应商破产c)产品质量问题d)市场竞争加剧注意:以上试题仅为风险评估练习题示例,实际情况根据需要进行调整。
四、解答题1. 风险评估对企业非常重要的原因是:风险评估帮助企业全面了解和评估面临的各种风险,包括外部环境的不确定因素和内部组织的潜在问题。
通过风险评估,企业能够及时发现潜在风险,制定相应的风险管理策略,降低风险对企业经营的影响。
风险评估还可以帮助企业发现潜在的机会,制定相应的应对策略,提高企业的竞争力和创新能力。
2. 风险评估可以分为以下几个方面:a)市场风险评估:评估市场供需关系、竞争格局、消费者需求变化等因素对企业的影响,帮助企业制定市场定位和营销策略。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
风险评估与风险应对练习题
会计师事务所正在准备接受正大公司的委托审计其2007年的财务报表。
正大公司以前年度是由K事务所审计的,并对2006年的财务报表出具了带强调事项段的保留意见。
在接受委托之前,主管此项业务的ABC会计师事务所合伙人A注册会计师经正大公司的允许与K事务所进行了沟通,了解到正大公司的一些信息。
以下为A注册会计师了解的部分信息:
(1)正大公司是一家高新技术企业,拥有多项高新技术,在高新行业内属于佼佼者;
(2)日益激烈的市场竞争与国际高新技术企业的加入使公司变现能力和盈利能力恶化;
(3)公司的管理层最大限度的“挤压利润”,竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。
在2006年度,正大公司的收入被K事务所的注册会计师调减了1000万元,占原报告收入的25%,同时调减利润300万元,占原报告收入的50%;(4)正大公司管理层不愿意接受审计调整;董事会中无审计委员会,内部审计部门形同虚设;
(5)正大公司大多数交易采用计算机管理系统进行核算,核算系统内部控制政策和程序比较健全,但对资产的控制很差;最近实现的电算化系统中的固定资产记录并不是很准确。
而且,该公司银行账户也安排银行出纳人员全权负责;(6)正大公司2006年财务报表附注中提到了一起由该公司竞争对手所提起的诉讼,称正大公司某项高新技术的知识产权存在侵权问题。
K会计师事务所在2006年度审计报告中增加了一个强调说明段,表示了对正大公司持续经营能力的怀疑;
(7)正大公司2004~2006年3年的总收益水平持续下降,但是非经营活动收益率呈上升趋势,2007年度未经审计的净收益比2005年有大幅上升,同时增长幅度最大的是经营活动收益率。
请结合上述材料回答以下问题:
¥
(1)根据所了解的情况,你认为正大公司的重大错报风险水平是高、中还是低为什么
(2)根据题目所给的信息,你认为正大公司认定层次的重大错报风险集中的领域是哪些
2.张冰和郑同注册会计师负责审计ABC有限责任公司2007年度财务报表,于2007年12月1日至12月20日对ABC有限责任公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。
张冰和郑同注册会计师拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下:
(1)在了解内部控制后,如认为Y公司内部控制设计合理且得到执行,则对相关内部控制进行测试;
(2)选择2007年1月1日至2007年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间;
(3)在控制测试的基础上,形成对ABC有限责任公司2007年度内部控制有效性的最终评价。
要求:假定不考虑其他条件,请指出张冰和郑同注册会计师拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在什么缺陷,并请简要提出改进建议。
公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业,XYZ会计师事务所接受委托审计了2004年的报表并出具了无保留意见的审计报告,现在继续对A公司2005年的财务报表进行审计。
该公司在各主要业务流程及财务报告编制中采用了计算机信息系统,注册会计师在上年度审计中测试了信息系统内部控制并认为控制是有效的。
与上年度相比,该公司环境、内部控制等未发生较大的变化。
注册会计师了解和相关测试结果如下:
—
资料一:A公司的产品主要用于星级酒店宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外,在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
2005年,A 公司准备通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长20%。
资料二:公司提供的财务报表显示:2005年12月31日应收账款余额为39 560 810元,组成情况如下:共有226个客户,其中9个客户(均为省级经销商)的余额在100万元以上,占应收账款总额的38%,其余客户的余额均小于30万元。
此外余额为10万元以上且账龄超过一年的应收账款客户有15家。
公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备,其中账龄分析法为:对应收账款余额,账龄六个月以上一年以下的为10%;一年以上两年以下的为50%;两年以上的为100%。
2005年2004年
应收账款39 560 810 27 765 338
坏账准备(1 879 830)(1 707 400)
销售收入112 655 260 93 103 520
应收账款周转天数108天92天
资料三:注册会计师从销售流程中选取了一些关键的控制进行了解和测试。
A公司相关内部控制如下:
1.业绩评价控制。
销售主管每月审核按客户分列的销售收入(包括与上月销售额和本月预算额的比较)和应收账款(包括当月货款回收金额和月末余额)汇总表,对其中的重大差异和异常情况进行跟进分析,编制分析报告并呈报销售经理和总经理。
总经理与销售经理审阅后讨论解决措施。
[
2.人工控制。
对每一笔销售收入,销售部专职秘书将客户订单、客户已签收的送货单(所有货物由物流公司运送)以及发票(计算机发票由销售部开具)上的客户名称、货物品种、数量、价格进行核对,并在发票记账联盖“核对确认无误”章,交给财务部作为确认销售收入的凭证。
对于数据不符的交易则进行调查并调整。
3.自动化应用控制。
订单分为“待批准”、“已批准”和“已执行”状态。
订单一经批准就会自动生成相应的送货单;已发货的订单在系统中被设置为“已执行”状态,每月末系统会自动配比当月的“已执行”订单、送货单和当月入账的销售收入(均有订单号索引),对未确认收入的订单生成“已执行订单未入账”报告。
财务人员对该报告进行跟踪调查,补记漏记的销售收入。
资料四:如果注册会计师对上述内部控制测试认为控制是有效运行的,注册会计师对应收账款和坏账准备实施细节测试。
应收账款函证。
注册会计师采用选取特定项目进行测试的方法选取函证样本,符合下列条件之一的选为样本:(1)应收账款余额100万元以上;(2)年购买500万元以上客户;(3)应收账款余额10万元以上且账龄超过一年的。
有35
是否归入正确的账龄期间。
测试结果没有发现错误,可以证实账龄分析报告的准确性。
同时注册会计师发现有一笔339 465元账龄超过两年的应收账款,该客户签定还款协议承诺2005年12月31日之前支付100 000元,到审计现场工作时(2006年3月)仍未支付,目前A公司已停止向对方供货;另一笔133 287元账龄未满六个月的应收账款,该客户是一家连锁餐厅,最近因资金链出现问题,拖欠租金和供应商货款而被起诉,该笔货款很可能无法收回。
对上述两笔应收账款,A公司均未计提坏账准备。
要求:
(1)针对资料一指出可能存在的经营风险及注册会计师应注意的特别风险。
注册会计师应采取何种审计措施
(2)根据资料一和资料二,请指出哪些账户的相关认定存在重大错报风险并说明原因。
(3)根据资料三,指出内部控制会影响哪些账户的认定假设注册会计师准备信赖内部控制,应实施哪些控制测试程序请完成下表:
(4)针对资料四,对未回函的应收账款和未函证的应收账款,注册会计师采取何种审计程序
(5)根据背景材料,你认为注册会计师对应收账款应采用何种审计方案并针对资料五的事项,确定注册会计师的应如何处理?。