工会财务软件业务知识资料

会计核算程序
审核记账凭证 摘要是否能说明业务内容 科目运用是否合理 附件及相关内容是否齐全 金额是否正确
会计凭证的装订与保管
会计凭证的装订与保管 会计凭证是重要的经济档案和历史资料，必须加强管理，防止 散失保证其安全完整 定期将各种记账凭证连同所附的原始凭证按编号顺序折叠整齐 按期装订成册，加具封面封底；注明单位名称、年度、月份和 起止日期、凭证种类、起止号码，由装订人在装订线封签处签 章。每年度装订成册的会计凭证可以由本部保管一年，期满后 移交本单位档案机构统一保管，未设立档案机构的应指定专人 保管，出纳人员不得兼管会计档案
会计核算程序
会计核算程序是指从填制和审核原始凭证、记账凭证，登记各 种账簿到编制会计报表的全过程。 具体步骤 会计人员根据原始凭证填制记账凭证 出纳员根据记账凭证或原始凭证登记现金、银行存款日记账 根据记账凭证逐笔登记总账 总账和有关明细账编制会计报表
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流程
会计核算程序
会计凭证 会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面文件是记 账的依据。工会发生的每一项经济业务都需要取得原始凭证， 并编制记账凭证。 原始凭证（自制原始凭证例如报销单+外来原始凭证例如车票 ）所有原始凭证必须真实有效相关内容齐全 审核内容 从政策法律制度方面审核内容是否符合国家财经纪律和有关经 济合同的要求；凭证日期、业务内容、金额、凭证来源是否真 实有效 从业务技术方面审核凭证的完整、准确性。内容是否齐全发票 抬头为行政的，票据与报销是由内容不符的。票据的真实有效 （发票检验方法）从个人处取得的原始凭证是否有签名或盖章
年初建账前的准备工作
第二步：在2013年建帐前，对本年预算决算进行比较。 1、本级工会收入总额 （1）拨缴经费收入 （2）上级补助收入 （3）其他收入 2、本级工会支出总额 （1）职工活动支出 （2）维权支出 （3）业务支出 （4）行政支出
容易忽视的几点
工会核算中需注意的几点
★收支两条线 ★科目的使用 ★收入和支出月末或年底结转结余 ★库存现金的使用 ★报销单据 ★银行对帐 ★档案管理
基础篇
借贷记账法 资产+支出=负债+净资产+收入
基础篇
要求： 对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的账户中 进行登记，在一个账户中记借方，必须同时在一个或几个账户 记贷方；或者在一个账户记贷方，在一个或几个账户中记借方 以相等的金额同时记入借方账户与贷方账户 做业务时简单的分录 一借一贷 复合分录一借多贷或多借一贷 一般不允许多借多贷 提示 一笔业务先应确定涉及那几个账户，这些账户各属于哪一类， 该业务发生引起该账户的变化是增加还是减少
会计核算程序
记账凭证 根据审核后的原始凭证编制记账凭证 分类（不分类 收款、付款、转账 现金银行转账 ） 记账凭证的内容： 填制凭证的日期 凭证的编号 经济业务内容摘要 会计科目（包括明细科目） 金额（包括合计金额） 所附原始凭证附件的张数 填制凭证的人员、稽核人员的签名或签章收付款的记账凭证还 应有出纳签章
基础篇
会计要素 工会会计要素分五大类 资产 负债 净资产 收入 支出 资产 负债 净资产是财务状况的静态表现（负债表的构成要素） 收入 支出运营成果的动态反映（收入支出表的构成要素） 资产、负债 净资产反映财务状况 收入 支出反映收支结余情况
基础篇
资产 是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源 流动资产（货币资金、借出款、应收账款、库存物品） 投资（短期投资、长期投资） 固定资产（一半设备单价500元以上、专用设备800元以上） 负债 工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务 借入款 应付款项（应付上级经费、其他应付款） 代管经费
会计科目
（一）收入科目8个 收入＝会费收入＋拨缴经费收入＋事业收入＋上级补助收入＋政 府补助收入+行政补助收入＋投资收益+其他收入 （二）支出科目8个 支出＝职工活动支出＋维权支出＋业务支出＋行政支出＋补助下 级支出＋资本性支出＋事业支出＋其他支出
会计科目
1、会费收入 ▲核算内容：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费 ▲计算公式：计算基数×0.5%=应交会费 ▲会费基数 1、企业：本人收入 2、机关：职务工资+级别工资 3、事业：职务工资+等级工资 4、机关事业工勤：岗位工资+等级工资 ▲政策依据： 全国总工会关于收交工会会费的通知（工发〔1978〕101号） 全国总工会财务部关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题 的 通知（工 财字1994年69号）
北京市总工会
工会财务业务培训
2013-05-25
年初建账前的准备工作
第一步：在2013年建帐前，进行资产和负债的全面清查。 1、资产总额 其中： （1）货币资金 （2）固定资产 2、负债总额 （1）应付上级经费 （2）其他应付款余额 （3）代管经费余额 3、净资产总额 （1）固定基金 （2）结余、上年经费结余、滚存经费结余
基础篇
支出 工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失 501职工活动支出会员及其他职工开展教育文体宣传等活动 502维权支出直接用于维护职工权益的支出 503业务支出工会培训干部、加强自身建设及开展工会业务工 作发生的各项支出 504行政支出工会为行政管理、后勤保障等发生的日常支出 505资本性支出工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮 和信息网络购建而发生的实际支出 506补助下级支出为解决下级工会经费不足或根据有关规定给 予下级工会的各类补助款项 507事业支出对独立核算的附属事业单位的补助 508其他支出资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出及按 规定提取的专用基金
基础篇
净资产 工会资产减去负债后的余额 固定基金（工会资产占用的基金） 专用基金（工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金） 结余（各项收入与支出相抵后滚存的累计余额）
基础篇
收入 工会根据《工会法》及有关政策规定开展业务活动所收取的非 偿还性资金，按来源 401 会费收入（工会会员依照规定向工会缴纳的会费） 402 拨缴经费收入（基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴 及上级工会转拨得工会经费中归属本级工会的经费） 403上级补助收入（收到上级工会补助的款项） 404政府补助收入各级人民政府按《工会法》给予的补助款项 405行政补助收入工会取得所在单位行政方面给予工会的补助 款项 406事业收入工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附 属事业单位的各项事业收入 407投资收益对外投资发生的损益 408其他收入资产盘盈、处理固定资产净收入、接受捐赠收入 及利息收入