财政学基本理论

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第二讲财政学的基本理论问题

将商品提供给那些出价最高、一般也是最需要这种商品的消费者。
市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。
条件不具备、结果不理想
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二、市场缺陷
指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态
条件性市场缺陷
原生性市场缺陷
垄断
信息不充分
外公部共效物应品
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收
入
经
分
济
配
波
不
动
公Leabharlann - 10 -MAUQ
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• （5）外部性(Externality) 外部性又称外溢性、外在性、外部效应，是指一个人或企业的行为对他人或企业产生直接影响但又未将这些影响计入市场交易成本和价格之中。
外部性造成私人成本与社会成本的不一致，私人收益与社会收益的不一致，导致实际价格不同于最优(市场) 价格，从而导致资源配置效率损失。
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4、俱乐部物品：
• 存在消费的非竞争性但不存在消费的非排他性的准公共产品。
• 俱乐部物品的消费具有排他性，通过限定消费资格，将非成员排除在外，即对外是排他的。但在内部是共享的，一个成员对物品的消费不会减少另外成员对该物品的消费。
• 俱乐部物品的排他性是不完全的，在内部又是共享的，有可能导致成员过多从而产生拥挤：一个人受益的增多可能会减少另一成员的受益。
如果一个人可以不购买就能消费一种物品或服务，私人企业就不会有提供该产品的积极性，造成市场对公共物品供给不足甚至不能供给。
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公共物品与公共需要
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（一）私人需要——私人物品
•私人需要的特点

财政学的基本理论问题陈共第九版

政府干预
✓ 政府是市场的重要行为主体 ✓ 市场的失灵为政府的干预提供了必要性和合理性 ✓ 市场在资源配置中起到决定性作用，政府不能替代市场 ✓ 政府的主要作用是：弥补市场的失灵
政府干预的渠道和手段：
✓ 1.政府的宏观调控 ✓ 2.立法和行政手段 ✓ 3.组织公共生产和提供公共物品 ✓ 4.财政手段(征税和收费为公共物品提供经费)
✓ 新法有利于规范政府管理预算收支行为，有利于从源头治理腐败，规范政府债务管理等等。
三、建立统一完善、法治规范、公开透明、运行高效
的现代财政制度
指导思想
✓ 一是完善立法，树立法制观念，依法理财，将财政运行全面纳入法治化轨道。
✓ 二是明确事权 ✓ 三是改革税制 ✓ 四是稳定税负
财税体制改革目标
公共产品的分类
1. 从公共产品的特征上看，可把公共产品划分为纯公共产品和准公共产品
日常生活中产品可分为三类：纯公共产品、纯私人产品以及介于二者之间的准公共产品，也叫混合产品。
排他性
非排他性
竞纯私用品
混合品
争 1. 排他成本很低
1. 集体消费Байду номын сангаас但存在拥挤
性 2. 由私人企业生产
2. 由私人部门生产或直接由公共部门提供
3. 通过市场分配
3. 通过市场或按国家预算分配
4. 资金来源是销售收入
4. 资金来源是销售收入或税收收入
例如：食品、衣服等
例如：公园、公共游泳池、共同产权资源
（城市绿地等）
非混合品
纯公用品
竞 1. 具有外部性的私人用品
1. 排他成本极高
争 2. 由私人企业生产
2. 直接由政府提供或在与政府签约情况下由

第一章财政基础理论《财政学》PPT课件

• 2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币产品
公共物品征税
生产要素
供给企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收入比例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者说是经济体制转轨中的基本问题，所以政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。

财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论

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（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
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• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
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（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生产效率。
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（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
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➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
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一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品.

财政学的理论体系

第一部份：财政学的基础理论导论：一、公共经济学的不同对象二、人们对政府活动的不同态度三、经济学的研究方式：重点是实证分析方式和规范分析方式第一章：福利经济学基础第一节：市场与政府一、市场失灵的概念、表现及解决方式（公共经济学的理论起点和政府经济活动的前提）二、政府活动的限度第二节：政府的职能三、政府的职能四、如何理解公平和效率的关系（理论理解和实践处置）第三节：社会经济福利的准则：效率与公平五、经济效率的含义及实现条件六、收入分派公平的含义、衡量标准与对收入分派公平的不同理解七、最优社会福利的决定逻辑思路：政府为何活动----如何活动----活动目标----活动目标的理论基础（活动效果的评价依据）第二部份：公共支出的理论和实践第二章：公共支出理论（一）政府活动的进程：公共收入与公共支出，支出的目的是提供公共物品。

所以。

本章的理论围绕公共产品的有效提供展开，包括公共物品理论和公共选择理论。

第一节：公共物品理论一、公共物品的含义与特征二、公共物品的有效提供条件三、公共物品有效提供的局部均衡和一般均衡条件四、公共物品有效提供的机制第二节：公共选择理论：对有效提供机制的质疑五、政府机制的特点与问题直接民主制和间接民主制条件下公共物品提供存在的问题六、政府失灵的概念、表现及解决方式第三节：外部性理论七、外部性的含义八、外部性的市场解决方式和政府解决方式注意科思定律及其运用逻辑思路：公共物品的特点----有效提供条件的异同-----理论上实现有效提供的机制----现实中公共物品提供机制的问题及可能的解决方式。

第三章：公共支出理论（二）若是说前一章是从公共支出的理论基础的角度进行分析，而本章则偏重于运用角度对公共物品的现实分类、规模和结构进行理论说明。

第一节：公共支出分类一、经济性质角度的分类及其分析意义第二节：公共支出规模二、公共支出规模的发展趋势及理论解释三、影响公共支出规模的因素分析第三节：公共支出结构四、判断公共支出结构是不是合理的标准及优化思路逻辑思路：分类依据----规模分析----结构分析（由浅及深、由表及里）第四章：公共支出实践偏重于对支出内容的介绍，按经济性质的分类，介绍我国公共支出的发展状况第一节：公共投资性支出一、公共投资的特点与标准二、公共投融资对基础设施领域的支持三、公共投资对农业领域的支持第二节：公共消费性支出四、行政管理费、国防费和文、科、卫支出的概念重点分析我国的行政费支出、教育支出和科技支出第三节：转移性支出五、社会保障制度的必要性及其功能六、西方国家社会保障制度建设的经验与教训七、我国社会保障制度的现状及优化逻辑思路：公共投资性支出----公共消费性支出----转移性支出（平行关系）第三部份：公共收入部份第五章：公共收入的规模与结构分析对公共收入的分类、规模和结构的一般介绍第一节：公共收入分类一、公共收入的分类依据二、预算外资金的概念、影响因素和治理办法第二节：公共收入规模分析三、公共收入规模的制约因素第三节：公共收入结构四、我国公共收入结构存在的主要问题逻辑思路：分类----规模----结构（由浅入深、由表及里）第六章：税收理论与税收制度税收是财政收入的最重要的形式，本章着重介绍税收理论和税收制度第一节：什么是税收一、税收的概念、作用与特征二、税收的分类及依据第二节：税收原则三、税收公平的具体原则及主体原则四、税生效率原则的含义和特点五、税生效率和公平的关系及处置第三节：税负的转嫁与归宿（从公平角度的分析）六、税负转嫁的概念、特征、方式与影响七、税负转嫁的影响条件分析八、税收的局部均衡与一般均衡分析第四节：税生效应（从微观效应角度的分析）八、税生效应的概念及理解九、税收对经济的影响（税收逾额负担的含义和图示）十、税生效应与税收中性的关系第五节：税收负担分析（偏重于从宏观角度的分析）十一、拉弗曲线及其经济含义第六节：最优课税理论十二、最优课税理论的含义十三、最优课税理论的假定前提和主要内容第七节：税收制度十四、税收制度和税制结构的概念十五、我国税制的大体组成十六、世界范围内的税制改革十七、运用最优课税和税制设计理论对我国税制改革的分析逻辑思路：税收的基础性问题----税收的指导性原则----税收的经济效应和经济影响（对收入分派和经济效率的影响）----如何运用税收原则具体设计税收制度----我国税制制度的现实状况及如何完善（以我国为主，以世界为背景）。

财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论

第一节公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式：（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决策失败原因及其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系

财政学的概念.

导言
一、财政学的概念财政学是研究以国家为主体的分配的规律性的学问。二、财政学的基本内容（一）财政基础理论 1、财政概述 2、市场与公共财政 3、财政职能（二）财政支出 1、财政支出概述 2、财政支出的具体内容
（三）财政收入 1、财政收入概述 2、财政收入的具体内容（四）财政管理与财政政策 1、预算管理 2、财政管理体制 3、财政平衡 4、财政政策三、财政学的研究方法（一）财政学的基本研究方法唯物辨证法是自然科学和社会科学研究所必须遵循的唯一科学的方法论。
（三）当代财政学的发展阶段 1、进入当代财政学阶段的标志：“ 滞胀”出现和新自由主义经济学派的兴起。 2、当代财政学的特征（1）基本特征：有回归趋势，但非简单回归。（2）具体特征第一，主张财政支出规模不是越大越好，也不是越小越好，客观存在一适度的财政支出规模。第二，在收支关系的处理上，主张“量出为入”和 “量入为出”相结合。
（二）财政学的具体研究方法 1、理论和实践相结合 2、具体分析和抽象分析相结合 3、实证分析和规范分析相结合 4、动态分析和静态分析相结合 5、定性分析和定量分析相结合 6、宏观分析和微观分析相结合
四、财政学的发展
（一）古典财政学的发展阶段
1、古典财政学产生的标志：1776年亚当•斯密发表《国富论》。
2、古典财政学的特征（1）基本特征：“ 自由放任” （2）具体特征：第一，主张财政收支规模要小，主张“ 廉价政府”。
第二，财政收支关系的处理上，主张“ 量入为出”
第三，反对举债。
第四，在税收原则问题上，强调税收的横向公平原则和税收的行政效率原则。（二）现代财政学的发展阶段
1、现代财政学产生的标志：1936年凯恩斯《就业、利息和货币通论》发表。 2、现代财政学的特征：（1）基本特征：“ 政府干预” 。（2）具体特征第一，主张扩大财政支出规模，以增加有效需求。第二，财政收支关系的处理上，主张“ 量出为入” 收入不足通过发债解决。第三，主张政府可以大量举债。第四，在税收原则问题上，强调税收的纵向公平原则和税收经济效率原则。

财政学入门了解财政学的基本概念与原理

财政学入门了解财政学的基本概念与原理财政学入门：了解财政学的基本概念与原理财政学是研究国家财政活动的一门学科，它探讨了如何有效地管理国家财政资源以实现经济和社会发展的目标。

本文将介绍财政学的基本概念与原理，帮助读者初步了解财政学的核心内容。

一、财政学的概念与发展财政学是研究财政活动的学科，其研究对象主要是国家的财政收入、财政支出以及财政管理等方面的问题。

财政学的发展可追溯至18世纪，当时亚当·斯密等经济学家开始探讨财政领域的经济学问题。

随着经济社会的快速发展，财政学逐渐发展成为一门独立的学科，并在国家财政管理中发挥着不可或缺的作用。

二、财政学的基本原理1. 财政平衡原理财政平衡原理是指国家财政收入和财政支出之间应保持平衡，即收支二者相等。

财政平衡的实现，一方面可以通过增加税收收入等方式增加财政收入，另一方面可以通过调整财政支出结构等方式控制财政支出。

财政平衡对于维护国家财政的健康发展和经济的稳定具有重要意义。

2. 财政稳定原理财政稳定原理是指国家财政应保持相对稳定，避免出现大幅度的波动。

财政稳定是维护国家财政健康发展的基础，可以提供稳定的财政环境，促进经济持续增长和社会稳定。

3. 财政效益原理财政效益原理是指国家财政收支应追求经济和社会效益的最大化。

在财政决策中，应充分考虑资源利用的效益性和效率性，确保财政资源的合理配置，实现财政活动的最大效益。

4. 财政公平原理财政公平原理是指国家财政在收入分配和财政支出上应遵循公平原则。

在财政收入分配中，应确保财政负担的合理分摊，避免财富的不平等现象。

在财政支出中，应重点关注社会弱势群体的需求，促进社会公平和社会保障的实现。

三、财政学的研究内容财政学的研究内容广泛且深入，包括财政收入、财政支出、财政管理等方面的问题。

具体而言，财政学研究的核心内容包括：1. 财政收入财政收入是指国家从税收、非税收入和财产收入等渠道获得的资金。

财政收入的规模、结构和效益对于国家财政运行和经济发展具有重要影响。

关于财政学基本理论的几点意见

关于财政学基本理论的几点意见财政学是经济学的一个重要分支，研究政府收入和支出的规律及其管理、调节和控制等问题。

在现代经济体系中，政府经济角色日益凸显，因此财政学的基本理论十分重要。

在这里，我将就财政学基本理论提出几点意见，希望对相关学者提供一些参考。

1. 增长型财政政策的适用性增长型财政政策是指政府增加财政支出，通过激发经济活动，促进经济增长。

我认为，在一些情况下，增长型财政政策是有适用性的。

例如，在经济严重衰退、通货膨胀率低的情况下，增加财政支出可以起到刺激经济、提振市场信心的作用。

但是，在通货膨胀率较高、经济已经较为稳定的情况下，过度的增加财政支出可能会引发通货膨胀和财政危机，因此需要谨慎使用增长型财政政策。

2. 税收优化的重要性税收是政府收入的主要来源，因此税收优化对于财政收入和经济增长都至关重要。

首先，税收应该具有公平性，不能过于倾向某一群体或行业。

其次，税收应该具有透明性，让纳税人清楚了解自己的税收负担。

最后，税收应该具有效率性，不能过度压榨企业和个人，而应该鼓励创新和发展。

3. 财政赤字的限制财政赤字是指政府收入与支出之间的差距，如果财政赤字过大，可能会引发通货膨胀和财政危机。

因此，我认为，应该对财政赤字进行限制。

具体来说，应该建立健全的财政管理制度，加强财政监管和内部审计，以防止财政资金的滥用和浪费。

此外，政府应该通过提高税收、减少非必要开支等方式来控制财政赤字。

4. 财政政策的时效性财政政策需要根据经济环境和实际情况做出相应调整，保障其时效性。

当经济发生变化时，应按需调整财政政策，以适应经济发展的需要。

同时，政府应该加强财政政策的协调性，确保财政政策与货币政策、产业政策等相互协调，达到更好的经济效果。

5. 政府债务的管理政府债务是指政府向公众发行债券来筹措资金的行为。

我认为，政府债务的管理非常重要。

首先，政府债务应该是一种负债，因此应该以较低的成本进行借入，并合理规划还债计划。

其次，政府债务的规模应该根据经济环境和实际需要进行合理控制，避免过度借债。

财政与财政学基本理论

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中国古代思想家关于减轻人民徭役和赋税负担的财政思想。轻徭薄赋思想在春秋前期就有出现。晋文公(公元前636～前628在位)为图霸业,曾提出 “薄赋敛”(《国语·晋语》)的政策。后齐国晏婴也力主“薄赋”。孔丘反对重税,主张“敛从其薄”(《左传·哀公十一年》),提出十取其一的薄敛政策和民富自然国富的观点。战国时期的孟轲把薄赋敛作为王政的重要内容。荀况则较明确地从生产角度出发，主张“轻田野之税,平关市之征,省商贾之数，罕兴力役,无夺农时,如是则国富矣”（《荀子·富国篇》）。唐代哲学家李翱则从富国、安民、重本的角度阐述轻徭薄赋的主张，认为“重敛则人贫，人贫则流者不归，而天下之人不来”。只有轻徭薄赋，人乐其生，居者不流，而流者日来，才能“土地无荒，桑柘日繁。人日益富，兵日益强”（《平赋序》）。也就是认为，轻税可以增加财政收入，可以鼓励百姓从事生产，从而达到富国强兵的目的。
22
“国家分配论”认为，财政是人类社会各个不同形态国家为实现其职能（包括满足社会公共需要），运用政治权力，并以其为主体无偿地参与社会产品或国民收入的分配所形成的一种分配关系，简称为财政分配关系。也可以简单理解为，财政是以国家为主体的分配活动。
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财政的基本要素
○ 主体：国家或政府 ○ 客体：一部分国民收入 ○ 形式：实物、力役或价值形式 ○ 目的：满足国家实现其职能的需要
在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。……他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。
本章小结

财政学课程基本介绍和基本财政理论

导论财政学课程基本介绍和基本财政理论一、个人介绍二、课程体系介绍1、课程性质：《财政学》课程属于应用经济学范畴，从20世纪80年代至今一直是教育部确定的高等学校经济类专业的核心课程以及管理类专业的专业基础课程，是一门应用经济理论课程，是衔接公共基础课和专业课的桥梁。

32课时，2学分，考查课。

/48课时，3学分，考试课。

2、课程体系：以财政收支为主线，分为三大块：第一块：基本理论：财政概念和职能；重点：财政概念和三大职能（ 1 章）第二块：基本内容：①财政支出理论：包括财政支出基本理论、财政支出规模与结构分析两部分基本原理；购买性支出和转移性支出两部分基本内容（ 2 － 5 章）；重点：公共产品理论；财政支出规模与结构；文教科卫支出；基础设施投资和农业投资；社会保障②财政收入理论：包括财政收入规模与结构分析基本原理；税收原理和税收效应;税收实务;国际税收；国债和国债市场（ 6 － 10 章）重点：财政收入规模及结构分析；税收基本原理及效应；税收实务中增值税、营业税、个人所得税等主要税种的计算；国债市场③财政管理理论：包括国家预算及预算管理体制；财政平衡（ 11 － 13章）重点：中国分税制体制；财政赤字的经济效应第三块：基本运用：财政政策(14-15章)重点：我国财政政策的评析及预测3、预修学科：政治经济学；西方经济学4、考试说明：闭卷考查。

20 ％平时成绩（作业 10 ％，课堂讨论及问答、考勤等 10 ％），80 ％卷面成绩。

5、参考书籍：人大复印资料：《财政与税收》；人大出版社，美，哈维。

S 。

罗森《财政学》；中国财经报三、现实生活中的财政学1、国家正常运行的基本要素有哪些？财政为什么要存在？2、政府应该做哪些事情?(财政职能即政府的职能）政府职能主要是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。

公共财政：政府是有限政府，政府按社会公众的意愿提供市场机制无法提供的公共物品，满足社会公众需要。

3、政府每年的财政收入有多少？税收、其他：2002年全国财政收入18914亿元;2003年21691亿元;2004年达到26396.47亿元;2005年31627.98亿元;2006年39373.2亿元;2007年5.1万亿;2008年,6.1万亿。

学习经济学中的财政学理论

学习经济学中的财政学理论财政学是经济学的重要分支之一，研究政府如何收入、支出以及管理财政资源的学科。

它涵盖了公共财政、税收、预算、债务等各个方面的理论和实践。

财政学的理论框架和方法论在现代社会中具有重要的指导意义，对于了解经济运行规律、制定财政政策具有极大的帮助。

本文将着重介绍财政学的几个重要理论，以帮助读者更好地理解财政学在经济学中的地位和作用。

一、财政学的基本概念和目标财政学是研究政府在经济活动中财政行为的学科，其基本概念包括财政收入、财政支出、财政平衡等。

财政学的主要目标是实现宏观经济的稳定和社会公平，通过合理的财政政策调控宏观经济，满足社会公共需求，保障国家的可持续发展。

二、财政收入理论财政收入是政府从各种渠道获得的资金，主要包括税收收入、非税收入和债务收入等。

财政收入理论研究了税收的本质、税种分类和税收影响等问题。

其中，边际税率理论和最优税收理论是财政收入理论的重要内容。

边际税率理论认为，税收应根据纳税人的边际税负来确定税率，以实现效益和公平的平衡；最优税收理论研究如何通过调整税收结构，实现税基最大化和福利最大化的目标。

三、财政支出理论财政支出是政府用于公共事业和社会福利的资金，包括政府投资、社会保障、教育、医疗卫生等各个方面。

财政支出理论研究了政府支出的决策机制和效应。

其中，公共产品理论和收入再分配理论是财政支出理论的重要内容。

公共产品理论认为，政府应提供公共产品，以弥补市场失灵和提高经济效率；收入再分配理论研究了如何通过税收和转移支付，实现社会收入的再分配和财富的公平。

四、预算理论预算是政府在一定时期内对财政收支进行计划和安排的过程，是财政管理的核心工具。

预算理论研究了预算的编制、执行和监督等问题。

其中，绩效预算理论和公共债务理论是预算理论的重要内容。

绩效预算理论强调预算应以绩效为导向，注重结果导向和责任追究，提高财政使用效益；公共债务理论研究了政府发行债务的原因和影响，以及如何进行债务管理。

财政学的基础理论

2019/1/15
财政税务学院
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公共决策主体（官僚）

公共政策的执行者(中性词) 行为目标：利益最大化---预算最大化官僚效用函数与非官僚不同，其效用的大小在更大程度上取决于预算规模；官僚与非官僚在公共品信息的了解上不对称，官僚了解更多。委托－代理模型
2019/1/15
财政税务学院
E（B）－E（C）≥0 影响选民去投票的因素：
– – –
自己亲自投票的重要性，是否关系到选举结果；对政党政纲所带来的效用的预期；投票成本。

中间投票人的偏离：由于缺席投票的往往是弱势阶层，使中间投票人并非是社会中间人。
2019/1/15
财政税务学院
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六、公共决策主体（政党）

偏好相同(或利益相近)的个人为使自己在公共选择中的利益最大化而结成的组织(节省交易成本、增加决策收益) 政党以选票最大化为目标。政党在政策决策中，追求的是能给他赢得更多选票而不是失去更多选票的那些政策。推行的政策直到这一点，由该政策获益的这些人的选票的边际收益等于由该政策而遭受损失的这些人的选票的边际损失。势力集团、院外集团、社团组织行为与政党类似。

一、私人需求与公共需求（一）私人需求私人需求是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。 1.私人需要层次划分——马斯洛的需要层次论 2. 私人需求的两大特点 – 受益的内在性。 – 需求的分散性。
2019/1/15
财政税务学院
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（二）公共需求

1.公共需求含义公共需求是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。这一定义有三层含义： – （1）公共需求并非是一种抽象的需求，而是个人所具有的真实需要； – （2）这种需求并非是单个人的需求或少数人的需求，而是在一定区域范围内多数人的需求； – （3）公共需求是一种整体需求。 2.公共需求的特点 – 公共需求满足的受益外在性； – 公共需求的整体性。

财政学基本理论

2020/9/6
3
3.1.1 公共选择的涵义
公共选择是研究集体决策的科学。
公共选择主要指在市场经济条件下，以个人利益最大化为内在动力，通过民主投票
实现的对公共经济的合理决策。公共选择包括两层含义:
一是集体性。
凡是有人群的地方集体决策就不可避免，因而公共选择成为必需。
二是规则性。
决策就是制定规则，在人与人之间存在偏好差异的情况下，必须决定规则以使人们的行为协调起来，因此，人们必须进行决策以选择那些能够反映和满足一般人偏好的规则。
2. 议员是投票者的代理人，但是像所有的委托代理关系一样，议员的利益与选民的利益是不同的，他们关心自己的地位胜于选民的利益。
3. 作为行政人员的政治家，拥有很大的决策权，他们在很大程度上决定公共产品的供给。
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• 个人主义的方法论
个人主义方法论认为人类的一切行为，不论是政治行为，还是经济行为，都应从个体的角度去寻找原因。
是否至少存在一种社会选择的规则，使得该选择能够以个人利益为基础推导出
公共利益呢？
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所谓社会选择的规则，指的是由给定的个人偏好得出集体的或社
会的偏好的规则。阿罗列出了由个人偏好推导出社会偏好所需要的
五项必备条件，也被称为阿罗投票五原则：
第一，理性原则。社会秩序具有完全性和传递性。
可比性也称完整性，指在每两个备选项中，总有一个比另一个更加理想或两
的作用是通过政治规则的制定与实施来保证人们自愿选择的自
由。
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3.1.3 直接民主制下的公共选择
民主制度可分为直接民主制和间接民主制。
直接民主制，是指集体决策中所有利益相关人都能直接参与投票

财政学老师第二章财政支出基本理论

D
AR
O
MR
C
BA
数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴，也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所示，保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用，则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
PBULIC FINANCE
补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所等，为维持其品质，其收费标准应较高。

公共基础知识财政学基础知识概述

《财政学基础知识概述》一、财政学的基本概念财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科。

它主要关注政府如何筹集资金、分配资源以及实现经济稳定和发展的目标。

财政学的核心概念包括财政收入、财政支出、财政政策和财政管理等。

财政收入是政府为履行其职能而筹集的资金来源，主要包括税收、非税收入和债务收入等。

税收是财政收入的主要形式，它是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性、固定性和强制性的特点。

非税收入包括行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。

债务收入是政府通过发行债券等方式筹集的资金。

财政支出是政府为实现其职能而进行的资金分配活动，主要包括公共支出、转移性支出和债务支出等。

公共支出是政府用于提供公共产品和服务的支出，如教育、医疗、社会保障、基础设施建设等。

转移性支出是政府将资金无偿转移给个人或企业的支出，如社会保障支出、补贴支出等。

债务支出是政府用于偿还债务的支出。

财政政策是政府通过调整财政收支规模和结构来影响经济运行的政策手段。

财政政策主要包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策等。

扩张性财政政策是指政府通过增加财政支出或减少税收来刺激经济增长；紧缩性财政政策是指政府通过减少财政支出或增加税收来抑制通货膨胀；中性财政政策是指政府保持财政收支平衡，不对经济产生明显的影响。

财政管理是政府对财政收支活动进行组织、协调和监督的过程。

财政管理的主要内容包括预算管理、税收管理、债务管理和财政监督等。

预算管理是政府对财政收支进行计划和控制的重要手段，它包括预算编制、预算执行和预算监督等环节。

税收管理是政府对税收征收和管理的过程，它包括税收政策制定、税收征管和税收稽查等环节。

债务管理是政府对债务发行和偿还的管理过程，它包括债务规模控制、债务结构优化和债务风险防范等环节。

财政监督是政府对财政收支活动进行监督和检查的过程，它包括财政内部监督和外部监督等形式。

二、财政学的核心理论1. 公共产品理论公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品和服务。

财政学基本理论

第二讲 财政学的基本理论问题

财政学的基本理论问题 陈共第九版

第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件

财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论

财政学的理论体系

财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论

财政学的概念.

财政学入门了解财政学的基本概念与原理

关于财政学基本理论的几点意见

财政与财政学基本理论

财政学课程基本介绍和基本财政理论

学习经济学中的财政学理论

财政学的基础理论

财政学基本理论

财政学老师第二章财政支出基本理论

公共基础知识财政学基础知识概述

第二讲财政学的基本理论问题

财政学的基本理论问题陈共第九版

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