分支机构财务会计管理制度
分支机构财务管理制度
分支机构财务管理制度一、引言分支机构是一个组织的重要组成部分，负责在特定地区或领域内开展业务活动。
由于其分散的特性，分支机构在财务管理方面面临着一些挑战。
为了保证财务管理的高效性和规范性，制定和执行一套有效的分支机构财务管理制度至关重要。
二、制度目标分支机构财务管理制度的主要目标是确保财务和会计活动的准确性、透明性和合规性。
同时，财务管理制度应该能够提供及时的财务信息和报告，以支持公司决策和业务发展。
三、制度内容1. 财务流程管理分支机构应制定适当的财务流程管理制度，明确财务活动的流程和责任分工。
包括但不限于：（1）预算编制和执行（2）资金流动管控（3）收支管理和账务处理（4）固定资产管理2. 财务会计准则和政策分支机构应适用总部或集团公司的财务会计准则和政策，并制定制度明确其应用程序。
包括但不限于：（1）收入确认和费用计提（2）资产和负债估计和计量（3）税收和政府报告要求（4）关联交易和内部控制3. 财务报告和分析分支机构应按照总部或集团公司的要求，按时准确地编制和提交各种财务报告。
同时，应建立有效的财务分析制度，及时分析和解读财务数据，为业务发展提供决策参考。
4. 内部控制分支机构应建立健全的内部控制制度，以确保财务交易的真实性、完整性和合规性。
此外，要加强对风险的识别和防范，确保资产的安全和合理利用。
5. 合规和审计分支机构应遵守适用的法律法规和规章制度，并定期接受内部和外部审计。
同时，要配合总部或集团公司的监管要求，保证合规性。
四、制度执行和监督1. 制度宣导和培训分支机构应定期开展财务管理制度的宣导和培训活动，确保员工对制度内容和要求的理解和掌握。
2. 监督和反馈机制分支机构应建立监督和反馈机制，定期对财务管理制度的执行进行自查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。
3. 管理报告和指标分支机构应向上级管理层提交定期的财务管理报告和指标，以便监督和评估分支机构的财务状况和运营绩效。
五、制度持续改进分支机构财务管理制度应定期进行评估和改进，以适应环境变化和公司发展的需要。
社会团体分支机构财务制度
社会团体分支机构财务制度第一章总则第一条为规范社会团体分支机构的财务管理行为，保障财务资金使用的合法性、规范性和透明度，特制定本制度。
第二条本制度适用于社会团体分支机构的财务管理活动，包括财务预算编制、资金使用、账务管理、财务监督等方面。
第三条社会团体分支机构应当严格遵守国家法律法规、财务会计准则和组织章程等规定，加强财务管理，对分支机构的财务情况进行全面监督。
第四条社会团体分支机构应当建立健全财务管理制度，明确财务管理职责，完善财务管理流程，规范财务管理行为。
第五条社会团体分支机构应当建立健全内部控制制度，健全财务制度的执行和监督机制，保证财务管理的合规性和有效性。
第六条社会团体分支机构应当不断提高财务管理水平，加强财务制度的宣传教育，提高财务管理人员的职业素养和责任意识。
第二章财务预算管理第七条社会团体分支机构应当根据组织章程和年度工作计划，制定财务预算，确保资金合理分配和有效使用。
第八条社会团体分支机构应当建立财务预算编制流程，明确编制程序和责任主体，保证财务预算的科学性和合理性。
第九条财务预算应当包括收支预算、资金计划、绩效目标等内容，真实、准确反映分支机构的财务状况和运作需求。
第十条财务预算应当综合考虑分支机构的实际情况和发展需求，合理确定财务预算指标和分配比例。
第十一条分支机构应当严格执行财务预算，不得违规挪用预算资金，不得私自调整预算支出，确保资金使用符合预算安排。
第十二条财务预算执行情况应当定期汇总、分析和评估，及时发现和解决问题，保证财务管理的有效性和规范性。
第三章资金管理第十三条社会团体分支机构应当建立健全资金管理制度，加强资金使用监督，确保资金安全和合规使用。
第十四条社会团体分支机构应当确保资金来源合法、准确，严格遵守国家金融和税收法规，不得进行非法集资和挪用资金。
第十五条社会团体分支机构应当建立财务独立账户，对公务活动和业务活动进行严格区分，避免资金混用和挪用。
第十六条社会团体分支机构应当实行资金统一管理，确保资金收支平衡，避免出现资金断裂和过度滞留现象。
协会分支机构财务管理制度
协会分支机构财务管理制度一、前言协会作为一个非盈利性组织，其分支机构在财务管理方面具有特殊性和重要性。
为了规范分支机构的财务管理，确保财务资金的合理使用和安全保障，制定和实施财务管理制度至关重要。
本文针对协会分支机构的财务管理制度进行了总结和梳理，以期为相关人员提供具体指导和规范，促进协会分支机构的财务管理工作更加规范、高效、安全。
二、总则1. 协会分支机构应遵守国家相关法律法规，财务管理工作需符合国家税收和财务规定。
2. 财务管理应严格遵守协会总部的财务管理规定，确保分支机构财务工作和总部财务工作紧密衔接。
3. 协会分支机构财务管理应明确责任，完善监督机制，建立健全的内部控制体系。
4. 所有涉及财务管理的人员都应遵循诚实、守法、谨慎和勤勉原则，绝对禁止违规违法操作。
三、财务管理组织结构1. 财务管理部门应在分支机构设立，由专门负责财务管理的人员组成，主要包括财务总监、财务经理、出纳等。
2. 财务管理部门直接向分支机构主管领导负责，同时受协会总部财务部门的指导和监督。
3. 协会分支机构应当依法设立审计委员会或者审计机构，对财务管理工作进行内部审计，确保财务活动的合法性和规范性。
四、财务管理制度1. 收支管理（1）资金使用应当依法合规，不得挪用公款、滥发津贴，未经批准擅自使用款项。
（2）全面实施“双审批”机制，要求必须经过财务管理部门和主管领导审批方可进行资金支出。
（3）建立严格的收款、付款、报账等制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 会员管理（1）建立完善的会员费收取和管理制度，确保会员费专款专用，不得作他用。
（2）及时核查和更新会员名册，确保会员信息的准确性和完整性。
3. 税收管理（1）依法上报，及时缴纳各类税费，保持纳税记录和凭证的完整性和合规性。
（2）做好与税务机关的配合，保持良好的税收征管关系，减少税务风险。
4. 资产管理（1）建立健全的资产登记和清查制度，定期进行资产盘点和检查，确保资产的安全和准确性。
对分支机构的财务管理制度
一、总则为了加强分支机构的财务管理，规范财务行为，确保会计信息的真实、完整和准确，提高分支机构的经济效益，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合分支机构实际情况，特制定本制度。
二、财务管理体制1. 分支机构财务管理实行集中管理、统一政策、分级负责的原则。
分支机构财务管理工作在总公司财务部的领导下，由分支机构财务负责人具体负责。
2. 分支机构财务负责人应具备良好的职业道德和业务素质，负责组织、协调、监督分支机构财务管理工作，确保会计信息的真实、完整和准确。
三、财务管理制度1. 会计核算制度（1）分支机构应按照《企业会计准则》进行会计核算，遵循权责发生制原则。
（2）分支机构应设置会计科目，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计核算体系。
（3）分支机构应定期进行会计报表编制和审计，确保会计信息的真实、完整和准确。
2. 资金管理制度（1）分支机构应建立严格的资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
（2）分支机构应设立资金收支审批流程，明确审批权限和责任。
（3）分支机构应定期进行资金收支情况分析，及时发现和解决问题。
3. 预算管理制度（1）分支机构应根据总公司下达的年度经营计划，编制年度预算，并报总公司审批。
（2）分支机构应按季度对预算执行情况进行分析，及时调整预算。
（3）分支机构应严格执行预算，确保预算目标的实现。
4. 内部控制制度（1）分支机构应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合规、合法。
（2）分支机构应加强财务风险防范，定期进行风险评估和应对。
（3）分支机构应加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
四、财务监督与考核1. 分支机构应定期向总公司报送财务报表，接受总公司财务部的监督检查。
2. 总公司财务部应定期对分支机构财务管理工作进行检查，发现问题及时整改。
3. 分支机构财务负责人应定期向总公司汇报财务工作情况，接受总公司考核。
五、附则1. 本制度适用于分支机构全体财务人员。
2. 本制度由总公司财务部负责解释。
财务管理制度的分支机构财务管理
财务管理制度的分支机构财务管理分支机构财务管理是财务管理制度中一个重要的组成部分，在现代化的企业管理中占据着重要的位置。
分支机构是指企业在不同地域、不同部门中设立的财务管理部门，它与总部财务部门相互配合，为企业的财务管理提供支持和服务。
分支机构财务管理的主要职责包括：财务会计核算、财务分析决策、资金管理和内部控制等。
下面将分别从这几个方面进行详细的描述。
首先，分支机构财务管理的核心职责是财务会计核算。
分支机构需要按照会计原则和法规，及时准确地记录和归集企业在该分支机构的经济活动。
分支机构财务部门需要制定相应的会计制度和操作规程，规范分支机构的会计核算工作。
同时，分支机构财务部门还需要定期编制财务报表，并向总部财务部门汇报财务情况，为总部决策提供数据支持。
其次，分支机构财务管理的重要职责是财务分析决策。
分支机构财务部门需要对分支机构的财务数据进行分析和解读，为分支机构的经营决策提供科学依据。
通过分析财务数据，可以评估分支机构的经营状况和盈利能力，及时发现问题并提出改进措施。
此外，分支机构财务部门还需要参与制定和评估分支机构的预算和经营计划，为分支机构提供经营决策的支持和指导。
再次，分支机构财务管理还包括资金管理。
分支机构财务部门需要负责分支机构的资金筹集、使用和监管。
它需要与总部财务部门协调，制定资金管理政策和流程，确保分支机构的资金储备和使用达到最优化的状态。
同时，分支机构财务部门需要进行资金的日常监管，包括资金的预测和计划、资金的到账和支付、资金的结算和核对等工作。
最后，分支机构财务管理还需要加强内部控制。
分支机构财务部门需要制定分支机构的内部控制制度，确保分支机构在财务管理过程中的合规性和规范性。
分支机构财务部门需要加强对分支机构的财务风险的识别和预防，确保资金的安全和财务的稳定。
此外，分支机构财务部门还需要加强对分支机构员工的培训和管理，提高员工的财务素养和风险意识。
综上所述，分支机构财务管理是财务管理制度中不可或缺的一环。
03.分支机构财务管理制度
03.分支机构财务管理制度一、概述分支机构作为公司的重要组成部分，在进行财务管理时具有一定的自主权，但也要遵守公司的财务管理制度，保证财务工作的规范性和准确性。
本文将介绍分支机构财务管理制度的相关内容，包括财务组织结构、财务制度、财务审核与报告、财务责任等方面的内容。
二、财务组织结构1. 分支机构应设立专门的财务部门，负责分支机构的财务管理工作。
2. 财务部门应有负责人，负责统筹、协调和管理分支机构的财务工作。
3. 财务部门应设置财务会计岗位、成本会计岗位和出纳岗位，并明确各岗位的职责和权限。
三、财务制度1. 分支机构应建立健全的财务制度，包括会计制度、成本制度、预算制度、费用报销制度等。
2. 财务制度应符合公司总部的财务管理要求，考虑到分支机构的特殊情况进行调整。
3. 分支机构应及时了解总部的财务制度和政策变化，并及时进行调整和落实。
四、财务审核与报告1. 分支机构的财务审核工作应严格按照公司总部的要求进行，确保财务数据的真实、完整和准确。
2. 分支机构应定期向总部提交财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
3. 财务报告应包括资产负债表、利润表和现金流量表等内容，需要提供适当的解释和分析。
五、财务责任1. 分支机构的财务责任由财务部门负责人和相关财务人员共同承担。
2. 财务部门负责人应对分支机构的财务工作负责，并确保财务工作的合规性和准确性。
3. 相关财务人员应按照相关制度和规定进行工作，确保财务数据的真实性和准确性。
4. 如发现分支机构的财务违规行为，财务部门负责人和相关财务人员将承担相应的责任。
六、分支机构财务管理制度是公司财务管理的重要组成部分，要求分支机构在财务工作中遵守公司的相关制度和规定，确保财务数据的真实、完整和准确。
财务部门负责人和相关财务人员要履行相应的职责，承担相应的责任，保证分支机构的财务管理工作顺利进行。
分支机构财务管理制度(精)
财务管理制度分公司实行独立核算, 产品价格采用结算价核算, 主要设置以下科目:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品（划拨价、固定资产、累计折旧、应付账款（总部、应付工资、本年利润、管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本等。
办事处则根据具体业务要求可以减设,可只设置以下科目:现金、银行存款、应收账款、管理费用、业务费用等。
（一现金管理1.1、现金科目设两个子目---货款帐户和费用帐户。
1.2、收取现金时,必须向付款方开具销售发票（暂由总公司开具或收据,如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写, 加盖“现金收讫”和“收款人” 印章。
1.3、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表, 以保证银行日记账账实相符。
货款现金必须送存银行,不准坐支。
1.4、出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付,确须全额支付现金的经财务部经理审核、公司经理批准后支付。
1.5、办事处支付现金范围:员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费; 结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元; 分公司总经理批准的其它开支。
1.6、库存现金定额核定为5000元,多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。
1.7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金1.8、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”审; 核出纳编制的“银行余额调整表”对, 未达事项进行落实。
（二银行存款管理2.1、销售分公司（办事处资金实行收支两条线的原则。
各销售分公司（办事处必须开设收支两个银行账户, 即货款户和费用户; 账户资料交总公司财务部备案。
货款账户只收不支,所有货款回笼到该账户; 费用账户用于分公司（办事处的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户销售分公司（办事处不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告总公司财务部同意。
企业分支机构财务制度范本
第一章总则第一条为规范分支机构财务行为，加强财务管理，保障资金安全，提高经济效益，根据国家有关财务法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有分支机构。
第三条分支机构财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实准确原则：财务信息真实、准确、完整；（三）节约高效原则：合理使用资金，提高资金使用效率；（四）内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条分支机构财务管理工作由总部财务部门负责指导、监督和管理。
第五条分支机构设立财务负责人，负责分支机构财务管理工作，并直接向总部财务部门汇报。
第六条分支机构财务负责人应具备以下条件：（一）具有财务会计相关专业学历或资格证书；（二）熟悉国家财务法律法规及企业财务制度；（三）具备较强的责任心、组织协调能力和风险防范意识。
第三章资金管理第七条分支机构资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行资金预算，确保资金合理使用；（二）加强现金管理，确保现金收支安全；（三）加强银行账户管理，确保银行账户资金安全；（四）定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
第八条分支机构资金收支应遵循以下程序：（一）制定资金收支计划，报总部财务部门审批；（二）执行资金收支计划，确保资金使用合理；（三）及时办理资金结算，确保资金流转顺畅。
第四章会计核算与监督第九条分支机构会计核算应遵循以下规定：（一）按照国家会计准则和制度进行会计核算；（二）建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整；（三）加强会计凭证管理，确保会计凭证合法、合规。
第十条分支机构财务监督应遵循以下规定：（一）定期对分支机构财务状况进行检查，确保财务状况真实、合法；（二）对分支机构财务风险进行评估，并提出防范措施；（三）对分支机构财务违规行为进行查处，确保财务制度执行到位。
第五章附则第十一条本制度由总部财务部门负责解释。
第十二条本制度自发布之日起实施。
协会分支机构财务管理制度
协会分支机构财务管理制度一、总则为规范协会分支机构的财务管理，促进财务监管的透明和有效性，制定本财务管理制度。
二、管理范围本财务管理制度适用于协会总部下设的各级分支机构，包括但不限于区域分会、办事处等。
三、财务授权1. 分支机构财务授权应当严格遵循协会总部对各级分支机构的财务授权制度，确保财务授权的合法性和合理性。
2. 分支机构财务授权入口必须经过严格的审批程序，确保资金的使用符合协会的战略发展规划和预算安排。
3. 分支机构应当严格按照财务授权的权限范围行使财务管理职责，不得越权使用或处置资金。
四、财务预算1. 分支机构应当制定年度财务预算，根据协会总部的年度战略规划和分支机构的实际情况，合理规划预算支出和收入，确保资金使用能够达到最大效益。
2. 财务预算的制定必须经过审批程序，确保预算的科学性和可行性。
3. 分支机构应当严格按照预算执行，不得擅自改变预算支出和收入项目，确保预算的严格执行。
五、资金管理1. 分支机构应当建立规范的资金管理制度，确保资金的安全和有效使用。
2. 资金管理包括但不限于资金收款、存款、支付、调拨等环节，其中涉及的手续费、汇款手续费、银行利息等必须严格遵守相关规定。
3. 分支机构应当建立健全的财务监管制度，对资金的使用进行严格审查和监督，发现问题及时报告总部并采取相应措施。
六、财务报告1. 分支机构应当按照相关规定，定期向协会总部提交财务报告，确保财务信息的真实和准确。
2. 财务报告包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等，报告内容必须符合相关的财务会计准则和规范。
3. 分支机构应当认真履行信息披露义务，及时向协会总部和相关监管机构披露财务信息，确保信息透明和准确。
七、财务监督1. 协会总部财务部门应当对各级分支机构的财务活动进行监督和检查，确保财务管理工作的规范和有效。
2. 分支机构应当积极配合总部财务部门进行监督检查工作，对发现的问题进行整改并报告总部。
3. 相关监管机构对分支机构的财务管理活动进行监督检查，分支机构应当积极配合并按要求提供相关资料。
商业银行分支机构财务制度
商业银行分支机构财务制度一、总则为规范商业银行分支机构的财务管理，加强风险控制，保障资金安全，提高经营效率，制定本制度。
二、会计制度1. 分支机构应按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算，确保财务报表真实、准确、完整、及时。
2. 分支机构应建立健全会计核算体系，确保财务信息的及时、准确和完整。
并按照规定时间，向总行报送相关财务报表。
3. 分支机构会计核算应遵循收支两条线原则，收入和费用实现计入当期，资产和负债确认以实现发生当日为基准。
4. 分支机构应建立完善的财务会计信息管理系统，确保数据的准确和安全，并保障信息的及时性和完整性。
5. 会计核算应按照业务流程进行，确保会计账簿日常准确和完整。
6. 分支机构应建立完善的会计档案管理制度，保管好会计凭证、账簿、报表等会计资料。
三、内部结算制度1. 分支机构应建立健全内部结算制度，严格执行资金往来的监督和管理。
2. 分支机构之间的资金结算，应遵循账务清晰、透明、公平的原则，确保结算过程的安全和准确性。
3. 分支机构资金结算应及时准确，确保不影响业务的正常开展和客户关系的顺利进行。
4. 分支机构应定期对内部结算进行核对和复核，确保结算准确无误。
5. 分支机构应明确内部结算流程，并按照规定程序和操作规范进行。
四、风险管理制度1. 分支机构应建立健全风险管理制度，确保资金的安全和风险的控制。
2. 分支机构应按照总行和监管部门的相关规定，制定相应的风险管理制度和操作规程。
3. 分支机构应定期对风险进行评估和监控，确保风险控制在可控范围内。
4. 分支机构应建立健全风险管理档案，记录和保存各类风险管理相关信息。
5. 分支机构应加强员工培训，提高员工风险管理意识，确保风险管理的有效执行。
五、审计监督制度1. 分支机构应建立审计监督制度，确保财务活动的合规和规范性。
2. 分支机构应委托专业机构进行内部审计，对财务活动进行全面、系统的审计与监督。
3. 分支机构应定期进行财务自查，确保财务活动的合规性和风险的控制。
协会分支机构财务管理制度
协会分支机构财务管理制度一、总则为规范协会分支机构的财务管理行为，保障财务安全，提升财务管理效率，特制定此《协会分支机构财务管理制度》。
本制度适用于协会各级分支机构的财务管理工作，包括分支机构的经费管理、收支核算、资金使用、财务监管等方面。
二、分支机构财务管理组织架构1. 分支机构财务管理应设专门的财务管理部门，具体岗位包括财务主管、出纳人员、财务会计等，负责分支机构的财务管理工作。
2. 财务主管直接向分支机构负责人汇报工作，负责协调和管理分支机构的财务工作。
3. 出纳人员负责分支机构的资金收支管理和日常账务处理工作。
4. 财务会计负责分支机构的财务核算和报表编制工作。
三、分支机构收支管理1. 分支机构应严格遵守协会的财务预算制度，经费使用应按照预算支出计划进行，未经预算安排的支出不得擅自发生。
2. 分支机构收入应及时上缴到协会总部指定的账户，不得私自挪用或滞留收入。
3. 分支机构的支出应当合理、合法、真实，必须经过财务主管审批，并做好相关的票据和凭证记录。
4. 分支机构对有关款项的使用，应当遵循审批制度，确保资金使用符合协会的管理规定。
四、分支机构资金管理1. 分支机构应建立健全资金管理制度，确保资金安全和有效利用。
2. 分支机构应定期对资金账户进行对账核对，确保账目清晰准确。
3. 分支机构不得私自设立或变更银行账户，所有涉及资金的管理应当经过财务主管的审批和办理手续。
4. 分支机构不得将协会资金用于违法活动或个人私利，一经发现将依法处理。
五、分支机构财务监管1. 协会总部应对各级分支机构的财务状况进行定期审计和检查，确保财务管理制度的执行情况。
2. 分支机构应积极配合协会总部的财务检查工作，提供真实、完整的财务数据和账目材料。
3. 分支机构应当主动接受财务管理制度的培训和指导，及时更新财务知识，提升财务管理水平。
六、违规处罚对于违反本制度的行为，协会将按照相关规定严肃处理，包括扣发工资、解除劳动合同、移交司法机关等处罚措施。
分支机构财务管理制度
分支机构财务管理制度分支机构财务管理制度一、总则该制度旨在规范分支机构的财务管理，保障财务信息的准确性、完整性和及时性，提高分支机构的财务管理水平，保障公司财务状况的健康发展。
二、组织架构2.1 分支机构财务部门职责●负责编制和执行分支机构的财务计划、预算和执行情况的监控。
●负责会计核算、财务报表编制和财务分析工作。
●负责分支机构的账务管理和财务凭证的审批。
●协助上级公司进行财务审计和纳税申报工作。
●负责与上级公司的财务部门沟通与协调。
2.2 分支机构财务部门人员设置2.2.1 财务部门负责人该职位负责分支机构财务管理的全面工作，负责汇报分支机构的财务状况和经营情况。
2.2.2 会计人员会计人员负责财务会计核算、财务报表编制等工作。
2.2.3 财务分析人员财务分析人员负责对财务指标进行分析、评估分支机构的财务状况，并为上级公司提供决策参考。
三、财务预算管理3.1 分支机构财务预算编制3.1.1 制定财务预算编制流程和时间节点。
3.1.2 指定财务预算编制责任人和参与人员。
3.1.3 收集相关经营和财务数据，分析和预测经营状况。
3.1.4 综合考虑公司整体财务状况和分支机构发展需求，制定财务预算。
3.2 分支机构财务预算执行3.2.1 财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析。
3.2.2 及时发现和解决预算执行偏差，并提出改进方案。
3.2.3 定期向上级公司报告分支机构财务预算执行情况。
四、分支机构财务会计核算4.1 分支机构会计制度4.1.1 制定分支机构会计制度，明确会计核算政策和流程。
4.1.2 规范分支机构财务会计凭证的填制和存档。
4.1.3 制定分支机构的固定资产核算制度和存货核算制度。
4.2 分支机构财务报表编制4.2.1 按照公司要求和相关法规，及时准确地编制分支机构的财务报表。
4.2.2 编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，并对其进行分析。
4.3 财务会计凭证的审批和存档4.3.1 财务会计凭证的填制应按照相关制度和规定进行，确保凭证的真实性和准确性。
分支机构财务管理制度
分支机构财务管理制度
分支机构财务管理制度是指公司或组织分支机构在财务管理方面的相关规定和制度。
它的目的是规范分支机构的财务管理行为，确保分支机构的财务活动合法、合规、透明、高效。
下面是一些常见的分支机构财务管理制度的内容：
1. 会计制度：明确分支机构的会计核算方法、原则和程序，规定会计核算的科目体系、会计记录和报告制度。
2. 预算管理制度：确定分支机构的预算编制、执行、监控和调整等方面的规定，确保财务活动与预算保持一致。
3. 资金管理制度：规定分支机构的资金收付、调剂、遣散和结算等方面的规定，确保资金的安全和有效利用。
4. 成本管理制度：明确分支机构的成本核算和控制方法，规定成本的分配和计量准则。
5. 应收款项管理制度：规定分支机构的应收账款管理方法和程序，确保应收账款的及时收回。
6. 财务报告制度：确立分支机构的财务报告内容和报告时限，规定财务报告的编制和审核程序。
7. 内部控制制度：制定分支机构的内部控制目标和控制手段，规定内部控制的组织和实施程序。
8. 税收管理制度：明确分支机构的税务处理程序和计算方法，规定税务申报和缴纳的时间和方式。
9. 风险管理制度：设置分支机构的风险管理体系，明确风险的评估和应对措施，确保财务风险的控制。
，分支机构财务管理制度的设计和执行需要考虑法律法规的要求和公司/组织的实际情况，以确保分支机构的财务管理合规性、透明性和效率性。
集团公司分支机构财务及会计核算管理规定
集团公司分支机构财务及会计核算管理规定总贝IJ第一条为规范集团公司各分支机构财务及会计核算管理，根据《企业会计制度》及国家有关法律法规的规定，结合集团公司经营管理实际情况，制定本规定。
第二条分支机构财务及会计核算管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格资金管理；厉行节约，禁止奢侈浪费；提高资金使用效益。
第三条集团公司分支机构的范围包括：分公司和办事处，分支机构是集团公司派出机构，财务工作接受集团公司的领导，执行集团公司统一制定的会计核算办法，遵守集团公司制定的各项财务规定。
第四条分支机构是非独立核算单位。
集团公司对各分支机构实行全面预算管理，各分支机构应严格执行集团公司下达的各项预算指标。
具体办法参照《XX集团公司预算管理办法》执行。
会计机构和会计监督第五条分公司须设会计机构并配专职财务人员2名。
根据分工协作和内部牵制的原则，会计和出纳两个岗位不得一人兼任。
从业人员按照《会计法》要求应具备会计从业资格和相应的任职资格。
分支机构的财会人员要严格遵守国家的财经制度和财经纪律,依法行使职权,认真加强会计监督,对不合法的会计事项，应及时向单位领导报告并按规定进行处理。
第六条分支机构会计机构要建立健全内部稽核制度和岗位责任制等内部监督机制，同时应接受国家有关部门、集团公司财务部门和审计部门的财务监督。
第七条分支机构财务人员的聘用要报经集团公司财务产权部核准。
会计核算第八条会计核算以权责发生制为基础，遵循谨慎性、实际成本原则，准确及时进行会计核算。
第九条会计账户按照“借贷记账法”登记处理。
第十条会计科目及其使用（一）会计科目原则按照《企业会计制度》规定的科目执行。
为便于统一核算口径，规范管理，各分支机构应按规定的一级会计科目编号执行（附：会计科目表），不得改变和打乱重编，但在不影响会计核算的情况下各单位可以根据实际情况自行设置明细科目。
会计科目的使用原则按照《企业会计制度》的规定执行,结合集团公司实际,对有关科目的使用说明如下：1.备用金：本科目核算借给职工的差旅费、小额零星采购等费用，借用时按照实际金额，借记“备用金”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
分支机构财务管理制度(精)
分支机构财务管理制度(精)分支机构财务管理制度(精)一、前言分支机构财务管理制度旨在规范分支机构的财务管理工作，保障分支机构财务的合规、稳健和高效运作。
本制度包括以下内容：分支机构财务管理的基本原则、分支机构财务管理的组织架构、分支机构财务管理的业务流程、分支机构财务管理的内部控制和分支机构财务报告的编制与审核等。
二、分支机构财务管理的基本原则1. 守法合规原则a. 分支机构财务管理必须符合相关的法律法规、规章制度和公司内部规定。
b. 分支机构财务管理应当保证财务处理的合规性，禁止任何形式的违法违规行为。
2. 规范权责分明原则a. 分支机构财务管理应当明确各部门的权责，各部门应当按照规定履行相应的职责。
b. 分支机构财务管理需建立健全各项业务流程，明确业务流程中各部门的职责划分。
3. 资金安全原则a. 分支机构财务管理应当加强对资金的安全控制，确保资金的真实性、合法性和安全性。
b. 分支机构财务管理应当加强对现金管理的监督和管理，避免现金流失和滥用。
4. 风险管理原则a. 分支机构财务管理应当建立健全风险管理体系，及时识别、评估和控制财务风险。
b. 分支机构财务管理应当建立健全风险预警机制，及时防范和应对各类风险事件。
三、分支机构财务管理的组织架构1. 财务部门a. 财务部门是分支机构财务管理的核心部门，负责全面管理和监督分支机构的财务工作。
b. 财务部门应当由具备相应资质和经验的专业人士组成，定期进行培训和考核。
2. 内部审计部门a. 分支机构应当设立内部审计部门，负责对分支机构的财务管理进行监督和检查。
b. 内部审计部门应当独立于财务部门，直接向分支机构的高级管理人员汇报。
3. 风险管理部门a. 分支机构应当设立风险管理部门，负责分支机构的风险管理和风险防范工作。
b. 风险管理部门应当具备较高的风险识别和分析能力，及时预警并应对各种风险。
四、分支机构财务管理的业务流程1. 收付款流程a. 分支机构应当建立规范的收付款流程，确保资金收付的准确性和安全性。
分支机构财务会计制度范本
第一章总则第一条为加强分支机构财务会计管理，规范财务会计行为，确保财务会计信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本分支机构实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本分支机构所有财务会计工作，包括财务核算、会计凭证、会计账簿、财务报表、审计、税务等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务会计制度；（二）真实性原则：确保财务会计信息的真实、准确、完整；（三）及时性原则：及时反映财务状况和经营成果；（四）完整性原则：全面反映经济活动，不遗漏任何事项；（五）可比性原则：便于进行财务分析和比较；（六）谨慎性原则：合理预计可能发生的风险和损失。
第二章财务核算第四条财务核算应按照《企业会计准则》进行，采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第五条财务核算应遵循以下要求：（一）按照会计科目设置会计账户，进行明细核算；（二）按照会计期间进行会计核算，编制月度、季度、年度财务报表；（三）及时进行账务处理，确保账务处理的准确性和完整性；（四）加强应收账款、应付账款、存货等资产的管理，确保资产安全；（五）加强成本核算，提高成本控制水平。
第三章会计凭证与账簿第六条会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应当真实、合法、完整、规范。
第七条原始凭证应当符合以下要求：（一）凭证内容真实、完整；（二）凭证格式规范；（三）凭证签字齐全。
第八条记账凭证应当符合以下要求：（一）根据原始凭证编制；（二）凭证内容完整；（三）凭证签字齐全。
第九条会计账簿应当符合以下要求：（一）按照会计科目设置账簿；（二）账簿格式规范；（三）账簿记录完整、准确；（四）定期进行账簿核对，确保账实相符。
第四章财务报表第十条财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十一条财务报表编制应当符合以下要求：（一）依据真实、完整的会计凭证和账簿；（二）按照国家统一的会计制度编制；（三）及时反映财务状况和经营成果；（四）便于进行财务分析和比较。
03.分支机构财务管理制度
03.分支机构财务管理制度03. 分支机构财务管理制度1. 引言本制度旨在规范分支机构的财务管理，确保分支机构财务活动的合规性、准确性和及时性，提高分支机构财务管理的效率。
2. 财务权限分配2.1 分支机构财务主管分支机构财务主管负责分支机构财务管理工作的组织、协调和监督，具有对分支机构财务活动的全面掌握和决策能力。
2.2 财务授权人员财务授权人员负责分支机构财务活动中的具体操作，执行财务主管的指示并对执行结果负责。
3. 财务报表编制3.1 准备工作分支机构在每个会计期间结束后的10个工作日内，完成相应的会计准备工作，并对财务数据进行审查和调整。
3.2 财务报表分支机构根据公司的财务报表编制指南，编制以下财务报表：资产负债表利润表现金流量表3.3 审计分支机构财务报表需经过内部审计和外部审计，并出具相应的审计报告。
4. 财务记录与档案管理4.1 财务记录分支机构应建立完善的财务记录系统，准确记录财务会计凭证、报表、凭证台账等财务信息，确保财务数据的可追溯性和准确性。
4.2 档案管理分支机构应建立健全的财务档案管理体系，按照相关规定对财务档案进行分类、整理、归档和保管，并保证档案的完整性和安全性。
5. 财务控制5.1 预算管理分支机构应制定年度财务预算，并按照预算进行财务控制和支出管理，确保财务活动的合理性和可控性。
5.2 资金管理分支机构应建立健全的资金管理制度，合理安排和管理资金的运作，确保资金的安全和有效利用。
6. 财务制度监督与评估6.1 内部监督分支机构应建立独立的内部监督机构，对分支机构财务管理的合规性进行监督，及时发现和纠正问题，确保财务活动的合法性和规范性。
6.2 外部评估分支机构财务管理制度应定期接受外部评估，以评估制度的有效性和合规性，并提出改进意见。
7. 附则本制度自发布之日起施行，如有需要修改的地方，须按照相关流程进行审批和变更。
分公司财务管理制度3篇
分公司财务管理制度3篇分公司财务管理制度3篇分公司财务管理制度1总则第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。
根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度。
第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。
第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。
第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。
第五条分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。
第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。
管理目标第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。
通告全员职责透明度，实行层层责任到人。
注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。
一般原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。
第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。
第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。
第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。
会计基础工作管理第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。
做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
分支机构财务管理制度
第一章总则第一条为规范分支机构财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保分支机构财务信息的真实、准确、完整，根据国家有关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有分支机构。
第三条分支机构财务工作应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家有关法律法规，执行公司财务管理制度。
2. 全面预算原则：实行全面预算管理，合理编制预算，严格执行预算。
3. 权责发生制原则：按照权责发生制原则进行会计核算。
4. 审慎理财原则：合理配置资金，确保资金安全，提高资金使用效率。
第二章财务管理组织架构第四条分支机构财务管理工作由分支机构负责人负责，财务主管具体负责日常财务工作。
第五条分支机构财务部门应设立以下岗位：1. 财务主管：负责分支机构财务管理工作，对财务主管负责。
2. 出纳员：负责现金收付、银行结算等日常工作。
3. 会计核算员：负责会计核算、报表编制等工作。
4. 财务分析员：负责财务分析、风险控制等工作。
第三章财务管理制度第六条全面预算管理1. 分支机构应根据公司下达的预算指标，结合自身实际情况，编制年度、季度和月度预算。
2. 预算编制应遵循全面性、合理性、可操作性原则。
3. 预算执行过程中，如需调整预算，应报公司财务部审批。
第七条收入管理1. 收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入真实、准确。
2. 收入入账应及时、完整，不得截留、隐瞒。
3. 收入款项应及时上缴公司财务部。
第八条支出管理1. 支出应严格按照预算执行，未经批准不得超预算支出。
2. 支出报销应提供合法、有效的原始凭证。
3. 支出审批流程：经办人填写报销单，经部门负责人审核，财务主管审批，分支机构负责人签字确认。
第九条资金管理1. 分支机构应加强资金管理，确保资金安全。
2. 资金收支应实行日清月结，定期核对。
3. 资金调拨应严格按照公司规定执行。
第十条财务报告1. 分支机构应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
协会分支机构财务管理制度
第一章总则第一条为加强协会分支机构的财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》和《协会章程》的有关规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于协会所有分支机构，包括但不限于分会、办事处、工作站等。
第三条分支机构财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规和财务政策；（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整；（三）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险；（四）效率性原则：提高资金使用效率，确保分支机构正常运作。
第二章财务组织架构第四条分支机构应设立财务部，负责财务管理工作。
财务部由财务负责人、财务主管和财务经办人组成。
第五条财务负责人由分支机构负责人提名，协会审批。
财务负责人负责制定分支机构财务管理制度，组织实施财务工作，确保财务工作合规、高效。
第六条财务主管由财务负责人提名，协会审批。
财务主管负责协助财务负责人制定财务管理制度，组织实施财务工作，监督财务经办人的工作。
第七条财务经办人由财务主管提名，协会审批。
财务经办人负责具体执行财务工作，包括收支管理、账务处理、财务报表编制等。
第三章财务管理第八条收入管理（一）分支机构收入来源包括：会员会费、捐赠、赞助、活动收入等。
（二）所有收入应纳入协会统一账户，并开具正规发票。
（三）收入应按照规定及时入账，不得挪用、侵占或私分。
第九条支出管理（一）分支机构支出包括：办公费用、人员工资、活动费用、差旅费用等。
（二）支出应严格按照预算执行，未经批准不得超支。
（三）支出需提供有效凭证，包括发票、收据等。
第十条资金管理（一）分支机构应设立专用账户，确保资金安全。
（二）资金调拨需经财务负责人批准，不得擅自挪用、借出。
（三）定期与银行核对账户，确保账实相符。
第十一条财务报表（一）分支机构应按月编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。
（二）财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况。
第四章监督与检查第十二条协会财务审计部门对分支机构财务工作进行定期和不定期的审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
分支机构财务会计管理制度分支机构财务会计管理制度为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。
本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。
第一章财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。
分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。
仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。
在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。
分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。
分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。
一、分支机构会计的工作职责： 1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整； 2、控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行；3、完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；4、月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；5、月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；6、审核分支机构人员的费用报销并协助总公司控制费用；7、控制分支机构人员当月借款限额；8、制作分支机构工资表9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误； 10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）； 11、保存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职责： 1、经管分支机构的所有库存现金和银行账户； 2、根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务； 3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符； 4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表； 5、严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金； 6、对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。
三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责： 1、合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整； 2、依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；3、与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；4、负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；6、做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；7、加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；8、遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。
第二章货币资金管理一、收支两线管理分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。
（一）收入账户管理收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。
分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。
分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。
对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户。
分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。
1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由相关人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。
（委托书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。
2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。
（二）费用支出账户管理费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。
1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。
分支机构所有的货款收入，必须全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。
2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。
总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。
二、对分支机构个人借款的规定： 1、分支机构个人借款审批权限规定： a、借款累计余额在个人月工资的50%以内（含50%），由分支机构会计审批； b、超过个人月工资的50%并少于100%的（含100%），由财务中心审批； c、超过个人月工资的100%并少于1万元（含1万元），由管理本部审批； d、 1万元以上由集团执行总裁审批。
严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。
2、对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；3、分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回；5、对于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。
第三章费用开支管理一、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。
分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。
二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。
三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。
四、费用报销流程 1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认； 2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。
其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。
对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核； 3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理； 4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。
管理本部流程图如下：②超支向本部申请财务中心报销人分支机构经理分支机构会计①申请报销③审核转交④审核转交分支机构出纳按公司报销程序处理⑤传真审批表⑦冲减个人借支或返还现金⑥复印审批表五、工资审核与发放流程分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。
1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批；3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。
分支机构出纳公司行政部门分支机构经理按公司报销程序处理①核实出勤情况③核实出勤情况财务中心分支机构会计②报送工资表⑤发放工资④传真工资表对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成相关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。
第四章应收账款管理一、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。
分支机构必须严格执行客户信用额度管理。
1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。
不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。
2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。
3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。
对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。
对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。
情节严重者，将移交司法机关。
6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。
7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。
二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。
1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。
对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。
2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。
对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。