【内审】 如何建立有效的内部控制自我评价机制
企业内部控制自评的方法和实施
企业内部控制自评的方法和实施企业内部控制自评是指企业自行对自身内部控制体系进行评估和反馈，以确保企业具有健全、有效的内部控制体系。
本文将介绍企业内部控制自评的方法和实施。
一、方法1. 确定自评目标：确定自评目标是企业内部控制自评的首要步骤。
企业应综合考虑自身特点和风险特征，明确自评的范围、目的和侧重。
2. 制定自评方案：自评方案是进行内部控制自评的依据和指导文件。
该方案应明确自评的流程和步骤，确定自评的时间表和人员安排，制定自评所需的工具和模板等。
3. 收集必要信息：自评过程需要搜集并整理与内部控制相关的信息。
这些信息可以来自企业内部的各种文件和记录，也可以通过员工访谈和调查问卷等方式获得。
4. 评估内部控制的设计：评估内部控制设计是核心环节，主要是评估内部控制的合理性和有效性。
评估方法可以包括文件审查、系统演练、流程图分析等。
5. 检查内部控制的操作：除了评估内部控制的设计，还需要评估内部控制的操作是否符合要求。
这可以通过抽样检查、内部审计等方式进行。
6. 确定改进措施：自评过程中，可能会发现内部控制存在一些问题或不足之处。
在评估的基础上，需要制定改进措施和计划，并明确责任人和时间节点。
7. 反馈和监督：自评结果应向企业高层管理层进行反馈，并监督改进措施的执行情况。
这有助于确保内部控制的持续改进和优化。
二、实施1. 确定自评的频率：企业应根据自身情况确定自评的频率。
对于风险较高或更为复杂的企业，一般需要进行定期的内部控制自评。
2. 指定自评团队：企业应从不同部门和岗位中选择具备相关专业知识和经验的人员组成自评团队。
团队成员应具备独立性和客观性，并能有效合作完成自评工作。
3. 分工协作：自评团队应按照自评方案的要求，合理分工并进行协作。
各成员应根据自己的职责完成相应的自评任务，并及时沟通和协调工作进展。
4. 保密和保安全：自评工作涉及企业的内部信息和数据，应严格保密和保护。
企业应加强对自评信息的存储和传输的安全控制，防止信息泄露和被篡改。
内部控制自我评价方案
内部控制自我评价方案1. 引言内部控制是指企业为了实现经营目标、确保财务报告的准确性和合规性而建立的一套制度和程序。
内部控制自我评价是企业自我检查和评估内部控制制度的有效性和执行情况的过程。
通过自我评价，企业可以及时发现内部控制存在的问题，加以改进和完善，从而提高企业的运营效率和抵御风险能力。
本文档旨在提供一个内部控制自我评价方案的模板，以帮助企业建立和实施科学有效的自我评价机制。
2. 自我评价目的自我评价的目的是评估企业内部控制制度的有效性，以便识别潜在的风险和问题，并提出改进建议。
自我评价的结果将作为企业持续改进内部控制的依据，并用于内外部审计的参考。
3. 自我评价流程3.1 前期准备在进行自我评价之前，企业需要做好以下准备工作：•确定自我评价的范围和对象：明确评价的重点和所涉及的业务过程、部门或分支机构。
•提供评价所需的文档和信息：收集与评价相关的制度文件、操作流程、财务报告等。
•组织自评小组：由内部员工组成，并确保评价小组成员与被评价对象相对独立。
•制定评价计划：明确评价的时间安排、工作分配和进度控制。
3.2 数据收集与分析自评小组根据评价范围和对象，收集有关数据和信息，并进行系统分析。
•了解业务流程和关键控制点：对评价对象的业务流程进行调研，确定关键的内部控制环节和控制要素。
•收集数据和信息：通过调查问卷、访谈、查阅资料等方式收集相关数据和信息。
•数据分析：对收集到的数据进行分析，识别潜在的风险和问题，并进行整理和归纳。
3.3 风险评估与问题诊断根据数据分析的结果，对评价对象的风险进行评估，并确定存在的问题。
•风险评估：根据评价对象的业务特点和风险敏感度，对评价对象的风险进行定性和定量评估。
•问题诊断：对评价对象的内部控制存在的问题进行诊断，并确定其严重程度和影响范围。
3.4 结果报告与沟通根据风险评估和问题诊断的结果，撰写评价报告，并与被评价对象进行沟通。
•编写评价报告：将评价的结果、问题和建议整理成报告，包括对存在问题的分析和建议改进的措施。
内部控制自我评价方法
内部控制自我评价方法我折腾了好久内部控制自我评价方法，总算找到点门道。
最开始的时候，我真的是瞎摸索。
我就想，这内部控制自我评价，那不得先把所有的控制环节都梳理出来吗？于是我就一头扎进各种文件堆里，找公司的规章流程，就像在一个大仓库里翻找东西一样，这个过程那叫一个乱。
比如说报销制度吧，我要找出从员工填报销单到最后财务打款这中间所有的控制节点，看哪些地方可能有漏洞。
有一次，我只看了表面流程，没关注到那个金额审批权限分级在实际操作里有点模糊，这就是个大问题啊。
后来被指出的时候，我就感觉自己懵了，咋就没注意到这个呢。
然后我也试过访谈法。
就和各个部门的人员聊天，问他们觉得哪个环节有问题。
这就像是走街串巷打听消息。
可这当中也有麻烦事，有人觉得自己部门不能有问题，遮遮掩掩的，给的答案都是很官方的，没什么实际价值。
不过也有实在人，就跟我说采购部门有时候会因为着急，越过一些小的审批流程，这都是很宝贵的信息。
后来我觉得光靠找文件、问人还不够，得找点证据。
我就像个侦探一样，去查看业务记录。
比如说订单记录、库存盘点表之类的。
我发现很多看似没问题的库存盘点，实际在记录的时候，存在操作不规范的地方，这就反映出内部控制在这方面可能存在缺陷。
再说说问卷调查法吧。
我当初设计问卷的时候，可费了一番脑筋。
问题得简单明了，不能让大家看了都不知道怎么回答。
初稿的时候问题特别复杂，好多人抱怨看不懂，我这才意识到得用大白话来写问题。
调查之后我会好好整理结果，看到一些经常被提到的问题，就着重去分析对应的内部控制环节是不是真的有毛病。
我还试过组建小组来一起进行内部控制自我评价。
我以为人多力量大嘛，但实际上协调统一大家的意见特别难。
每个人看问题的角度不一样，有的注重财务方面，有的就觉得运营流程重要，这时候就得好好沟通，就跟大家一起搭积木似的，每个人都有自己的想法，但得搭出个完整的形状来才行。
不过这个小组形式也有好处，能从各个方面发现问题。
还有一点我想说的是，在整个内部控制自我评价里，不要害怕发现大问题，也不要觉得一些小问题就不值得关注。
内控自评方案
内控自评方案第1篇内控自评方案一、背景随着市场竞争的加剧，企业内部管理的重要性日益凸显。
加强企业内部控制，提高经营管理水平，成为企业持续发展的关键因素。
为了确保公司内部控制体系的有效性，根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本内控自评方案。
二、目标1. 识别公司内部控制体系存在的不足，及时改进，提高内部控制有效性。
2. 促进公司内部各部门之间的沟通与协作，形成良好的内部控制环境。
3. 确保公司合规经营，降低经营风险，保障公司资产安全。
4. 提高公司经营管理水平，提升企业核心竞争力。
三、内控自评范围本次内控自评范围包括公司层面控制、业务流程控制、信息系统控制及子公司控制等。
四、内控自评程序1. 成立内控自评小组：由公司总经理任组长，财务部、人力资源部、审计部等相关部门负责人任组员，负责组织、协调和监督内控自评工作。
2. 制定内控自评计划：内控自评小组根据公司实际情况，制定内控自评计划，明确自评时间、自评范围、自评方法和自评要求。
3. 开展内控自评：内控自评小组按照计划，对内控体系进行逐项检查，收集相关证据，评估内控设计的合理性和运行的有效性。
4. 撰写内控自评报告：内控自评小组根据自评结果，撰写内控自评报告，分析存在的问题，提出改进措施。
5. 提交内控自评报告：内控自评报告经公司管理层审阅后，提交董事会审批。
6. 落实整改措施：内控自评小组根据董事会审批意见，组织相关部门落实整改措施。
7. 持续跟踪与监督：内控自评小组对整改措施的落实情况进行持续跟踪与监督，确保内控体系不断完善。
五、内控自评内容1. 公司层面控制：主要包括公司治理结构、内部控制环境、风险评估、信息与沟通、内部监督等方面。
2. 业务流程控制：主要包括采购、销售、生产、研发、财务、人力资源等关键业务流程。
3. 信息系统控制：主要包括信息系统的一般控制和应用控制，涉及信息系统的规划、开发、运行和维护等方面。
内控自我评价工作方案
内控自我评价工作方案【篇一： (4.2) 内控自我评价报告】河南中原高速股份有限公司2012 年度内部控制自我评价报告河南中原高速股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）和《企业内部控制评价指引》（以下简称“评价指引”）等法律法规的规定和要求，结合河南中原高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，董事会对公司 2012 年内部控制的有效性进行了自我评价。
一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到内部控制目标提供合理保证。
二、内部控制评价工作的总体情况根据《企业内部控制基本规范》要求，公司已于 2009 年建立了较为完善和健全的内部控制制度，涵盖经营环节的各个层面，并得到了有效的实施，对公司经营起到了指导、规范、控制和监督作用。
为继续推进内部控制建设，强化企业风险管理，结合 18 项《企业内部控制应用指引》进一步健全与完善内控体系，公司于 2012 年 3 月 30 日制定了《内部控制规范实施工作方案》，方案明确了内控规范实施的组织机构与工作计划进度表。
按照方案要求，公司成立了内部控制体系完善及实施工作领导小组，由董事长担任组长，作为内控实施第一负责人，全面领导和推进内控规范实施工作；内控领导小组下设办公室，办公室设在公司董事会秘书处，由董事会秘书处具体负责内部控制建设工作；审计部作为内控自我评价的常设机构，在董事会审计委员会的督导下组织实施内控评价工作，制定内控评价工作方案，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价。
如何建立有效的内部控制自我评价机制？
如何建立有效的内部控制自我评价机制？☝什么是内部控制自我评价（“内控自评”）机制？内控自评是指组织内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
为什么需要内控自评？应对监管要求香港联交所《企业管治守则》要求上市公司的管理层要对风险管理及内部监控系统的有效性进行评价，并向董事会提供确认；五部委（财政部、证监会、审计署、银监会和保监会）制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引也要求，上市公司需对内部控制进行评价。
提高不同管理层级对内部控制的意识和自我责任管理层需要对自己所负责的内控通过既定的程序检查或抽样，对所负责的内部控制进行评价，从而增加其对于内部控制的自我责任和意识。
让内审资源更关注高风险领域管理层进行内控自评，可以释放部分内审资源和大大减少了对内审资源的依赖。
让有限审计资源更能针对高风险领域进行审计。
市场趋势—内控自评机制根据2017年普华永道针对二百多家来自4个重要行业（房地产、零售、科技和金融服务）和2个重要指数（国企指数和恒生指数）的香港上市公司的研究，分析和统计该等公司对内控有效性评价的使用。
结果显示近50%的公司使用内控自评机制，国企指数高达90%，说明内控自评机制是越来越得到市场的青睐；金融行业也普遍使用内控自评的机制；房地产和科技行业也有上升的趋势。
内控自评的优势内控自评的方式在内控自评过程中，现行操作普遍上有以下4种方式，每种方式的适用性不同，不同的企业采取内控自评的方式也不尽相同。
内部控制的自评体系企业一般可参照以下内部控制自评体系逐层进行内控自评并对内控自评的有效性进行确认。
内部控制自评体系的成熟度普华永道根据大多数公司内控自评的方式与现行操作中的领先实践，对多数企业的内控自评成熟度和对应成熟度所取得的成效分成以下阶段：风控自评体系建立的实施路线图-END-。
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？
如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系？内部控制评价是一种重要的控制手段，能够有效的帮助企业评估各项经营活动的风险和控制状态，确保企业在经营过程中健康、稳健、有序。
建立完备、规范、有效的内部控制评价体系是一个长久的过程，需要企业全面考虑，认真制定和实施内部控制评价体系，下面将详细介绍如何建立完备、规范、有效的内部控制评价体系。
一、明确内部控制评价的基本概念和制度要求内部控制评价是指企业对其内部控制有效性的评价、监督和改进，以确保其目标的实现，包括利润目标、财务报表信息的准确性、合规运营等。
建立和实施内部控制评价体系需要认真分析控制要素，确定评价的范围和目标，制定控制矩阵和改进计划，详细规定模拟、监督和反馈程序等，得到关注和支持，确保评价的有效运作。
二、建立内部控制评价的基本框架内部控制评价的基本框架分为三个层次，分别是评价组织结构、评价流程和评价标准。
评价组织结构包括评价委员会、评价部门、评价人员和计划管理；评价流程包括评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈等环节；评价标准包括评价关键点、评价标准、评价范围和评价方法等。
三、确定评价内容和项目评价内容和项目是内部控制评价的核心，主要包括控制目标、控制程序、风险评估、控制点、体制和绩效等方面。
要确定评价内容和项目需要进行全面分析、制定评价标准，设计评价流程，确定评价计划和监控程序。
建议划分为高、中、低风险控制点，并根据实际情况分级设置，依据不同风险分配评价资源，按照评价的重要性、紧迫性、可操作性等因素定期进行评价。
四、设立评价委员会评价委员会是内部控制评价的重要组成部分，其核心任务是指导和协调内部控制评价工作的实施。
评价委员会应以企业高层管理人员为主要成员，此外应有内部审计、财务、法务、风险管理专家等专业人员参加。
委员会负责制定评价计划和评价标准，监督和管理评价流程实施情况。
五、建立和完善评价流程评价流程是指评价体系工作的各个环节，包括所有的评价环节，如评价计划、评价程序、评价要素、评价报告和问题反馈、成果应用等各环节。
方案—内部控制自我评价工作方案
方案一内部限制自我评价工作方案〔模片〕xxx方案一内部限制自我评价工作方案文件编号:受控状态:分发号:修订次数: 第 1.0 次更改持有者:方案一内部限制自我评价工作方案〔模片〕**公司**年度内部限制自我评价工作方案为正确评价**公司〔以下简称“股份公司〞〕内部限制的健全性和有效性,根据?企业内部限制根本标准?应用指引、评价指引以及?中国内部审计具体准那么一一内部限制审计?〔第2201 号〕规定,保辞*年内部限制自我评价工作有序开展,到达预期目标和效果,根据?**年度内部审计工作方案?〔**〔201*〕* 号〕的安排,特制定本工作方案.一、内控评价的目标依据?企业内部限制根本标准?及其配套指引,结合公司自身结构及经营特点,围绕内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督等要素,全面评价股份公司以及下属子公司职能部门、车间〔以下简称“单位〞〕内部限制的设计合理性及运行有效性评价各单位业务流程内部限制是否建立良册价各业务流程运行与公司制度、程序遵循情况;评价公司工程治理力度和执行效果合理改善和增强各业务流程限制完善风险治理机制,提升公司经济业务的营运效率和效果等,及时发现各层面可能存在的缺陷或缺乏进一步加强和标准公司内部限制建设工作提升公司经营治理水平和风险防范水平.二、内控评价的范围评价期间：201*年1月1日至201*年12月31日,必要时将追溯以前年度或延伸内控评价.评价范围：包括组织架构、内部环境、内部监督、开展战略、信息治理、资金治理、财务报告与信息披露、合同治理、存货管理、固定资产与无形资产治理、工程工程、人力资源、采购治理、销售治理等业务内容；重点关注资金、采购、销售、存货、固定资产、工程工程等高风险领域.三、内控评价工作组织内控评价工作领导小组副组长：**内控评价自查工作组：股份公司下属子公司内控评价工作分管领导、部门负责人、内控评价员；各职能部门、车间负责人、内控评价员.股份公司201*年内控评价工作人员名单本次内控评价工作将在内控评价工作领导小组指导下,由** 部组织各单位熟悉公司经营业务活动的骨干人员组成内部限制测试评价工作组,具体实施内部限制测试评价工作.四、内控评价时间进度安排此次评价工作采取各单位先自查,由**部内控评价工作组进行抽查的方式进行.具体时间安排如下：〔一〕自查阶段：在201*年10月22日至201*年11月30 日.〔二〕抽查阶段：201*年10月22日一201*年12月30日, 对股份公司各单位和下属子公司**公司、**公司开展抽查评价工作.〔三〕201*年1月1日一201*年1月10日,整理相关评价资料,提出各单位内部限制需要完善改良的工作.〔四〕形成报告初稿时间：201*年1月31日.〔五〕形成报告定稿时间：201*年2月28日.五、内控评价工作组评价方法〔一〕业务风险与限制点分析.对相关风险和限制点进行初步评价,内控评价工作组将与业务流程负责人进行访谈并审阅有关政策和程序的书面记录,掌握内部限制制度在各单位的运行总体情况.〔二〕穿行测试.内控评价工作组将从201*年度发生的交易中随机选取适当样本并进行必要的符合性测试,以保证各业务流程中关键限制点的存在,确定相关业务流程运行是否良好,风险关键限制点是否存在且足够.〔三〕实质性测试.内控评价工作组将根据符合性测试的情况,确定重大风险领域及重要审计范围,并对其进行实质性检查和测试,包括会计凭方案一内部限制自我评价工作方案〔模片〕证审核、报表审计、存货监盘等方法,以消除相关风险所引起的疑虑.〔四〕数据整理与分析.内控评价工作组将综合整理评价过程中形成的各种数据和工作底稿,对各单位的经营情况和内部限制执行情况作出合理分析.重点分析内限制度设计的有效性、合理性和各单位日常经营中对内部限制制度的执行力度.六、内控评价工作组评价内容〔一〕内控评价内容.了解各单位组织结构及人员分工,治理制度的制定及执行情况.收集并查阅各单位治理制度、业务操作流程,评价人员与单位负责人共同确认内控缺陷,并形成该阶段的内部限制工作底稿〔内部限制缺陷认定汇总表、流程图、风险清单表、内部限制评价工作底稿〕.内控评价工作组中各组的责任人主要负责内控评价内容资料的收集、内部限制工作底稿、内控评价报告的整理等工作.具体工作安排如下:方案一内部限制自我评价工作方案〔模片〕〔二〕进场前各单位需提供的资料.为保证内控评价工作的顺利开展,各单位应于内控评价工作组进场前提供?内控评价自我评估报告?、内部限制制度或手册、流程图、风险清单表等资料.七、内控缺陷确认标准及程序〔一〕内控缺陷确认标准：按?内部限制评价考核方法〔试行〕?〔**〔201*〕**号〕执行.〔二〕内控缺陷确实认程序.1.内控评价工作组复查新增的内控缺陷.评价人员初步判断,征求缺陷所在单位意见后,评价小组讨论形成初步意见,报所在单位负责人确认.内控评价工作组根据审计发现的内部限制缺陷的影响和改进内部限制的建议、经营状况分析结论等与有关单位负责人或业务流程负责人交换意见,在获得其认同并回复之后,向公司做工作汇报.2.内控评价工作组汇总整理内控缺陷.各单位负责人确认内控缺陷,单位负责人召集相关人员讨论确定整改举措,评价小组对整改举措能否消除缺陷予以确认；单位负责人未确认的内控缺陷,评价小组应与其负责人充分沟通,取得一致意见.假设内控评价工作组认为属于重要或重大缺陷的,经评价工作组研究后,向公司领导报告.八、内控缺陷的整改各单位要高度重视,端正态度,针对内控评价工作中发现的问题和评价整改意见,采取举措积极进行整改,切实将整改工作落到实处.同时认真总结分析,对于内部限制体系建设治理中存在的薄弱环节和风险点,从制度建设、执行及贯彻执行方面增强治理,防止以后工作中出现类似问题.〔一〕须整改的内控缺陷,由缺陷所在单位整改,内控评价方案一内部限制自我评价工作方案〔模片〕工作小组进行追踪,以保证相关单位采用适当举措进行改良.内控评价工作组应根据内控评价工作中发现的问题,要求各单位就内控评价过程中发现的内部限制缺陷的改良时间作出承诺,并做好回访工作.〔二〕监控缺陷整改后的运行情况.内控评价工作小组监督、检查缺陷整改良度,保证整改于201*年12月31日之前完成.对已完成的缺陷整改和整改后的运行证据进行收集,保证缺陷已落实整改.九、内部限制评价报告现场评价工作结束后,由内控评价工作组负责汇总内部限制评价工作结果,结合内部限制评价工作底稿等资料,起草?内部限制自我评价报告?,报经股份公司董事会审批后,与股份公司年度财务报告一同对外披露.。
内控自评价方案
内控自评价方案一、评价目的。
咱为啥要搞这个内控自评价呢？就是想看看咱公司内部的那些控制措施是不是真的在好好干活儿，有没有啥漏洞或者能改进的地方。
就好比给咱公司的内部控制系统做个全面体检，看看哪里健康，哪里有点小毛病需要治治。
二、评价范围。
1. 部门全覆盖。
从高层领导的办公室，到基层员工的小格子间，每个部门都别想跑。
销售部门、财务部门、人力资源部门等等，一个都不能少。
这就像是给公司这个大机器的每个零件都检查检查，不管是大齿轮还是小螺丝钉。
2. 业务流程全涉及。
从采购原材料开始，到把产品卖出去，再到售后服务这一整套业务流程，都得在咱的评价范围内。
不管是签合同、发货，还是给员工发工资、报销差旅费，每一个环节都要仔细瞅瞅。
三、评价小组组建。
1. 成员选择。
从各个部门挑几个机灵的小伙伴，这些人得对自己部门的业务特别熟悉，就像老司机对自己常走的路一样熟悉。
有财务的小专家，能看懂那些复杂的数字；有业务部门的骨干，知道实际操作中的各种弯弯绕绕；还有法务的同事，能从法律风险的角度把把关。
2. 小组分工。
组长就像个指挥家，负责整个评价工作的规划、协调和指挥。
其他成员呢，根据各自的专长，分成不同的小分组。
比如说，有的专门负责检查财务相关的内部控制，有的就盯着业务流程的合规性，还有的负责收集和整理大家发现的问题。
四、评价标准。
1. 合规性标准。
首先得看看咱的内部控制是不是符合国家法律法规的要求。
这就像出门要遵守交通规则一样，公司的运营也得在法律的框架内。
要是有哪个地方违反了法律规定，那可就是大问题了。
2. 有效性标准。
咱设的那些控制措施得真的有用才行。
比如说，规定了采购要经过三家比价，那咱就得看看实际操作中是不是真的这样做了，有没有起到降低成本、保证采购质量的作用。
如果只是写在纸上，实际没执行，那就等于白搭。
3. 合理性标准。
控制措施得合理，不能太麻烦，也不能太松垮。
要是一个报销流程需要填十几张表，找十几个人签字，那员工肯定会怨声载道，这就不合理；但要是签字太容易，谁都能随便报销，那公司的钱袋子可就危险了。
内控自评价工作机制
内控自评价工作机制
1. 目的及意义
内控自评价工作机制旨在建立一套规范、高效的内部控制评价体系,确保内部控制制度的有效性和完整性,及时发现内部控制缺陷,并采取相应的改进措施,从而提高公司经营管理水平,实现可持续发展。
2. 内控自评价工作组织架构
公司应成立内控自评价工作小组,由董事会或其下设的审计委员会负责组建,成员应包括公司高级管理人员、内审部门负责人、各职能部门负责人等具备相关专业知识和实践经验的人员。
3. 自评价工作流程
(1) 制定评价计划:确定评价范围、评价标准、评价方法等。
(2) 收集相关资料:收集内部控制制度文件、业务流程文件、会计凭证等相关资料。
(3) 现场测试:对关键控制点进行穿行测试,评估控制措施的有效性。
(4) 汇总评价结果:汇总各部门的自评价结果,形成整体评价报告。
(5) 整改落实:对发现的内控缺陷制定整改计划,跟踪整改落实情况。
4. 评价内容及方法
自评价工作应覆盖公司所有重大业务活动和事项,评价内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。
评价方法可采用穿行测试、实地查看、访谈、抽样等多种方式。
5. 报告及信息披露
内控自评价工作小组应定期向董事会或审计委员会报告评价结果,对重大缺陷及时披露。
公司应在年度报告中披露内部控制自我评价报告。
6. 持续优化
公司应根据内外部环境变化及时修订完善内控制度,并持续开展内控自评价工作,促进内部控制体系的持续完善和有效运行。
内部控制工作自评方案
内部控制工作自评方案一、目的和原则本方案旨在建立一套科学、合理、有效的内部控制评价体系，确保内部控制的有效性和合规性，提高企业的管理水平和风险防范能力。
评价工作应遵循客观公正、全面系统、风险导向和持续改进的原则。
二、评价范围和内容1. 评价范围：内部控制工作自评应涵盖企业各个业务领域和管理环节，包括但不限于：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、财务报告、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、业务外包、关联交易、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等。
2. 评价内容：主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。
其中，控制活动包括预防性控制、发现性控制和补偿性控制。
三、评价方法和程序1. 评价方法：采用定性和定量相结合的方法，包括调查问卷、访谈、穿行测试、抽样分析、比较分析等。
根据实际情况，可选择适当的评价方法组合，提高评价结果的准确性和可靠性。
2. 评价程序：包括准备阶段、实施阶段和报告阶段。
准备阶段包括制定评价计划、确定评价范围和人员分工等；实施阶段包括收集信息、现场调查、分析问题、形成初步评价结论等；报告阶段包括撰写评价报告、反馈意见及整改建议等。
四、评价标准和指标体系1. 评价标准：以企业内部控制规范体系为基础，结合企业的实际情况和行业特点，制定具体的评价标准。
评价标准应具有可操作性和可量化性，以便于评价工作的开展和结果的比较分析。
2. 指标体系：根据评价内容，建立完善的指标体系，包括定性指标和定量指标。
指标体系应全面反映内部控制的有效性和合规性，并根据实际情况进行动态调整。
五、评价结果应用和改进措施1. 评价结果应用：将评价结果应用于企业管理和风险防范工作中，为企业决策提供依据和支持。
同时，将评价结果与绩效考核和奖惩机制相结合，激励企业各部门加强内部控制建设。
2. 改进措施：针对评价中发现的问题和不足，制定具体的改进措施，包括优化流程、完善制度、加强培训等，以提高内部控制的有效性和合规性。
方案—内部控制自我评价工作方案
方案—内部控制自我评价工作方案一、背景和意义随着企业经营环境的不断变化，企业内部控制成为保护企业利益的基础。
良好的内部控制可以有效预防和减小风险，提高经营效率和质量，保护企业财产安全和业务连续性。
因此，进行内部控制自我评价，发现问题并及时改进，对企业的长远发展具有重要意义。
二、目标和内容1.目标：通过内部控制自我评价，确保企业内部控制制度的有效性、适应性和持续改进性。
2.内容：（1）核实内部控制制度，包括管理层承诺、内部控制责任制度等。
（2）评估内部控制设计的有效性和完整性，包括风险识别和评估、内部控制活动设计等。
（3）检查内部控制执行的效果和合规性，包括内部控制执行情况、内部控制操作规程和制度执行、内部控制组织和职责等。
（4）发现内部控制中存在的问题和不足，提出改进建议。
三、操作步骤1.准备阶段：（1）成立内部控制自我评价小组，确定评价的范围和重点。
（2）制定内部控制自我评价的程序和方法，包括评价表格、问卷和访谈等。
（3）收集与内部控制相关的信息和数据，包括内部控制制度和规定、风险评估和分析报告、内部审计报告等。
2.实施阶段：（1）对内部控制制度进行核实，确定管理层的承诺和责任制度是否存在，并对其进行评估。
（2）评估内部控制设计的有效性和完整性，包括风险识别和评估、内部控制活动设计等，同时与相关人员进行访谈和交流。
（3）检查内部控制执行的效果和合规性，包括内部控制执行情况、内部控制操作规程和制度执行、内部控制组织和职责等，同时与相关人员进行访谈和交流。
（4）发现内部控制中存在的问题和不足，提出改进建议，并与相关部门进行沟通和讨论，形成改进方案。
3.结果总结阶段：（1）总结内部控制自我评价的结果，包括发现的问题和不足、改进的方向和措施等。
（2）形成内部控制自我评价报告，并向企业管理层汇报。
（3）监督和跟踪内部控制改进方案的实施进度和效果。
四、参与人员和职责1.内部控制自我评价小组：（1）由内部控制部门派员组成，负责方案的制定、执行和结果总结。
内部控制自我评价方式
内部控制自我评价方式【篇一：内部控制自我评价报告(模版)】xxx股份有限公司201x年度内部控制自我评价报告为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。
一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（一）公司内部控制的目标1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则1、全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素1、内部环境。
内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估。
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动。
控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
内部控制评估与自我评价机制
内部控制评估与自我评价机制内部控制一直以来都是管理学和财务管理中的一个重要课题。
随着企业的不断发展，特别是在复杂的经济环境中，如何有效地评估内部控制体系，并建立有效的自我评价机制，成为了许多企业需要面对的重要问题。
本文将深入探讨内部控制评估的重要性、实施步骤以及自我评价机制的有效构建，为企业的管理提升提供切实可行的建议。
企业内部控制的主要目标是确保财务报告的可靠性、保护资产、提高经营效率以及遵守相关法律法规。
内部控制的有效性直接关系到一个企业的健康发展。
因此，进行定期的内部控制评估，能够帮助企业及时发现并改进存在的问题，从而降低财务风险，提高管理效率。
评估的过程不仅需要专业的人员参与，更需要全员的理解和配合。
实施内部控制评估的关键点在于，制定明确的评估目标，从而确保评估工作有的放矢。
在实施内部控制评估过程中，首先需要明确评估的范围和标准。
一般来说，评估可以分为财务控制、运营控制和合规控制等几个方面。
对于每一个方面，都应建立具体的评估指标。
例如，在财务控制方面，企业可以关注资产的安全性和完整性、财务报告的准确性等，而运营控制则可以关注生产流程的效率和供应链的管理等。
以此为依据，企业可以构建出一套适合自身的评估体系。
信息收集是评估过程中不可忽视的重要步骤。
通过多种渠道获取信息，可以帮助企业全面客观地了解内部控制的现状。
这些渠道包括内部审计、员工访谈、文件审查以及数据分析等。
不同的渠道能提供不同维度的信息，综合使用将有助于全面揭示控制体系的有效性和存在的问题。
在信息收集完成后，进行数据分析至关重要。
这一环节可以帮助企业从大量的信息中提炼出有价值的观察结果。
使用定量和定性方法相结合的分析手段，对于评估的准确性有着显著提升。
通过统计数据的数量及变化趋势，结合员工的反馈和管理层的见解，绘制出内部控制的全景图，并指出潜在的风险点和改进的方向。
当企业完成内部控制评估后，接下来就是制定相应的改进措施。
为了确保改进措施的有效性，企业需要对评估结果的分析给予高度重视。
论建立内部控制自我评价机制的必要性及方法
论建立内部控制自我评价机制的必要性及方法2004年底，中航油巨亏事件，对国内外相关各方面都产生了重大冲击和深远影响。
与中航油事件几乎同期发生在国内的伊利股份高管被拘风波、创维数码董事局主席被捕以及金正数码和深圳石化原董事长被捕事件、老牌上市公司四川长虹也因其合作伙伴美国APEX家电进口公司拖欠4.6亿美元巨款遭受巨大坏账损失，也使往日的风光不再。
中航油事件发生后，很多人怀疑中航油（新加坡）内部根本就没有风险管理体系。
其实，中航油（新加坡）的内部控制体系在形式上一直存在。
关键在于，公司缺乏对其内部控制状况定期进行有效的自我评价。
因此，对企业自身的内部控制状况开展评价并完善内部控制，是关系到企业生死存亡的大事。
一、内部控制理论的新发展内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。
20世纪40年代前的内部牵制（Internal Check）理论；20世纪40年代未至70年代的内部控制制度（Internal Control System）理论；20世纪80年代至90年代的内部控制结构（Internal Control Structure）理论；20世纪90年代之后的内部控制整体框架（Internal Control Integrated Framework）理论。
相比较而言，国际著名的反虚假财务报告委员会（即Treaday委员会）于2004年底，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象，颁布的COSO报告：即《企业风险管理-总体框架》（Enterprise Risk Management,简称ERM），比传统的内部控制理论更具有现实意义。
虽然保留了内部控制的某些概念，但不论在控制框架上，还是在要素方面，均有相当大的突破。
从ERM框架对内部控制的定义来看，（1）它是一个过程；（2）它受人为的影响；（3）应用于战略制定；（4）它贯穿整个企业的所有层级和单位；（5）它旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；（6）能提供合理保证；（7）它是为了实现企业各类目标。
内部控制自我评价（精选5篇）
内部控制自我评价（精选5篇）内部控制自我评价（精选5篇）在我们平凡的日常里，我们都可能会使用到自我评价，自我评价直接影响学习和参与社会活动的积极性，也影响着与他人的交往关系。
如何写一份恰当的自我评价呢？以下是小编整理的内部控制自我评价（精选5篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
内部控制自我评价1一、重点控制活动1、公司控股子公司控制结构及持股比例表2、对控股子公司的管理控制情况20XX 年，根据《三九医药下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。
实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。
3、公司关联交易的内部控制情况公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。
报告期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及其他规定不符的情况。
4、公司对外担保的内部控制情况公司制定了《担保管理制度》，对公司及下属企业对外担保应遵守的规定、信息披露、审批程序、担保合同的签署及管理、责任追究等作了明确规定；《公司章程》明确了担保事项的审批权限，上述规定已得到有效执行。
20XX 年度公司未新增对外担保事项，并积极寻求延续担保事项的解决方案，以控制对外担保风险。
5、公司募集资金使用的内部控制情况公司募集资金的使用按照《招股说明书》约定的使用计划进行，对已经变更的使用项目，公司按照相关法规的规定履行了审批及信息披露手续。
内部控制自评 方案
内部控制自评方案一、引言内部控制自评是企业对内部控制体系进行自我评价和改进的重要过程。
随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制在企业管理中的地位日益凸显。
通过实施有效的内部控制自评，企业可以全面了解其内部控制状况，发现存在的问题和不足，提出针对性的改进措施和建议，提高企业经营管理水平和风险防范能力。
本文将详细介绍内部控制自评方案，包括其概述、实施流程和重点内容等方面。
二、内部控制自评方案概述内部控制自评方案是企业为了评估其内部控制体系的有效性和可靠性而制定的计划和程序。
该方案旨在发现内部控制存在的问题和不足，提出改进措施，提高内部控制体系的有效性和可靠性。
内部控制自评的范围应涵盖企业各个业务领域和业务流程，以确保全面评估企业的内部控制状况。
三、内部控制自评方案实施流程1.准备阶段：在准备阶段，企业应明确内部控制自评的目标、范围和程序。
同时，应组建专门的自评团队，明确各成员的职责和分工。
此外，还应制定详细的自评计划和时间表，确保评估工作的有序进行。
2.实施阶段：在实施阶段，自评团队应按照既定的程序和方法进行评估工作。
具体而言，应对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面进行逐一评估，并做好记录和分析工作。
此外，还应收集相关信息和数据，进行现场调查和测试，以获取更准确的信息。
3.分析阶段：在分析阶段，自评团队应对收集到的信息和数据进行深入分析，确定存在的问题和不足，并对其产生的原因进行探究。
此外，还应根据评估结果对企业内部控制体系的有效性和可靠性进行综合评价。
4.整改阶段：在整改阶段，企业应根据分析阶段的结果制定整改措施和改进方案。
整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效地解决存在的问题和提高内部控制体系的有效性。
同时，应落实整改责任人和整改期限，确保整改工作的顺利进行。
5.报告编制：在报告编制阶段，企业应汇总分析结果和整改情况，编制自评报告。
自评报告应客观、准确、完整地反映企业内部控制状况和存在的问题，并提出改进措施和建议。
关于公司内部控制自我评价报告的方案内部控制自我评价方案
关于公司内部控制自我评价报告的方案内部控制自我评价方案关于公司内部控制自我评价报告的方案为了提高公司的法人治理水平和规范运作水平,保护投资者合法权益,公司依据《企业内部控制基本规范》和《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规和规章制度的要求,建立了适应本公司经营发展的内部控制体系,不断提高公司管理水平和风险防范能力。
现将公司内部控制自我评价情况汇报如下，请审议：一、公司内部控制综述1、内部控制组织架构公司严格按照《公司法》、《证券法》、中国证监会有关规定以及《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》的要求,规范运作,逐步建立和完善公司法人治理结构。
公司对照《深圳证券交易所股票上市规则》《上市公司治理准则》修改了公司章程,制定了《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《信息披露管理制度》和《独立董事制度》《董事会战略委员会实施细则》、《董事会审计委员会实施细则》等管理细则,使公司治理从制度上得以逐步完善,并按照现代企业制度要求,强化董事和高管人员的诚信责任。
公司建立了较为完整的内部组织框架,股东大会、董事会、监事会、经理层等各自的权利和义务在公司章程中有较明确的规定。
形成了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构。
制定了议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。
三会一层各司其职、规范运作。
公司权力机构为股东大会;董事会向股东大会负责,执行股东大会决议并依据公司章程及《董事会议事规则》的规定履行职责;监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务以及行使其他由公司章程赋予的权利。
其中,董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会四个专门委员会。
上述机构均有与其职能相适应的议事规则或工作制度对其权限和职责进行规范。
设立了直接向董事会负责的内部审计部门,对公司的控制制度执行情况进行检查。
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什么是内部控制自我评价（“内控自评”）机制？
内控自评是指组织内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。
为什么需要内控自评？
应对监管要求
香港联交所《企业管治守则》要求上市公司的管理层要对风险管理及内部监控系统的有效性进行评价，并向董事会提供确认；
五部委（财政部、证监会、审计署、银监会和保监会）制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引也要求，上市公司需对内部控制进行评价。
提高不同管理层级对内部控制的意识和自我责任
管理层需要对自己所负责的内控通过既定的程序检查或抽样，对所负责的内部控制进行评价，从而增加其对于内部控制的自我责任和意识。
让内审资源更关注高风险领域
管理层进行内控自评，可以释放部分内审资源和大大减少了对内审资源的依赖。
让有限审计资源更能针对高风险领域进行审计。
市场趋势—内控自评机制
根据2017年普华永道针对二百多家来自4个重要行业（房地产、零售、科技和金融服务）和2个重要指数（国企指数和恒生指数）的香港上市公司的研究，分析和统计该等公司对内控有效性评价的使用。
结果显示近50%的公司使用内控自评机制，国企指数高达90%，说明内控自评机制是越来越得到市场的青睐；金融行业也普遍使用内控自评的机制；房地产和科技行业也有上升的趋势。
内控自评的优势
内控自评的方式
在内控自评过程中，现行操作普遍上有以下4种方式，每种方式的适用性不同，不同的企业采取内控自评的方式也不尽相同。
内部控制的自评体系
企业一般可参照以下内部控制自评体系逐层进行内控自评并对内控自评的有效性进行确认。
内部控制自评体系的成熟度
普华永道根据大多数公司内控自评的方式与现行操作中的领先实践，对多数企业的内控自评成熟度和对应成熟度所取得的成效分成以下阶段：
风控自评体系建立的实施路线图。