企业税收资料管理手册
税务管理手册实施方案

税务管理手册实施方案一、引言。
税务管理是企业经营管理中不可或缺的重要环节,良好的税务管理可以有效降低企业税务风险,提高纳税合规水平,进而增强企业竞争力。
因此,建立一套科学、规范的税务管理手册对于企业来说至关重要。
本文将就税务管理手册的实施方案进行详细阐述,以期为企业税务管理工作提供有力的指导和支持。
二、税务管理手册的编制原则。
1. 法律合规原则。
税务管理手册应当严格遵守国家相关税收法律法规,确保企业的税收行为合法合规。
2. 规范操作原则。
税务管理手册应当贴合企业实际经营情况,具有可操作性和实用性,能够指导企业税务管理工作的具体操作。
3. 审计追踪原则。
税务管理手册应当具备审计追踪的功能,能够对企业税务管理工作进行全面监控和追踪,及时发现和纠正问题。
三、税务管理手册的编制内容。
1. 税务政策解读。
对国家税收政策进行详细解读,包括各类税收政策的适用范围、税率、减免政策等内容,指导企业在税收方面的具体操作。
2. 税务申报流程。
详细描述企业税务申报的流程和要求,包括税种、申报时间、申报材料等内容,确保企业能够及时、准确地完成税务申报工作。
3. 税务风险防控。
对常见的税务风险进行分析和防范,包括税务稽查、税务风险评估等内容,指导企业如何有效应对和防范税务风险。
4. 税务会计处理。
对企业税务会计处理进行规范和要求,包括税务会计核算、税务会计报表编制等内容,确保企业税务会计工作的准确性和规范性。
5. 税务管理制度。
建立税务管理制度,包括税务管理组织架构、职责分工、内部控制等内容,确保税务管理工作的有序进行。
四、税务管理手册的实施步骤。
1. 制定税务管理手册编制计划,确定编制的时间节点和责任人。
2. 收集税务相关法律法规和政策文件,进行梳理和整理。
3. 依据企业实际情况,编制税务管理手册的具体内容和要求。
4. 经过内部审批,确定最终版本的税务管理手册。
5. 对全体员工进行税务管理手册的培训和宣传,确保全员了解并遵守税务管理手册。
税务手册范文(共8篇)

税务手册范文(共8篇)税务手册范文(共8篇)1. 所得税手册本税务手册旨在为个人和企业提供关于所得税的重要信息。
以下是该手册的重点内容:- 所得税的定义和目的- 纳税人的分类和义务- 税收计算和申报程序- 所得税优惠政策和减免- 税务违规行为和处罚2. 增值税手册本税务手册旨在为纳税人提供关于增值税的详细指南。
以下是该手册的主要内容:- 增值税的基本概念和税率- 纳税人的注册和注销程序- 增值税的税务申报和缴纳- 增值税的开具和管理- 增值税优惠政策与退税规定3. 财产税手册本税务手册旨在为个人和企业提供关于财产税的重要信息。
以下是该手册的主要内容:- 财产税的适用范围和纳税义务- 财产税的计算和申报程序- 财产税减免和豁免政策- 财产税的税务违规行为和处罚4. 企业所得税手册本税务手册旨在为企业提供关于企业所得税的全面指南。
以下是该手册的关键内容:- 企业所得税的适用范围和税率- 企业所得税的纳税人分类和计算方法- 企业所得税的申报和缴纳程序- 企业所得税的减免和优惠政策- 企业所得税的违规行为和处罚5. 进出口税款手册本税务手册旨在帮助进出口企业了解关于进出口税款的基本信息。
以下是该手册的主要内容:- 进出口税款的种类和税率- 境外采购和销售的税务规定- 进出口税款申报和缴纳程序- 进出口税款的优惠政策和退税规定- 进出口税款的违规行为和处罚6. 土地增值税手册本税务手册旨在为涉及土地交易的个人和企业提供土地增值税的必要知识。
以下是该手册的关键内容:- 土地增值税的征收范围和税率- 土地增值税的计税方法和计算基准- 土地增值税申报和缴纳程序- 土地增值税的优惠政策和减免规定- 土地增值税的违规行为和处罚7. 印花税手册本税务手册旨在为个人和企业提供关于印花税的重要信息。
以下是该手册的主要内容:- 印花税的适用范围和征税对象- 印花税的税率和计算方法- 印花税的纳税义务和申报程序- 印花税的优惠政策和减免规定- 印花税的违规行为和处罚8. 城市维护建设税手册本税务手册旨在为个人和企业提供关于城市维护建设税的重要信息。
股份公司纳税管理手册

股份公司纳税管理手册1 目的为规范纳税业务处理,加强税收区域协调,依法正确计算和缴纳税款,防控纳税风险,强化纳税基础工作,制定本程序。
2 范围本程序适用于公司各部门、所属各单位纳税及管理工作。
3 术语和定义3.1 税收管理本程序所称的税收管理是指公司对生产经营活动中按照国家或地方相关法律法规计提和交纳各项税费,进行税收协调和税收筹划,开展税收调查,建立税收核算体系等相关管理的活动。
3.2 税收区域协调管理本程序所称的税收区域协调是指按照国家、集团公司、股份公司税收管理有关规定,对公司及所属单位所在地进行税收管理体系与日常税收计较与当地财税主管部门沟通、协调的一种管理活动。
4 职责4.1 总经理办公会负责审批税收减免有关申请及涉税组织结构等文件。
4.2 总经理4.2.1 在进行税务登记变更时,涉及到公司单位负责人的变更,负责审批《税务登记变更申请登记表》;4.2.2 负责审批《企业所得税年度纳税申报表》和财务报表;4.2.3 负责审批税收区域协调方案和税收体系框架体系等文件。
4.3 公司总会计师4.3.1 负责审批关于公司总体税务管理组织架构的建议;4.3.2 负责审批税务登记申请、变更登记表;4.3.3 负责审批企业所得税季度、年度纳税申报表和财务报表;4.3.4 负责审批对重大税务违规情况的处理意见;4.3.5 负责税收筹划建议方案的审批和税收总体协调;4.3.6 审批特殊事项(延期纳税、税费处罚、非法定项目以外的费用)。
4.4 财务处4.4.1 负责提出关于公司总体税务管理组织架构的建议;4.4.2 负责组织所属单位进行税收区域协调管理;4.4.3 负责收集、掌握相关税收政策和信息;4.4.4 负责组织所属单位进行税务会计人员培训和税收工作经验交流;4.4.5 负责组织所属单位开展税收自查工作,总结税收自查成果;4.4.6 负责公司机关日常的税收核算、扣缴、申报、税款交纳、发票管理、税。
税务管理制度手册

税务管理制度手册第一章総則第1条为了规范税务管理工作,保障国家税收的正常征收,依法保护纳税人的合法权益,根据《中华人民共和国税收征管法》和其他相关法律、法规,制定本手册。
第2条本手册适用于各级税务机关及其工作人员依法开展税务管理工作。
第3条税务管理工作应当遵循公平、公正、公开、便民的原则,严格依法行政,加强纳税人宣传教育,做好税务登记、纳税申报、税收征收、税务检查等各项工作。
第4条各级税务机关应当加强对税收政策法规的研究与宣传,增强全社会对税收法律的认识和遵守。
第5条税务机关应当建立健全内部管理制度,保障税务管理工作的质量和效率,防范和纠正违法违纪行为。
第6条税务机关应当加强对工作人员的教育和培训,提高工作人员的综合素质和专业水平,确保他们能够胜任税务管理工作。
第二章税务登记第7条纳税人应当依法进行税务登记,取得税务登记证书。
第8条税务机关应当依法为纳税人办理税务登记手续,确保纳税人依法取得税务登记证书。
第9条税务登记证书是纳税人进行税务管理与纳税申报的有效凭证,纳税人应当妥善保管税务登记证书并按规定使用。
第10条税务机关应当建立纳税人档案,保存纳税人的税务登记信息,并按规定对纳税人信息进行保密。
第三章纳税申报第11条纳税人应当依法履行纳税申报义务,提供真实、准确、完整的纳税申报信息。
第12条纳税人依法进行纳税申报的期限、地点、方式应当符合法律、法规的规定,税务机关应当为纳税人提供便捷的纳税申报服务。
第13条税务机关应当加强对纳税申报的监督检查,依法处理违法纳税申报行为。
第14条对于纳税人的申报信息,税务机关应当及时核对,确保其真实、准确、完整。
第四章税收征收第15条税务机关应当按照法律、法规的规定,对纳税人的应税行为进行税收征收。
第16条对于应税所得、应税财产等,税务机关应当依法查定其纳税义务,并依法征收税款。
第17条税收征收应当严格按照法定程序进行,保障纳税人的合法权益,防止滥用职权、徇私舞弊。
税收计会统报表管理系统2010版(减免税调查)操作手册

精品文档你我共享税收计会统报表管理系统2010版(减免税调查)操作手册国家税务总局2010年12月目录目录 (2)前言 (2)1.TRS减免税调查功能概述 (3)基层录入机关说明 (3)汇总机关说明 (3)2.TRS减免税调查功能操作说明 (5)2.1 软件安装和卸载 (5)2.1.1 安装 (5)2.1.2 卸载 (13)2.2 运行系统操作界面介绍 (14)2.2.1 主窗体介绍 (14)2.2.2 工具状态栏介绍 (14)2.2.3 菜单介绍 (15)2.3 TRS减免税调查功能基层录入机关 (18)2.3.1 基层录入机关注册 (18)2.3.2 企业减免税调查表数据导入 (21)2.3.3 企业减免税调查表数据录入 (26)2.3.4 个体工商户数据测算表录入 (30)2.3.5 数据浏览 (35)2.3.6 合并数据 (48)2.3.7 汇总表的生成及浏览 (53)2.3.8 多维分析报表及图表分析 (56)2.3.9 数据导出上报 (66)2.3.10 导出EXCEL (69)2.4 TRS减免税调查功能汇总机关 (71)2.4.1 汇总机关注册 (71)2.4.2 下级数据审核后导入 (72)2.4.3 建立税务机关层级结构 (75)2.4.4 数据的浏览 (76)2.4.5 下级单位汇总数据的浏览 (76)2.4.6 多维分析报表及图表分析 (78)2.4.7 数据审核 (78)2.4.8 导出上报 (78)2.5 层层上报至总局 (80)2.6 其他功能点 (81)2.6.1 备份数据 (81)2.6.2 还原数据 (82)2.6.3 修改税务机关代码 (83)3.常见问题汇总(Q&A) (85)前言本手册是税收计会统报表管理系统(TRS)减免税调查功能(以下简称TRS减免税调查功能)的一个指导性的手册;分为减免税统计调查软件概述、减免税统计调查操作说明及常见问题汇总三部分。
税务管理手册

全球最佳实践财务分册-V(税务部分)安达信(上海)企业咨询有限公司企业咨询部<<< 10.0 管理财务与物资资源(续)最佳实践10.5 税务管理110.5.1 确保遵守国家性法规10.5.2 确保遵守地方性法规10.5.3 确认并满足客户服务要求2610.5.4 管理税务争议32<<< 10.5 税务管理最佳实践执行概要A. 将税务计划融入企业的总体战略。
B. 制定年度税务操作计划,并对其进行监控。
C. 建立一个专业化的,高度集成的税务部门。
D. 在全公司范围内,广泛传达税务信息。
E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。
F. 有选择的将某些税务活动外包,以提高效率和专业化程度。
G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要概述现在,领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。
因为他们认识到,在当前这种机构不断精简,核心竞争力不断提到的趋势下,传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。
这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。
为了达到这个目标,很多公司积极的对税务部门进行了重组,并将税务计划工作提升到了重要位置。
当然,这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。
这些经理应该认识到,他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。
最佳实践注:安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究,并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见,获取了大量税务管理方面的知识。
以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题,合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。
只有公司拥有一个高效的税务部门,才能真正降低公司的税务负担,增加利润。
-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动∙将税务计划融入企业的总体战略。
在领先的公司税务部门中,他们将税务计划视为一项最重要的工作。
企业税收管理员工作手册

企业税收管理员工作手册文件管理序列号:[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]企业税收管理员工作手册年度:工作部门:博湖县地方税务局管理一科姓名:企业税收管理员职责一、负责所辖企业的税收计划指标落实与完成;二、负责所辖企业的税收政策宣传、纳税辅导、解答咨询等为纳税人服务的事宜;三、负责掌握所辖企业户籍变动情况;四、负责采集、核实所辖企业的生产经营、财务核算及资金运用情况,掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况;五、负责调查核实所辖企业的纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议;六、负责对所辖企业实施税源管理监控分析,分析税收影响因素,预测税源变化趋势,撰写税源分析报告,确定重点税源监控对象,开展纳税评估工作,撰写纳税评估分析报告,上报相关数据;七、负责所辖企业的催报催缴工作;八、负责对所辖企业一般性涉税违法行为提出纠正、处理意见;九、负责对纳税人发票领、用、存等情况进行监督管理;十、负责对所辖企业的纳税信用等级进行动态管理,并对纳税人实施分级管理;十一、负责相关税务文书送达执行工作;十二、采集、录入调查核实的税源信息,对纳税人信息实行“一户式”管理,实现信息共享;十三、负责与相关部门协调所辖企业的税源管理工作;十四、其他税源管理工作。
企业税收管理员工作内容一、户籍管理工作税收管理员应根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则、国家税务总局《税务登记管理办法》等规定,全面加强对纳税人户籍的日常监控管理,对所辖纳税人实行动态监控。
税收管理员实施户籍监控,采取定期巡查与重点核查相结合的方式。
(一)税务登记管理1、税收管理员接到计会征收科设立或变更登记信息后,在3日内到企业核实企业报送资料与实际情况是否相符,发现问题应督促企业及时改正,并可提出处罚建议。
2、税收管理员应核实所管企业的银行账号,对企业申报的银行账号与企业的实际开户情况进行审核,对企业未按规定申报的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。
新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解

新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解新企业所得税法介绍及《税务管理手册》核心内容讲解2007年12月免责声明本次演讲的所有资料或解释(并不只限于下列投影片)(以下统称为「材料」)仅为本次演讲之用。
该等材料仅可作为参考之用,而不应视为由德勤及/或其雇员(以下统称为「德勤」)所提供的意见或建议。
此外,由于德勤在编制有关材料时受时间及适用的资料所限,所以德勤亦未能知悉所有的事实或资料,因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。
而德勤亦不会就材料的准确性、完整性或足够性进行任何陈述。
就特定情况下使用该等材料时,应根据实际所涉及的情况而酌情采用。
使用者在任何特定的情况下应用有关材料时,应先谘询专业人士的意见。
在任何情况下,有关材料均绝不可取替该等专业意见。
使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。
虽然德勤已按小心谨慎的原则编制有关材料,但德勤并不会向任何第三方(包括你)承担任何责任(包括但不限于因疏忽所产生的责任)。
议程时间内容主讲人9:00-10:30新企业所得税法及实施条例讲解范辉(上)10:45-12:00新企业所得税法及实施条例讲解徐继厚(下)14:30-15:00税务合规性审阅的主要问题范辉15:00-16:15税务管理手册讲解(上)季琳16:30-17:30税务管理手册讲解(下)张俊玉新企业所得税法及实施条例讲解 ??新税法和实施条例背景介绍??新旧税法比较及对企业的影响??尚待明确的事项??问题与解答新税法和实施条例背景介绍一、新税法和实施条例背景介绍背景介绍??新的企业所得税法在2007年3月16日举行的十届全国人大五次会议上获得通过??新法实施条例于2007年12月6日颁布??新法及实施条例将于2008年1月1日起生效??原则:简税制、宽税基、低税率、严征管??思路—规定基本框架和指引—保留空间供未来发布文件补充细节或调整规定—尚有许多待进一步解决和澄清的问题??主要目的之一:统一内外资企业的所得税税负一、新税法和实施条例背景介绍新税法概述??新税法结束了现行的“内、外资企业两法并行”的企业所得税制,在原有税收体系的基础上,结合国际惯例,实现了内、外资企业税收政策的统一,为内、外资企业创造了良好的公平竞争环境,使企业税负更趋合理,更有利于企业竞争力提升。
XX集团增值税管理手册-实操性制度流程

XX集团增值税管理手册-实操性制度流程(20XX年修订版)目录第一章总则第二章税务管理岗位设置第三章税务登记与一般纳税人认定第四章政策法规指引第五章常见业务增值税处理第六章增值税附加税第七章发票管理第八章纳税申报第九章增值税账务处理第一章总则第一条为确保落实增值税管理工作,有效降低税务风险,规范和提升企业增值税管理水平,防范税务违法行为,保障企业的整体利益。
特制定本增值税管理手册。
第二条本手册根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税过渡政策的规定》、《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《增值税专用发票使用规定》、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》等相关税收法规规定,结合集团公司税务内控管理要求及集团公司实际情况制定。
第三条本手册适用于振兴集团公司及从事房地产开发业务及租赁业务的下属单位。
第四条本手册依据截止至20XX年4月1日国家发布增值税政策规定编制。
实际使用时,请注意考虑政策的时效性。
手册内容与各单位所在地税收政策规定不一致的,应当依照当地有关税收政策的规定执行。
第五条本手册解释权归集团公司财务管理部。
第二章税务管理岗位设置第一条各公司财务部须在目前架构内设置:增值税专用发票及普通发票开具岗位(根据公司现状,由项目收款员担任);增值税专用发票认证岗位;增值税申报岗位;税务管理岗位;集团税务筹划岗位等五个岗位(可一人兼多岗,但公司要增加税务管理岗位)。
第二条增值税专用发票及普通发票开具岗位职责:1、接受国税部门增值税防伪税控操作培训,取得上岗证;审核客户一般纳税人资质证明资料,在增值税管理系统中准确录入客户开具专票信息、将证明资料扫描上传至系统;2、按照发票开具的规则准确开具增值税专用发票;3、与经办人员办理已开具发票的移交手续;接收经办人员移交的因退费而由客户方申请开具的红字发票通知单,在税控系统中开具红字专用发票,并告知经办人办理退费手续;4、对于错开的增值税专用发票,判断增值税专用发票是否符合增值税专用发票直接作废的情形:(1)、如符合直接作废情形的,由增值税专票开票员直接作废发票,重新开具专用发票;(2)、不符合直接作废情形的,增值税专票开票员到税局申请《开具红字增值税专用发票申请单》原件,凭《通知单》原件开具红字增值税专用发票,并重新开具增值税专用发票。
德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍

中国电信集团公司《税务管理手册》核心内容介绍上册▪2规划性体现事先规划、事中控制、及事后审阅与安排的税务管理基本思路▪税务管理职能为企业战略提供支持的具体体现2.1、税务管理职能在公司战略管理中的地位减轻公司税负,降低税务风险,为股东创造更大的价值▪税务管理应该参与企业发展战略的设计,并力促企业发展战略与投资者的期望相一致。
将不断增加股东财富的理财过程与企业的发展战略和日常的经营管理活动有机地整合在一起。
▪税务管理人员应该把自己视为企业管理团队中的重要成员,在战略设计和战略管理方面,应该比他人具有更强的高瞻远瞩和运筹帷幄的能力;在风险预警和风险控制方面,具有更敏锐的洞察力和高效的监控能力。
▪税务管理职能在解决问题的指导方针上,应该能够有针对性地提出令人信服的、能为企业战略发展带来重大影响的新的纳税理念;在解决问题的方法和措施上,能够创建一个切实可行的、足以使企业实现战略目标和获得持续发展能力的新的纳税支持系统。
▪2.2.2、中国电信税务管理组织架构设计 我们为贵公司设计的税务管理组织架构-集团公司层面▪▪▪▪▪▪▪▪▪各级公司税务人员与其他部门人员之间的横向信息共享与沟通体系2.4.3、各级公司与税务机关的信息共享与沟通体系集团公司沟通工作的侧重点集团公司沟通工作的侧重点信息共享与沟通的内容和方式信息共享与沟通的内容和方式▪争取税收“特许权”:向税务机关争取税收优惠政策以及与税务机关明确税法无明确规定的涉税事项;▪业务咨询:向国家税务总局了解相关税收政策的指导意见,作为省公司实际操作的行动指南;▪院外活动:与那些在税收立法或制定税收政策方面有发言权的人士,沟通思想、施加影响,使权威人士做出有利于贵公司的利益安排;▪适时的税收管理建议:适时向税务机关提出一些有建设性的建议。
省公司、本地网沟通工作的侧重点省公司、本地网沟通工作的侧重点▪纳税申报:及时、正确进行纳税申报,确保对税务机关质疑回复的准确性等;▪业务咨询:咨询前应对所咨询的问题及相关文件进行必要的收集整理,注意沟通时职位的对应,以及在业务咨询后应及时完成电话咨询记录等;▪业务会议:应充分理解税务机关的立场,并婉转表达公司观点,注意把握分寸,并做好会谈记录等。
单位纳税人简易办税手册(PPT 47张)

设立登记
从事生产经营的经营者应当自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记。
设立登记税种核定开设银行账户15日内报告税务机关签订三方协议维护缴税账号领取工商营业照执30日内变更登记注销登记工商变更登记30日内纳税人终止经营活动是否达到一般纳税人认定标准认定最高开票限额申请防伪税控设备申请票种核定领购发票票种核定发票验旧发票领购增值税申报次月起15日内发票认证缴纳税款月底前征收期结束前财务会计制度备案设立登记15日内增值税申报缴纳税款次月起15日内企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前征期结束前企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前三税务登记1
纳税人的义务
八、接受依法检查的义务
您有接受我们依法进行税务检查的义务,应主动配合 我们按法定程序进行的税务检查,如实地向我们反映自己 的生产经营情况和执行财务制度的情况,并按有关规定提 供报表和资料,不得隐瞒和弄虚作假,不能阻挠、刁难我 们的检查和监督。
九、及时提供信息的义务
您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关 的信息外,还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情 况变化、遭受各种灾害等特殊情况的,应及时向我们说明, 以便我们依法妥善处理。
纳税人的权利
十三、依法要求听证的权利
对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前,我们会 向您送达《税务行政处罚事项告知书》,告知您已经查明 的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行 政处罚。对此,您有权要求举行听证。我们将应您的要求 组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接 利害关系,您有权申请主持人回避。 对应当进行听证的案件,我们不组织听证,行政处罚 决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权 利的除外。
非居民企业所得税征收管理操作手册

非居民企业所得税征收管理操作手册一、概述非居民企业在中国境内取得的所得,应当依法缴纳所得税。
为了规范非居民企业所得税的征收管理工作,制定本操作手册,以供相关部门和企业参考。
二、纳税义务主体1. 非居民企业所得税的纳税义务主体为在中国境内从事经营活动或者与之有关联关系的非居民企业。
三、税务登记1. 非居民企业在中国境内从事经营活动,应在税务机关办理税务登记手续,并取得税务登记证。
2. 非居民企业应及时向税务机关报送基本信息变更、注销等相关情况,并办理相应的税务登记手续。
四、税款的计算与申报1. 非居民企业所得税的纳税义务发生时,应按照国家税法规定的税率和税法确定的应纳税所得额,计算应缴纳的所得税金额。
2. 非居民企业应按照税务机关规定的时间和方式,按季度或年度申报并缴纳所得税。
3. 非居民企业应当如实填写所得税申报表,并提供相关的经营数据和财务报表材料作为依据。
五、税款的缴纳1. 非居民企业应按照税务机关规定的时间和方式,将应缴纳的所得税款及时缴纳到指定的银行账户。
2. 非居民企业应如实填写缴款书,并在缴款书上注明纳税人识别号、国别、税款性质等相关信息。
3. 非居民企业如需提前支付或者分期支付所得税款,应按照税务机关的要求提供担保或者办理相应的手续。
六、税务稽查与查核1. 税务机关有权对非居民企业的纳税情况进行稽查和查核,非居民企业应予以配合,并提供相关的账务凭证和资料。
2. 非居民企业应当按规定的期限将税务机关要求的资料提供给税务稽查机关,说明和核实所开具的发票和凭证等。
七、税务争议解决1. 非居民企业在纳税工作中如有争议,应按照税务机关的要求,提起行政复议或申请行政诉讼进行解决。
2. 非居民企业如需咨询相关税务问题,可向税务机关咨询,或委托专业机构进行咨询。
八、违法行为和处罚1. 非居民企业如有逃税行为或违反税收法律法规的,将依法受到相应的处罚和追偿。
2. 非居民企业应当自觉遵守税收法律法规,加强内部管理,保持良好的纳税信用记录。
中小企业税务合规手册

中小企业税务合规手册一、企业纳税基本概念及义务中小企业作为国民经济发展的重要力量,纳税义务是企业应尽的责任。
企业应按照国家法律法规规定的税收政策,按时足额缴纳各项税收。
企业纳税的基本概念包括增值税、所得税、印花税、城市维护建设税等。
企业在税收方面的义务包括了税务登记、税前准备、税收申报、纳税申请抵扣、税收计算、税前检查等。
二、企业税务筹划企业税务筹划是指为了降低企业纳税负担,提高企业经济效益,合理利用税收政策,通过各种手段和方法,规避税收风险,合法避税并减少纳税总额。
企业可以通过合理构建企业组织结构,规避法律漏洞,遵守税收政策合理减免税款等,实现合规纳税目标。
三、企业税收政策中小企业应熟悉国家税收政策,了解最新的税收政策变动,合理利用税收政策,降低纳税负担。
企业应及时了解政府出台的各项税收政策,积极配合相关税收政策的实施,合理规避税收风险,确保企业合规纳税。
四、企业税收风险防范中小企业在纳税过程中存在着各种风险,如税务检查风险、税收纠纷风险、违法风险等。
企业应加强内部管理,规范税务操作程序,确保纳税合规性,防范各类纳税风险的发生。
五、企业税收合规主体责任企业纳税合规是企业的法定义务,企业应加强税收风险管理,建立健全的内部控制机制,规范税务操作流程,完善纳税记录,确保企业税收合规性。
企业领导应增强纳税意识,提高遵守纳税法律法规的自觉性,履行企业纳税的合规责任。
六、企业税务合规实务操作中小企业在纳税方面应遵守国家税收政策,积极履行纳税义务,加强纳税风险管理,建立规范有序的税务操作程序,确保纳税记录真实可信,积极配合税务机关的检查,实现企业税务合规。
企业应加强内部沟通与协调,强化内部税务团队建设,提高税收合规水平。
七、结语中小企业税务合规对企业长期稳定发展具有重要意义,企业应树立合规纳税意识,自觉履行纳税义务,积极遵纪守法,规范经营,树立良好的纳税形象,实现企业与税务机关的良性互动,共同促进国家税收工作的稳步发展。
XXX税务管理手册

XXX税务管理手册XXX税务管理手册总则为适应市场经济的客观要求,规范集团公司所属公司(项目公司、分公司)的税收会计核算和纳税行为,完善税务管理体系,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及各税收实体法的有关规定,结合集团公司所属公司(项目公司、分公司)的生产经营特点和管理要求,特制定本制度。
本制度适用于某房地产集团所属公司、控股公司及其所属分公司。
集团公司主管税务机关为公司所在地的国税局和地税局,集团公司所属公司(项目公司、分公司)主管税务机关为其机构所在地的国税局和地税局以及属地征收管理的地税。
税务管理体制1.集团公司实行统一领导、分级管理、统一对外关系、资源共享的内部税务管理体制。
集团公司设立税务专管岗位,子公司(项目公司、分公司)财务负责人代行税务管理职责。
2.集团公司及其所属子公司是独立的企业法人,负有税法规定的纳税人、扣缴义务人的全部权利与义务。
3.集团公司所属子公司下属的分公司不具有企业法人资格,负有税法规定的纳税人、扣缴义务人的全部权利与部分义务。
4.产业集团财务总监、子公司(项目公司)财务经理是税收处理、税收筹划和维护税企关系的第一责任人。
5.产业集团财务总监在税务管理的主要责任:1)财务总监对本单位的会计工作、会计资料、税务资料的真实性、完整性、合法性负责。
2)积极支持下公司财务人员维护公司合法权益,履行纳税人、扣缴人义务人的义务。
3)接受财政、税务、审计机关的监督与检查。
税务登记管理税务登记是纳税人在开业、变更或终止时应依法向税务机关办理登记的法定手续。
从事生产、经营的纳税人,以及不从事生产、经营活动,但依照法律、行政法规规定负有纳税(扣缴)义务的单位和个人,均应办理税务登记。
税务登记1.集团公司设立的各类公司以及在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所,应当自领取营业执照之日起30内,财务人员向所在地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填报税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件资料。
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企业税收管理员工作手册年度:工作部门:姓名:企业税收管理员职责一负责所辖企业的税收计划指标落实与完成;二负责所辖企业的税收政策宣传、纳税辅导、解答咨询等为纳税人服务的事宜;三负责掌握所辖企业户籍变动情况;四负责采集、核实所辖企业的生产经营、财务核算及资金运用情况,掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况;五负责调查核实所辖企业的纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议;六负责对所辖企业实施税源管理监控分析,分析税收影响因素,预测税源变化趋势,撰写税源分析报告,确定重点税源监控对象,开展纳税评估工作,撰写纳税评估分析报告,上报相关数据;七负责所辖企业的催报催缴工作;八负责对所辖企业一般性涉税违法行为提出纠正、处理意见;九负责督导、检查所辖企业发票使用情况,督促纳税人安装使用税控装置;十负责对所辖企业的纳税信用等级进行动态管理,并对纳税人实施分级管理;十一负责对所辖企业具体实施税收结算和清算、涉外税务审计、反避税工作;十二负责相关税务文书送达执行工作;十三采集、录入调查核实的税源信息,对纳税人信息实行“一户式”管理,实现信息共享;十四负责与相关部门协调所辖企业的税源管理工作;十五其他税源管理工作。
企业税收管理员工作内容一、户籍管理工作(一)税务登记管理1、税收管理员接到办税服务厅设立或变更登记信息后,应核实企业报送资料与实际情况是否相符,发现问题应督促企业及时改正,对核实无误的,在综合征管软件纳税人信息补录窗口中补录企业信息。
2、税收管理员应核实所管企业的银行账号,对企业申报的银行账号与企业的实际开户情况进行审核,对企业未按规定申报的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。
3、税收管理员应对企业提供的申报方式认定申请资料进行调查核实,并在规定时间向相关部门反馈调查意见。
4、税收管理员按照《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》(国税发[2000]38号)文件规定,完成对新办企业所得税的鉴定工作。
5、对未按照规定期限进行纳税申报的企业,税收管理员应制作《责令限期改正通知书》送达企业,对查无下落并且无法强制其履行纳税义务确属失踪户的,应根据调查情况制作调查报告,同时制作《失踪纳税人通知书》,转相关部门进行公告及非正常户认定处理。
6、在企业被认定为非正常户期间,税收管理员应继续通过各种渠道进行查找,发现企业进行生产、经营的,应制作《责令限期改正通知书》,及时将其纳入正常户管理,同时向税源管理部门提出处理、处罚建议。
7、企业注销登记时,税收管理员根据办税服务厅转来的注销手续,进行实地核查,清算税款。
核查后发现其继续营业的,责令其限期改正;逾期不改正的,向税源管理部门提出处罚建议。
8、在日常管理工作中,税收管理员应重点查看所管辖企业是否按规定使用税务登记证件,是否亮证经营,是否存在转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件等情况,发现问题应制作《责令限期改正通知书》,责令企业限期改正,并根据情节轻重提出处罚建议。
如发现企业税务登记的内容发生了变化,应督促企业及时办理相关变更手续。
(二)一般纳税人管理1、税收管理员根据《增值税一般纳税人认定管理办法》的规定,对企业报送的增值税一般纳税人认定申请资料进行实地审核并填写《认定核实调查报告》。
2、税收管理员在税源管理过程中,发现企业情况发生变化已不具备一般纳税人资格的,税收管理员应及时通过税源管理部门向税政管理部门提出取消其一般纳税人资格的建议。
3、对经年审、辅导期审查或者检查等由税务机关取消一般纳税人资格的,税收管理员将《取消增值税一般纳税人资格通知书》送交纳税人后,责成纳税人按规定缴销各种税收证件、发票及交回开票“金税卡”和税控“IC卡”,并通知其办理税款结算手续。
(三)涉税待批事项的调查核实1、税收管理员对办税服务厅转来的需要进行实地核查的税务待批事项,应按规定的权限、程序、条件、标准,做好调查核实工作,签署意见后报税源管理部门。
2、税收管理员根据工作需要,向纳税人送达税务文书,应填制《税务文书送达回证》,按文书送达程序办理,并在综合征管软件中进行文书销号处理。
(四)账簿凭证管理1、税收管理员应督促企业落实财务会计制度备案工作,对企业报送的财务会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件说明书进行认真研究,判断其是否与税收规定相抵触,对与有关税收规定相抵触的,依照有关税收的规定计算应纳税款。
对企业未按规定执行的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。
2、税收管理员要求企业依法设立账簿,根据合法会计凭证进行财务核算,诚信纳税。
对未按照规定设置账簿、记账凭证及有关资料的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。
3、对未建账的企业,要督促其尽快聘用合格的会计人员或委托税务代理机构代为建账;对虽建账但账务不健全难以查账征收的企业,要严格按照税款核定征收的程序和方法,比照同行业同等规模企业的最高税额,提出核定征收税款建议。
(五)发票管理1、对首次申请领购发票的企业,税收管理员必须进行实地调查核实,根据纳税人生产经营实际情况核定其用票种类、领购方式(批量供应、交旧领新、验旧领新)、发票版式和发票用量。
企业提出票种调整、版式改变、增加购买数量申请的,税收管理员应进行实地调查,并将调查结果和工作建议及时反馈给相关部门。
2、税收管理员负责对企业发票开具、取得、保管、缴销等情况的进行监控管理,承担对企业发票开具、取得、保管、缴销进行日常性巡查管理的职责。
发现有大头小尾、转借、代开等违法违章行为的,制作《责令限期改正通知书》,送达企业,并向税源管理部门提出处罚建议。
发现涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的,当日必须移交稽查局。
3、税收管理员要运用“以票控税”管理手段,督促纳税人建立逐笔开具发票制度。
不论购销商品还是提供应税劳务服务,不论购货方(接受方)索取与否,要求销货方(提供方)都必须开具发票。
4、税收管理员应定期对企业收购或购买的农产品的期初库存、本期购进、本期领用和期末库存等情况进行检查、抽样盘点,监督其农产品收购发票的使用情况。
5、税收管理员应加强对废旧物资销售、交通运输等发票的监控管理,把发票控管与掌握企业生产经营信息结合起来,对取得的各类凭证进行定量分析,审核确认生产经营行为的真实性,定期比对纳税情况,堵塞在抵扣税款方面的漏洞。
6、税收管理员应对企业开具《进货退出及索取折让证明单》情况进行审查,如果涉及到退货的,应核对运输方式、库存处理和账务处理情况,审核其与取得的红字专用发票内容是否相符,是否冲减进项税额。
7、对企业违反税收法律、法规,拒不接受税务机关处理的,税收管理员可以依法收缴其发票,填制《停止(恢复)供应发票通知单》,通知办税服务厅停止向其发售发票。
对企业接受税务机关处理,履行相应的义务的,制作《停止(恢复)供应发票通知单》,自履行相关义务之日起,解除停供发票决定。
8、税收管理员负责审查企业上报丢失、被盗发票或发票领购簿的资料,督促企业及时声明作废。
9、税收管理员负责审查申请印制衔头发票的企业提供的资料的真实性,并反馈调查意见。
(六)纳税服务1、认真做好对所辖企业的税法宣传工作,对新出台的各项税收政策及有关规定,及时宣传到每一户企业,并有针对性地选择重点税源、重点行业和纳税意识相对簿弱的企业进行重点宣传和讲解。
2、对新开业的企业,税收管理员应及时到企业进行税前辅导,系统讲解税收政策和办税业务的程序、方法,帮助企业正确办理涉税事宜,依法履行纳税义务。
3、实施调查核实或日常税务检查工作中,税收管理员应及时进行纳税辅导,针对发现的问题告知企业整改措施和方法,帮助企业不断提高纳税意识和办税能力。
发现可能导致企业发生税收违法行为的情况时,应提醒、警示纳税人。
4、积极推行预约服务方式,告知企业可通过电子邮件、电话联系等多种方式,与税收管理员预先约定提供服务的具体时间和事项,以满足其对较复杂问题的咨询或者实地辅导帮助的需求,税收管理员应事先做好充分准备并统筹安排工作,然后按约定时间做出答复或者进行实地辅导帮助。
5、税收管理员要积极引导企业选择先进的申报和缴税方式,坚持企业自愿的基本原则,辅导帮助企业正确办理电子申报等事宜,减轻企业的负担,降低征纳成本。
二、税源监控(一)税收管理员定期对所管企业进行实地巡查,及时核实其户籍信息真实性,并填写信息采集表,非正常户、注销户实地核查面要达到100%。
1、税收收管理员通过定期巡查,对企业的涉税信息进行调查、测算、分析,掌握辖区内纳税人具有行业规律性的、与企业生产经营关联度较强的(如能耗、物耗平均值、投入产出比、产品耗能比、行业平均利润率以及行业平均税负等)税源监控指标。
2、企业税收管理员必须跟踪掌握管辖企业的下列情况:(1)企业基本情况:开业、变更登记情况、经营地址及分支机构分布情况、管理层情况以及办税人员联系方式、出资人与纳税人在经营管理方面的关系、出资人在企业经营决策中的作用和决策程序;经济性质、企业章程、组织结构、经营范围、注册资金及经营资金情况、职工人数、工资水平、产品结构及销售比例、购产销环节的核算管理办法、近年来的销售及缴纳税金情况、当年生产与销售计划、市场供求情况及企业发展前景、近期企业技术改造及扩大经营规模计划与进度、纳税人的合并、分立、破产等信息、企业生产工艺流程和经营特点、银行账户、适用的财务会计制度和会计核算软件等。
要根据企业的变动情况,填写《生产经营情况变动表》。
(2)企业生产经营与财务核算情况:包括当年(月)企业原材料采购、生产、销售、库存等购销业务情况;能耗、物耗、投入产出比、产品耗能比、主要产品成本等经济技术指标及生产基本情况;价格、行业平均利润率以及行业平均税负等情况。
根据企业实际情况填写《生产经营情况记录单》。
(3)税收政策执行与税款缴纳情况:包括企业执行的基本的和特殊的税收政策、享受的各类税收优惠政策及期限、适用税率、纳税申报和税款征收方式、金税工程推广应用情况、纳税人信用等级、纳税申报和延期申报情况、已缴纳税款、缓缴税金、欠税、预计下期实现税金、欠税企业每月资金周转情况及应收、应付账款余额和纳税人处分其不动产或者大额资产的情况、零负申报情况、稽查查补税款及入库情况、纳税评估补税及入库情况、减免税情况等。
(4)发票管理和税控装置使用情况:包括自印、领用普通发票情况、增值税专用发票领、用、存情况、使用发票情况、税控装置安装使用情况等。
(5)其它税源管理工作中需要掌握的企业生产经营与税收管理情况。
(6)税收管理员要在征期后作好申报数据与企业财务数据的核对、记录工作,核对有问题且无正当理由的,应立即移交稽查部门进行税务稽查。