现金流量表编制(经典总结)
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一种重要表格，用于记录一个企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以反映企业的现金收支状况。
通过编制和分析现金流量表，可以评估企业的经营活动是否健康以及现金流量对企业的运营和发展的影响。
本文将介绍现金流量表的编制方法和关键指标分析。
一、现金流量表的编制方法1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
经营活动部分反映企业日常运营所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等；投资活动部分反映企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产所支付和收到的现金等；筹资活动部分反映企业进行融资所产生的现金流量，包括借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集相关资料：收集企业在一定时期内的财务数据，包括资产负债表、利润表等。
（2）确定现金流量类别：根据现金流量表的分类，将收集到的资料归类为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。
（3）计算现金流量：根据归类后的资料，计算出每个类别的具体现金流量数额。
（4）填制现金流量表：按照现金流量表的结构和格式，将计算出的现金流量数额填入相应的表格。
（5）审查和分析：仔细审查填制好的现金流量表，确保数据准确无误。
对现金流量表进行分析，寻找其中的问题和矛盾。
二、现金流量表的关键指标分析1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额反映企业日常经营活动对现金流量的贡献，是衡量企业盈利能力的重要指标。
如果现金流量净额为正数，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，具有良好的盈利能力；如果现金流量净额为负数，说明企业的经营活动产生了较多的现金流出，可能存在盈利能力不足的问题。
2. 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额反映企业进行投资活动对现金流量的影响。
现金流量表编制（经典总结）
现金流量表编制（经典总结）现金流量表编制（经典总结）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表如何编制(经典总结)(三)
现金流量表如何编制（经典总结）（三）5、预提费用增加（减：减少）假设企业预提行政部门固定资产修理费5000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用5000贷：预提费用5000显然，企业的净利润=-5000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）假设企业行政部门以存款支付预提的固定资产修理费1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：预提费用1000、贷：银行存款1000 显然，企业的净利润=0元，而企业的经营活动现金流量净额为-1000元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（0）－预提费用减少（1000）若上述两种情形同时存在，不难得出经营活动现金流量净额、净利润、预提费用增加及预提费用减少之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）－预提费用减少（1000）=净利润（-5000）+预提费用净增加（4000）由此可见，预提费用增加（减：减少）是指预提费用净增加（减：净减少），一般情况可以通过该项目在资产负债表中的期末数与期初数相抵减获得。
6、处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（减：收益）假设企业处置一台设备，原价10000元，已提折旧4000元，售价5000元，无其他经济业务，则企业应做分录如下（此处只写简化分录）：借：银行存款5000累计折旧4000营业外支出1000贷：固定资产10000显然，企业的净利润=-1000元。
同时，企业产生的现金流量净额为5000元，但这5000元的现金流量属于投资活动现金流量，与经营活动无关。
因此，该笔业务下经营活动现金流量净额仍为0.由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（1000）若将上述固定资产的售价改为7000元，则不难得出经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（1000）－处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益（1000）若企业在同一期间既实现处置收益、又有处置损失，则应按收益与损失相抵后的净损益金额列示于该项目。
现金流量表编制总结
现金流量表编制总结《篇一》一直以来，现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，其编制的准确性和完整性对企业经营决策具有重要意义。
在近一段时间的工作中，我主要负责现金流量表的编制工作，通过这次工作经历，我对现金流量表的编制流程和注意事项有了更深入的理解和掌握。
在编制现金流量表的过程中，我严格按照《企业会计准则》和相关法规要求，以企业实际发生的经济业务为依据，真实、准确、完整地反映了企业的现金流入和流出情况。
在编制过程中，我认真分析了企业的经营活动、投资活动和筹资活动，并对现金流量进行了合理的归类和披露。
在编制现金流量表时，我发现以下几个方面是工作的重点：1.对企业现金流入和流出情况的准确把握，这需要对企业的各项经济业务有清晰的了解和分析。
2.对现金流量进行合理的归类和披露，确保现金流量表的真实性和准确性。
3.对现金流量表的编制方法和流程的熟练掌握，这是保证现金流量表编制质量的基础。
取得成绩和做法：在近一段时间的工作中，我成功地完成了现金流量表的编制任务，取得了一定的成绩。
这些成绩的取得，得益于以下几个方面的做法：1.认真学习和研究《企业会计准则》和相关法规要求，提高了自己的业务素质。
2.加强与同事之间的沟通和协作，共同解决编制过程中遇到的问题。
3.不断总结和反思自己的工作，及时发现并纠正编制过程中的错误。
经验教训及处理办法：在现金流量表的编制过程中，我也遇到了一些困难和挑战。
比如，有时候对企业经济业务的把握不够准确，导致现金流量归类和披露的不准确。
在面对这些困难和挑战时，我采取了以下几种处理办法：1.深入学习和研究企业会计准则和相关法规，提高自己对现金流量表编制的理论水平。
2.加强与同事之间的沟通和协作，共同解决编制过程中的问题。
3.及时向上级领导和同事请教，寻求帮助和指导。
对今后的打算：在未来的工作中，我将继续努力提高自己的业务素质和能力，更好地完成现金流量表的编制任务。
具体来说，我将做好以下几点：1.深入学习企业会计准则和相关法规，不断提高自己的业务水平。
现金流量表编制(经典总结)
现金流量表编制(经典总结)现金流量表编制（经典总结）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金1.1 结论公式=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项注意：1、往来帐都是与经营活动有关的部分；2、企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反应。
3、需要调整的特殊事项：应付账款和销售收入抵消，需要减去没有计入应收账款的主营业务收入和销项税（除非是直接收到现金或者计入“预收账款”），因为这部分计入（主营业务收入+销项税），但是没有包含在期末应收账款借：应付账款贷：主营业务收入+销项税分解：借：应收账款贷：主营业务收入+销项税借：应付账款贷：应收账款值得说明的是：如果所用的不是“应收账款”报表项目，而是“应收账款”项目的余额，则在计算“销售商品、提供劳务收到的现金流量”时，应将”本期发生坏账回收“作为加项处理，将”实际发生的坏账“作为减项处理，而本期计提或冲回的坏账不需作特殊处理。
为什么呢？A：因为单独使用应收账款帐户，与坏账准备帐户没有关系。
这俩是两个帐户，所以本期计提或冲回的坏账不需要做处理。
B：为什么“本期发生的坏账收回”要加上。
因为：收回坏账借：应收账款贷：资产减值损失借：银行存款贷：应收账款这两个分录的最终结果是借：银行存款贷：资产减值损失，导致应收账款借贷方抵消，最终没有包含在应收账款的本期发生额中（这么理解：当期确认一笔应收100，且在当期收到现金100。
则：当期有一笔主营业务收入+应交税费-应交增值税-销项税额=100（即是当期确认的应收账款），期末没有应收账款=0，结果是：cash=0=营业务收入+应交税费-应交增值税-销项税额=100（即是当期确认的应收账款）-期末没有应收账款=0），导致这部分收回的现金没有计算在内。
如何编制现金流量表3篇
如何编制现金流量表第一篇：现金流量表的概念和重要性现金流量表是一份记录企业一定时间内现金流入和现金流出情况的表格，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，对于企业的管理层、投资者以及债权人都有着重要的意义。
首先，现金流量表能够帮助企业管理层及时了解企业的现金收入和支出情况，从而制定出更加科学合理的财务决策。
其次，现金流量表能够帮助投资者更加全面地了解企业的财务状况，从而更好地进行投资决策。
最后，现金流量表对于债权人来说也是非常重要的，通过现金流量表可以清晰地了解借款企业的还款能力以及资金流动情况，从而为债权人提供更加安全、可靠的贷款保障。
因此，编制一份准确、全面的现金流量表对于企业、投资者和债权人都是非常重要的，涉及到的内容也非常广泛和复杂，需要精确的会计核算和认真的数据统计和分析。
第二篇：现金流量表的编制方法和要点现金流量表的编制方法主要有两种，一种是间接法，另一种是直接法。
间接法是指通过对企业资产负债表和利润表的调整，计算出各项现金流量；直接法则是以企业实际发生的现金流为基础，进行现金流量表的编制。
对于间接法来说，要点主要包括以下几个方面：1、确定净利润：净利润是间接法计算现金流量的关键指标之一，需要通过对利润表的分析和调整来确定。
2、对净利润进行调整：经过调整后的净利润将与资产负债表和现金流量表相连。
3、针对资产负债表进行调整：资产负债表中的各项数据需要进行适当的调整，以将其与现金流量表相匹配。
4、计算经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业最主要的现金流量来源，需要通过对利润表和资产负债表的调整，以及其他现金流量的统计和分析来计算。
直接法则需要对企业实际的现金收入和支付情况进行详细的记录和统计，包括资产的买卖、债券的购买、股票的交易等方面。
直接法的要点主要包括以下几个方面：1、准确记录各项现金收入和支出：包括所有现金转入和转出的情况。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表，对于企业的经营和财务管理至关重要。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
其中，经营活动包括与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动涉及企业的投资和资产买卖；筹资活动包括企业的融资和借贷等活动。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集必要的财务信息：收集企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表，以获取必要的数据。
（2）确定现金流量方向：根据企业的财务报表，判断不同项目对现金流的影响，确定现金流入（正值）或流出（负值）。
（3）分类归集数据：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，将相关数据进行归集和整理。
（4）编制现金流量表：根据收集和整理的数据，综合编制现金流量表，清晰地列出各项现金流动情况。
二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析根据经营活动现金流量表，可以分析企业的经营能力和盈利质量。
主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额、经营活动净现金流量以及经营活动现金流与净利润的比率等。
2. 投资活动现金流量分析通过分析投资活动现金流量表，可以评估企业的投资策略和资本运作情况。
重点关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额以及投资活动净现金流量等。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量表的分析可以揭示企业的融资能力和偿债能力。
关注的指标包括筹资活动现金流入总额、筹资活动现金流出总额以及筹资活动净现金流量等。
4. 现金流量比率分析通过计算现金流量比率，可以综合评估企业的现金流量状况。
常用的比率包括经营活动现金流与净利润的比率、经营活动现金流与资产负债表总额的比率以及经营活动现金流与现金流入总额的比率等。
三、现金流量表的应用1. 评估企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流量表，可以评估企业的偿债能力，判断企业是否能够按时偿还债务。
现金流量表编制总结
现金流量表编制笔记：编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先、填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二、填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三、填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四、计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
（编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
）第五、填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六、最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
一、填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”各项目1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）或者＝发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用(不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映)。
现金流量表编制难点知识点总结
现金流量表编制难点知识点总结现金流量表作为财务报表的重要组成部分，对于反映企业的现金收支情况和财务健康状况具有至关重要的作用。
然而，其编制过程却充满了挑战，涉及到众多的难点知识点。
接下来，让我们逐一探讨这些难点。
一、现金及现金等价物的界定首先，要明确什么是现金及现金等价物。
现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
但在实际操作中，对于某些金融工具是否属于现金等价物的判断可能会存在争议。
例如，某些短期债券投资，虽然期限较短，但可能存在一定的市场风险，判断其是否为现金等价物需要综合考虑多个因素，如到期日、市场流动性、利率风险等。
二、经营活动现金流量的编制经营活动现金流量是现金流量表的核心部分之一，也是编制的难点所在。
（一）直接法与间接法的选择与运用直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量。
而间接法是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，计算出经营活动产生的现金流量净额。
直接法能够提供更为详细和直观的现金收支信息，但编制难度较大，需要对每一笔现金收支进行准确分类和记录。
间接法编制相对简单，但对于理解现金流量的形成过程不如直接法清晰。
在实际编制中，企业可以根据自身情况选择合适的方法，但通常要求同时提供直接法和间接法的现金流量表。
（二）销售商品、提供劳务收到的现金这一项目的计算需要考虑销售收入、应收账款、应收票据、预收账款等多个因素的变动。
例如，销售收入中可能包含了赊销部分，需要考虑应收账款和应收票据的增减变化；同时，如果存在预收账款，也需要进行相应的调整。
在计算时，还需要注意销售退回、销售折扣与折让等情况的处理。
如果发生销售退回，需要从销售收入中扣除相应的金额；销售折扣与折让则需要根据其是否涉及现金进行不同的处理。
（三）购买商品、接受劳务支付的现金这一项目的计算涉及到采购成本、应付账款、应付票据、预付账款等的变动。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行分类和汇总，展示企业现金流的变动情况，帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。
本文将介绍现金流量表的编制方法和分析要点。
一、现金流量表的编制方法现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业主营业务活动产生的现金流量。
编制经营活动现金流量时，需要从利润表和资产负债表中获取相关数据。
主要包括以下几个步骤：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动产生的净现金流量，例如将计提的折旧和摊销加回。
（2）调整非现金项目，如应付账款和应收账款的变动等。
（3）计算经营活动产生的净现金流量。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，例如购买和出售固定资产、投资股权等。
编制投资活动现金流量表时，需要从资产负债表和购置固定资产及无形资产的明细表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算购置固定资产和无形资产的净现金流量，包括购买和出售固定资产的现金流量。
（2）计算投资收益的现金流量。
（3）计算投资活动产生的净现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流量，例如股东投资和发行债券。
编制筹资活动现金流量表时，需要从资产负债表和资本变动表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算股东投资和债券发行的净现金流量。
（2）计算分配股利和利息支付等的现金流量。
（3）计算筹资活动产生的净现金流量。
二、现金流量表的分析要点现金流量表不仅可以用于了解企业的现金流动情况，还可以通过对各项数据的分析，帮助分析师和投资者评估企业的财务状况和经营能力。
1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行比较，反映了企业净利润的可持续性和真实性。
现金流量表的编制自己总结
一、经营活动产生的现金流量1.销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入全年发生额+销项税＋全年其他业务收入＋（应收账款年初余额－应收账款期末余额）2.收到的税费返还=实际收到的退税3.收到的其他与经营活动有关的现金=利息收入+其他应收款累计数（贷方-借方）+营业外收入相关明细本期贷方发生额（如果是负数计入加7项）现金流入合计：4.购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中主营业务成本全年发生额+进项税+其他业务支出（剔除税金）＋（存货期末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额-应付账款期末余额）-成本中工资累计-制造费用折旧累计5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金‘6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方累计数-应交增值税借方累计数-个人所得税7.支付的其他与经营活动有关的现金=管理费用+营业外支出（剔除固定资产处置损失）+营业费用+财务费用（不含利息）-管理费用中的工资-管理费用中的折旧-管理费用的社保费+其他应付款累计数的（借方-贷方）现金流出合计：补充材料：1.净利润=本月的净利润2.固定资产折旧：=累计折旧期末数－累计折旧期初数3. 长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初数－期末数）4、财务费用＝利息支出5.存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）6. 经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额7、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）以上经营活动产生的现金流量净额合计：现金及现金价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
现金流量表的编制(1)
现金流量表的编制引言现金流量表是企业财务报告中非常重要的一份财务报表。
通过分析企业的现金流入流出情况，可以了解企业的经营活动、融资活动和投资活动等方面的情况。
编制现金流量表可以帮助企业更好地监控和管理现金流量，为企业的决策提供重要依据。
目的编制现金流量表的主要目的是为了提供对企业现金流量情况进行分析和评估的基础数据。
通过编制现金流量表，企业可以了解到以下几个方面的情况：1.经营活动产生的现金流入和现金流出情况；2.融资活动产生的现金流入和现金流出情况；3.投资活动产生的现金流入和现金流出情况；4.现金和现金等价物净增减情况。
编制步骤1. 准备工作在编制现金流量表之前，需要准备以下相关的财务数据：•企业的资产负债表；•企业的利润表；•企业的现金账户余额。
准备工作完成后，可以开始具体的编制工作。
2. 选择编制方法根据企业的具体情况和需要，可以选择以下两种常用的现金流量表编制方法：•间接法：通过间接计算来确定现金流量情况。
这种方法主要是通过对利润表中的项目进行调整，得出现金流量净额。
•直接法：通过直接列示现金流量的各个项目来确定现金流量情况。
这种方法需要对现金流量进行细致的分类和归纳。
根据企业的情况选择合适的编制方法。
3. 分类和归纳现金流量项目根据选择的编制方法，需要对现金流量进行分类和归纳。
一般情况下，现金流量可以分为三大类：•经营活动产生的现金流量：包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付的购买商品和接受劳务所支付的现金等。
•融资活动产生的现金流量：包括吸收投资收到的现金、取得借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
•投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
通过对现金流量进行分类和归纳，可以更好地了解企业的经营、融资和投资情况。
4. 编制现金流量表根据分类和归纳的现金流量项目，可以开始具体的编制工作。
根据选择的编制方法，逐一填写现金流量表中的各个项目。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析企业现金流入和流出的情况。
它是一个主要的财务工具，对于企业的持续运营和财务稳定至关重要。
本文将详细介绍现金流量表的编制方法和分析技巧。
一、现金流量表的编制现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将详细介绍每个部分的内容和编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指与企业日常经营活动相关的现金流入和流出情况。
它包括销售收入、购买原材料、支付员工工资等与经营活动有关的现金流量项目。
编制经营活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与经营活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指与企业投资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括购买固定资产、出售长期投资等与投资活动有关的现金流量项目。
编制投资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与投资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指与企业融资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括股本的增减、借款的收回还本等与筹资活动有关的现金流量项目。
编制筹资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与筹资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
二、现金流量表的分析通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，评估其财务健康状况和经营能力。
下面将介绍几种常用的现金流量分析指标。
1. 现金流量净额现金流量净额是指企业期间的所有现金流入减去所有现金流出的差额。
现金流量表编制难点知识点总结
现金流量表编制难点知识点总结现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
对于财务人员来说，准确编制现金流量表并非易事，其中存在着不少难点知识点。
下面就来详细总结一下。
一、现金及现金等价物的界定首先，要明确什么是现金及现金等价物。
现金通常包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
而现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
这里的“期限短”，一般是指从购买日起三个月内到期。
但在实际操作中，判断一项投资是否属于现金等价物并非总是清晰明了。
比如，某些短期理财产品，虽然期限较短，但由于其收益并非固定，可能存在一定的价值变动风险，就不能简单地认定为现金等价物。
二、经营活动现金流量的编制经营活动现金流量是现金流量表的核心部分，也是编制的难点之一。
1、销售商品、提供劳务收到的现金这一项目的计算需要考虑主营业务收入、应收账款、应收票据、预收账款等科目的变动。
不仅要考虑本期发生额，还要关注期初和期末余额的变化。
例如，如果本期应收账款增加，意味着有部分销售收入没有收到现金，需要从主营业务收入中扣除。
2、购买商品、接受劳务支付的现金计算这个项目时，要结合主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款等。
存货的增加可能意味着购买商品支付的现金增加，但如果应付账款增加，又说明有部分款项尚未支付。
3、支付给职工以及为职工支付的现金这里不仅包括职工的工资、奖金、津贴和补贴，还包括为职工支付的五险一金、福利费用等。
但要注意区分，比如由在建工程负担的职工薪酬就不应计入本项目。
4、支付的各项税费需要考虑企业本期实际缴纳的各种税费，包括增值税、所得税、消费税等。
但要注意，本期计提但尚未缴纳的税费不能计入。
三、投资活动现金流量的编制1、收回投资收到的现金要准确区分收回的是长期投资还是短期投资，以及收回的是本金还是收益。
2、取得投资收益收到的现金这里仅包括因投资而收到的现金股利和利息，不包括处置投资时收回的本金。
最新现金流量表经典编制方法总结解析
将净利润调节为经营活动现金流量的基本原理与方法会计报表项目之间基本勾稽关系。
资产负债表和利润表的勾稽关系只有一个公式，但分二种情况：1、1月—11月任何月份，两表的勾稽公式：资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+利润表的“净利润”本年累计数2、12月，如果全年度“净利润”是负数（即亏损），两表的勾稽公式同上，即；资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+利润表的“净利润”本年累计数3、12月，如果全年度“净利润”是正数（即盈利），两表的勾稽公式资产负债表的“未分配利润”期末数=资产负债表的“未分配利润”年初数+（利润表的“净利润”本年累计数-本年提取的盈余公积数）仅供参考。
资产负债表中的未分配利润就是期初的未分配利润数加上本期利润表中的累计实现利润数.利润表和资产负债表的钩稽关系在于本年利润，利润表中的本年利润累计加上年初未分配利润就是资产负债表中“未分配利润”项的期末数。
利润表就是资产负债表中本年利润部分的扩展。
资产负债表是静态的、利润表是动态的。
资产负债表的未分配利润的年初数+损益表(即利润表)的净利润累计数=资产负债表的未分配利润年末数。
1.资产负债表“未分配利润”科目期末数- “未分配利润”科目期初数= 利润表“净利润”科目累计数。
2.利润表“净利润”科目．．．．．．．．．．+ ．“年初未分配利润”．．．．．．．．．-．本期分配利润．．．．．．-．计提公积金、公．．．．．．．益金．．= ．资产负债表“期末未分配利润”期末数．．．．．．．．．．．．．．．．．。
(1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．=现金流量表中现金及其等．．．．．价物净增加．．．．．(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
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现金流量表编制(经典总结)现金流量表编制（经典总结）一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等（二）投资活动产生的现金流量8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）=短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期债券投资收到的本金9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现（如现金捐赠）18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）二、实例解析现金流量表补充资料的编制（一）基本原理或许你不知道现金流量表补充资料中的加加减减是基于何种理由，这使得你不得不花很多时间去死背，但苦于项目太多，增减复杂，结果是越背越糊涂，仔细看看这篇解析，掌握其基本分析方法，将有助于你在短时间内掌握补充资料的编制方法。
这印证那句古话：授之以鱼不如授之以渔！1、计提的资产减值准备假设企业计提存货跌价准备1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000、贷：存货跌价准备1000 显然，企业的净利润=0－1000=-1000元。
由于上述分录并未涉及任何现金资产，所以企业并未发生任何经营活动现金流量，即企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及计提的资产减值准备之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋计提的资产减值准备（1000）企业也可能因资产价值回升而相应地结转已计提的资产减值准备，而结转资产减值准备与计提资产减值准备对净利润的影响相反，所以，对于转销的资产减值准备，应作为减项调整，即：经营活动现金流量净额=净利润－转销的资产减值准备2、固定资产折旧假设企业行政部门计提固定资产折旧1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：累计折旧1000显然，企业的净利润=-1000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及计提的固定资产折旧之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋计提的固定资产折旧（1000）由于期初的累计折旧不影响当期的净利润，所以在编制现金流量表补充资料时，固定资产折旧项目应按当期实际计提数填列。
3、无形资产摊销假设企业摊销无形资产1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：无形资产1000显然，企业的净利润=-1000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及无形资产摊销之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋无形资产摊销（1000）同理，经营活动现金流量净额、净利润及长期待摊费用摊销之间的关系为：经营活动现金流量净额=净利润＋长期待摊费用摊销4、待摊费用减少（减：增加）假设企业新增一笔待摊费用5000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：待摊费用5000贷：银行存款5000显然，企业的净利润=0，而经营活动现金流量净额=-5000元。
经营活动现金流量净额、净利润及待摊费用的增加的关系为：经营活动现金流量净额（-5000）=净利润（0）－待摊费用的增加（5000）又假设企业仅摊销待摊费用1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用1000贷：待摊费用1000显然，企业的净利润=-1000，而经营活动现金流量净额=0元。
经营活动现金流量净额、净利润及待摊费用的减少的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋待摊费用的减少（1000）若上述两种情形同时存在，则经营活动现金流量净额、净利润、待摊费用减少及待摊费用增加间的关系为：经营活动现金流量净额（-5000）=净利润（-1000）＋待摊费用减少（1000）－待摊费用增加（5000）=净利润（-1000）－待摊费用净增加（4000）由此可见，待摊费用减少（减：增加）是指待摊费用净减少（减：净增加），一般情况可以通过该项目在资产负债表中的期末数与期初数相抵减获得。
5、预提费用增加（减：减少）假设企业预提行政部门固定资产修理费5000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：管理费用5000贷：预提费用5000显然，企业的净利润=-5000元，而企业的经营活动现金流量净额为0元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）假设企业行政部门以存款支付预提的固定资产修理费1000元，此外未发生任何其他经济业务。
则企业应做分录如下：借：预提费用1000、贷：银行存款1000 显然，企业的净利润=0元，而企业的经营活动现金流量净额为-1000元。
由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及预提费用之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（0）－预提费用减少（1000）若上述两种情形同时存在，不难得出经营活动现金流量净额、净利润、预提费用增加及预提费用减少之间的关系为：经营活动现金流量净额（-1000）=净利润（-5000）＋预提费用增加（5000）－预提费用减少（1000）=净利润（-5000）+预提费用净增加（4000）由此可见，预提费用增加（减：减少）是指预提费用净增加（减：净减少），一般情况可以通过该项目在资产负债表中的期末数与期初数相抵减获得。
6、处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（减：收益）假设企业处置一台设备，原价10000元，已提折旧4000元，售价5000元，无其他经济业务，则企业应做分录如下（此处只写简化分录）：借：银行存款5000累计折旧4000营业外支出1000贷：固定资产10000显然，企业的净利润=-1000元。
同时，企业产生的现金流量净额为5000元，但这5000元的现金流量属于投资活动现金流量，与经营活动无关。
因此，该笔业务下经营活动现金流量净额仍为0.由此可见，经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（-1000）＋处置固定资产、无形资产及其他长期资产的损失（1000）若将上述固定资产的售价改为7000元，则不难得出经营活动现金流量净额、净利润及处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益之间的关系为：经营活动现金流量净额（0）=净利润（1000）－处置固定资产、无形资产及其他长期资产的收益（1000）若企业在同一期间既实现处置收益、又有处置损失，则应按收益与损失相抵后的净损益金额列示于该项目。