现金流量表的编制方法

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现金流量表的编制方法2篇

现金流量表的编制方法

现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企

业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。编制现金流量表的方法包括两种：直接法和间接法。

第一篇：直接法编制现金流量表

直接法是一种通过明细列示现金流量的编制方法。具体步骤如下：

1. 将现金流量分为三个主要类别：经营活动现金流量、

投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

2. 经营活动现金流量包括直接经营活动现金流入和现金

流出。直接经营活动现金流入可以包括销售商品、提供劳务的收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等；直接经营活动现金流出可以包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

3. 投资活动现金流量包括购买和出售长期资产和其他投

资所产生的现金流入和流出。投资活动现金流入可以包括销售长期资产、取得投资收益等；投资活动现金流出可以包括购买长期资产、投资支出等。

4. 筹资活动现金流量包括借入和偿还借款、吸收投资和

分配利润所产生的现金流量。筹资活动现金流入可以包括借款、发行债券、吸收投资等；筹资活动现金流出可以包括偿还借款、支付利息、分配股利等。

5. 汇总各类别现金流量，得到期末现金余额。

6. 将期初现金余额与期末现金余额相减，得到现金净增

加额。

第二篇：间接法编制现金流量表

间接法是一种通过利润表和资产负债表信息计算现金流量的方法。具体步骤如下：

1. 根据利润表的信息，调整净利润。将与经营活动有关

的非现金项目（如折旧、摊销、无形资产摊销等）加回净利润，将与经营活动有关的减少的预收款、增加的应收款等项目减去。

现金流量表的编制方法

现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。

一、直接法

直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。

1. 现金流入的分类

现金流入主要包括以下几个方面：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。

（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。

2. 现金流出的分类

现金流出主要包括以下几个方面：

（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。

（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。

（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。

（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。

3. 净现金流量的计算

净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。

二、间接法

间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。

1. 调整净利润

在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：

（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。

（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。

（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。

现金流量表的编制方法

一、现金及现金等价物净增加额

现金及现金等价物的净增加额

=现金的期末余额-现金的期初余额

二、筹资活动产生的现金流量净额

1.借款收到的现金

=短期借款的贷方发生额

2.偿还债务所支付的现金

=短期借款的借方发生额

3.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=利息支出

三、投资活动产生的现金流量

1.取得投资收益所收到的现金

=投资收益

2.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=固定资产清理的贷方发生额

3.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

=在建工程的借方发生额+固定资产的借方发生额

四、补充资料

1.净利润

=净利润

2.固定资产折旧

=管理费用中的折旧费

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

=固定资产清理的贷方发生额-残值

4.财务费用

=利息支出

5.投资损失（减:收益）

=投资收益

6.存货的减少（减：增加）

=存货的期初数-存货的期末数

7.经营性应收项目的减少（减：增加）

=（应收账款的期初数－应收账款的期末数）+（其他应收款的期初数-其他应收款的期末数）+（预收账款的期末数－预收账款的期初数）

8.经营性应付项目的增加（减：减少）

=（应付账款的期末数-应付账款的期初数）+（应交税金的期末数-应交税金的期初数）+（其他应交款的期末数-其他应交款的期初数）+（其他应付款的期末数-其他应付款的期初数）+（预付账款的期初数－预付账款的期末数）

9.其他

一般无数据。

五、经营活动产生的现金流量

1.销售商品、提供劳务收到的现金

=主营业务收入*（1+17%）＋其他业务收入+（应收账款的期初数-应收账款的期末数）+（预收账款的期末数-预收账款的期初数）

编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作

在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式

现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表

填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表

填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结

编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。希望本文对您有所帮助！

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法一

一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到

的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐

款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的

销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应

收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。※①与收回坏帐无关②客户用

商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关

税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外

的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其

他支出支出） +存货期末价值-存货期

初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改

变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的

分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付

现金流量表的编制方法

第一篇：现金流量表的基本概念及编制方法

现金流量表是企业的财务报表之一，是由企业利用现金的情况进行编制，并反映了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况。现金流量表的编制有利于企业了解自己的经营状况和财务状况，为经营决策提供重要的信息。

现金流量表的编制方法如下：

1. 现金流量表的分类

现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中，经营活动现金流量反映企业的日常经营业务的现金收入和现金支出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动中现金的变化情况；筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务的情况。

2. 编制现金流量表的步骤

首先，企业需要汇总经营、投资和筹资活动中与现金相关的交易，以确定初期现金余额和期末现金余额。

其次，企业需要对每个现金流入或流出项进行分类，并计算出每类项的总收入和总支出。

最后，企业需要将各类项的总收入和总支出进行汇总，得出经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量和期末现金余额。

3. 现金流量表的编制注意事项

企业在编制现金流量表时需注意以下几点：

（1）将所有与现金相关的交易进行归类，并分类成经营

活动、投资活动、筹资活动三类；

（2）将收入项和支出项分别计算，并按相应的类别进行归总；

（3）间接法和直接法都可以用于编制现金流量表，企业可以根据自己的情况选择合适的方法。但需要注意的是，两种方法得到的结果会有所不同，因此要根据实际情况进行选择和比较；

（4）在编制现金流量表时，应采用与其他财务报表相同的会计准则和会计政策，以确保各个财务报表的比较性和可靠性。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法（直接法和间接法）

现金流量表编制方法可分为直接法和间接法。

直接法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目。二者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量。

间接法是将直接法中的一部分现金流通过间接的方法倒推出来，以分析这部分现金流在会计核算上的来龙去脉，即将直接法下的经营现金流量单独拿出来，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量。间接法下可以从另外一个会计职业角度（直接法下现金流量项目是从收支业务本身划分的）看出企业期间内的金银现金流量来源。

编制现金流量表的时候，直接法可以通过资产负债表和损益表，相关账务处理记录通过公式计算出来，或者编制首付实现制的分录来统计形成。但是对于财务信息化的单位而言，一般可考虑通过辅助核算项目来实现——即对于每个现金流量项目的会计科目，发生一笔收支业务时，就确定该业务是属于那个现金流量收支项目。然后，期间结账之后，按期间的现金流量科目相关的明细账及其上的现金流量收支项目即可统计出直接法下的现金流量表。

对于间接法，理解上似乎难于直接法。有时候，对于那些调增、调减的项目，对照资产负债表或损益表时不知道到底是应该在净利润基础上增加呢，还是减少。现在就这方面的理解说明如下：

将净利润调增为经营活动现金流量时，本质是剔除影响利润不影响现金收支的因素，如减值准备，剔除非经营活动的损益变动因素，如固定资产处置或报废损益，考虑不影响利润但是影响现金收支的经营活动因素，如存货变动、应收和应付变动等。

现金流量表的编制方法

现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一

定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状

况的重要依据。编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下

面将介绍现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的编制目的

现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的

现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营

决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。

二、现金流量表的编制原则

1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不

得虚增或虚减。

2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整

或篡改数据。

3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的

现金流量表合乎规定要求。

三、现金流量表的编制步骤

1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。

2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括

现金流入和现金流出的具体金额和时间。

3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，

分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别

列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。

5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确

性和完整性。

6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理

者使用，为企业的经营管理提供参考依据。

现金流量表有哪些编制方法

现⾦流量表有哪些编制⽅法

现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。那么现⾦流量表有哪些编制⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量的编制⽅法

按规定，企业应当采⽤直接法，列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。

直接法是按现⾦流⼊和现⾦流出的主要类别列⽰企业经营活动产⽣的现⾦流量。在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关的项⽬的增减变动，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。采⽤直接法具体编制现⾦流量表时，可以采⽤⼯作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科⽬的记录分析填列。

1.“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬

本项⽬可根据“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”及“现⾦”、“银⾏存款”等账户分析填列。

本项⽬的现⾦流⼊可⽤下述公式计算求得：

销售商品、提供劳务收到的现⾦=本期营业收⼊净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)

注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏账损失，也应减去。(因核销坏账损失减少了应收账款，但没有收回现⾦)

2.“收到的税费返还”项⽬

该项⽬反映企业收到返还的各种税费。本项⽬可以根据“现⾦”、“银⾏存款”、“应交税费”、“营业税⾦及附加”等账户的记录分析填列。

3.“收到的与其它经营活动有关的现⾦”项⽬

本项⽬反映企业除了上述各项⽬以外收到的其它与经营活动有关的现⾦流⼊，如罚款收⼊、流动资产损失中由个⼈赔偿的现⾦收⼊等。本项⽬可根据“营业外收⼊”、“营业外⽀出”、“现⾦”、“银⾏存款”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。

现金流量表编制方法有哪些

现⾦流量表编制⽅法有哪些

现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间内，⼀家机构的现⾦的增减变动情形。。那么编制现⾦流量表有哪些⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、直接法编制现⾦流量表的系统性缺陷

⽤直接法编制现⾦流量表时，⽬前使⽤的是⼯作底稿法和T型账户法，采⽤的⼿段是编制调整分录。将权责发⽣制记录的经济业务转换为收付实现制反映。但是，由于现⾦流量表是在期末编制，调整分录的综合性很强，账户之间的关系错综复杂，涉及到多个资产负债表、利润表项⽬，有些资产负债表、利润表项⽬⼜涉及多个调整分录。这样，调整过程⾮常繁琐和复杂，其难度很⼤，出错的可能性也⼤。⼯作底稿法和T型账户法主要存在以下缺陷：

(⼀)不利于审查、核对和更正

现⾦流量表的编制不是按照账务处理程序完成的，因此不利于会计⼈员进⾏对账和查账。另外，调整分录在期末时编制，⽇常⽆法查询、核对现⾦流量。

(⼆)不利于⼈员的分⼯

企业会计⼈员职权划分很细，⽇常业务均为分散处理，各⾃拥有部分明细科⽬权限。然⽽，编制现⾦流量表的调整分录彼此牵连，⽽且调整⽅式⼜具有多样性，所以必须由专门会计⼈员完成。这样造成⽇常处理与期末处理时的⼈员发⽣变动，缺乏连贯性，难以保证数据的准确性。

(三)对会计⼈员的素质要求⽐较⾼

要求编制调整分录的会计⼈员不但有较⾼的理论⽔平和实践能⼒，还必须熟悉全年的会计业务，并且准确掌握各科⽬的明细科⽬增减变动情况。与资产负债表、利润表相⽐，这需要耗费⼤量的时间和精⼒。

⼆、账户法的编制程序

从以上分析可以看出，有必要改进现⾦流量表的编制⽅法，其⽬的是变繁琐为简单，变孤⽴为循环，变事后为事中，使其完全融于⽇常会计核算⽅法体系中。笔者在此提出现⾦流量表的另⼀编制⽅法⼀账户法，即通过设置会计科⽬、账户，以记账凭证为依据，逐笔登记现⾦流量各项⽬，于期末进⾏结账，并编制现⾦流量表。具体⽅法如下：

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法有两种：一是直接法，以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。二是间接法，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。下面分别予以介绍。

1.间接法。间接法以损益表最后结果“本年利润”为起算点。所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用，凡应计入收入或费用的内容，不论其现金是否收付，都应计入当期损益。因此在会计处理上设置了一系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不一致的问题。间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制，并将产生的差额，逐项在“净利润”中进行调整。调整的内容可概括为：

①凡发生应付事项，如应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款、应计折旧等，在会计处理时，都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出。因此，在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增”利润，反之“调减”利润。

②凡发生应收事项，如应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款等，会计处理时，都贷记收入类科目，转帐以后，表现为利润增大。但现金并没有收到。因此，在编制“现金流量表”时，若本期应收款项增加应“调减”利润，反之“调增”利润。

③凡发生跨期费用的事项，如发生待摊费用时，则借记“待摊费用”科目；贷记“现金”

科目。最终表现在损益表上利润加大，但现金已经付出。因此，待摊费用增加时，应作为利润“调减”项目，反之则“调增”利润。当发生预提费用时，借记有关费用、成本科目，贷记预提费用科目，最终表现为利润的减少，但现金尚未支付。故应“调增”利润，反之则“调减”

现金流量表的编制方法有几种

现金流量表是企业财务报表中的重要部分，用于展示企业在特定时期内现金流

入和流出的情况。它反映了企业现金流量的来源和运用，帮助投资者和经营者更好地了解企业的财务状况和经营能力。在编制现金流量表时，有几种方法可以使用。本文将介绍其中的三种常用方法。

1. 间接法

间接法是编制现金流量表最常用的方法。它通过调整净利润，将非现金项目重

新计算入内，从而得出企业的净现金流量。这种方法的基本步骤如下：

1.从综合损益表中获取净利润数据。

2.识别和计算非现金项目，如折旧费用、摊销费用和无形资产摊销等，

将其从净利润中减去。

3.识别和调整经营活动中与现金无关但影响现金流量的项目，如应收账

款和应付账款的变动等。

4.识别和调整投资活动和筹资活动中与现金无关但影响现金流量的项目。

5.将上述调整后的净利润分配到经营活动、投资活动和筹资活动中，得

出各项活动的净现金流量。

6.汇总各项活动的净现金流量，计算得出期末现金余额。

间接法的优点是适用范围广，适用于各种类型的企业，同时也较为简便。然而，该方法在计算过程中可能存在一定的误差，因为它是通过调整净利润来估算现金流量，而净利润并不完全等同于现金流量。

2. 直接法

直接法是另一种常用的现金流量表编制方法。该方法通过直接统计企业各项经

营活动的现金流入和流出，得出净现金流量。它的基本步骤如下：

1.统计并记录经营活动中的现金流入和流出情况，如销售收入、采购成

本、员工薪酬等。

2.统计并记录投资活动中的现金流入和流出情况，如购买固定资产、收

回投资等。

3.统计并记录筹资活动中的现金流入和流出情况，如发行股票、还本付

现金流量表编制方法

1. 现金流量表简介

现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。

现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。

2. 编制现金流量表的方法

编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。下面将详细介绍这两种方法。

2.1 直接法

直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。

直接法的编制步骤如下：

步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。

步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。

步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。

步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。

如何编制现金流量表的编制方法

现金流量表是一份记录企业现金流动情况的重要财务报表，它能够帮助企业及

时了解和分析现金的收入和支出情况，为企业的经营决策提供重要依据。编制现金流量表需要一定的方法和步骤，下面我们将介绍如何编制现金流量表。

首先，编制现金流量表需要收集企业一段时间内的现金收入和支出数据。这些

数据可以从企业的财务报表、银行对账单和其他财务记录中获取。确保收集的数据准确完整，没有遗漏。

其次，对收集到的现金流数据进行分类。一般来说，现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。经营活动包括企业日常经营所产生的现金流，例如销售商品、提供劳务所收到的现金等；投资活动包括企业购置和出售长期资产、投资等活动所产生的现金流；筹资活动包括企业通过债务和股权融资所产生的现金流。对不同类别的现金流数据进行分类，有利于分析和披露企业的现金流动情况。

接下来，进行现金流量表的编制。根据分类好的现金流数据，按照规定的格式

和方法，编制现金流量表。一般来说，现金流量表包括现金流量表的标题、单位、项目和金额四个部分。在编制现金流量表时，需要确保数据的准确性和真实性，避免错误和遗漏。

最后，对编制好的现金流量表进行分析和解读。通过对现金流量表的分析，可

以了解企业现金流动的情况，找出现金流量的变动和规律，为企业的经营决策提供参考。同时，也可以通过现金流量表的解读，向内部和外部利益相关者清晰地展示企业的现金流动情况，增强透明度和信任度。

总之，编制现金流量表是企业财务管理和报告的重要内容，需要严谨的方法和

步骤。只有准确、完整地收集、分类、编制和分析现金流数据，才能编制出真实可靠的现金流量表，为企业的经营决策提供有力支持。

现金流量表的编制方法3篇

现金流量表的编制方法

第一篇：现金流量表基础知识和编制方法

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了

企业在一定期间内的现金流入和流出情况，是企业经营状况的重要指标。本文将介绍现金流量表的基础知识和编制方法。

一、现金流量表的基础知识

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它分为经

营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。经营活动现金流量包括销售收入、采购支出、运营支出、税金及附加等现金流，投资活动现金流量包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产等现金流，筹资活动现金流量包括借款还本付息和股东投资等现金流。

二、现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法通常分为直接法和间接法。

1.直接法

直接法是指通过将企业的各项收入和支出转化为现金流

量来编制现金流量表。直接法的优点在于将现金流量直接反映在现金流量表上，使得企业经营情况更加透明和明确。但是，这种方法比较复杂，需要事先准确记录每笔收入和支出的现金流量。

2.间接法

间接法是指通过调整企业净利润来计算现金流量，它将

净利润作为基础，加减各种调整项，计算出实际的现金流量。间接法的优点在于不需要事先记录每笔收入和支出的现金流量，

更适合于大规模企业使用。但是，通过间接法编制的现金流量表可能会掩盖一些企业实际的现金流量情况。

三、现金流量表的注意事项

1.同一企业在不同时间点可能会采用不同的编制方法，但是在相同时间点必须保持一致。

2.现金流量表必须与其他财务报表（如资产负债表和利润表）相一致。

3.在编制现金流量表时，必须准确记录每笔现金流量，特别是对于不同业务的收款和付款要进行分类，并在现金流量表中分别列示。

编制现金流量表的常见方法

编制现金流量表的常见方法，基本上可以分为三种，一是公式计算法、二是现金日记账法、三是调整分录法。

现金日记账法主要是直接对企业发生的现金流量进行逐日逐笔地分类汇总，这种方法的关键在于操作者必须能够熟悉现金流量表各项目的内容界定。但这种方法需要逐日逐笔地分类汇总，导致日常工作繁琐，对于业务量大的会计主体而言并不合适。

公式计算法则是都根据事先设计好的各现金流量表项目应填列金额的计算公式，从账簿或其他会计报表中提取所需要的数据，计算出每一个现金流量表项目的应填列金额。这种方法是在会计期末进行集中计算分析，避免了日常操作的繁琐，实行了会计电算化的企业还可以通过编程来实现电脑自动计算，工作效率高。不过，用固定的计算公式提取会计数据计算现金流量项目，生搬硬套故而过于机械，难以应对经济业务的多样化影响，容易导致金额分类不准确。此外，各现金流量项目的计算公式相对独立，不能对数据的完整性与逻辑性进行相互印证或检验，即使出现数据被遗漏或被重复纳入现金流量项目的计算也不容易发现。

调整分录法是三个方法中最为科学、最为专业、也最有难度的现金流量表编制方法，对初学者的学习和教师的课堂讲授也构成一定的挑战，以至于在课程教学实践中普遍出现略去或让学生自学这一章节内容的怪象。如果在教学中对编制调整分录的目的交待不明确、对调整分录的编制原理推导不清晰、对工作底稿的作用及具体填列过程讲解不详细，容易导致学生“越学越糊涂”甚至丧失学习的信心。因此，如何巧妙地解析调整分录法，对于初学者而言是至关重要的，对广大教师也是值得深入交流的。