土地增值税的税收筹划知识准备习题测试.
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税模拟练习测试及答案
土地增值税模拟测试一、单项选择题（共40题，每小题0.75分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
土地增值税练习题
土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。
在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。
土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。
土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。
这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。
2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。
一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。
3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。
即土地增值越高，税率越高。
这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。
4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。
综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。
题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。
具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。
第六章 土地增值税 练习题(含答案)(最新税法练习题)
第六章土地增值税
单选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）
A.存量房地产买卖
B.房地产出租
C.房地产抵押期内
D.房地产的代建房行为
2.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）
A.房地产评估增值
B.单位之间交换房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房建成后按比例分房自用
多选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（AB ）
A.出售国有土地使用权
B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
C.房地产继承
D.房地产赠与
2.下列属于土地增值税征税范围的有（AC ）
A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资
B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业
C.合作建房建成后转让的
D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
3.下列属于免征土地增值税征税的有（ABC ）
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的
C.居民个人转让住房
D.房地产评估增值
4.房地产开发费用包括（ BCD ）
A.土地出让金
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
判断题
1.目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。
（×）
2.营改增后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
（√）
3.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。
（×）。
任务四土地增值税的税收筹划学习习题.
一、单项选择题
1.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税
二、多项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业之间在改制重组时以不动产作价入股进行投资
C.房地产开发公司在改制重组时以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产
2.下列各项中，可以成为土地增值税的纳税义务人的有（）。
A.外国企业
B.国家机关
C.个体户
D.医院
三、判断题
1.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。
（）
2.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。
（）。
4土地增值税题库
土地增值税题库土地增值税税率：增值额未超出扣除项目金额50%，土地增值税税额 =增值额×30%；增值额超出扣除项目金额50%，未超出 100%的，土地增值税税额 =增值额×40%-扣除项目金额× 5%；增值额超出扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超出扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。
一、单项选择题 (23 题) ：1.以下房地产转让行为应征收土地增值税的是 ( ) 。
A．个人之间交换自有居住用房B．无偿赠与房子给直系家属C．被吞并公司将房子并入吞并公司中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D【分析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。
2.房地产公司的土地增值税纳税申报业务中，公司的以下办理正确的选项是() 。
A．将超出贷款限期加收的罚息作为利息支出在房地产开发花费中扣除B．公司开发住所和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简易核算，将利息按借钱单位核算，在计算房地产开发费用时，采纳了“房地产开发花费＝( 地价款＋房地产开发成本) ×5%之内＋所有借钱利息支出”的公式计算C．公司在计算开发成本时，将拆迁赔偿费、建筑安装工程费计入此中D．将未计入房价的代收花费作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3. 以下各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房子转为自用B.出租房子的公司C.转让国有土地使用权的公司D.将办公楼用于抵押的公司，处于抵押时期【答案】：C4.房地产开发公司将开发产品用于以下（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于员工福利B．开发的部分房地产与其余单位交换非钱币财产C．开发的部分房地产用于赔偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所获得的收入不包含( )。
土地增值税培训考试试题
土地增值税培训考试试题一、单选题（每道题2分，共30分）1、若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A、15B、30C、60D、90（正确答案）2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金（ImQC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。
A、50%,50%B、60%,40%C、70%,30%（正确笞案）D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为（）。
A、2%∣；B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计（）的扣除。
A、10%B、15%C、20%D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。
A、10%B、15%C、20%D、30%7、一般纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：A、预收账款/（1+9%）B、预收账款•预收账款/（1+9%）3%（二曲答案）C、预收账款D、预收账款■预收账款/（1+9%）9%8、根据我国《土地增值税暂行条例》规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）OA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率（9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额三）B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
土地增值税测试题(扣除项目部分)
土地增值税测试题（扣除项目部分）一、单选1．商品房销售合同的印花税率是：A 万分之五B 万分之三C 万分之一D 千分之一2．土地闲置费在计算土地增值税时，应当如何处理：A 准予扣除，但不能作为加计20%扣除的基数B 准予扣除，且能够作为加计20%扣除的基数C 不准予扣除D 按照实际情况，由税务机关审核是否准予扣除3．下列项目中，那一项不属于可以核定征收土地增值税的条件：A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 开发普通标准住宅的4．如需对符合条件的房地产开发企业实施土地增值税核定征收，核定征收率不得低于：A 1%B 1.5%C 5%D 8%5．以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列那个条件：A 按照出让合同约定已经支付部分土地使用权出让金B按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的百分之二十五以上C转让房地产时房屋已经建成的，但尚未办理房屋所有权证书D 以上都不对6．计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是：A 超过贷款期限的利息B 取得土地使用权所支付的契税C 土地闲置费D 拆迁补偿费7. A设备有限公司与B房地产开发公司签订大厦外墙保温施工合同。
工程总造价800万，其中材料价款320万，施工费480万（含税）。
如果材料由B房地产开发公司提供，A公司仅提供建筑劳务，属于“甲供材”，其应缴营业税为：A. 800×3%=24万元B. 480×3%=14.40万元C. 480÷（1-3%）×3%=14.85万元D. [800+320×3%÷（1-3%）]×3%=24.3万元8．关于城市拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是：A 采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税习题及答案
土地增值税习题及答案第一篇：土地增值税习题及答案土地增值税练习题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
2021年最新国地税业务知识题库之土地增值税
最新国地税业务知识题库之土地增值税一、单项选取题1.国内土地增值税实行税率属于（ D ）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.下列各项中，应当缴纳土地增值税是（ D ）。
A.双方合伙建房按照比例分派房产后自用B.兼并公司从被兼并公司获得房产C.对房地产进行重新评估而产生评估增值D.房地产公司以其商品房进行投资、联营3.下列各项中，应征土地增值税是（ C ）。
A.赠送社会公益事业房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人房地产D.兼并公司从被兼并公司得到房地产4.下列各项中，免征土地增值税是（ D ）。
A.国家将土地出让给某事业单位B.以房地产抵债，而发生权属转让C.公司之间互换办公楼D.某生产公司将办公楼投资到联营商业公司5.土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格，按照( D )计算征收。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格加倍B.提供扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格6.出售旧房及建筑物计算土地增值税时，容许扣除旧房及建筑物评估价格为（C ）。
A.账面价值B.摊余价值C.重置成本价乘以成新折旧率D.账面价值乘以成新折旧率7.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和( C )计算扣除。
A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%8.3月，北京市居民甲某将其以80万元购入一套商品房转让给乙某，获得收入150万元。
当前同类房产评估价格为100万元。
甲某应缴纳土地增值税（A ）万元。
A. 0B. 12.53C. 20.29D. 159.某房地产开发公司整体出售了其新建商品房，与商品房有关土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定容许最高比例执行；该项目转让关于税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除房地产开发费用和“其她扣除项目”金额为（ D ）。
土地增值税的税收筹划知识准备习题测试答案.
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】选项A：房屋交换，双方房屋产权都相当于发生了转移，所以要征收土地增值税；选项BC：将房产赠与直系近亲属，或者通过非营利团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；选项D：房屋出租，产权未发生转移，不征土地增值税。
2.【答案】A
【解析】选项B、D不属于土地增值税的征收范围；选项C暂免征收土地增值税。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD
【解析】在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
三、判断题
1.【答案】×
【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
2.【答案】×
【解析】对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
3.【答案】×
【解析】土地增值税适用于外商投资企业、外国企业及外籍纳税人。
土地增值税题库
一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。
土地增值税试题10
一、单项选择题1．下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税L无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C．对转让房地产未取得收入的行为征税D．对房地产的出租行为征税2．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与亘系亲属的房屋3．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A出让国有土地B.转让集体土地C．转让国有土地使用权D．处于抵押期间的房地产4．下列可以不征或免征土地增值税的有（）。
A某工业企业将办公楼转让给所投资的商业企业B.个人之间交换的商铺C．企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的5．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D继承房产的子女6．土地增值税的税率形式是（）。
A全额累进税率B超额累进税率C．超倍累进税率D超率累进税率7根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是（）。
A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款8．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C．营业税、城市维护建设税D．印花税、城市维护建设税9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．房屋重置成本价10．某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该项目转让的有关税金为200万元。
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一、单项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是
（）。
A.房产交换
B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院
C.父亲将房产赠与儿子
D.房屋出租
2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房地产
D.房地产的出租
二、多项选择题
1.在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
A.取得土地所支付的地价款
B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C.土地征用及拆迁费
D.与转让房地产有关的税金
三、判断题
1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。
（）
2.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。
（）
3.土地增值税不适用于外商投资企业、外国企业及外籍纳税人。
（）。