分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

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企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。

其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。

而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。

解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。

本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。

但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。

比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。

治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。

我国上市公司内部控制现状与存在问题分析

为一个要素“ 险管理 ” 因此，风。本文是从内部环境、
的信息。上市公司可以利用财务信息向投资者发出信号，递上市公司的真实类型，有利于实施再融传这
风险管理、控制活动、息与沟通、控、信监内部控制信息直接披露六个方面分别统计和描述我国上市这
第２４卷
第３期
审计与经济研究
ＪＵＲＮＡＬ０ＦＡＯＵＤＩ＆ＥＯＮＯＣＴＣＭＩＳ
Ｖｏ．４．Ｎｏ３１２．Ｍａｙ，２００９
２００９年５月
我国上市公司内部控制现状与存在问题分析
张士强，暖暖张
（山东科技大学经济管理学院，山东青岛２６１）６５０
公司内部控制的现状。
资计划和降低融资成本。Ｌｎａｇ和ｌｎｈｌ的研ｕｄｏｍ
究也证明了公司有动机披露更多信息，强投资者增
［收稿日］０８１ —１期２０ — １３
［作者简介］张士强（９２）男，１６一，山东梁山人，山东科技大学经济管理学院教授，博士生导师，从事成本管理研究；张暖暖（９１）女，１８一，山东潍坊人，山东科技大学经济管理学院硕士研究生，从事内部控制与风险管理研究。
［摘
要］利用２００７年我国上市，司年度报告，厶＼依据ＥＭ理论，内部控制环境、险管理、Ｒ从风控制活动、信息沟
通、监控、内控信息披露六个方面对我国上市公司的内部控制现状进行了实证分析，出了上市公司内部控制存在指

企业内部控制存在的问题与对策——以中石油为例

2、监督机制缺乏
为确保内部控制的有效实施，同时防止内部人员相互勾结、隐报贪污，内部控制监督机制显得尤为重要，可以说内部控制制度的每一个环节都需要监督机制，要设立一套完整的监督机制实属困难。目前，我国有很多企业主要是由其内审部门完成监督评审工作，但是一部分企业为了方便，将内审部门与财务部门交与同一人管理，这会导致监督工作缺乏其应有的独立性。另外，我国企业的内部审计本身就还存在着许多问题，很多企业的内部审计只是审计会计账目，并不包含监督工作，这就更不能发挥企业应有的监督机制。这些都影响着监督职能的正常发挥。
3、缺乏风险控制意识
不少企业缺乏风险防范意识，然而企业做的每一个决策都会伴随着风险。在我国，制定的关于风险控制、风险评估的规范文件也远远比不过其他发达国家，很少有企业有一套真正有效的风险控制措施来保障企业发展的安全，而缺乏风险评估机制的企业在激烈的竞争中是没有多大竞争力并且十分危险的。风险评估主要是确认和分析企业的相关风险以达到企业目标的一种机制，企业可以通过完整的风险评估系统做出快速且精准的判断，以此为公司谋利。
四、中国石油内部控制
(一) 中国石油的发展概况
中国石油天然气股份有限公司（中国石油），成立于1999年11月5日，是中国石油天然气集团公司的一个分支。中国石油业务类型多种多样，从事于各类与石油、天然气相关的业务，是中国最大的石油与天然气的生产商和销售商，在中央直属特大型国有企业。中国石油寻求多元化的发展，大力扩展海外事业，拓宽国际市场，在遵循可持续发展战略的同时维持着油气产量的绿色增长。2004年，中国石油以首个中国大陆公司的身份首次入选美国《商业周刊》评出的全球1000强公司及《亚洲货币》杂志评选出的2004年度大型公司最佳管理奖。2005年，中国石油就与08年的北京奥运会签订协议，使其成为了奥运原油和天然气的供应商。2007年，获得“资本中国杰出能源供应商”奖。在“2018中国品牌价值百强榜”中，中国石油位列第六。中国石油从各环节纵向一体化到各业务领域横向一体化这一完整的产业链复杂多样，范围甚广，建立并完善其内部控制制度显得尤为重要。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。

由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。

有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。

一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。

2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。

3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。

4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。

二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。

原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。

2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。

原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。

监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。

3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。

原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。

4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。

原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。

三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。

上市公司内部控制分析

上市公司内部控制分析随着中国资本市场的不断发展和成熟，上市公司内部控制也成为了一个备受关注的话题。

内部控制是上市公司管理层在企业经营活动中为了达到经营目标而建立的一套制度和规定，其目的是保障公司资产的安全性、诚信性和高效性，是公司治理的重要组成部分。

本文将对上市公司内部控制进行分析，探讨其意义、要素和现状，并提出改进建议。

一、上市公司内部控制的意义1. 保障利益相关者的权益上市公司内部控制的最主要的目的是保障利益相关者的权益，包括股东、债权人、员工、客户等。

通过建立规范的内部控制制度，可以有效地防止公司管理层的滥用职权，保障利益相关者的合法权益，提高其信心和满意度，从而增强公司的持续发展能力。

2. 降低经营风险内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种经营风险，并有效地预防内部控制方面的风险，包括财务风险、经营风险、市场风险等。

这不仅有助于公司稳健经营，也提高了公司的信誉和形象。

3. 提高管理效率内部控制的建立和完善有助于规范公司的管理流程和人员行为，强化公司的管理效率和执行力。

内部控制还可以提高公司的决策效率和反应速度，使公司更加透明和灵活。

4. 符合法律法规和规范要求作为上市公司，其内部控制必须符合相关的法律法规和监管要求，如《公司法》、《证券法》、《国有企业法》等。

规范的内部控制有助于确保公司的合规运营，避免潜在的法律风险和法律责任。

1. 控制环境控制环境是上市公司内部控制的基础，包括公司治理结构、董事会的角色和职责、管理层的精神风范、员工的诚信度等。

公司应该建立一个积极的控制环境，使其内部控制制度更加健全和有效。

风险评估是内部控制的重要组成部分，公司应该对各种经营风险进行全面的评估和分析，包括财务风险、市场风险、经营风险等。

只有深入了解和分析风险，才能有效地制定相应的内部控制措施。

3. 控制活动控制活动是内部控制的核心，包括财务管理控制、运营管理控制、信息技术控制等。

公司应该建立相应的内部控制程序和流程，确保各项控制活动的合理性和有效性。

《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文

《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露成为衡量公司治理水平的重要标志。

内部控制信息披露不仅有助于投资者了解公司的真实经营状况，还有助于提高公司的管理效率和风险防范能力。

本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。

二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露的总体趋势向好，越来越多的公司开始重视内部控制建设，并积极进行信息披露。

这主要体现在以下几个方面：1. 披露内容逐渐丰富。

上市公司开始从简单的财务数据披露转向更全面的内部控制体系介绍，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等方面。

2. 披露形式多样化。

除了年度报告外，上市公司开始采用临时公告、内幕信息等方式进行内部控制信息的披露。

3. 监管力度加强。

监管部门对上市公司内部控制信息披露的监管力度不断加强，推动了上市公司提高信息披露质量。

三、双汇集团内部控制信息披露案例分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。

以下是对双汇集团内部控制信息披露的案例分析：1. 披露内容双汇集团在内部控制信息披露方面内容较为全面，包括公司治理结构、内部控制体系的建设与实施情况、风险评估与应对措施等方面。

然而，在具体细节上仍有待完善，如对关键业务流程的描述不够详细等。

2. 披露形式双汇集团主要通过年度报告和临时公告进行内部控制信息披露。

在年度报告中，公司对内部控制体系的建设与实施情况进行了详细介绍；在临时公告中，公司及时披露了内部控制体系的重要变化和风险事件。

3. 存在问题尽管双汇集团在内部控制信息披露方面取得了一定成绩，但仍存在一些问题。

例如，部分信息披露不够及时、透明度有待提高等。

这些问题在一定程度上影响了投资者对公司的信任度和投资决策。

四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因从双汇集团的案例以及其他上市公司的实际情况来看，我国上市公司内部控制信息披露仍存在以下问题：1. 披露内容不够全面和详细。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施1. 引言1.1 研究背景在当今我国经济日益发展的背景下，上市公司在经营过程中内部控制的重要性日益凸显。

作为公司治理的重要组成部分，内部控制有助于规范公司经营行为，保护投资者利益，维护市场秩序，促进企业健康发展。

随着我国经济全球化的加速和市场竞争的加剧，上市公司内部控制面临着诸多挑战和问题。

如何加强内部控制，提升公司治理水平，成为当前亟待解决的重要课题。

近年来，我国上市公司内部控制持续完善和发展，但依然存在一些不容忽视的问题。

管理混乱、信息披露不透明、利益冲突等现象时有发生，不仅损害了公司利益，也影响了投资者信心。

对我国上市公司内部控制现状进行深入分析，及时发现问题，制定有效的应对措施，已成为当务之急。

的探究，将有助于加深我们对当今上市公司内部控制情况的了解，为提升公司治理水平、促进经济发展提供重要参考。

1.2 研究目的研究目的是深入探讨我国上市公司内部控制的现状和存在的问题，分析其影响因素，揭示内部控制不完善所带来的风险和挑战。

通过研究，为提升我国上市公司内部控制水平提供具体的建议和措施，促进企业规范运作、提高经营效率，保护投资者利益，维护市场秩序。

本研究旨在引起社会对内部控制问题的重视，促进相关法律法规的完善和监管制度的强化，为构建健康、稳定的资本市场营造良好环境，推动经济可持续发展。

1.3 研究意义现代企业面临复杂多变的市场环境，内部控制的重要性日益凸显。

作为我国经济体制改革的重要组成部分，上市公司的内部控制体系对市场秩序、经济秩序和社会安定具有不可忽视的作用。

因此，深入研究我国上市公司内部控制现状及存在的问题，并提出相应的应对措施，具有重要的理论意义和现实意义。

首先，研究我国上市公司内部控制现状及存在的问题，有助于更全面地了解我国上市公司内部控制的实际运行情况。

通过对内部控制的分析，可以发现现有控制体系中存在的薄弱环节和不足之处，为进一步加强内部控制提供参考依据。

上市公司内部控制现状分析及对策研究——以上海哔哩哔哩公司为例-会计-毕业论文

摘要我国上市公司的经营在经济全球一体化的影响之下管理规模不断增长，相互的竞争在市场上越来越强。

所以为了增强企业的经济状况，上市公司需要去建立一个适合的内部控制体系并且需要完善它。

增强运营效率，以及实现公司的最初所立下的目标。

但是，从中国建立内部控制到现在已经有十几年的过程，许多上市公司尚未针对其业务规模建立内部控制管理系统。

多年以来许多上市公司出现巨大的经济问题其原因都与其内部控制出现的问题有关，风险管理和控制不严格导致的经济决策上的重大错误以及为了谋取利益做出的非法手段是其主要原因。

有许多因为内部控制不当导致公司内部发生事故，对社会产生了严重的恶劣影响。

内部控制是公司的运营的极为重要的的内容，公司运营的能力也是由公司内部控制的能力来决定的。

所以内部控制需要去完善。

因此，需要去借用国外的先进理论，根据目前上市公司的实际情况，让上市公司的控制体系更加健全，并使其发展的更加壮大。

本文讨论了上市公司内部控制现状分析及对策研究，并以上海哔哩哔哩公司为例，为改善现有的上市公司内部控制问题提供了意见和建议。

关键词：上市公司；内部控制；风险防范；abstractChina's listed companies are under the influence of economic globalization and the management of China's stock exchanges increase In order to improve the economic situation of enterprises Therefore, listed companies must establish and improve appropriate internal control system. Page: 1 Achieving development efficiency and targets initially set by UNDP Enterprise.However Page: 1 More than ten years have passed since many listed companies have not established the internal control system for their business scale. ration In recent years, many listed companies have caused huge economic problems due to internal control problems. To a large extent, it is due to major mistakes in economic policy-making and illegal means of gaining benefits due to poor management and control. risk Many people were injured in the enterprise due to inadequate internal control.Internal control is a basic element of enterprise operation, and the operation ability of enterprise also depends on the internal control ability of enterprise. enterprise Therefore, internal supervision must be Great Therefore, it is necessary to learn from the theory. economic development Foreign account Considering the current situation of listed companies, This paper analyzes the current situation of internal control of listed companies and reviews the measures taken to solve these problems. In order to improve the internal control of listed companies.Keywords: listed companies; internal control; risk prevention;目录第一章绪论 (5)1.1研究背景及意义 (5)1.11 研究背景 (5)1.12 研究意义 (5)1.2 国内外文献综述 (6)1.21 国外文献综述 (6)1.22 国内文献综述 (7)1.3 研究方法与论文框架 (7)1.31 研究方法 (7)1.32文章框架 (8)第二章上市公司及内部控制理论概述 (9)2.1 上市公司的定义 (9)2.2 上市公司的特点 (9)2.3 上市公司的优缺点 (9)2.31 上市公司的优点 (9)2.32 上市公司的缺点 (10)2.4 内部控制的定义 (10)2.5 内部控制的要素 (10)2.51 内部环境 (10)2.52 风险评估 (10)2.53 控制活动 (11)2.54 信息与沟通 (11)2.55 内部监督 (11)2.6 内部控制的原则 (11)2.61全面性原则 (11)2.62重要性原则 (11)2.63制衡性原则 (11)2.64适应性原则 (12)2.65 成本效益原则 (12)2.7 内部控制的基本结构 (12)2.8 国家出台《内部会计控制规范-基本规范(试行)》的特点 (13)2.81 以单位（企业）自身为出发点 (13)2.82 目标定位明确具体 (13)2.83基本构成直接以内容而非要素形式存在 (14)2.84内部控制条款有利于以业务循环进行设置 (14)第三章哔哩哔哩公司现状分析 (15)3.1 哔哩哔哩企业简介 (15)3.2 哔哩哔哩企业主营业务 (15)3.3 哔哩哔哩企业发展历程 (15)3.4哔哩哔哩企业内部控制现状分析 (16)第四章哔哩哔哩内部控制存在的问题 (18)4.1风险防范意识薄弱 (18)4.2内部控制执行不到位 (18)4.3内部控制活动不完善 (18)4.4内部控制评价不合理 (19)第五章对哔哩哔哩内部控制和管理的意见和建议 (20)5.1加强风险管理 (20)5.2强化内部控制执行力度 (20)5.3完善控制活动 (20)5.4完善内部控制评价机制 (21)第六章结语 (22)参考文献.................................................................................................................... 错误!未定义书签。

(开题报告)上市公司内部控制信息披露的问题与对策分析

[12]陈丽琴，封华.我国上市公司内部控制信息披露分析[J].财会通讯.2012(5):46-48.
[13]庞松玲.论我国上市公司内部控制的信息披露问题[J].商业经济，2015(7):69-70.
[14]土健.浅析我国上市公司内部控制信息披露[J].企业与经济管理，2007(7):433-434.
姓名
学院
学号
专业班级
选
题
上市公司内部控制信息披露的问题与对策分析
主
要
内
容
本文应基于我国上市公司2012-2014实施企业内部控制规范体系情况分析报告对我国内部控制信息披露的现状进行分析，并依据沪深两市的上市公司为例子，指出我国上市公司内部控制信息披露的问题，继而对我国上市公司内部控制信息披露问题的原因分析并提出改进意见。
[2]Heather M.Hermanson. An analysis of the demand for reporting on internal control[J].Accounting Horizons, 2010(14):325-341.
[3]Stephen H. Bryan and Steven B. Lilien, 2005.Characteristics of Firms with MaterialWeakness in Internal Control: An Assessment of Section 404 of Sarbanes Oxley[Z].Workingpaper, Wake Forest University and City University of New York.
基
本
要
求
1.毕业论文的撰写必须在专业知识范畴内，针对当前的一些热点问题进行研究;

我国内部控制规范建设存在的问题及解决对策(1)

我国内部控制规范建设存在的问题及解决对策(1)：为了遏制财务舞弊等行为，各国政府都在着手研究制定相关法规，以强化对本国企业经营行为的监管，促进企业建立完善的内部控制体系，以防范财务舞弊行为的发生。

我国对于企业内部控制的研究起步较晚，内部控制规范体系的建设也相对滞后，近两年在政府和相关部门充分重视和大力推广下，我国现行企业内部控制规范体系建设取得了较大的成绩，但也仍然存在着一些亟待解决的问题。

本文就此进行了比较深入的分析，并提出进一步改进的建议。

一、我国企业内部控制规范建设的现状我国企业内部控制规范建设正在经历着循序渐进、逐步完善的发展过程，这些规范建设主要是由政府、证券监督管理部门和行业监管机构等制定的有关法律、法规、指引。

根据制定部门以及适用范围，可划分为以下四个层次：第一层次是适用于所有企业的基础性规范。

包括中国注册会计师协会1996年发布的《独立审计具体准则第9号――内部控制与审计风险》，财政部2001年至2004年先后发布的《内部会计控制规范――基本规范》，《内部会计控制规范――货币资金》、《内部会计控制规范――采购与货款》、《内部会计控制规范――销售与收款》、《内部会计控制规范――担保》、《内部会计控制规范――对外投资》、《内部会计控制规范――工程项目》等具体会计控制规范性文件。

财政部的这些文件多是针对企业的内部会计控制，旨在指导企业构建一个由组织结构、职务分离、业务程序、处理规程等因素组成的会计控制系统，还不是真正意义上的由内部控制目标及要素构成的、涉及企业所有经营活动及行为的内部控制规范。

t>（三）忽视内部控制环境建设。

按照COSO的ICIF框架，控制环境是内部控制框架体系的第一要素，被视为其他控制要素的基础。

按照ICIF框架的定义，内部控制环境是指一个企业的基调和氛围，对内部控制形成外部约束，并直接影响企业员工的控制意识。

控制环境因素主要包括管理层的经营理念和经营风格，企业员工的道德价值观和工作胜任能力，管理当局的授权和职责分工方法，人力资源的组织与开发，董事会的关注和指导力度等。

我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨

营运报告
监督信息和沟通
控制活动风险评估控制环境
合规性
业部务总门层体层面层面面
图 1 内部控制综合框架
上图基于 COSO《内部控制 ——— 综合框架》，其具体含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控其他部分的基础，包含了内部控制政策、企业的组织结构、人力资源等各方面。 2.风险评估。风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中不可或缺的一环。在企业的发展进程中，往往是风险与机遇并存，如何规避风险是管理者重点关注的问题。要想规避风险，就必须先对风险进行合理的评估，度量风险的水平和影响程度。不论是一线的业务部门，还是行政管理部门，它们的日常活动都离不开风险评估，风险评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部上下、左右得到纵向和横向的及时充分的交流、传递
和交换。沟通不仅是指企业内部成员、不同部门之间的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流。沟通可以减少企业内控在各个环节的障碍，增强企

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司的内部控制现状存在许多问题，主要体现在以下几个方面：1. 内部控制制度不健全：许多上市公司的内部控制制度存在缺陷，缺乏有效的规章制度、操作流程和岗位职责分配，导致内部风险无法得到有效的管控。

2. 内部控制意识不强：内部控制意识在一些公司并不普遍，很多员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制规定的理解和遵守，容易造成内部风险的滋生和扩大。

3. 内部控制执行不到位：一些上市公司在制定了一套完善的内部控制制度后，实际执行情况却不尽如人意。

有些公司对内部控制的重视程度不够，缺乏对执行情况的监督和评估，导致内部控制制度无法有效地发挥作用。

4. 内部控制缺乏独立性：许多上市公司的内部控制机构与董事会的关联性较高，缺乏独立性，容易造成对管理层的监督不力，从而导致内部风险的发生。

为了解决上述问题，我国可以采取以下措施：1. 完善内部控制法律法规：加强上市公司内部控制的立法工作，完善内部控制的相关法律法规。

建立健全内部控制的标准和规范，明确内部控制的职责和权力，提高内部控制的合规性和规范性。

3. 建立内部控制监督机制：建立健全内部控制的监督机制，对内部控制的执行情况进行监督和评估。

加强对内部控制机构的独立性和监督力度，确保内部控制的有效执行。

4. 提高内部控制的信息化水平：加大对信息技术在内部控制中的应用力度，推动内部控制的信息化改革。

通过建立和完善信息系统，提高内部控制的效率和准确性，降低内部控制的成本和风险。

5. 加强内部控制的外部监管：加强对上市公司内部控制的外部监管，严格落实内部控制的相关要求，加大违法行为的惩罚力度。

通过外部监管机构的监督和处罚，推动上市公司加强内部控制建设，提高风险防控能力。

我国上市公司目前存在着内部控制方面的问题，但通过加强法律法规建设、提高意识和能力、完善制度和机制，可以改善内部控制现状，提高上市公司的风险防控能力和稳定性。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司内部控制的现状相对较好，但仍存在一些问题。

目前内部控制制度的建立和运行还不完善。

许多公司在内部控制制度建设方面存在缺失，如制度不健全、流程不规范、职责不明确等，导致内部控制机制的实施效果不尽如人意。

一些公司对于内部控制并没有足够的重视，缺乏有效的监督机制，从而容易导致违规行为和风险的发生。

内部控制中存在信息不对称的问题。

虽然上市公司在财务报告和信息披露上有一定的要求，但仍存在一些公司对于财务信息的真实性和透明度不够的情况。

一些公司可能通过虚增利润、隐瞒负债等手段来掩盖真实的经营状况，从而误导投资者和市场参与者。

这种信息不对称不仅影响市场的有效性，也增加了投资者的风险。

一些公司在内部控制方面还存在人员素质不高、培训不到位等问题。

一些公司的内部控制人员不具备专业的知识和技能，缺乏对内部控制的全面了解和正确的把握。

一些公司在内部控制人员培训方面的投入不足，导致内部控制人员的能力和素质得不到有效提升，限制了内部控制的发展和实施效果。

针对上述存在的问题，我国上市公司可以采取以下应对措施：加强内部控制制度的建设和完善。

上市公司应加强内部控制制度的建设，制定健全的制度和流程，明确各级责任人的职责和权力，确保内部控制能够全面覆盖和有效执行。

加强对内部控制的监督和评估。

上市公司应建立完善的内部控制监督机制，加强对内部控制的监督和检查，及时发现和纠正问题，确保内部控制的有效性和可靠性。

应加强对内部控制的评估，通过内部和外部的审核机构对内部控制进行定期评估和检查，及时纠正问题，确保内部控制的有效性。

加强信息披露的透明度和可信度。

上市公司应加强对财务信息的披露，确保披露的信息及时、准确、完整，提高披露的透明度和可信度，增加投资者对公司的信任度。

加强内部控制人员的培训和提升。

上市公司应加大对内部控制人员的培养力度，提供必要的培训和教育，提高其专业知识和技能水平。

《2024年上市公司内部控制信息披露质量研究》范文

《上市公司内部控制信息披露质量研究》篇一一、引言随着中国资本市场的不断发展和完善，上市公司内部控制信息披露质量逐渐成为投资者、监管机构和利益相关者关注的焦点。

内部控制信息披露质量对于提高上市公司治理水平、保护投资者利益、防范市场风险具有重要意义。

本文旨在研究上市公司内部控制信息披露质量的现状、问题及影响因素，并提出相应的改进措施。

二、上市公司内部控制信息披露的现状目前，我国上市公司内部控制信息披露已经形成了一定的规范体系，包括《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等法规。

大多数上市公司能够按照规定要求进行内部控制信息披露，披露内容基本涵盖了公司治理结构、内部控制体系建立与实施、风险评估与应对等方面。

然而，仍存在一些问题，如披露内容不够详细、缺乏可比性、未能充分反映公司实际情况等。

三、上市公司内部控制信息披露质量的问题1. 披露内容不全面：部分上市公司在披露内部控制信息时，仅简单提及已建立内部控制体系，未详细描述具体措施和执行情况，导致信息披露不全面。

2. 缺乏可比性：不同上市公司在内部控制信息披露方面存在较大差异，缺乏统一的标准和可比性，使得投资者难以对不同公司进行横向比较。

3. 未能充分反映公司实际情况：部分公司在披露内部控制信息时，过于注重形式而忽视实质，未能充分反映公司实际情况和风险状况。

四、影响因素分析1. 法律法规及监管要求：国家法规和监管要求对上市公司内部控制信息披露具有重要影响。

严格的法规和监管要求能够促进公司提高内部控制信息披露质量。

2. 公司治理结构：公司治理结构对内部控制信息披露质量具有直接影响。

健全的公司治理结构能够确保内部控制信息的真实、准确和完整。

3. 内部审计与监督：内部审计与监督是提高内部控制信息披露质量的关键环节。

有效的内部审计与监督能够发现和纠正内部控制信息披露中的问题。

五、改进措施与建议1. 完善法规与监管要求：国家应进一步完善相关法规和监管要求，明确内部控制信息披露的标准和要求，提高法规的针对性和可操作性。

上市公司商誉减值管理内控现状与改进

上市公司商誉减值管理内控现状与改进上市公司商誉是指公司在收购其他公司时多支付的价值。

商誉减值是指公司需要对商誉进行减值的情况。

商誉减值管理内控是指公司在管理商誉减值过程中的内部控制。

商誉减值管理内控的现状与改进是上市公司需要重视的一个重要管理问题。

本文将从商誉减值概念、内控现状、存在问题和改进建议等四个方面对上市公司商誉减值管理内控现状进行分析。

一、商誉减值概念商誉是指公司在收购其他公司时多支付的价值。

商誉是企业在收购其他公司时，支付的价格高于被收购公司的资产净值，企业在购并合并过程中所增加的付款金额。

商誉的大小是由收购公司为了收购目标公司而支付的超过目标公司正常公平价值的部分所确定。

商誉是企业通过收购其他公司获得的无形资产，是企业在市场上具有竞争力的标志和财务实力的体现。

商誉有一定的价值，但随着时间的推移，商誉的价值可能会发生变化。

如果商誉的价值下降，就需要进行商誉减值。

商誉减值是指公司需要对商誉进行减值的情况。

如果公司认为商誉所代表的未来经济利益不再具有确认的可能性，或者商誉的现值低于其账面价值，就需要对商誉进行减值。

商誉减值是企业在资产负债表中承认商誉价值下降的过程，也是企业对商誉进行重新评估的过程。

商誉减值不仅对公司的财务报表产生影响，也对公司的管理决策产生影响。

商誉减值管理内控是上市公司需要认真重视的一个管理问题。

二、商誉减值管理内控现状商誉减值管理内控是指公司在管理商誉减值过程中的内部控制。

商誉减值管理内控的现状是反映公司管理水平的重要指标。

目前，上市公司在商誉减值管理内控方面存在以下几个现状：1. 内控制度不够完善。

目前，部分上市公司在商誉减值管理内控方面的规章制度不够完善，存在着管理混乱、流程不规范的情况。

2. 内控监督机制不到位。

部分上市公司在商誉减值管理内控方面的监督机制不够健全，缺乏有效的内部监督和外部监督。

3. 内控风险评估不足。

部分上市公司在商誉减值管理内控方面对风险的评估不够充分，缺乏主动预警和风险控制的能力。

我国上市公司内部控制存在的问题及对策——以长生生物为例

———以长生生物为例王思展（南京审计大学会计学院，南京211815）摘要：随着我国经济的发展，市场竞争愈发激烈，内部控制在提高企业盈利能力、加强风险防范、促进发展方面发挥着重要的作用。

上市公司的健康发展，离不开健全的内部控制，而当前我国上市公司内部控制在实行过程中面临着很多问题，现主要分析长生生物内部控制存在的问题及原因，并据此对上市公司内部控制设计和执行提供建议。

关键词：信息披露；内部控制；上市公司中图分类号：F275文献标识码：Ａ文章编号：1005-913X （2020）12-0135-03收稿日期：2020-07-31作者简介：王思展(1998-)，女，江苏徐州人，本科学生，研究方向：会计学。

一、引言随着我国经济的快速发展，我国上市公司也在不断地发展进步，然而，近年来长生生物疫苗、乐视网等一系列事件牵扯出我国上市公司内部控制存在的问题，对企业经营和发展产生了不良影响，也对整个社会的经济秩序产生了危害。

为了防止此类情况发生、促进上市公司经济健康有序发展，企业的内控意识需要加强，内部控制有效性需要得到更高的关注。

虽然我国的上市公司大多建立了与内部控制有关的制度和条例，但是很多上市公司仍然在内部控制制度设计和执行过程中存在问题。

二、我国上市公司内部控制披露情况（一）内部控制的概念内部控制是企业为了在特定环境下提高运营效率，使各种资源能够及时获得并且充分有效地使用，由此来实现既定的管理经营目标的系列措施与方法。

（二）我国上市公司内部控制披露情况根据2015—2017年沪深上市公司数量及内部控制评价报告相关的数据和中国上市公司内部控制白皮书，这三年披露内部控制评价报告的上市公司比例达到了90%以上，整体来看近几年内控的披露状况较好。

这三年上市公司内部控制被评为整体有效的比例都在90%以上，分别达到了93.45%、90.92%、90.85%，说明内部控制得到了一定程度的重视。

从上市公司整体情况来看，90%以上的公司不仅披露了内部控制的相关状况，而且在内部控制方面能够达到整体有效的水平，在内控制度的设计和执行方面比较有效，没有出现重大或重要缺陷。

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施

分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司内部控制现状与存在问题是一个长期存在的问题，也是业界和监管机构关注的焦点。

下面从四个方面对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的应对措施。

一、内部控制现状目前我国上市公司的内部控制主要包括三个方面：财务报告内部控制、风险管理内部控制和合规性内部控制。

财务报告内部控制包括会计核算、财务报告编制、财务信息披露等方面；风险管理内部控制包括企业战略规划、风险分析、风险管理等方面；合规性内部控制包括法律法规遵从、内部监察等方面。

二、存在的问题1. 内控制度落后：现有内部控制规范缺乏完整性和适用性，并且很多上市公司的内部控制制度和流程还存在诸多自身的漏洞。

2. 高管参与度低：现阶段很多上市公司高管对内部控制效用的重视程度还难以到位，没有将内部控制贯穿于整个企业经营管理体系中去。

3. 私募基金空间有限：目前我国的内部控制规范还不够完善，例如针对于私募基金的内部控制规范尚未实行。

4. 信息披露不透明：许多公司的内部控制信息披露不清晰，导致投资者难以评估公司的内部控制质量。

三、解决措施1. 完善内控制度：应该制定一个较为完备的内部控制法规体系，保证上市公司内部控制达到强制性、系列化、规范化的标准。

2. 加强人员培训：为了提高高管对内部控制的认知和重视程度，需要进行人员培训和理论学习，以便高层管理人员更好地把握内部控制的意义和效用。

3. 完善信息披露：应该要有更加透明的内部控制信息披露机制来促进投资者更好地了解上市公司内部控制的情况。

4. 建立专门的私募基金内部控制规范：应该制定专门针对私募基金的内部控制规范，并建立针对私募基金的内部控制检查机制，保证私募基金内部控制的全面、有效实施。

综上所述，我国上市公司内部控制现状与存在问题比较突出，但随着政府对于治理的不断加强，市场对于内部控制的不断重视，可以看到不断出现相关的规范性和支持性文件，我们有理由相信内部控制将逐渐成为上市公司治理体系的核心，也为投资者提供了更多更好的保护。

上市公司内部控制存在问题及优化

ACCOUNTING LEARNING193上市公司内部控制存在问题及优化王国梅湖北武昌鱼股份有限公司摘要：健全完善的内部控制体系能够促进上市公司治理环境的优化、风险防范的有效性以及会计信息质量的提升，但是从实践来看，因内部控制机制存在缺陷而造成上市公司财务舞弊行为的案件屡见不鲜，如最近闹得沸沸扬扬的某咖啡财务造假事件。

鉴于此，本文以上市公司的内部控制为研究对象，通过总结影响上市公司内部控制有效性因素以及其进行内部控制优化的重要性，探讨和分析上市公司在具体开展内部控制工作过程中容易出现的问题，然后针对这些问题提出其优化内部控制的具体途径，意在为上市公司改善其内部控制有效性，防范运营管理中的各种风险，实现持续稳定发展提供参考。

关键词：内部控制；上市公司；问题；优化引言健全完善的内部控制对于上市公司来说在治理环境完善、强化风险防控以及确保会计信息质量等方面具有十分重要的作用，但是在实务中部分上市公司在实施内部控制过程中存在较多问题。

那么在内部控制实践中，上市公司该如何优化、提升内部控制水平呢？一、上市公司内部控制概述上市公司内部控制主要是指上市公司根据内部控制基本规范的要求，在公司内部结合制衡性原则对经济活动制定一系列的具有监督作用的管控制度、流程和办法，为公司的资产安全、运营管理合法合规、财务报告及相关信息的真实完整提供保障。

按照COSO 报告以及内部控制基本规范的内容，我国的上市公司内部控制框架体系是由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素构成。

二、影响上市公司内部控制有效性的因素及优化其内部控制的重要性分析由于上市公司涉及的利益相关者众多、股权结构复杂、规模大、管理难度较大，因此其更依赖于健全完善的内部控制机制来强化管控，防范运营管理风险，因此分析影响上市公司内部控制有效性的因素及优化其内部控制的重要性更具有实践意义。

（一）影响上市公司内部控制有效性的因素从管理实践来看，影响上市公司内部控制有效性的因素主要有：一是公司的股权结构，即股权结构中的国有控制、高管持股比例能够对内部控制的有效性产生积极的提升作用，第一大股东持股比例反而容易影响内部控制的有效性；二是上市公司决策权分配对内部控制有效性具有一定的影响，决策权分配过于集中则容易造成内部控制的内部牵制监督作用弱化，从而对内部控制有效性产生影响；三是内部监督力度大，能够促使内部控制机制不断进行自我评价和完善，进而提升控制有效性；四是上市公司的规模、成长性以及财务状况等特征因素也对内部控制有效性有一定的影响。