太平洋建设集团公司会计制度设计

毕业设计江苏建筑职业技术学院二○一四年六月三日毕业设计成绩评定书专业、班级财会11-6 姓名甘春燕日期2014年6月3日1、设计题目太平洋建设集团有限公司会计制度设计2、设计指导教师（签名）年月日前言随着我国路桥建设集团的迅速发展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。

目前，路实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。

我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。

中文摘要本次设计主要针对自己实习的企业—太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核目录一、太平洋建设集团企业文化 (1)1.1 太平洋建设集团简介 (1)1.2 太平洋建设集团发展历程 (1)2222556778993.5 小车费用管理规定 (10)3.6 财务管理规定 (10)四、太平洋建设集团会计账务处理流程 (11)4.1 账务处理前期工作 (11)4.2 财务核算办法及会计分录 (11)161617 1920一、太平洋建设集团企业文化1.1 太平洋建设集团简介太平洋建设集团初始创建于1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一二、会计组织机构及会计岗位设置2.1 会计科目设置针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。

2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。

表2伙食费报销单填报部门：年月日至年月日项目经理：制表人：表5分包工程款支付申请单年月日项目经理：制表人：表7租赁机械设备运输费请款单年月日2.3 会计报表太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：1）工程报表a、（合并）工程施工成本总表b、工程施工成本总表c、材料款d、机械使用费e、其他直接费f、间接费g、折旧大修理h、小车费汇总i、业务招待费汇总 j、业务与招待费2）工程成本占产值比例排序分析表a、子集团工程成本占产值比例排序分析表b、分公司工程成本占产值比例排序分析表3）必报表a、应收账款明细b、汇总（按项目部）c、汇总（按类别）d、短期借款e、借款利息f、工资明细表（元）g、材料款h、机械租金1）负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，计划财务收支；2）积极做好本公司的银行融资工作；3）根据本公司情况，建立健全的财务制度；4）进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核；5）完成领导交办的其他突击性重要工作；6）利用财务会计资料进行经济活动分析。

总账会计岗位职责：1）及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；2）根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况；3）对所在项目的原始凭证进行认真审核检查；4）协助财务部长做好工程资金回收工作。

出纳会计岗位职责：1）逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每天编制一次现金盘点表，做到日清月结；5）借款人员完成相应业务后应在一周内到财务部办理报销手续，不得拖延数日，财务人员根据财务制度审核无误后，方可办理报销手续，手续不合理应予以退回修改。

6）借款人办理报销手续时，财务人员应查看原始备用金单据，对报销后低于备用金款项的部分，应退回余额以全部冲销原来借款，对报销的超出部分款项应及时付现给本人。

7）因工作性质需长期使用备用金的人（后勤，小车司机等）可由财务部根据实际情况，经相关领导批准，拨出一笔固定数额的现金同时规定使用范围（如伙食费、小车使用费、日常零星采购等）。

3.2 费用报销的规定太平洋建设集团本着勤俭节约、降低成本，同时又有利于工作正常开展的精神，规范公司各部门及各项目的生产经营活动，执行集团有关财务报销的规定，现对公司有关费用报销作如下规定。

1）报销手续每三天必须报销一次。

财务部应认真审核伙食费报销单，金额及相关内容，月末根据考勤表人数核对就餐人数，对后勤人员虚报就餐人数，擅自提高伙食标准，一经发现，对相关责任人除收回多报费用外，每次给予200元罚款，三次以上罚款给予清退处理，并对多报费用处五倍以上罚款[2]。

3.3 资金管理制度1）管理机构：a、集团财务中心在集团董事会主席的统一领导下，负责对集团下属各子公司的资金及使用情况进行监督管理。

b、集团下属各子公司的所有财务部，在集团财务中心及所在企业董事长的统一领导下，负责本公司的资金管理和使用，确保资金安全。

印章必须存柜、加锁，随时用随时锁，不得随意敞放。

印章保管人员必须注意印章的保养，以确保用印清晰，应及时清洗。

任何人不得利用公章进行损害公司利益或声誉的行为，否则将追究有关人员责任，给予相应处罚，甚至追究法律责任。

3）印章的使用所有用印必须由经办人填写印章使用申请表，经项目负责人批准后方可用印。

印单保管人凭印章使用申请表做好印章使用登记表的登记工作，确时因工作需要出外使用印章，必须在登记表上注明事由，部门负责人签字后由印章保管人跟随外出，现场监印，印章一律不许外借。

3.5 小车费用管理规定1）小车费用的组成：小车费用由加油费、过路费及修理费、停车费、保养费、保险费等组成。

2）小车费用报销：、日反映企业财务状况和经营成果[3]。

四、太平洋建设集团会计账务处理流程4.1 账务处理前期工作太平洋建设集团具体账务处理前期工作包括：新建账套（账务名称，行业性质，启用日期，会计科目结构，会计期间，设置会计科目，定义财务报表相关公式），初始设置，审核原始凭证的准确性，真实性，整理相关单据，查看手续是否齐全等。

f、计提土方运输费时：借：工程施工—其他直接费—土方运输费贷：其他应付款—xxx—土方结算支付款项时记入：借：其他应付款—土方老板—结算贷：银行存款—xx银行—xx账号2）应收账款及工程收入的核算a、确认收入：借：应收账款—业主单位—生技部门上报工程量贷：主营业务收入b、工程收入最终以业主对项目的决算为准，并进行调整：借：应收账款—业主单位—决算贷：主营业务收入同时：借：应收账款—业主单位—生技部门上报工程量（红字）贷：主营业务收入（红字）3）存货的核算（工程企业的存货主要包括原材料、低值易耗品等）a、材料入库（按实际价格进行结算）：贷：其他应付款—机械老板—预估b、挂账（机械老板拿机务部门开的结账单到财务核算）：借：其他应付款—机械老板—预估（红字）c、支付机械租金借：其他应付款—机械租赁—结算贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）5）分包款的核算a、入账（月底根据工程部门提供的工程报表）借：工程施工—直接费—分包工程贷：应付账款—分包老板—预估b、挂账（分包老板根据工程部门开的结算单到财务核算）借：应付账款—分包老板—预估（红字）贷：应付账款—分包老板—结算c、付分包款a、计提工资：每月按照工资标准计提员工工资，每月工资表须经会计人员和项目负责人签字确认（按照统一的工资计造表扣除个人所得税）借：工程施工—人工费—机械使用费—间接费—工资贷：应付工资b、发放工资：借：应付工资贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）c、过年过节发放福利时，按照规定直记到进成本或费用：借：应付福利费贷：现金（银行存款xx银行—xx账号）8）成本、费用的核算太平洋建设集团在施工过程中发生的各项费用，根据本企业工程价款结算办法、施工组织特点、工程实际情况而确定。

成本项目一般应包括：人工费、材料费、机械使用费、以及（5）机械配件：指为修理施工机械而发生的费用。

（6）机械运输装卸费：指将施工机械运到施工现场和在施工现场范围内转移的运输、安装、试车的费用。

（7）其它费用：指为购买机械配件和组织保养机械等而购买的配件费用。

（8）辅助设施费：指为使用施工机械而建造辅助的基础、底座、工作台等费用。

d、其它直接费用：是指在施工现场直接发生的但不计入“人工费”、“材料费”、“机械使用费”项目的其他直接生产费。

主要包括：（1）施工过程中耗用的水电费。

（2）土方运输费。

（3）冬雨季施工费：包括为保证工程质量而采取的保温、防雨措施增加的材料和各项设施的费用。

（4）夜间施工增加费：组织夜间施工发生的照明和夜餐费。

（5）检测试验费。

（6）场地清理费。

五、总结5.1 会计核算中存在的问题太平洋建设集团在具体账务处理过程中，秉承发现问题、处理问题、加强规范的态度，严格监督、客观分析会计核算中存在的问题具体包括：1）电算化整体水平不高。

从太平洋财务团队的总体水平上来看，有些年龄较大的会计还在使用比较传统的手写记账方式，虽然对会计业务很熟悉，但是对计算机知识的应用还有待性，给会计工作带来很大困难。

比如公司的领导是该公司的所有者之一，有用公司的钱支付自己的一些大额支出，导致会计在做账的时候为难，公司的财产分不清楚。

4）会计凭证取得及管理不规范。

财务工作的主要核算对象就是票据，报销人员的原始凭证不合规定，就为费用报销程序和记账凭证的填制工作带来很多问题，也就不能保证记账凭证的真时准确性。

只有保证会计凭证（即原始凭证和记账凭证）的准确性，才能有利于企业的会计核算，倘若公司发生费用后无法取得发票，只能取得不合规定的收据用于充当原始凭证，这样，就应加强财务管理对企业原始凭证的取得和记账凭证的填制方面的工作，以确保提供的会计信息的准确真实合理性。

5）内部控制不够完善。

学过会计法的对都对会计的基本职能有所掌握，会计的基本职能之一就是实行会计监督，在保证会计行为的合理合规的同时，也要保证会计信息的真实准确。

公司对已经建立的内部审计机构不够重视和支持，而这些将直接影响到企业内部会计控制的建立和管理。

再者，公司管理者常常干预会计工作，会计人员受管理者的驱使和制约比较多，左右为难的情况会使会计的监督职能无法进行，也使会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式[5]。

、信息质量和会计工作水平，促进该企业的健康发展。

推广会计电算化，强化会计核算流程的管理，充分重视并把会计电算化作为向上发展的一种趋势。

2）提高会计人员的专业能力。

目前的会计已超出传统会计现金核算的范畴，新的会计制度使得会计业务处理的选择空间越来越大，现代化的会计基本职能扩展到了会计的分析、控制与管理上，复杂程度和会计风险越来越高。