太平洋建设集团公司会计制度设计

毕业设计

江苏建筑职业技术学院

二○一四年六月三日

毕业设计成绩评定书

专业、班级财会11-6 姓名甘春燕日期2014年6月3日1、设计题目太平洋建设集团有限公司会计制度设计

2、设计指导教师（签名）

年月日

前言

随着我国路桥建设集团的迅速发展，路桥建设集团经营管理的方式也发生了很大的变化，建设项目管理办法日趋完善。目前，路

实际情况，我们四人为一个设计小组，对本单位的会计制度设计进行了明确分工，共同合作完成。我在设计中的主要任务是检查设计中的一些漏洞，进行修改，提出一些有效性的建议，最后总结收尾的工作。

中文摘要

本次设计主要针对自己实习的企业—太平洋建设集团有限公司的实际情况财务制度发展历程，结合会计科目、会计要素、会计凭证、会计报表、会计职务、内部控制制度、管理规定、会计具体核

目录

一、太平洋建设集团企业文化 (1)

1.1 太平洋建设集团简介 (1)

1.2 太平洋建设集团发展历程 (1)

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3.5 小车费用管理规定 (10)

3.6 财务管理规定 (10)

四、太平洋建设集团会计账务处理流程 (11)

4.1 账务处理前期工作 (11)

4.2 财务核算办法及会计分录 (11)

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一、太平洋建设集团企业文化

1.1 太平洋建设集团简介

太平洋建设集团初始创建于1995年，是一家以建设基础设施为主导产业的大型企业集团，在中国城镇化、城市化、城乡一体化的发展历程中，太平洋建设集团融资源、资产、资本于一体，成为中国最大的城市运营商之一，拥有国家水利、公路、市政等诸多专业一

二、会计组织机构及会计岗位设置

2.1 会计科目设置

针对建设集团企业的特殊性，太平洋建设集团在按照企业会计准则及应用指南规定的前提下，不违反统一规定，对本企业实际情况主要用于会计核算及日常处理账务的具体科目列示如下：

资产类：库存现金，银行存款（包括个人账户和对公卡账户），应收账款，其他应收款

注：1、此支付单可以作为工资表等付款凭证正式入账。2、此单作为借款单时，报销发票时退回附单。

表2伙食费报销单

填报部门：年月日至年月日

项目经理：制表人：

表5分包工程款支付申请单年月日

项目经理：制表人：

表7租赁机械设备运输费请款单

年月日

2.3 会计报表

太平洋建设集团财务部门各独立项目在每月20日到25日，均要按集团要求上交当月所有费用的报表，具体包括：

1）工程报表

a、（合并）工程施工成本总表

b、工程施工成本总表

c、材料款

d、机械使用费

e、其他直接费

f、间接费

g、折旧大修理

h、小车费汇总

i、业务招待费汇总 j、业务与招待费

2）工程成本占产值比例排序分析表

a、子集团工程成本占产值比例排序分析表

b、分公司工程成本占产值比例排序分析表

3）必报表

a、应收账款明细

b、汇总（按项目部）

c、汇总（按类别）

d、短期借款

e、借款利息

f、工资明细表（元）

g、材料款

h、机械租金

1）负责全面主持公司财务管理工作，主要包括编制和执行预算，初步拟订资金筹集和使用方案，计划财务收支；

2）积极做好本公司的银行融资工作；

3）根据本公司情况，建立健全的财务制度；

4）进行成本费用预算、控制、核算、分析和考核；

5）完成领导交办的其他突击性重要工作；

6）利用财务会计资料进行经济活动分析。

总账会计岗位职责：

1）及时按规定记账、复账、报账，编制记账凭证和报表；

2）根据公司要求编制财务报表，定期检查、分析公司财务管理制度执行情况；

3）对所在项目的原始凭证进行认真审核检查；

4）协助财务部长做好工程资金回收工作。

出纳会计岗位职责：

1）逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每天编制一次现金盘点表，做到日清月结；

5）借款人员完成相应业务后应在一周内到财务部办理报销手续，不得拖延数日，财务人员根据财务制度审核无误后，方可办理报销手续，手续不合理应予以退回修改。

6）借款人办理报销手续时，财务人员应查看原始备用金单据，对报销后低于备用金款项的部分，应退回余额以全部冲销原来借款，对报销的超出部分款项应及时付现给本人。

7）因工作性质需长期使用备用金的人（后勤，小车司机等）可由财务部根据实际情况，经相关领导批准，拨出一笔固定数额的现金同时规定使用范围（如伙食费、小车使用费、日常零星采购等）。

3.2 费用报销的规定

太平洋建设集团本着勤俭节约、降低成本，同时又有利于工作正常开展的精神，规范公司各部门及各项目的生产经营活动，执行集团有关财务报销的规定，现对公司有关费用报销作如下规定。

1）报销手续

每三天必须报销一次。财务部应认真审核伙食费报销单，金额及相关内容，月末根据考勤表人数核对就餐人数，对后勤人员虚报就餐人数，擅自提高伙食标准，一经发现，对相关责任人除收回多报费用外，每次给予200元罚款，三次以上罚款给予清退处理，并对多报费用处五倍以上罚款[2]。