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《税务会计》教学课件PPT
《税务会计》教学课件
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第一章 总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同
❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外 国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得 依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无 住所而在境内居住满一年的个人，从中国 境内、境外取得的各项应税所得，以及在 我国境内无住所又不居住，或无住所而在 境内居住不满一年的个人，从我国境内取 得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或 财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、 城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
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第一章 总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同
❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外 国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得 依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无 住所而在境内居住满一年的个人，从中国 境内、境外取得的各项应税所得，以及在 我国境内无住所又不居住，或无住所而在 境内居住不满一年的个人，从我国境内取 得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或 财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、 城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会 产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的 占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制 裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
7
1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。 所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人 应承担不同的税额,即税收的纵向公平。 所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励 企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
11
1.3.2 征税对象
1.税目 税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对 象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各 税种具体的征税对象。
2024年度会计基础ppt课件(完整版)pptx
32
资产负债表编制方法
• 资产负债表定义及作用：资产负债表是反映企业在某一特定日 期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营 活动的静态体现。
2024/3/23
33
资产负债表编制方法
根据明细账科目余额计算 填列；
根据总账科目余额填列；
资产负债表编制步骤
01
2024/3/23
03 02
存货盘存制度
永续盘存制和实地盘存制。
存货清查方法
实地盘点法、技术推算法和抽样盘点法。
存货清查结果的账务处理
盘盈和盘亏的会计分录处理。
2024/3/23
27
债权债务清查方法
2024/3/23
债权债务清查的概念
对企业债权债务进行核对和确认的过程。
债权债务清查的步骤
全面核对、逐笔确认、及时处理。
债权债务清查的注记金额小于应 记金额时，采用补充登记法。更正时，按少记的金额用蓝字编制一张与原记账 凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在“摘要”栏内写明“补充”字样， 以补充少记的金额，并据以记账。
2024/3/23
24
2023
PART 05
财产清查与期末处理
• 红字更正法：记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科 目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。更正 时，先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账， 冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正× 年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
核算无形资产的取得成本，如专利权、商标权等。
2024/3/23
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产品生产业务核算
资产负债表编制方法
• 资产负债表定义及作用：资产负债表是反映企业在某一特定日 期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营 活动的静态体现。
2024/3/23
33
资产负债表编制方法
根据明细账科目余额计算 填列；
根据总账科目余额填列；
资产负债表编制步骤
01
2024/3/23
03 02
存货盘存制度
永续盘存制和实地盘存制。
存货清查方法
实地盘点法、技术推算法和抽样盘点法。
存货清查结果的账务处理
盘盈和盘亏的会计分录处理。
2024/3/23
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债权债务清查方法
2024/3/23
债权债务清查的概念
对企业债权债务进行核对和确认的过程。
债权债务清查的步骤
全面核对、逐笔确认、及时处理。
债权债务清查的注记金额小于应 记金额时，采用补充登记法。更正时，按少记的金额用蓝字编制一张与原记账 凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在“摘要”栏内写明“补充”字样， 以补充少记的金额，并据以记账。
2024/3/23
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2023
PART 05
财产清查与期末处理
• 红字更正法：记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科 目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。更正 时，先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账， 冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正× 年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
核算无形资产的取得成本，如专利权、商标权等。
2024/3/23
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产品生产业务核算
《税务会计》八个人所得税会计PPT课件
第八章 个人所得税会计
第八章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习目标
（一）知识目标
◆了解个人所得税的相关基础知识； ◆掌握个人所得税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及个人所得税业务的会计处理； ◆掌握进行个人所得税纳税申报的方法。
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
五、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得：适用九级超额累进税率，税率为 5%～45%。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率（个 人独资企业和合伙企业的生产经营所得也适用） 3. 稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额 减征30%，故其实际税率为14%。 4. 劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%（加成征收： 20%、30%、40%的三级超额累进税率）。 5. 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得：适用比例 税率，税率为20%（出租居民住用房适用10%的税率，居民 储蓄利息税率调为5%）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得，以每次收入额为应纳税所得额
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
（二）附加减除费用适用的范围和标准
1. 适用的范围 2. 标准
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
三、个人所得税的计算
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
第八章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税应纳税额的计算 第三节 个人所得税的会计处理 第四节 个人所得税的纳税申报
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习目标
（一）知识目标
◆了解个人所得税的相关基础知识； ◆掌握个人所得税应纳税额的确定； ◆掌握企业涉及个人所得税业务的会计处理； ◆掌握进行个人所得税纳税申报的方法。
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
五、个人所得税税率
1. 工资、薪金所得：适用九级超额累进税率，税率为 5%～45%。 2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包 经营、承租经营所得：适用5%～35%的超额累进税率（个 人独资企业和合伙企业的生产经营所得也适用） 3. 稿酬所得：适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额 减征30%，故其实际税率为14%。 4. 劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%（加成征收： 20%、30%、40%的三级超额累进税率）。 5. 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得：适用比例 税率，税率为20%（出租居民住用房适用10%的税率，居民 储蓄利息税率调为5%）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原 值和合理费用利息、股息、红利所得，偶然所得和其 他所得，以每次收入额为应纳税所得额
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
（二）附加减除费用适用的范围和标准
1. 适用的范围 2. 标准
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
三、个人所得税的计算
2024年10月16日星期三
第八章 个人所得税会计
学习任务2.3 增值税会计核算1
5月9日，夏新电器厂以自产的D产品7件，奖励给业绩优秀的职工 个人。其他资料同前例
作出奖励决策时，编制会计分录：
分 借：应付职工薪酬
22 736
析
贷：主营业务收入
19 600
应交税费——应交增值税（销项税额）3 136
（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算
（2）视同销售行为销项税额的会计核算
（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算
（3）特殊销售方式下销项税额的会计核算 ——① 折扣销售、销售折扣和销售退回（折让）
做中学 2-50
若夏新电器厂销售A产品的全部价款为420 000元，规定的折扣条件 为“2/10，1/20，n/30”（以不含税货款为折扣基数）
销项税额＝420 000×16%＝67200（元）
产品发出并办妥托收手续时，编制会计分录：
借：应收账款
487200
贷：主营业务收入
420 000
应交税费——应交增值税（销项税额）67200
5月1日，发出代销产品，编制会计分录：
借：委托代销商品
400 000
贷：库存商品
400 000
分 析
6月28日，收到代销清单时，开具增值税专用发票，编制会计分录：
借：应收账款
556 600
贷：主营业务收入
480 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 76 800
（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
（二）一般纳税人增值税会计核算—1.销项税额的会计核算
做中学 2-37
5月2日，夏新电器厂向某商场销售A商品100台，每台不含售 价为6000元，开具增值税专用发票注明价款600 000元、税额 96 000元，收到商场开具的转账支票一份结算货款及税款。
纳税申报与税务会计PPT课件
税务会计与财务会计的关系
税务会计与财务会计是两个相互关联但又有区别的概念。财务 会计主要关注企业财务状况和经营成果的核算和报告，而税务 会计则侧重于企业税务事项的处理和核算。在实际工作中，税 务会计需要与财务会计进行协作，确保企业财务报告和税务报 表的一致性和合规性。
03 纳税申报实务
增值税申报实务
合规性和健康发展。
05 纳税筹划与优化
纳税筹划概述
纳税筹划定义
纳税筹划是指纳税人在法律规定 的范围内，通过合理安排和调整 经营活动、投资活动和理财活动， 以达到减少纳税负担、增加税后
收益的合法行为。
纳税筹划原则
合法性、合理性、预见性、风险 控制。
纳税筹划的意义
提高企业财务管理水平、实现企 业价值最大化、增强企业竞争力。
税务风险管理加强
税务法规的变化将带来税 务风险的变化，企业需要 加强税务风险管理，以降 低潜在的税务风险。
税务会计发展趋势
税务会计与财务会计的融合
随着企业业务复杂性的增加，税务会计与财务会计的界限逐渐模 糊，两者将逐渐融合。
税务会计信息化
随着信息技术的发展，税务会计信息化将成为趋势，提高企业税务 处理的效率和准确性。
纳税申报流程
企业所得税的纳税申报流程包括预缴、 年度申报和汇算清缴等步骤。
个人所得税申报实务
个人所得税概述
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的所得税。
税率与扣除标准
个人所得税根据不同的所得项目和纳税人类型，实行不同 的税率和扣除标准。
纳税人
个人所得税的纳税人为我国境内有住所或者无住所而在境 内居住满一年的个人，以及在我国境内无住所又不居住或 者居住不满一年的个人。
纳税申报与税务会计ppt课件
《税务会计》PPT课件
延期申报的处理 是指纳税人、扣缴义务人不能按照税法规定 的期限办理纳税申报或扣缴税款申报。
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第四节 税款缴纳和税务申报
一、税款缴纳
税款缴纳（征收）的方式 查账征收 核定征收
查定征收 查验征收 定期定额征收
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第四节 税款缴纳和税务申报
核定应税所得率征收 应纳所得税额＝应纳所得额×适用税 率 应纳税所得税额＝收入总额×应税所 得率 或＝成本费用支出额÷ （１－应税所得率）×应税所得率
14
第二节 税务会计的概念和模式
▪ 以所得税与流转税并重的税务会计 在这些国家，实行的是流转税与所得税并重 的复合税制，两者所占比重相差不大，共同 构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、 芬兰、意大利等。我国尽管流转税，尤其是 增值税、消费税占的比重最大，但从税制体 系看，我国也是复合税制体系。
15
❖ 二、税务会计的基本原则 ▪ 修正的应计制原则 ▪ 与财务会计日常核算方法相一致原则
18
第四节 税务会计的前提与原则
▪ 划分营业收益与资本收益原则 ▪ 配比原则 ▪ 确定性原则 ▪ 可预知性原则
19
第五节 税务会计的任务与方法
❖ 一、税务会计的任务 ▪ 反映和监督企业对国家对税收法令、制度的 贯彻执行情况，认证履行纳税义务，正确处 理国家与企业的关系。
29
第三节 税收登记和纳税申报
变更和注销税务登记 变更登记 纳税人在办理税务登记后，若发生单位 名称或个人姓名改变，所有制形式或隶属 关系、经营地址改变，经营方式、经营范 围改变，开户银行及账号变动等，就应自 工商行政管理机关等批准变动之日起三十 日内到税务登记机关申报办理变更税务登 记。 注销税务登记 纳税人发生破产、 解散、 撤销以及依 法应当终止履行纳税义务的其他情况， 应在申报办理注销工商登记前， 先向原 登记税务机关申报办理注销税务登记；
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第四节 税款缴纳和税务申报
一、税款缴纳
税款缴纳（征收）的方式 查账征收 核定征收
查定征收 查验征收 定期定额征收
34
第四节 税款缴纳和税务申报
核定应税所得率征收 应纳所得税额＝应纳所得额×适用税 率 应纳税所得税额＝收入总额×应税所 得率 或＝成本费用支出额÷ （１－应税所得率）×应税所得率
14
第二节 税务会计的概念和模式
▪ 以所得税与流转税并重的税务会计 在这些国家，实行的是流转税与所得税并重 的复合税制，两者所占比重相差不大，共同 构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、 芬兰、意大利等。我国尽管流转税，尤其是 增值税、消费税占的比重最大，但从税制体 系看，我国也是复合税制体系。
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❖ 二、税务会计的基本原则 ▪ 修正的应计制原则 ▪ 与财务会计日常核算方法相一致原则
18
第四节 税务会计的前提与原则
▪ 划分营业收益与资本收益原则 ▪ 配比原则 ▪ 确定性原则 ▪ 可预知性原则
19
第五节 税务会计的任务与方法
❖ 一、税务会计的任务 ▪ 反映和监督企业对国家对税收法令、制度的 贯彻执行情况，认证履行纳税义务，正确处 理国家与企业的关系。
29
第三节 税收登记和纳税申报
变更和注销税务登记 变更登记 纳税人在办理税务登记后，若发生单位 名称或个人姓名改变，所有制形式或隶属 关系、经营地址改变，经营方式、经营范 围改变，开户银行及账号变动等，就应自 工商行政管理机关等批准变动之日起三十 日内到税务登记机关申报办理变更税务登 记。 注销税务登记 纳税人发生破产、 解散、 撤销以及依 法应当终止履行纳税义务的其他情况， 应在申报办理注销工商登记前， 先向原 登记税务机关申报办理注销税务登记；
税务会计 全套课件311页PPT
1、货物期货（包括商品期 货或贵金属期货）；
2、银行销售金银业务；
（四）混合销售行为的纳税规定
（五）兼营非应税劳务行为的纳 税规定
（二）纳税义务发生时间 （三）纳税期限
（二）小规模纳税人的会计科目 设置
（二）特殊销售方式下的销售额内容 1、采取折扣方式销售 ⑴ 数量折扣 ⑵ 现金折扣
3、进口的应税消费品，由进口人或其代 理人向报关地海关申报纳税；
4、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市） 代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后， 回纳税人核算地或所在地缴纳消费税；
5、纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自 治区、直辖市）的，应在生产应税消费品的 分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务 总局及所属税务分局批准，纳税人分支机构 应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机 构所在地主管税务机关缴纳。
四、个人所得税的费用减除 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经
营所得
（四）劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得、财产租赁所 得
（五）财产转让所得
（六）利息、股息、红利所得，偶 然所得
（七）其他所得
应纳个人所得税额=（个人 当月取得全年一次性奖金-个人 当月工资、薪金所得与费用扣 除额的差额）×适用税率-速算 扣除数。
（六）金银首饰消费税的会计处理
1、金银首饰零售业务的会计处理 2、受托代销金银首饰的会计处理 3、企业将金银首饰用于非销售环
节的会计处理
消费税纳税申报表
第一节 营业税概述 第二节 营业税的会计核算 第三节 营业税纳税申报
二、征税范围及税率 （一）征税范围 1、交通运输业 2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通信业
2、银行销售金银业务；
（四）混合销售行为的纳税规定
（五）兼营非应税劳务行为的纳 税规定
（二）纳税义务发生时间 （三）纳税期限
（二）小规模纳税人的会计科目 设置
（二）特殊销售方式下的销售额内容 1、采取折扣方式销售 ⑴ 数量折扣 ⑵ 现金折扣
3、进口的应税消费品，由进口人或其代 理人向报关地海关申报纳税；
4、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市） 代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后， 回纳税人核算地或所在地缴纳消费税；
5、纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自 治区、直辖市）的，应在生产应税消费品的 分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务 总局及所属税务分局批准，纳税人分支机构 应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机 构所在地主管税务机关缴纳。
四、个人所得税的费用减除 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经
营所得
（四）劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得、财产租赁所 得
（五）财产转让所得
（六）利息、股息、红利所得，偶 然所得
（七）其他所得
应纳个人所得税额=（个人 当月取得全年一次性奖金-个人 当月工资、薪金所得与费用扣 除额的差额）×适用税率-速算 扣除数。
（六）金银首饰消费税的会计处理
1、金银首饰零售业务的会计处理 2、受托代销金银首饰的会计处理 3、企业将金银首饰用于非销售环
节的会计处理
消费税纳税申报表
第一节 营业税概述 第二节 营业税的会计核算 第三节 营业税纳税申报
二、征税范围及税率 （一）征税范围 1、交通运输业 2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通信业
《财务与税务知识》课件
案例背景：某公司面临财务困境，需要寻求解决方案 财务问题：资金短缺，成本过高，利润下降 税务问题：税务筹划不当，税收负担过重 解决方案：优化财务结构，降低成本，提高利润；合理进行税务筹划，减轻税收负担
案例背景：某企业因税务问题被税务机关查处 税务问题：企业存在偷税漏税行为 处理结果：企业被罚款并补缴税款 启示：企业应遵守税务法规，避免税务风险
提高企业经济效 益
确保企业资金安 全
优化企业资源配 置
提高企业决策水 平
税务：指政府对个人或企业征 收的税款
税种：包括个人所得税、企业 所得税、增值税等
税率：指应纳税额与应纳税所 得额的比例
纳税义务人：指依法负有纳税 义务的自然人、法人或其他组 织
税务分类：分 为直接税和间
接税
直接税：包括 个人所得税、 企业所得税等
添加标题
添加标题
添加标题
ห้องสมุดไป่ตู้
添加标题
理财规划：根据个人收入、支出、 资产、负债等情况，制定合理的 理财计划，包括储蓄、投资、保 险等。
风险管理：了解各种风险，如市 场风险、信用风险等，采取适当 的风险管理措施，降低投资风险。
熟悉财务与税务法规， 确保合规性
定期进行财务与税务审 计，及时发现问题
合理规划财务与税务策 略，降低成本
数字化趋势： 税务行业将更 加注重数字化、 智能化的发展， 提高工作效率 和服务质量。
国际化趋势： 随着全球经济 一体化的加速， 税务行业将更 加注重国际税 务合作和交流， 提高国际竞争
力。
专业化趋势： 税务行业将更 加注重专业化、 精细化的发展， 提高税务服务 的质量和水平。
智能化趋势： 税务行业将更 加注重智能化、 自动化的发展， 提高税务服务 的效率和准确
税务会计习题与实训(王碧秀)参考答案
参考答案项目一学习任务1.1一、单项选择题1. C2. D3. B4.A5. C6. A7. C8. B9. C 10. A 11. B 12.A 13. B二、多项选择题1.BCD2.ABC3.CD4.ACD5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD 10. AB 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD三、判断题1.F2. F3.F4.T5.T6.F7.F8.F9.F 10. F 11.T 12.F 13. F学习任务1.2一、单项选择题1. D2. A3.C4.A5.D二、多项选择题1. AB2. ABC3.ABCD4. ABCD5.ABC6.ABCD7.CD8.ABCD9.ABCD三、判断题1.T2. T3.T4.F5.T6.T7.F8.T9.T 10. T学习任务1.3一、单项选择题1.A2.D3.B4.D5.D6.D二、多项选择题1.ABCD 2．ABCD 3.AB 4．ABCD 5.ABCD三、判断题1.F2.F3.T4.T5.T项目二学习任务2.1一、单项选择题1.C2.A3.B4.A5.D6.C7.D8.A9.A 10.B 11.A 12.D 13.A14.A 15.B 16.C 17.A 18.A 19.A二、多项选择题1.AD 2．ABCD 3.ABCD 4．ABCD 5.ABCD 6.ABCD7. ABCD 8.AC 9.BCD 10.ACD 11.ABC 12.AB 13.AB 14.ABCD 15.ABCD 16.ABD 17.AD 18.ABC19.BCD三、判断题1.F2.F3.F4.F5.F6.T7.T8.T9.T 10.T 11.T 12.T 13.T 14.F学习任务2.2一、单项选择题1.B2.B3.B4.B5.D6.B7.D8.C9.C 10.C二、多项选择题1.ABCD 2．ABD 3.BCD 4．ABCD 5.ABCD 6.BCD 7.ABCD 8.ABD三、判断题1.T2.T3.T4.F5.F6.F四、计算题1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.B8.C9.A 10.A 11.A 12.C 13.B14.C 15.C 16.A 17.A 18.D 19.A 20.C五、综合分析题1.（1）A （2）A （3）B （4）C2.（1）B （2）D （3）A （4）B （5）A （6）B （7）B3.（1）A （2）B （3）C （4）A4.（1）A （2）C （3）C （4）D学习任务2.3一、单项选择题1.B2.C3.D二、多项选择题1.AC 2．ABC 3.ABCD 4．ABCD 5.ABCD 6.BCD 7.BCD 8.ABCD三、综合分析题第一步：逐笔计算增值税销项税额、进项税额，并作会计分录①销项税额＝1500000×17%＝255000（元）借：银行存款1755000贷：主营业务收入1500000应交税费—应交增值税（销项税额）255000②逾期未退还包装物押金应计征增值税。
税务会计-企业所得税会计PPT 图文
非居民企业承担有限纳税义务，应当就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、企业所得税征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，包括销售货物
（二所）得非、居提供民劳企务业所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金
所得、特许权适用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
包括销售货物收入，提供劳务收入，转让 财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利 息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受 捐赠收入以及其他收入。
一、企业所得税计税依据
（一）收入总额的确定 （三）税法构成要素
2．特殊收入的确认
（1）
以分期收款方式销售货物的， 按照合同约定的收款日期确认收 入的实现。
（2）
企业受托加工制造大型机械设备、 船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配 工程业务或者提供其他劳务等，持续时 间超过12个月的，按照纳税年度内完工 进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（3）
采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收 入的实现，其收入额按照产品的 公允价组织的收入。符合条件的非营利性组织是指同时符合下 列条件的组织：
① 依法履行非营利组织登记手续； ② 从事公益性或者非营利性活动； ③ 取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章 程规定的公益性或者非营利性事业； ④ 财产及其孳息不用于分配； ⑤ 按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利 性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； ⑥ 投入人对投入该组织的财产不保留或者享受任何财产权利； ⑦ 工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
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二、企业所得税征税对象
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，包括销售货物
（二所）得非、居提供民劳企务业所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金
所得、特许权适用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
包括销售货物收入，提供劳务收入，转让 财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利 息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受 捐赠收入以及其他收入。
一、企业所得税计税依据
（一）收入总额的确定 （三）税法构成要素
2．特殊收入的确认
（1）
以分期收款方式销售货物的， 按照合同约定的收款日期确认收 入的实现。
（2）
企业受托加工制造大型机械设备、 船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配 工程业务或者提供其他劳务等，持续时 间超过12个月的，按照纳税年度内完工 进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（3）
采取产品分成方式取得收入的， 按照企业分得产品的日期确认收 入的实现，其收入额按照产品的 公允价组织的收入。符合条件的非营利性组织是指同时符合下 列条件的组织：
① 依法履行非营利组织登记手续； ② 从事公益性或者非营利性活动； ③ 取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章 程规定的公益性或者非营利性事业； ④ 财产及其孳息不用于分配； ⑤ 按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利 性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； ⑥ 投入人对投入该组织的财产不保留或者享受任何财产权利； ⑦ 工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
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税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
1
2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷
1
2
3
税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税
电子商务少缴税
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2
税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
感谢聆听
汇报人：XXX
汇报时间：202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器，送一件400元的X家电，合计2400元实际收2000元。如果当赠送，要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品，采购原料的运费可以按7％计算抵扣进项，但是按规定，其他杂费不能抵扣，例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税，即使合同作废，还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
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