税务会计1：税务会计概述
税务会计的概述及分录处理
税务会计的概述税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。
通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。
在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。
税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
税务会计分类由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。
税务会计的基本职能税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。
税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。
这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。
税务会计基本特征1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。
法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。
2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。
不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。
税务会计的基础知识
税务会计的基础知识1. 税务会计概述税务会计是指在国家税制和税收政策的框架下，以会计为基础，以税法为依据的一种特定会计活动。
其核心是依据税收制度和税收政策，对企业经济活动进行核算、报表编制和各类税金计算。
税务会计是企业会计体系中一个重要的子系统，对于企业合法避税、合规纳税和税收决策具有重要意义。
2. 税务会计原则2.1 合法合规原则税务会计必须遵循国家税收法律法规的要求，确保企业纳税行为合法合规。
包括正确选择适用的税收政策、认真履行申报义务、完整保留相关凭证和账册等。
2.2 及时性原则及时性是税务会计的重要原则，要求企业在规定的时间内完成纳税申报和缴款。
及时性不仅是避免处罚和利息等额外成本的重要手段，还能提高纳税效率和减轻资金负担。
2.3 准确性原则准确性是税务会计的核心原则，要求企业在纳税申报中提供真实、准确、完整的财务信息。
准确性不仅涉及到主观意愿，还需要具备良好的内部控制机制，确保账务记录的真实性和准确性。
2.4 真实性原则真实性是税务会计的基本要求，要求企业在纳税申报中如实反映财务信息，不得故意隐瞒有关应纳税款项的信息或虚构虚报相关数据。
3. 税别及基本概念3.1 增值税（Value Added Tax，VAT）增值税是按照货物和服务每个环节增值额来征收的一种流转在各个环节递增征收的综合性消费税。
增值税起征点是指发生增值税行为所得达到一定金额后才开始征收增值税。
3.2 营业税（Business Tax）营业税是按照营业额来征收的一种流转性消费税。
目前中国大陆已经取消了营业税，转而实施增值税。
3.3 所得税（Income Tax）所得税是针对个人所得或企业所得按规定比例征收的一种直接税。
个人所得税主要针对个人工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等；企业所得税主要针对企业从事生产经营所取得的各类利润。
3.4 关税（Customs Duty）关税是国家对进口和出口商品按照相关法律法规规定征收的一种特定费用。
税务会计重点笔记摘抄(3篇)
第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。
2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。
- 优化税收筹划。
- 提高企业税务风险防范能力。
3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。
- 及时计算和申报税款。
- 参与税收筹划。
- 协助税务机关进行税务审计。
二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。
2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。
- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。
4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。
- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。
三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。
2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。
- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。
4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。
- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。
四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。
《税务会计》课程1总论
湖南商务职业技术学院会计与管理系
第一章 总论
第一节 税务会计的概述 第二节 税收制度 第三节 税收征缴的一般程序
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第一节 税务会计概述
一、税务会计的概念 税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以 财务会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、
监督和筹划企业税务资金运动的一门特种专业会计。
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二、税务会计的对象 税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是 运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。在
企业中，凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计对
象。因此，纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴 纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是税
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（四）纳税环节 1 、概念：是税法规定征税对象在商品流转过程中应当 缴纳税款的环节
2、类型：一次课征制、两次课征制、多次课征制
3、与“纳税义务发生时间”的关系
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（五）纳税期限
指税法规定的纳税人向国家计缴税款的期限
分类：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税
率和超倍累进税率
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4、税率的特殊形式
减免税——减轻纳税人的负担 起征点：税法规定对征税对象开始征税的起点，属于只 照顾一部分小型业户的优惠形式
免征额：税法规定征税对象中免于征税的数额，属于照
顾全行业或同类所有纳税人的优惠形式
税务会计课件ppt
增值税的核算
指导增值税的申报流程和缴纳方式，包括电子申报、网上申报等。
增值税的申报与缴纳
介绍个人所得税的概念、特点、作用和计算方法，包括工资薪金所得、财产转让所得等。
个人所得税会计处理
消费税会计处理
城市维护建设税会计处理
关税会计处理
阐述消费税的核算方法，包括应纳税额的计算、税金的核算等。
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收集相关凭证、发票、合同等文件，确保申报数据的准确性。
根据税种和税率要求，准确填写税务申报表，确保信息完整。
按照国家或地区相关规定，在规定时间内完成报税手续，避免逾期罚款。
通过银行转账或税务部门指定的方式，按时缴纳应缴税款。
在合法范围内，通过调整经营方式、优化财务结构等方式降低税负。
合理避税
通过具体案例的解析，深入探讨了高新技术企业税务会计的实务操作，包括研发费用加计扣除、高新技术企业认定等方面的内容。
案例分析
本案例总结了高新技术企业税务会计的基本原则和操作规范，为相关从业人员提供了有益的参考和借鉴。
案例总结
本案例以一家跨国企业为例，介绍了跨国企业税务会计的特点和处理方法。
案例概述
通过具体案例的解析，深入探讨了跨国企业税务会计的实务操作，包括国际税收筹划、跨境交易税务处理等方面的内容。
税收优惠政策利用
税务风险防范
了解并利用国家或地区税收优惠政策，降低企业税负。
建立健全税务风险防范机制，避免因税务问题引发的经济损失和法律风险。
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CHAPTER
税务会计处理
详细介绍增值税的概念、特点、作用和计算方法。
税务会计习题答案
第1章税务会计概述练习题：请回答下列问题。
1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。
其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。
再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。
这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。
2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。
其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。
因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。
其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。
在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。
其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。
另一方面，税务会计与财务会计差异显著。
其一，两者的目标不同。
财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。
税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。
其二，两者的核算对象不同。
财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。
税务会计的概念
税务会计的概念税务会计是指在税收制度的基础上，应用会计原则和方法，对企业的税务活动进行会计记录和分析的一种专门会计方法。
税务会计作为企业日常会计的重要组成部分，是保证企业税务合法、公正、透明运行的必要手段。
下面，将就税务会计的概念，涵盖其含义、作用、执行方式、纳税义务和风险等方面，进行更为详细的说明。
一、税务会计的含义税务会计是指在国家税法法规的规范下，以会计为方法，对企业的税务收入、税务成本、税收优惠、税收补贴、税额计算、纳税申报、税款缴纳等方面进行会计记录和分析，明确反映企业的税务情况，为企业的纳税申报、税务管理和税收筹划提供科学依据。
二、税务会计的作用1.纳税申报：税务会计是企业纳税申报的主要依据。
2.税务管理：税务会计提供的数据，可以帮助企业进行税务管理。
3.税收筹划：税务会计提供的数据，也可以为企业的税务筹划提供科学依据。
4.税务稽查：税务会计的历史信息，也是税务稽查和其他税务执法部门对企业进行查税的依据。
三、税务会计的执行方式1.《会计法》规定：企业在编制、核算和报告财务会计报告的同时，应当编制、核算和报告税务会计报告。
2.税务机关要求企业编制税务会计报告的时限是：企业的会计年度结束后的60天内。
3.企业在编制税务会计报告时，应当按照国家税务局的有关规定，结合企业的实际情况，编制各种申报表，包括企业所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表等。
四、税务会计的纳税义务税务会计的纳税义务是依据国家税务局制定的相关税收政策、税收法规进行缴税的义务。
企业应当依据实际情况，按时计算、申报、缴纳各种税款。
五、税务会计的风险1.税务会计过程中存在着会计人员作假，偷税漏税等违法行为，这些都会严重影响企业的税务信誉。
2.企业在税务申报和缴纳过程中，存在财务人员对税务会计数据的操作失误或者违规，最终导致企业的税务合规问题。
3.税务会计也可能引发财务造假、财务危机和公司风险等问题。
综上所述，税务会计是企业必备的一项重要管理工具。
1税务会计与税收筹划基础
1.3税收筹划的基本理论
4.节税/避税与税负转嫁 偷税:(Tax Evasion)是指纳税人采取伪造、变 造、隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿 上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚 假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 的行为。
1.3税收筹划的基本理论
4.节税/避税与税负转嫁 税负转嫁:是纳税人通过价格的调整与变动， 将应纳税款转嫁给他人负担的过程。 税负转嫁只适用于流转税。
是 违法 否 合 不违法 法 合法 节税 避税
税负转嫁
偷逃抗欠骗税 减税形式
1.4税收筹划的基本方法
1. 恰当选择税收筹划的切入点
⑴选择税务筹划空间大的税种为切入点;
1.1税务会计概述
6.税务会计的原则 配比原则； 权责发生制与收付实现制结合的原则； 划分营业收益和资本收益原则； 税款支付能力原则。
1.2纳税基础知识
1.税收实体法要素 是各税种基本法规所具有的共同因素，包括： 纳税人、课税对象、税率、计税形式(价内税、 价外税)、减税免税、纳税环节、纳税期限。
第1章 税务会计与税务筹划基础
1.1税务会计概述
1. 税务会计概念： 以税收法律法规为依据，以货币为主要 计量单位，运用会计学理论及其专门方法， 核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的 预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻 税负的一个会计学分支.
1.1税务会计概述
2.税务会计模式： 以所得税会计为主体的税务会计。 以流转税会计为主体的税务会计。 流转税与所得税并重的税务会计。
税务会计学(第五版)课件：税务会计概论
二、持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继 续存在足够长的时间以实现其现在的承 诺，如预期所得税在将来被继续课征。这 是所得税款递延、亏损前溯或后转以及暂 时性差异能够存在并且能够使用纳税影响 会计法进行所得税跨期摊配的理论依据。
三、货币时间价值
货币（资金）在其运行过程中具有增值能 力。
笔者认为，税务会计原则主要应有：
一、税法导向原则
税法导向原则亦称税法遵从原则。税务会 计应以税法为准绳，在财务会计确认、计 量的基础上，再以税法为判断标准（或以 税务筹划为目标）进行重新确认和计量， 在遵从或不违反税法的前提下，履行纳税 义务，寻求税收利益。该原则体现“税法 至上”，税法优先于会计法规等其他普通 法规。
（二）税务会计与财务会计的区别
两者除目标不同、对象不同外，主要还有以下 区别：
1.核算基础、处理依据不同。
税收法规与会计准则存在不少差别，其中 最主要的差别在于收益实现的时间和费用 的可扣减性上。
2.计算损益的程序不同。
税收法规中包括了修正一般收益概念的社 会福利、公共政策和权益条款，强调应税 所得与会计所得的不同。
五、年度会计核算
年度会计核算是税务会计中最基本的前 提，各国税制都是建立在年度会计核算的 基础上，而不是建立在某一特定业务的基 础上。课税只针对某一特定纳税期间发生 的全部事项的净结果，而不考虑当期事项 在后续年度中的可能结果如何，后续事项 将在其发生的年度内考虑。
第四节 税务会计原则
为了实际有效地对纳税人稽征税款，在税收 原则指导下，通过税法体现并逐步形成了税 收核算原则。笔者认为，如果站在纳税人的 角度，税收核算原则就是税务会计原则。
3．按照税务机关的规定，及时、足额地 缴纳各种税金，并进行相应的会计处理。
税务会计学(第15版)课件：税务会计概念框架
程序
分别按会计准则、税法 要求各自进行会计处理
财务会计与税务会计为 “一套账”
对会计准则、制度与税 法差异之处，按税法要 求进行处理，期末无须 调整
优点 会计信息质量较高
无须纳税调整
财税混合会计模式 满足多方需要 财务会计与税务会计合 为“一套账”
在会计记录环节混合， 其他环节各自处理
居于折中
缺陷 比较复杂
项目
非立法会计
立法会计
实施国家
英国、美国、加拿大、澳大利 德国、法国、瑞士及大部分
亚等
拉美国家
会计实务 公认会计原则指导
导向
投资者（股东）
广泛立法规范 税法
第1节 税务会计概述
2.财务会计与税务会计关系模式
项目 财税分离会计模式
财税合一会计模式
目标 体现真实公允
国家宏观需
账簿
财务会计与税务会计分 设“两套账”
第2节 税务会计对象与目标
二、税务会计目标 （一）基本目标
遵守或不违反税法,即达到税收遵从(正确计税、纳税、退税等), 从而降低税法遵从成本。
（二）最终目标 向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大 涉税利益的会计信息。
第2节 税务会计对象与目标
（三）特定目标 根据税务会计信息使用者的不同,提供具有决策相关性的信息:首 先是各级税务机关,可以凭以进行税款征收、监督、检查,并作为税收 立法的主要依据;其次是企业的经营者、投资人、债权人等,可据以从 中了解企业纳税义务的履行情况和税收负担,并为其进行经营决策、 投融资决策等提供涉税因素的会计信息,最大限度地争取企业的税收 利益;最后是社会公众,通过企业提供的税务会计报告,了解企业纳税 义务的履行情况,对社会的贡献额、诚信度和社会责任感等。
税务会计知识点归纳总结
税务会计知识点归纳总结一、税务会计的基本概念税务会计是指根据国家税收法规和会计法规，对企业的实际经济业务进行会计核算和处理，以便按照法律规定履行纳税申报、纳税申报、缴纳税款的一种会计活动。
税务会计是企业会计的一个重要组成部分，其核心是对企业税收活动的规范化处理和会计确认，以保证企业的合法性，确保税收的合规性。
二、税务会计的理论框架税务会计的理论框架主要包括税法、财会法规、税务会计核算、税务会计核算具体内容等。
税法是税务会计的首要依据，企业在进行税务会计处理时必须遵守税法的相关规定。
财会法规则是税务会计的另一个重要依据，它规范了企业会计核算的一般规则。
税务会计核算则是在税法和财会法规的基础上，对企业的税务活动进行会计确认和核算处理。
三、税务会计核算方法税务会计核算的方法主要包括会计核算、税务报表编制和税务审计等。
会计核算是最基本的核算方法，企业需要按照财会法规和税法的规定，对其税务活动进行会计处理和确认。
税务报表编制则是根据税法和财会法规的要求，对企业的税务活动进行报表编制，以便进行纳税申报和税务处理。
税务审计则是税务机关对企业的税务会计进行核查和审计，以确保企业的税务活动合规性。
四、税务会计的筹划税务会计筹划主要包括税收筹划和税务成本筹划两个方面。
税收筹划是指企业根据税法的规定，通过合法的手段降低企业纳税额的过程，以达到降低纳税成本的目的。
税务成本筹划则是指企业根据税法的规定，通过合理的手段减少企业在税务活动中的成本支出，以降低企业的税收负担。
五、税务会计实务操作税务会计实务操作主要包括增值税会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等内容。
增值税会计处理是指企业按照税法规定对增值税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
企业所得税会计处理是指企业按照税法规定对企业所得税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
个人所得税会计处理是指企业按照税法规定对个人所得税进行会计确认和处理，以便进行代扣代缴。
税务会计的基础知识点
税务会计的基础知识点税务会计是财务会计的一个重要分支，是指根据税法规定，对企业的经济业务进行核算、申报和纳税的会计工作。
税务会计的基础知识点对于从事税务会计工作的人员来说至关重要，下面将介绍税务会计的基础知识点，帮助大家更好地理解税务会计的相关内容。
一、税务会计的基本概念税务会计是指根据税法规定，对企业的经济业务进行核算、申报和纳税的会计工作。
税务会计是财务会计的一个重要组成部分，其核心任务是确保企业依法履行纳税义务，合理合法地进行税收申报和纳税。
二、税务会计的主要内容1. 纳税申报：税务会计的核心工作之一是纳税申报，包括填报纳税申报表、计算纳税义务、申报纳税等工作。
纳税申报是企业依法履行纳税义务的重要环节，对企业的经营状况和税务合规性具有重要影响。
2. 税务核算：税务核算是税务会计的重要内容，包括计提税金、确认递延所得税资产和负债、调整纳税调整、计算纳税差异等工作。
税务核算是确保企业税务会计准确性和合规性的重要保障。
3. 税务筹划：税务筹划是指通过合理的税收规划和税务管理，降低企业的税负，提高税收效益的过程。
税务筹划是企业税务管理的重要组成部分，对企业的经营效益和竞争力具有重要影响。
4. 税务风险管理：税务风险管理是指对企业税务风险进行识别、评估、控制和应对的过程。
税务风险管理是企业税务管理的重要内容，对降低企业税务风险、保障企业税务合规性具有重要意义。
三、税务会计的基本原则1. 纳税合规原则：企业在进行税务会计核算和申报时，必须遵守税法规定，按照法定程序和要求履行纳税义务，确保纳税合规性。
2. 税收公平原则：税务会计应当遵循税收公平原则，合理合法地进行税收申报和纳税，不得采取违法行为规避税收义务，确保税收的公平性和公正性。
3. 税收效益原则：税务会计应当遵循税收效益原则，通过合理的税收筹划和管理，降低企业税负，提高税收效益，促进企业的可持续发展。
四、税务会计的相关政策和法规1. 税法法规：税务会计的核心依据是国家的税法法规，包括《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规。
税务会计与税务筹划基础
税务会计与税务筹划基础1. 税务会计概述税务会计是指企业按照税收制度要求，编制和报送相应的税务会计报表，以向税务部门申报纳税和完成税务核定的一种会计工作。
税务会计旨在保证企业纳税合规，并为税务部门提供准确的纳税数据。
税务会计主要包括记账、报税和核定三个环节。
记账是指将企业的经济业务按照税收制度要求进行分类、登记和汇总；报税是指将通过记账获得的会计数据进行整理和申报，以便税务部门核定纳税金额；核定是指税务部门对企业申报的税款进行核实和审核，确定最终的纳税金额。
2. 税务筹划概述税务筹划是指企业在税收政策允许的范围内，通过合法的手段对企业的税务负担进行合理的规划和安排，以最大程度地减少税收支出，提高经济效益。
税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是实现税收合规的重要手段。
税务筹划主要涉及税收政策的分析、税收结构的优化以及合理利用税收优惠政策等方面。
通过税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经济效益，增强竞争力。
3. 税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务筹划需要依托税务会计提供的准确的税务数据进行分析和决策，而税务会计则需要结合税务筹划来合理编制和报送税务会计报表。
在税务会计环节，企业需要依据税收政策进行账务处理，将经济业务进行分类和登记，以确保税务数据的准确性。
同时，税务会计人员也需要了解税务筹划的相关规定和政策，以便在编制税务会计报表时，能够合理利用税收优惠政策，降低纳税金额。
在税务筹划环节，税务会计人员需要参与税收政策的解读和分析，为企业提供合理的税务筹划建议。
同时，税务会计人员还需要根据税务筹划的需求，编制相应的税务会计报表，以配合税务筹划活动的实施。
综上所述，税务会计和税务筹划是相辅相成的，彼此之间密切关联，在企业税收管理中起着重要的作用。
4. 税务会计与税务筹划的重要性税务会计和税务筹划对企业都具有重要意义。
首先，税务会计是企业纳税的基础，是保证纳税合规的重要手段。
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纳税会计主 体
持续经营
货币计量与 时间价值
纳税会计期 间
4
任务1 认识税务会计
3、1 税务会计的要素
税务会计要素是对 税务会计对象的进一步 分类，其分类既要服从 于税务会计目标，又受
应税收入 税务会 计等式
计税依据
税务会计环境的影响。
扣除项目 应税所得
应纳税额
5
任务2 税务会计纳税基础
税收管理法模块 流转税模块 所得税模块
企业所得税
资源税
财产税
个人所得税 行为、目的 税
小税种模块
税收管理法
税收实体法
任务2 税务会计纳税基础
3、3 税收法律体系构成
税收立法权
税收法律（全国人大、授权国务院） 层次 税收法规—— 行政法规（国务院） 地方法规（地方人大）
税收规章—— 部门规章（主管部门） 地方规章（地方政府）
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任务目标
1．掌握税收法律关系的构成 2．熟悉我国现行税收法律体系 3．了解税法构成要素 4．掌握税务管理的内容
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1．税收法律关系的构成以及税法 构成要素 2．我国现行税收法律体系 3．税务管理的内容
任务重点
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任务难点
税务管理的内容
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引导案例
华翔公司为一家从事化工品运输的物流企业，在营业税 改证增值税试点前，公司向客户开具运输业普通发票，并 按营业额进行营业税的纳税申报。2012年1月1日后，随着 营业税改征增值税试点的展开，公司被纳入到试点范围， 并被认定为增值税一般纳税人。公司的日常经营业务，由 开具普通发票转变为开具增值税专用发票，并按照增值税 税收征缴办法向税务机关进行纳税申报。同时公司涉税业 务的账务处理也发生了较大变化，增加了与增值税相关的 会计科目。税收法规的变化，使得该公司财务人员，必须 认真学习有关营改增的政策内容，了解运输业增值税专用 发票的开具要求，增值税纳税申报办法及流程，以便更好 的适应财务工作的新变化。
引导案例
2014年10月，上海某机械制造企业因财务工作需要，需招聘 税务会计一名。岗位职责条件如下： 某公司主营业务为生产销售纺织设备，2010年度自行申报取得产品销售收入 1、完成增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税 5 000万元，扣除的成本费用和销售税金共计 4 600万元，实现会计利润总额 等税种的日常申报； 2、完成出口退税申报； 3、企业所得税年 400万元，公司张会计向税务机关申报应纳税所得额 403万元，并按25％的 度汇算清缴； 4、协助、配合税务局的税务调查和稽查； 5、 完成涉税的会计处理； 6． 、为主管决策提供税务方面的资讯。 税率缴纳了企业所得税100 75万元。2011年4月，经某税务师事务所审查， 岗位任职要求如下： 1、大专及以上学历，会计相关专业； 该公司2010年的核算资料中存在以下情况： (1)完工的自制设备未交付使用 2、 持有会计从业资格证，熟悉国家税务相关法规； 3、两年以上 前取得租金收入25万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年 同岗工作经验，熟悉 SAP系统操作，具有出口退税操作经验； 发生的业务招待费28万元； (3)2010年10月公司接受一批捐赠商品，取得 4、性格沉稳，吃苦耐劳，抗压性强，对数字有很好地敏感度。 的增值税专用发票上注明金额20万元、进项税额3．4万元，支付捐赠方运输 通过该招聘启事，你是否对税务会计的工作内容和任职要求， 费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户(注：城市 有了一个大概的了解？
（四）办理税务登记 （三）办理银行开户
（二）申请取得企业代码。 （一）依法取得营业资质
任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-纳税申报
图1-3 减免申报办理程序
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任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-纳税申报
图1-4退税申报办理程序
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任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-账簿和凭证
图1-5普通发票的领购程序
任务2 税务会计纳税基础
3、2、4 税率
3、累进税率 指随着征税对象数额的增大，征税比例 也随之提高的税率。
全额累进税率
分类： 超额累进税率 超率累进税率
全额累进税率与超额累进税率的区别？
任务2 税务会计纳税基础
3、2、5 纳税环节
指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。
单环节(一次课征)
分为
多环节(多次课征)
维护建设税税率7%，教育费附加税率3％)。
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案例评析
财务与税收是会计常规工作的两个重要方面，即通常所 说的财税工作。我们在进行财务会计的学习中时，我们总会 用到的遇到“应缴税金”、“主营业务税金及附加”、“所 得税”等这个账户，即既是税收在财务会计账务处理中的反 映。除此之外，增值税专用发票、普通发票的开具、认证， 企业涉税交易应纳税种的判定、计算、申报与、缴纳工作， 无不与税收工作紧密相关。
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Байду номын сангаас
任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-账簿和凭证
图1-6 增值税专用发票的领购程序
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湖南师范大学出版社
Thank you !
谢谢观赏
任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-税务登记
图1-1为开业登记办理程序
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任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-税务登记
图1-2变更登记办理程序
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任务2 税务会计纳税基础
4 企业纳税管理-纳税申报
（七）按期办理纳税申报和缴纳税款
（六）根据发生的经济业务开具和管理发票并搞好相应 税金的账务核算 （五）办理出口许可证和出口退税证
两重性
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任务1 认识税务会计
1.3、税务会计与财务会计区别
3 1 2 3 4 目标不同 业务处理依据不同 核算基础不同
核算范围不同
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任务1 认识税务会计
1.4 税务会计的对象
纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、 补退、罚款等经济活动，以货币表现的资金运动就是 税务会计的对象。即凡是能够用货币计量的涉税事项 都是税务会计的对象。
任务1 认识税务会计
1、1税务会计的概念
税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以财务 会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、 监督企业应纳税款形成、计算、申报、缴纳和账务处理 等涉税业务活动的专业会计。
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任务1 认识税务会计
1、2 税务会计的特点
3 1 2 3 4 依法性 相对独立性 实用性
湖南师范大学出版社
税务会计
主编：徐田强 李西杰
情境1 税务会计概述
【情境要求】 1．明确税务会计的目标和原则； 2．掌握税务会计纳税基础。 【能力要点】 1．了解税务会计目标和税务会计的 原则； 2．熟悉税务会计的基本前提和税务 会计要素； 3．掌握我国现行税法体系构成； 4．掌握我国税法构成要素。
案例评析
财税法规的每一项变化，都可能会对税收岗位人员的工 作产生影响。为此，作为企业税务会计人员，必须具备一定 的税法基础知识，掌握我国税收法律体系构成及税务管理的 基本内容，及时更新财税相关知识，以更好适应税款申报、
缴纳及账务处理等方面的变化，提高税务会计岗位的适应性。
任务2 税务会计纳税基础
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任务1 认识税务会计
1、7 税务会计的工作内容
3 1 2 3 4 办理税务登记 发票领购、开具和管理 纳税核算
纳税管理
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任务1 认识税务会计
1、8 税务会计的工作内容
3 5 6 3 7 8 纳税申报 缴纳税款 纳税人的法律责任
税务行政复议和诉讼
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任务1 认识税务会计
2、1 税务会计的基本前提
扣缴义务人
负税人
简称纳税人， 指税法规定 直接负有纳 税义务的单 位和个人.
指税法规定 负有代扣代 缴义务的单 位和个人.
实际承担税 款的单位和
个人.
任务2 税务会计纳税基础
3、2、2 征税对象 征税对象:指征税的标的物。
“税源”：税收收入的经济来源。 “税目”：同一课税对象范围内的具体项目，体现征税 的广度。 “计税依据”：计算应纳税额的根据，也称“税基”， 通常为数量化经济指标。 与征税 对象密 切相关 的几个 概念：
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任务2 税务会计纳税基础
3、1 税法的分类
内容和效力
税 收 基 本 法
税 收 普 通 法
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任务2 税务会计纳税基础
3、1 税法的分类
职能和作用
税 收 实 体 法
税 收 程 序 法
任务2 税务会计纳税基础
3、1 税法的分类
按征税对象分类
流转税类 所得税类 财产税类
资源税类
行为税类
增值税
消费税
营业税
任务2 税务会计纳税基础
3、1 税法的分类
以税收收入归属权不同为标准分类
１、中央税 ２、地方税 ３、中央地方共享税
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任务2 税务会计纳税基础
3、2 税法构成要素
纳税义务人
纳税对象
纳税申报期 限
税目
纳税环节
税率
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任务2 税务会计纳税基础
3、2、1 纳税人
思考：三者之
间的关系？
纳税义务人
3、免征额——确立免于征税的税额
任务2 税务会计纳税基础
3、2、7 纳税调整 2.7.2 税收加征
1、地方附加——随同正税征税的附加税款 2、加成征收——应纳税额加征一定成数 3、加倍征收——应纳税额加征一定倍数 税收加 征的形 式
任务2 税务会计纳税基础
3、3 税收法律体系构成
• 税务机关： 《税收征收管 理法》 • 海关：《海关 法》、《进出 口关税条例》 增值税 消费税 营业税 关税