外贸企业出口帐务处理
出口销售账务处理方案
一、概述出口销售是企业对外贸易的重要组成部分，涉及外汇结算、关税、退税等多个环节。
为了确保出口销售业务的顺利进行，提高财务管理水平，本文提出以下出口销售账务处理方案。
二、账务处理流程1. 销售合同签订（1）销售部门与客户签订出口销售合同，明确产品名称、数量、价格、付款方式、交货期限等条款。
（2）销售部门将合同复印件送至财务部门备案。
2. 发票开具（1）销售部门根据合同信息，开具增值税专用发票。
（2）财务部门审核发票信息，确保无误后，将发票交由销售部门。
3. 外汇结算（1）销售部门根据合同约定，将外汇结算单据送至财务部门。
（2）财务部门核对结算单据，确认无误后，进行外汇结算。
4. 关税缴纳（1）根据出口货物清单，计算关税金额。
（2）财务部门将关税缴纳凭证送至海关，办理关税缴纳手续。
5. 退税申报（1）根据出口货物清单，计算应退税额。
（2）财务部门整理退税申报材料，提交至税务机关。
6. 收入确认（1）财务部门根据合同约定，确认出口销售收入。
（2）将销售收入计入主营业务收入账户。
7. 成本核算（1）根据出口货物清单，计算出口成本。
（2）将出口成本计入主营业务成本账户。
8. 期末结转（1）将主营业务收入账户和主营业务成本账户余额结转至本年利润账户。
（2）根据本年利润账户余额，计算净利润。
三、账务处理注意事项1. 确保合同条款明确，避免后续纠纷。
2. 严格审核发票信息，确保发票真实、准确。
3. 外汇结算过程中，注意汇率波动风险，合理选择结算方式。
4. 关税缴纳及时，避免滞纳金产生。
5. 退税申报材料齐全，确保退税顺利进行。
6. 成本核算准确，提高企业盈利能力。
7. 期末结转及时，确保财务报表真实、准确。
四、总结出口销售账务处理是企业财务管理的重要组成部分。
通过以上方案，可以规范出口销售业务流程，提高财务管理水平，为企业创造更大的经济效益。
在实际操作过程中，需根据企业实际情况进行调整和完善。
进出口企业账务处理
进出口企业账务处理一、出口商品采购的核算1、入帐时间出口商品采购的入帐时间应以取得出口商品所有权或实际控制权为准，即取得商品入库单和增值税专用发票等有关结算凭证。
2、帐户设置⑴、“库存出口商品”帐户，该帐户系资产类帐户，核算企业全部自有库存出口商品。
同时采取进价核算，按出口商品的实际采购成本记帐。
借方反映已验收入库的商品进价；贷方反映企业销售商品结转的商品销售成本。
⑵、“经营费用”帐户。
该帐户系损益类帐户，核算企业在购销存环节发生的应由企业负担的进货运杂费、装卸费、包装费、保险费、仓储保管费、检验费、广告费、业务人员工资福利等。
⑶、“应交税金”帐户。
该科目系负债类帐户，核算企业应交纳的各种税金。
该帐户在企业出口商品采购阶段通过应交增值税子目反映企业购进商品或接受应税劳务的进项税额情况。
⑷、“银行存款”或“应付帐款”帐户。
在此阶段主要反映已付或应付供货企业的货款。
例1：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，另支付运费200元。
单据齐全后，财务部核算员做如下会计分录：借：库存出口商品——运动鞋40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800经营费用——运杂费200贷：银行存款47000如果因商品质量瑕疵等原因无法出运，外贸企业与工厂协商后退货的，由外贸企业到当地主管国税局开具《进货退出及索取折让证明单》，销货企业凭此证明单开具红字发票。
购货企业凭对方开具的红字发票入帐。
例2：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，货款已支付。
后来发现，该批运动鞋存在严重的质量问题，经与销货企业协商做退货处理，销货企业按规定开具了红字发票。
财务部核算员做如下会计分录：借：应收帐款-46800库存出口商品——运动鞋-40000应交税金——应交增值税（进项税额）-6800二、出口商品销售的核算外贸企业的出口销售方式主要有：自营出口销售、代理出口销售、加工补偿销售以及代销国外商品。
国际贸易公司账务处理流程
国际贸易公司账务处理流程今天来和大家唠唠国际贸易公司的账务处理流程。
一、进出口业务的基础账务记录。
国际贸易公司嘛，那进出口业务肯定是家常便饭啦。
进口的时候，货物到港了，咱们得把采购成本记清楚哦。
这个采购成本可不仅仅是货物的价格，像关税、消费税（如果有的话），还有运杂费这些，都得一股脑儿地算进去。
这就好比你去超市买东西，可不能只算商品的标价，从超市到家的打车费、搬运费啥的都得算到成本里，这样才能知道这东西到底花了你多少钱。
出口业务呢，销售收入的确认可有点小讲究。
通常是以货物装船越过船舷或者是货交承运人这些时刻为准，这时候就可以在账上把这笔收入记下来啦。
而且啊，咱们还得考虑汇率的问题呢。
汇率就像个调皮的小怪兽，一会儿一个样。
咱们得按照交易日的汇率把外币折算成人民币来记账，可不能稀里糊涂的。
二、外汇相关的账务处理。
外汇这东西啊，可真是国际贸易账务里的一个“大明星”。
公司收到外汇的时候，要先去银行结汇。
银行就会按照当天的汇率给咱换成人民币，这个汇率和咱们记账时的汇率可能会不一样哦。
如果汇率有差异，就会产生汇兑损益。
这就像你在国外买了个东西，当时汇率是一个样，等你回国还钱的时候汇率又变了，多还或者少还的那部分钱就有点像汇兑损益啦。
咱们得把这个汇兑损益单独在账上反映出来，可不能把它藏在哪个小角落里。
还有外汇账户的管理，要定期核对余额。
就像你每天都要看看自己的小金库还剩多少钱一样，外汇账户也得时不时瞅瞅。
要是发现账上的余额和银行对账单上的对不上，那可就要像侦探一样，仔细排查是哪里出了问题。
三、税务方面的账务处理。
国际贸易公司涉及的税可不少呢。
进口的时候有进口关税、增值税这些。
关税直接计入货物成本咱刚刚说过啦，那进口增值税可是可以抵扣的哦。
这就像你买东西的时候拿到了优惠券，可以在下次买东西的时候抵钱一样。
出口业务呢，可能会涉及到出口退税。
这可是个好东西，就像是政府给咱们企业的小奖励。
不过要拿到这个退税可不容易，得按照规定的流程来。
出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作
出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作1.出口合同签订与履约：出口企业在与客户签订出口合同时，需要对合同条款进行细致的分析和审核，确保合同的可行性和合规性。
合同一旦签订，企业需要设立相应的项目账户，记录相关的货款和费用，并及时进行业务递交、发货和资金结算。
2.售出货物的核算：出口企业需要对售出的货物进行准确的核算，包括成本核算和盈利核算。
成本核算主要包括直接成本和间接费用，而盈利核算主要关注销售价格和利润率。
企业可以通过建立成本核算系统和利润分析系统来实现对售出货物的精确核算。
3.外汇结算：出口企业在收到货款时需要进行外汇结算，通常是以外币形式收到货款并折算为本币。
企业需要与银行或外汇交易平台建立合作关系，通过外汇买卖来实现货款的结算和兑换。
4.出口退税：出口企业根据国家政策可以享受一定的出口退税政策，即将出口货物的增值税和消费税按一定比例退还给企业。
企业需要按照相关规定办理退税手续，并将退税款项及时入账。
5.税务申报与纳税：出口企业需要按照国家税法规定进行税务申报和纳税。
企业需要建立健全的财务核算制度，及时准确地记录和报告相关税收数据。
企业还需要与税务机关保持沟通，并及时了解相关税法法规的变化。
6.资金管理：出口企业需要进行有效的资金管理，确保资金的流动性和安全性。
企业可以通过建立资金预算和现金流量表等工具，对资金的流入流出进行管理和控制。
企业还可以与金融机构合作，获取资金融通和风险管理等服务。
7.风险管理：出口企业要关注国际贸易风险，如汇率风险、信用风险和市场风险等。
企业可以采取合理的风险管理策略，如采用外汇保值工具、购买信用保险和开展市场调研等，以降低风险并保护企业的利益。
总结起来，出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作包括出口合同签订与履约、售出货物的核算、外汇结算、出口退税、税务申报与纳税、资金管理和风险管理等。
企业需要建立健全的财务管理体系和内部控制机制，确保账务处理的准确性和合规性，以支持企业的出口业务发展。
外贸企业出口购货物会计账务处理流程
外贸企业出口购货物会计账务处理流程1.外贸企业出口购货物应当先签订合同。
Exporting goods from foreign trade enterprises shouldfirst sign a contract.2.签订合同后，应及时出具发票和装箱单。
After signing the contract, invoices and packing lists should be issued in a timely manner.3.对于外贸货物的出口，需要办理相关的报关手续。
For the export of foreign trade goods, relevant customs clearance procedures need to be handled.4.在货物发运前，需要将货物的信息录入到出口货物报关系统中。
Before the shipment of goods, the information of thegoods needs to be entered into the export goods declaration system.5.确认货物发运后，应及时将货款记录到应收账款中。
After confirming the shipment of the goods, the payment should be recorded in the accounts receivable in a timely manner.6.如果与客户有信用交易的，应当及时确认信用证的开立和有效性。
If there is a credit transaction with the customer, the issuance and validity of the letter of credit should be confirmed in a timely manner.7.对于货物的运输成本和保险费用，需要及时核算和确认。
外贸公司出口销售的会计分录
外贸公司出口销售的会计分录外贸公司出口销售的会计分录，一听这名字，感觉就是一堆数字和复杂的公式，是不是？你可能会想，哎呀，这种事儿我还是交给专业会计去处理好了，自己摸不着头脑。
可是，今天我跟你说的可不完全是那些冰冷的账本和枯燥的数字，反而是将这个过程拉近你我之间，告诉你它其实比你想象的要生动有趣得多。
外贸公司出口销售的会计分录，这事儿其实就是在记录一个企业和客户之间发生的交易。
比方说，今天咱们公司做了个生意，卖了几批货给国外的客户，收到了他们的款项。
嘿，光是这么一想，你就知道了，外贸的交易是不是充满了各种不同的币种，货物种类也是五花八门。
像这种情形，不会是咱们平时吃个午餐买个东西那么简单啦！有时候一单生意，跨越了大洋，可能还要通过中介银行，账目多得让你晕头转向。
当我们从国外客户那收到了款项，你是不是想到了那个「入账」的动作？比如，你看着银行账户上的数字多了，这是不是很有成就感？但作为会计人员，你得做出相应的分录才行。
首先你要记得，把收到的款项，通常是通过银行存款来记，毕竟客户把钱打到咱们公司账户上，这事儿直接关系到公司的现金流，别小看这一步。
就算你用的可能是美元、欧元或其他货币，也得把它记录清楚，区分得一清二楚。
你会发现，这个分录看似简单，实际上涉及的货币种类、汇率等问题，也会让人头痛不已。
你就想，美元换成人民币，这个过程中就得有个汇率，万一汇率波动大，哎呀，这账面上的数字可得小心了！然后，你可能会发现，外贸公司销售不光是卖货那一块，还要考虑到出口退税这事儿。
你会遇到一些客户，他们付款了，但是按照规定，咱们公司是可以申请退税的。
退税就得另算一笔账了。
哎呀，这就更让人头大了，退税账务处理可不是说轻松就能搞定的，还要查清楚是否符合国家的退税，保证操作没问题。
不过，只要每一步都按照规则走，麻烦总归会有解决的办法。
再说了，你会发现出口销售的会计分录不光是让人头疼，还有点让人觉得有趣。
有些出口销售业务，客户付款并不是立刻到账，甚至是信用证支付，嗯，你有没有听过这个词？信用证一出，可不得了！你得按照规定做账，而且这种交易方式还涉及到一些额外的手续费，那会计的分录就复杂了，毕竟涉及了银行的手续费用、汇率差价啥的。
外贸出口公司账务处理流程
外贸出口公司账务处理流程一、出口前的账务准备。
外贸出口公司啊，在真正开始出口业务之前，就得把账务方面的一些基础工作做好。
比如说，得建立专门的外贸账套呢。
这个账套就像是一个专门为外贸业务打造的小账本世界，和普通的国内业务账本可不一样哦。
在这个账套里，要设置好各种会计科目。
像什么应收账款、应付账款这些常见的科目肯定要有啦，但是还要特别设置一些外贸相关的科目，比如外币账户。
因为外贸嘛，经常会涉及到外币交易，这个外币账户就像是一个特殊的小钱包，专门用来装外币的钱钱哦。
另外呢，还得把汇率相关的东西搞清楚。
汇率就像一个调皮的小怪兽，它老是变来变去的。
外贸公司要根据国家公布的汇率政策，确定好自己采用哪种汇率来记账。
是用交易日的即期汇率呢，还是按照一定的规则来近似计算汇率，这可得好好决定，不然账可能就会乱乱的啦。
二、出口业务中的账务处理。
当真正开始出口业务的时候，账务处理就更复杂一些喽。
如果是货物出口了，那就要确认收入啦。
这时候可不能随便乱确认哦，要按照国际贸易的规则来。
一般来说呢，当货物的风险和报酬已经转移给了国外的客户，就可以确认收入了。
这就好比你把自己心爱的小玩具送给了朋友，朋友一拿到手，这个小玩具就不属于你了，这时候你就可以把送玩具这件事当作一个“收入”来记录啦。
在确认收入的时候，还要注意把外币换算成人民币记账哦。
就像刚刚说的汇率小怪兽，要根据当时的汇率把收到的外币换算成人民币。
要是汇率算错了，那可就像算错了自己的零花钱一样，会出问题的呢。
还有啊，出口业务经常会涉及到一些费用，像运费、保险费这些。
这些费用也要准确地记录到账务里。
运费就像是把小玩具送到朋友手里的快递费，保险费呢，就像是给小玩具在运输途中买的一个小保险，都要清清楚楚地记好账。
三、退税相关的账务处理。
外贸出口公司有个很开心的事情，就是可以退税哦。
退税就像是政府给外贸公司的一个小奖励呢。
首先呢，要判断自己的公司是不是符合退税的条件。
这就像参加一个小比赛，得看看自己有没有参赛资格一样。
外贸企业代理出口货物会计分录
外贸企业代理出口货物会计分录外贸企业代理出口货物的会计分录嘛，其实说起来就是一个比较有趣的事情。
你知道，外贸企业做生意，特别是出口生意，像是一个游走在国内外市场的“大玩家”。
代理出口就像是扮演了一个“中间商”的角色。
大家都知道，钱不容易赚，尤其是外贸生意，做起来有点复杂，有时候就得拿出“心思”，让这些复杂的账务变得清晰一点。
好啦，咱们今天就聊聊这个代理出口货物的会计分录，说不定你听完之后，会觉得这事儿其实也没那么难。
代理出口的本质是啥？其实就是外贸公司拿到了一些客户的出口订单，但是并不直接从头到尾操控整个出口流程。
公司通过代理的方式，帮忙把货物从国内发出去，到达客户指定的国家和地区。
作为回报，外贸公司会收取一定的佣金或者费用。
听起来是不是很简单？但问题就出在了账务上。
要是没有处理得当，可能会让你头大得像炸了锅一样。
说到会计分录，外贸企业代理出口可不是什么“轻松活”，要搞清楚每一笔交易背后的逻辑，别说简单了，甚至得把自己想象成一个会计“侦探”。
咱们先从代理出口货物的销售收入说起。
想象一下，你作为外贸公司，代理了一批货物的出口。
嗯，先不着急高兴，先看看账务该怎么处理。
你要确认这笔代理收入。
就是说，这笔收入不是你自己直接卖出去的货物的收入，而是你帮别人卖货的佣金。
这时候，你就得做个“销售代理收入”的会计分录，像是借记“应收账款”，这不就是你从客户那儿应收的款项嘛，再记个贷记“代理收入”，表示你赚了这笔佣金。
还有一笔不得不提的账务处理——增值税。
嘿，咱们都知道，外贸公司在出口时，基本上都可以享受出口退税。
可是代理出口不同，这个增值税的处理就显得有点“复杂”了。
你在代理出口过程中，可能得帮客户处理一些增值税问题。
像是货物出口时涉及的增值税，那你可得小心点。
通常来说，代理出口的公司会先确认代理收入，再加上可能涉及的增值税。
如果涉及到增值税进项税额，那你得记个“应交税费——应交增值税（销项税额）”的账务分录。
贸易型出口账务处理流程
贸易型出口账务处理流程一、出口前的准备账务。
1. 采购成本核算。
咱贸易型出口嘛，得先把采购成本算清楚。
你从供应商那儿进货的时候，这个价格可不能稀里糊涂的。
要把货物的买价、运杂费这些都算到采购成本里。
比如说，你进了一批漂亮的小饰品准备出口，买价是1000块，运到你仓库的运费花了100块，那这个采购成本就是1100块啦。
这就像是你做蛋糕前要知道买面粉、鸡蛋花了多少钱一样，是整个账务处理的基础哦。
2. 预收款处理。
有时候，外国客户会先给咱一部分预付款。
这时候可不能乱了阵脚呀。
收到预收款的时候呢，要记到预收账款这个科目里。
就好比是你还没把蛋糕做好，客人就先付了一部分钱，你得单独记着这笔钱，等后面发货啥的再做相应处理。
假如客户给了500块的预收款，那就欢快地在账上记一笔预收账款增加500块咯。
二、出口时的账务。
1. 销售收入确认。
等货物发出去的时候，就是咱确认销售收入的时候啦。
这个销售收入的金额可不是你想怎么定就怎么定的哦，要按照和客户签订的合同金额来，当然要考虑汇率的影响。
比如说，你和客户签的合同是100美元的小饰品出口，发货那天的汇率是1美元= 6.5元人民币，那你就要确认销售收入650元人民币。
这就像是蛋糕做好卖出去了，你要知道自己到底赚了多少钱的那个初始金额。
2. 结转成本。
货物都发出去了，那之前算好的采购成本就要结转啦。
就像你卖了蛋糕，得把做蛋糕用的材料成本从存货里减掉一样。
把之前算好的采购成本从库存商品转到主营业务成本里去。
如果前面咱们算的小饰品采购成本是1100块，那就把1100块从库存商品里转到主营业务成本里，这样就能算出这笔出口业务的毛利啦。
三、出口后的账务。
1. 收汇处理。
2. 退税账务处理。
出口退税可是个大好事儿呢。
咱要先算出能退多少税。
不同的商品退税率不一样，得按照规定来算。
算好退税金额后，要把它记到应收出口退税这个科目里。
等真的收到退税的时候，再把钱转到银行存款，同时冲减应收出口退税。
外贸企业出口购货物会计账务处理流程
外贸企业出口购货物会计账务处理流程1. 引言概述：本文将详细介绍外贸企业出口购货物的会计账务处理流程。
外贸企业作为国际贸易的重要参与者，面临着复杂的出口购货物会计处理工作。
这些工作包括凭证记录、应收账款确认与核对、收汇及结汇核算等环节。
它们是确保合规性和财务透明度的关键步骤。
文章将从实际操作的角度出发，具体分析外贸企业在处理出口购货物会计账务时所遇到的问题，并探讨解决方案。
同时，通过与进口国和出口国会计记账方式进行对比，帮助读者深入了解不同制度下的差异和要求。
此外，本文还将提供一些系统化管理措施建议，包括建立完善的财务制度和内部控制机制、加强外部合作伙伴关系管理和风险控制机制建设、使用现代化财务软件进行自动化处理和数据分析等。
这些措施有助于提升企业的管理水平和效率，降低风险，并为未来发展奠定坚实基础。
最后，文章总结主要观点和分析结果，展望未来外贸企业出口购货物会计账务处理的发展趋势和面临的挑战。
通过深入研究和探索，我们相信外贸企业在不断适应国际贸易环境变化的同时，也将不断提升自身会计账务处理能力，推动公司健康稳定发展。
2. 外贸企业出口购货物会计账务处理流程2.1 出口购货物凭证记录在外贸企业进行出口购货物时，首先需要进行凭证的记录。
这些凭证包括销售合同、发票、装箱单、提运单等相关文件。
根据国家相关法律法规的要求，外贸企业需要按照规定的格式和要求将这些凭证记录下来，并做好归档备查工作。
在进行凭证记录时，外贸企业需要注意以下几点：- 按照标准化的会计科目进行分类，确保凭证信息的规范性和一致性。
- 确保凭证的真实性和完整性，防止虚假交易或信息遗漏导致的账务错误。
- 对每一笔出口购货物交易都应有相应的凭证记录，以便后续对账核对和审计。
2.2 应收账款确认与核对外贸企业在出口销售商品后，需要与买方就货款支付方式及时间进行协商，并确保及时收到货款。
在确认应收账款时，外贸企业需要对买方信用评级进行分析，并进行风险评估。
外贸企业出口业务会计帐务处理
外贸企业出口业务会计帐务处理(93)财会字第83号财会字(1995)21号国税函(1997)21号财商字(1995)379号一、出口业务一般分录(一)、商贸企业商贸企业出口业务与内销业务必须分别核算记账,应单设出口库存、销售收入、销售成本、应缴税金、应收出口退税等基本核算科目。
1、一般贸易出口1)购进货物借:商品采购经营费用应交税金--应交增值税(进项税额)-出口商品贷:银行存款或应付票据等2)商品入库借:库存商品--出口商品贷:商品采购3)托运出口(1)借:待运和发出出口商品贷:库存商品--出口商品(2)借:应收外汇帐款贷:自营出口销售收入4)结转成本借:自营出口销售成本贷:待运和发出出口商品5)收到外汇借:汇兑损益银行存款贷:应收外汇帐款6)申报退税借:应收出口退税--增值税消费税贷:应交税金--应交增值税(出口退税) 自营出口销售成本--(消费税)不予退税部分作以下分录借:自营出口销售成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)应收出口退税--消费税7)收到退税借:银行存款贷:应收出口退税--增值税消费税8)出口退货借:自营出口销售收入同时借:库存出口商品贷:自营出口销售成本9)退缴税款借;应交税金--应交增值税(出口退税)自营出口销售成本(消费税) 贷:自营出口销售成本(征退税税率之差)银行存款2、进料加工业务1)报关进口借:商品采购--进料加工贷:应付外汇帐款或银行存款2)交纳税金借:应交税金--应交进口关税应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款3)进料入库借:材料物资--进料加工贷:商品采购--进料加工4)作价加工(1)、作价销售借:银行存款或应收帐款贷:其他销售收入应交税金--应交增值税(销项税额) (2)结转成本借:其他销售成本贷:材料物资--进料加工5)收回成品借:库存出口商品应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款6)委托加工(1)委托加工借:加工出口商品贷:材料物资--进料加工(2)付加工费借:加工出口商品应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(3)收回成品借:库存商品--库存出口商品贷:加工出口商品7)货物出口贷:商品销售收入--出口同时结转成本借:商品销售成本--出口贷:库存商品--库存出口商品应交税金--应交增值税(进项税额转出:出口货物退税率差额)8)申报退税借:应收出口退税--增值税--消费税贷:应交税金--应交增值税(出口退税)自营出口销售成本--(消费税)9)从申报退税额中扣减作价加工免税额准予免税部分借:应交税金--应交增值税(进项税额转出)贷:应收出口退税不准予免税部分借:应交税金--应交增值税(进项税额转出:进口料件征退税率差额)贷:商品销售成本--出口10)收到退税款借:银行存款贷:应收出口退税--增值税--消费税3、来料加工业务1)报关进口借:材料物资--来料加工贷::应付外汇贷款2)加工来料(1)作价加工借:银行存款或应收帐款贷:其他销售收入--作价加工销售(开具普通销售发票,不计算来料加工的销项税额) 同时结转成本借:其他销售成本--作价加工销售贷:材料物资(2)委托加工借:加工出口商品贷:材料物资3)收回成品(1)作价加工借:库存出口商品贷:银行存款或应收帐款(2)委托加工借:库存出口商品贷:应付帐款--加工费加工出口商品4、代理出口业务1)收到代管商品借:受托代管商品贷:应付帐款2)代办托运借:代运和发出商品贷:受托代销商品3)报关出口借:应收外汇帐款贷:代购代销收入同时借:代购代销收入贷:待运和发出商品4)出口收汇借:银行存款应付帐款(银行费用)贷:应收外汇帐款应付帐款(汇兑损益)5)清算货款借:应付帐款贷:银行存款5、出口转内销1)有关规定根据京国税[1996]041号、财税字[1995]92号规定外贸企业库存出口货物按照规定要单独设帐核算购进金额和进项税额,当发生已计入出口库存帐的货物内销或已计入内销存货的货物出口的,经核实无误可开?quot;出口(内销)转内销(出口)证明单"。
外贸企业出口退税操作流程及账务处理
外贸企业出口退税操作流程及账务处理1.出口合同签订和执行：外贸企业首先与客户签订出口合同，并根据合同约定进行商品的生产、采购、运输和交付等环节。
在执行合同的过程中，企业需要保留相关的凭证和证明材料。
2.出口商品申报：企业完成出口商品的生产、采购和交付后，需要向海关申报出口商品。
申报时，企业需要提供出口合同、发票、装箱单、运输保险单等相关文件，同时填写退（免）税申报表，并将其提交给海关。
3.海关审批和核销：海关收到企业的申报材料后，进行初审和核销。
初审时，海关主要核对申报表和相关凭证的真实性和准确性，同时抽查商品的实物。
核销后，海关将出口退税申报表和核销凭证交给税务部门。
4.税务审核和退税：税务部门收到海关的核销凭证后，进行税款的核对和退税申报的审核。
税务部门一般会对退税申报表中的税额进行核对，同时还会检查企业的纳税情况。
审核通过后，税务部门会将退税款直接划入企业指定的银行账户中。
5.退税后的账务处理：退税款项到账后，企业需要进行相应的账务处理。
首先，企业需要在财务系统中录入退税收入，同时进行核算和会计凭证的生成。
其次，企业需要将退税款项进行监管，建立专门的退税款账户，并按照国家的规定使用。
最后，企业还需要及时报送退税相关的信息和报表。
1.退税收入的确认：退税款项属于企业的其他收入，需要在财务系统中进行确认，同时生成相应的会计凭证。
确认时，需要注意按照国家的规定和财务会计准则进行分类和核算，确保准确无误。
2.退税款项的使用：退税款项在企业收到后，一般需要建立专门的退税款账户进行监管。
企业按照国家和财务制度的规定使用退税款项，可以用于企业的生产经营活动、技术改造、财务费用支付等方面。
企业需要建立相应的制度和规范，确保退税款项的合理使用。
总之，外贸企业出口退税的操作流程涉及到申报、审核、退税和核销等环节，企业需要按照规定和要求完成相应的手续。
同时，退税的账务处理也需要遵循财务会计准则和国家规定，确保退税收入的准确确认和退税款项的合理使用。
外贸企业出口退税流程及账务处理
外贸企业出口退税流程及账务处理
1.出口申报：外贸企业在进行出口业务时，需要在海关申报出口商品
相关信息。
申报包括填写海关出口货物清单、出口货物报关单等相关文件，同时企业需要提供与出口业务相关的证明材料，如采购合同、发票等。
2.出口货物核销：海关对企业申报的出口货物进行核销，核实货物数
量和价值等信息。
核销后，海关会出具《出口报关单核销通知书》，企业
凭此通知书进行后续操作。
在外贸企业出口退税过程中，对于账务处理方面，企业需要做以下工作：
1.出口合同管理：企业需要对所有签订的出口合同进行管理，确保合
同符合相关法规和政策规定。
2.发票管理：出口退税需要提供相关发票作为证明，企业需对发票进
行管理，包括开具、登记、保存等。
3.出口财务核算：企业需要建立健全的出口业务财务核算体系，及时
记录和核算出口商品的成本、销售收入、税金等信息。
4.退税款项核对：企业在收到退税款项后，需要核对退税金额是否与
退税申报一致，确保款项的准确性。
5.税务合规管理：企业需严格遵守税务规定，及时了解和适应相关政
策和法律变化。
总之，外贸企业出口退税流程及账务处理是外贸出口业务中非常重要
的环节。
企业需要了解相关政策和流程，合理规划和管理出口退税事务，
并严格按照法规和政策要求进行账务处理，以确保退税的顺利进行，并保持企业的财务合规性。
出口业务账务处理流程
出口业务账务处理流程通常包括以下几个步骤：
1. 合同签订：在确认出口订单后，首先需要与客户签订出口合同，明确商品名称、数量、价格、交货条件、支付方式等内容。
2. 发票开具：根据合同约定，出口商需要开具商业发票，包括商品名称、数量、金额
等信息，并按照国际贸易惯例填写合格的发票内容。
3. 装箱单和提单：出口商需要制作装箱单和提单，详细列明货物的装箱情况和运输信息，以便海关和运输公司核对。
4. 报关和报检：在货物装运前，需要向海关办理出口报关手续，并根据目的国的要求
进行出口商品的报检。
5. 付款和结汇：根据合同约定的付款方式，出口商在货物发运后收取客户的货款，并
进行外汇结算及相关银行手续。
6. 退税申请：出口商可以根据国家政策，对出口商品申请退还部分或全部的出口退税。
7. 资料归档：将相关的合同、发票、装箱单、提单、报关报检单、付款证明等资料进
行整理并归档保存，以备日后查验。
以上是一般出口业务账务处理的基本流程，具体操作还需根据实际情况和国家法规进
行调整。
外贸公司出口货物账务处理流程
外贸公司出口货物账务处理流程
1.出口合同签订：外贸公司与客户之间签订销售合同，明确货物品名、数量、价格、付款方式、交货期限等相关条款。
2. 货物装运：根据合同要求，外贸公司将货物装运至海港或机场，并办理相关出口手续，如报关、船务、运输保险等。
3. 提单及结汇：外贸公司向银行提交提单、发票、合同等资料，申请货款结汇。
银行审核通过后，将货款转入外贸公司账户。
4. 报关报检：外贸公司将货物报关报检，以获得海关放行证明及出口退税。
5. 出口退税：外贸公司凭海关放行证明等资料，向税务局申请出口退税。
税务局审核通过后，将退税款项转入外贸公司账户。
6. 发票及账务处理：外贸公司向客户开具发票，并按合同约定的付款方式收取货款。
同时，将出口货物相关的费用、税费、退税等进行核算，并做好账务处理。
以上就是外贸公司出口货物账务处理流程的主要步骤。
在实际操作中，外贸公司需要严格遵守相关法规和规定，确保账务处理的准确性和合法性。
- 1 -。
外贸出口企业账务处理
外贸出口企业账务处理 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。
出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。
1．FOB2. FOB=CFR－运费3. FOB=CIF-运费－保费企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调整。
一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。
1.购买内销货物借:库存商品—内销—A商品应交税费—应交增增税（内销进项税）贷：应付账款—甲公司2.销售内销货物借：应收账款—国内---乙公司贷：主营业务收入—内销收入应交税费—应交增值税（销项税额）3.结转内销成本、借：主营业务成本—内销成本贷：库存商品—内销—A商品注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。
如果只购买就只做购买的分录。
如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。
4.购买外销货物借:库存商品—外销—A商品应交税费—应交增增税（外销进项税）贷：应付账款—甲公司5.销售外销商品（一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率）借：应收账款—国外—UNO贷：主营业务收入—外销收入6.结转外销成本借：主营业务成本—外销成本贷：库存商品—外销—A商品7.计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）借：其他应收款—出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税）8.不享受退税的税额借：主营业主成本—出口成本贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）9.收到货款借：银行存款—中国银行贷：应收账款—国内---乙公司--国外—UNO支付货款：借：应付账款---甲公司贷：银行存款—中国银行10.收到出口退税款借：银行存款—中国银行贷：其他应收款—出口退税款11.计提内销应该缴纳的增值税借：应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税贷：应交税金---未交增值税计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样）印花税无论内销还是外销都需要缴纳出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：1.安装，按照默认的路径进行按照2.企业基础信息设置3.进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择2017074.认证需要退税的所有进货发票5.进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息6.免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次（170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一的关联号）7.免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。
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外贸企业出口帐务处理原理：外贸企业实行免退政策免：指企业出口环节免提销项税退：指企业进货时承担的进项税，按相应的退税率退回企业。
方法：单票对应法，有进有出，进出一致（数量一致，单位一致，品名一致）提醒：1购进出口商品的进项，不能抵扣。
（营改增后，支付货运代理国内费用部分增值税发票能否抵扣？全国各地处理方法不一，最好与当地税局沟通后处理）2征退税率差与生产企业一样，计入主营业务成本科目设置：应交税金—应交增值税—进项税额（记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中）—已交税金（核算出口企业当月上交本月的增值税额）—减免税金（反映出口企业按规定直接减免的增值税税额）—出口抵减内销应纳税额（反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额）这实际上是生产企业出口应用的科目—转出未交增值税（核算出口企业月终转出应交未交的增值税）—销项税额（出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额）—出口退税（记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款）—进项税额转出（记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
对按税法规定，不予退税的部分，应在作出口成本增加的同时，做“进项税额转出”）—转出多交的增值税（核算出口企业月终转出多交的增值税）其他应收款—应收出口退税—增值税(核算出口企业应收到退税款)常见帐务处理：1.购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税（进项税额）17%贷：应付帐款/银行存款根据购进商品对应的退税率，计算出应收退税额和转成本额借：其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷：应交税金—应交增值税—出口退税13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后，根据退税申报汇总表来做)借：主营业务成本贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出4%出口单据收齐且信息齐全申报成功，税局审核完毕，退回税款借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税—增值税出口成交方式FOB 离岸方式(退税计算成交方式)CIF 含运保费的到岸成交方式CNF / C&F 含运费不含保费的成交方式F（离岸方式）+C（运费）+I(保费)=CIF（到岸方式）F+C = CNF / C&F2.外销出口A发货借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）报关单上出口月份当月贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）这里要说明的是，如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，怎么做？①第一种做法，还是上面一样借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）②第二种做法借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（FOB收入）（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）其他应付款—运保费付运费的时候借：其他应付款—运保费贷：银行存款这二种做法，理论上讲是一样的，第二种做法似乎更完美，因为我们知道，出口企业收入应是FOB收入。
但是实际工作中，报关单上的运保费往往是预估的，与实际发生的运保费有一定的差额，这样第二种做法中导致其他应付款—运保费平不了。
所以我们建议还是按第一种方法做，简单明了。
B运保费结算①如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，应有运保费的支付，国外运保费结算时：借：主营业务收入—外销收入(或贷方红字)贷：银行存款（其他应付款）对于电脑财务软件核算，有的要求主营业务收入必须记在贷方的贷：主营业务收入—外销收入（红字）贷：银行存款（其他应付款）②另外一种做法，是不冲减主营业务收入，而是记入营业费用中借：营业费用贷：银行存款（其他应付款）这种作法是非正规的做法，我们知道，出口收入应是FOB收入，那么离岸后发生的运保费不应记入成本费用中，而是应冲减主营业务收入，将它记入营业费用，尽管对利润的影响是一样的，但是不大符合税收原理。
同时它也会抬高了主营业务收入，对年终所得税汇算时以主营业务收入为基数计算招待费、广告费等有一定的影响。
如果是国内运杂费结算借：营业费用应交税金—应交增值税—进项税额（针对营改增企业）贷：银行存款（其他应付款）如果当地税局不允许出口货物国内运杂费抵扣借：营业费用贷：银行存款（其他应付款）C收汇借：银行存款—美元户（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）财务费用—手续费贷：应收帐款D结汇借：银行存款—人民币户（实际结汇到帐的人民币金额）财务费用—汇兑损益贷：银行存款—美元户（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）（我们发货、收汇、结汇可能不在同一个月，这样导致记帐外汇牌价不一致，到年底再进行调整）E付佣付佣方式一般有：（1）．明佣。
它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。
在会计上可按出口发票所列货款的净额作“自营出口收入”对于这种方式，我们直接按发票净额作为主营业务收入，如果合同规定卖方收汇后再付佣金给客户，发货时凭证如下：借: 银行存款（应收帐款）全额收汇情况贷：主营业务收入（扣佣后净额）其他应付款—佣金付佣时借：其他应付款—佣金贷：银行存款如果合同规定银行直接按扣佣后金额付款给卖方，则发货时凭证如下：借：银行存款（应收帐款）净额收汇贷：主营业务收入（扣佣后净额）（2）．暗佣。
它又称发票外佣金，是指不走出口发票上列明的佣金，而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。
这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。
这种佣金一般是按合同及收佣方的单据，做“营业费用”借：营业费用贷：银行存款F.结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品3.差异调整：对已申报退税的出口货物，实际收到出口退税如与原申报退税数不相符时，应调整差额，作如下会计分录：借：出口销售成本贷：其他应收款—应收出口退税－增值税4.退货（1）对已办理申报退税的出口货物，如发生退关或退货的，出口企业应按规定到其主管的税务机关申报办理《出口商品退运已补税证明》，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：借：应交税金－应交增值税（出口退税）贷：主营业务成本（不予退税）（按征退税率之差计算）银行存款补税款对出口企业尚未申报退税的退关退货，不应补交税款，也不作上述会计分录。
对于退货的货物，如果以前都记入了主营业务收入，则应冲回借：应收帐款（红字）贷：主营业务收入—外销收入（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）如果退货后再换货报关出口，那么分二步处理，一是退货，二是重新出口。
（2）退货回来后，货物如何处理？A.如果是转内销，则应到税局办理申请《出口转内销证明单》抵扣证明，因为以前进货发票是用于出口的，按认证但未抵扣处理的，现在不出口了，转内销了，则应可以进行抵扣，这个要填在附表二里外贸企业抵扣证明那一栏。
借：应收帐款贷：主营业务收入—内销收入应交税金—应交增值税—销项税额同时结转成本借：主营业务成本贷：库存商品如果退回供货商，也应按销售方式开具发票给供货商，计提销项税，因为退关退运的，往往超过了180天，不能再办理红字发票审批单了。
当然，如果这笔货以前未退过税，进项发票也未超过180天，那可以按审请开具红字发票通知单的方式处理，但是比较麻烦，建议直接按销售方式处理为好。
B. 如果退货后再换货报关出口，那么分二步处理，一是退货，二是重新出口。
经典例题：某外贸企业当月购进用于出口商品，计税金额100万，税额17万，已正常认证。
出口金额CIF成交20万美元（其中运保费折人民币1万，已按票支付），按合同付佣金1万给中间商，中间商提供了佣金发票，当月1日汇率6.05，退税率13%帐务处理：1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额）17贷：应付帐款-**客户1172.征退税率差转成本借主营业务成本100*（0.17-0.13）=4贷：应交税金-增值税（进项转出）100*（0.17-0.13）=4借：其他应收款-出口退税款13贷：应交税金-增值税（出口退税）133.出口CIF20万美元借:应收帐款-**客户USD20*6.05=121万贷：主营业务收入-出口121万4.付运保费1万贷：主营业务收入-出口1万（红字）贷：银行存款1万5.付佣借：营业费用1万贷：银行存款1万6.后收到国外货款，实到帐USD19.95万美，当日结汇，汇率6.07收款借:银行存款-美元核查户19.95*6.05财务费用-手续费0.05*6.05贷：应收款帐-**客户20*6.05转美元结算户借：银行存款-美元结算户19.95*6.05贷：银行存款-美元核查户19.95*6.05结汇6.07 借:银行存款-人民币19.95*6.07财务费用-汇兑损益19.95*（6.05-6.07）贷：银行存款-美元结算户19.95*6.057.收到退税款借:银行存款-人民币13万贷：其他应收款-出口退税款13万如何理解购进出口商品的进项，不能抵扣。
1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额）17贷：应付帐款-**客户1172.征退税率差转成本借主营业务成本100*（0.17-0.13）=4贷：应交税金-增值税（进项转出）100*（0.17-0.13）=4借：其他应收款-出口退税款13贷：应交税金-增值税（出口退税）13体现在增值税申报表填报上，进货发票认证后，填在附表二里“本期认证相符且本期未申报抵扣”和“期末已认证相符但未申报抵扣”，同时附表二里进项转出也不要填了，这样增值税申报主表里，对于这一笔业务，进项税额是没有的，进项转出也是没有的，最后反映应纳税额也是为0的。
对于外贸企业增值税申报表的填报，有专门的课件进行了讲解。
有人以下面变通方式做1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额）17贷：应付帐款-**客户117同时为了体现不抵扣进项借：应交税金—增值税（出口退税）17贷：应交税金—增值税（进项转出）172.征退税率差转成本借主营业务成本100*（0.17-0.13）=4贷：应交税金-增值税（出口退税）100*（0.17-0.13）=4借：其他应收款-出口退税款13贷：应交税金-增值税（出口退税）13。