增值税作业及答案
增值税考试题及答案
增值税考试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 服务答案：C2. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C3. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 非营利组织答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 销售额减去进项税额答案：D5. 增值税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A6. 增值税的征收方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 自行申报和代扣代缴D. 预缴答案：C7. 增值税的免税项目包括哪些？A. 教育服务B. 医疗服务C. 教育服务和医疗服务D. 所有服务答案：C8. 增值税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口货物B. 进口货物C. 出口货物和进口货物D. 国内销售答案：A9. 增值税的进项税额抵扣条件是什么？A. 必须有发票B. 必须有合同C. 必须有发票和合同D. 必须有销售行为答案：A10. 增值税的纳税人在什么情况下需要进行增值税的预缴？A. 跨地区经营B. 跨行业经营C. 跨地区经营和跨行业经营D. 无特定条件答案：A二、多选题（每题3分，共5题）1. 增值税的征税范围主要包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：ABCD3. 增值税的税率档次包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 0%答案：ABCD4. 增值税的纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 出口劳务C. 出口服务D. 出口无形资产答案：ABCD5. 增值税的纳税人在什么情况下可以抵扣进项税额？A. 取得增值税专用发票B. 取得海关进口增值税专用缴款书C. 取得农产品收购发票D. 取得其他合法有效凭证答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 增值税的征税对象仅限于货物。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案1、（1）购进材料，进项税额可以抵扣；支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额进项税额=27，200＋1，300×7%（2）购进辅助材料，进项税额可以抵扣进项税额=6，800（3）购进建筑材料用于厂房修建，进项税额不能抵扣（4）外购设备，未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣，支付的运费可以抵扣进项进项税额=3，000×7%（5）向A公司收取代垫运费，属于收取价外费用，应征收增值税；向运输部门支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17% 进项税额=2100×7%（6）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额=50，000×17%当期销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17%=47，940元当期进项税额=27，200＋1，300×7%＋6，800＋3，000×7%＋2100×7%－50，000×17%=25，948元应纳税额=47，940－25，948=21，992元 2、（1）购进家电和支付运费的进项税额均可抵扣进项税额=340,000＋70,000×7%（2）购进小轿车，属于自用消费品，进项税额不能抵扣；购进小货车，属于购进固定资产用于生产经营，进项税额可以抵扣进项税额=11 900（3）购进农产品，进项税额可以抵扣，农产品适用税率为13％进项税额=480，000×13%（4）按新洗衣机销售价格征税，且该价格为含税价格销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200 （5）赠送小家电属于视同销售行为，应征收增值税销项税额=（3，500＋100）×17%×50（6）购进固定资产，进项税额可以抵扣，支付的运费也可以抵扣进项进项税额=13600＋1000×7％（7）代销服装，按销售额450元计算销项，按结算价400元计算进项销项税额=450×100×17%，进项税额=400×17%×100 （8）分期收款，按合同约定当期收款额征税当期销项税额=100，000×17%（9）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额＝20，000×13%当期销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200＋（3，500＋100）×17%×50＋450×100×17%＋100，000×17%=113，369.66元当期进项税额=340，000＋70,000×7%＋11 900＋480，000×13%＋13600＋1000×7％＋400×17%×100－20，000×13%=437，070元应纳税额=113，369.66－437，070=－323，700.34元 3、（1）销售电脑，征税；（2）折扣销售（商业折扣），折扣额在同一张发票上开具，可以扣除；（3）销售折扣（现金折扣）不能扣除；（4）以旧换新按电脑销售价格征税；（5）发货给外省市分支机构视同销售；（6）收取运输装卸费7万元属于价外费用，应征税；（7）将自产货物用于集体福利和捐赠，均为视同销售行为，应征税；（8）将电脑低价销售给职工，应按组成计税价格征税；（9）没收包装物押金，应征税，包装物押金为含税收入；（10）以物易物，应对发出的电脑按销售额征税，因未取得专用发票，进项税额不得抵扣；（11）委托代销电脑，按代销清单上注明的销售数量纳税；（12）购入原材料，购货和运费的进项税额可以抵扣，杂费的进项税额不得抵扣；（13）购入配件，购货和运费的进项税额可以抵扣；（14）直接收购电脑，不能取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣；（15）购买钢材用于非应税项目，进项税额不得抵扣；（16）发生非正常损失，作进项转出处理；（17）销售使用过的小轿车，售价高于原价，应征税。
增值税试题及答案解析
增值税试题及答案解析一、选择题1. 以下哪种货物属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 饮料制造业销售的产品C. 煤炭开采业销售的原煤D. 烟草制造业销售的产品答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品属于免税项目。
而饮料制造业、煤炭开采业和烟草制造业销售的产品均需缴纳增值税。
2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣以下哪项？A. 购买固定资产的进项税额B. 购买生产用原材料的进项税额C. 购买生活用品的进项税额D. 购买奢侈品的进项税额答案：B解析：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣与生产、经营有关的购进项目的进项税额。
购买生产用原材料的进项税额可以抵扣，而购买固定资产、生活用品和奢侈品的进项税额则不能抵扣。
3. 以下哪个税率不属于增值税税率？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：D解析：根据我国现行增值税税率，增值税税率包括6%、9%、13%等，而17%不属于增值税税率。
二、判断题4. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用。
（）答案：正确解析：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间进行购销活动的发票，只能由增值税一般纳税人使用。
5. 增值税小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票。
（）答案：正确解析：增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开。
6. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣已纳税额。
（）答案：错误解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额，而不是已纳税额。
三、计算题7. 某企业为增值税一般纳税人，2019年10月份购进原材料一批，不含税价格为100万元，增值税税率为13%。
当月销售产品一批，不含税销售额为150万元，增值税税率为13%。
请计算该企业10月份应缴纳的增值税额。
答案：购进原材料进项税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品销项税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5万元- 13万元 = 6.5万元解析：根据增值税计算公式，应缴纳的增值税额等于销项税额减去进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税作业答案
增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13%+5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
增值税及答案解析方案
一、单项选择题1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。
A、13%旳增值税B、5%旳营业税C、17%旳增值税D、10%旳消费税2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。
A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额3、增值税纳税人旳计算销售额时价外费用不包括（D ）。
Ａ、收取旳手续费Ｂ、收取旳包装物租金Ｃ、收取旳运送装卸费Ｄ、收取旳销项税额4、按规定下列行为可以免征增值税旳是（ B）。
Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货品5、以一种月为一期旳增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。
A、5B、10C、15D、306、总机构和分支机构不在同一县（市）旳增值税纳税人，经（A ）旳税务机关同意，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构7、某个体商店为小规模纳税人。
12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时获得旳一般发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳旳增值税为（B ）。
Ａ、154.5元Ｂ、150元Ｃ、79.5元Ｄ、77.18元8、某农产品贸易企业，向农场收购初级农产品棉花。
本月企业由于管理不善使仓库受淹，所购棉花所有报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（D ）。
A、9000元B、13448元C、117000元D、0元9、某服装厂将自产旳服装作为福利发给本厂职工，该批产品制导致本合计10万元，按该厂当月同类产品旳平均售价计算旳价格为18万元，计征增值税旳销售额为（ D）。
A、10万元B、13.25万元C、11万元D、18万元10、根据增值税旳有关规定，下列有关增值税纳税人旳说法对旳旳是（D ）。
A、从事货品生产旳企业，年应税销售额在80万元（含）如下，属于一般纳税人B、新认定为一般纳税人旳小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理旳期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元旳商业零售企业，属于一般纳税人11、下列项目所包括旳进项税额，不得从销项税额中抵扣旳是（ A）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税练习题及参考答案
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
2、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）X年X月购销情况如下：请计算应纳增值税税额。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、 1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
第二章 增值税作业及参考答案
第二章增值税作业及参考答案一、单项选择题1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A．0．45万元B．0．6万元C．1．5万元D．2．55万元4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A．15 日内B．30 日内C．第一个月内D．一个征期之内5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )个月。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月6．下列属于增值税价外收入的有( )。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税课后作业及答案
第二章增值税习题本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数）1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。
（2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。
计算结果保留两位小数。
答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=7.99（万元）（2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=290.60（元）解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价格，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价格一般为含税价。
2．（10分）某企业为增值税一般纳税人， 2015年2月销售已使用过的旧车一批，其中机动车一辆（2008年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2010年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。
计算销售旧车的应纳税额。
（若无特殊说明，零售价均为含税价）答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=970.87（元）销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=14529.91（元）解析：财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
财税〔2014〕57号文件规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
本例中，销售时间为15年2月，所以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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增值税作业1. 某生产企业（增值税一般纳税人）2009年7月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款160 000元，增值税款27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。
（2）购进辅助材料，取得增值税专用发票上注明的价款40 000元，增值税6 800元。
（3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。
（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。
（5）向A公司销售自制产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。
代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 100元，装卸费和保险费240元，已取得由运输部门开具给该企业的运输发票；该企业另开普通发票（金额2 340元）向A公司收取该笔代垫运费。
上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。
（6）因管理不善，致使库存生产用材料丢失，实际成本50 000元。
该厂在购进该批材料时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17％。
【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。
2. 某大型仓储超市（增值税一般纳税人），2009年7月发生如下业务：（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元。
（2）当月购进一辆小轿车，归管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款200 000元，税款3 4000元；购进一辆小货车，用于运送超市货物，取得的增值税专用发票上注明的价款70 000元，税款11 900元。
（3）向某粮食加工企业购进面粉3 000袋，大米4 000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款(不含税)为48万元。
（4）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1 800元／台。
（5）销售冰箱50台，每台不含税售价3 500元，并实行“买一赠一”，赠送的小家电价值为100元／件（不含税）。
（6）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款80 000元，税款13 600元。
另支付运费1 000元，取得合法的货运发票。
（7）受托代销一批服装，双方约定每套售价400元(不含税)，另按10％提取手续费。
在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税)，当月售出100套，仍与委托方按每套400元结算，并已取得委托方开具的增值税专用发票。
（8）分期收款方式批发文体用品一批，合同约定总销售额(不含税)为40万元，分四个月平均收取。
当月收到销售额（不含税）为10万元。
（9）当月购进的面粉因管理不善毁损了2万元。
【要求】根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。
3. 某城市电脑生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台出厂价（不含税）5 000元。
（2）1 000台电脑按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。
（3）销售800台电脑因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％。
（4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。
（5）发货给外省市分支机构500台用于销售。
（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中30 000元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外70 000元由本企业开普通发票收取。
（7）用于本企业职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。
（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。
（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。
（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。
（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单上注明销售1 500台，按每台4 800元（不含税）结算，另支付每台代销手续费500元。
（12）购入原材料取得增值税专用发票注明的价款2 500万元，已付款并验收入库。
购买原材料发生运输装卸费20 000元，其中运输费15 000元、装卸费2 000元、保险费1 000元、建设基金2 000元。
取得合法的货运结算单据。
（13）购入配件取得增值税专用发票注明的价款400万元。
购买配件发生运输费10 000元，取得合法的货运结算单据。
（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。
（15）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元。
（16）以前月份入库的库存原材料本月发生非正常损失，账面金额30.5万元（其中包括应分摊的运输费用5 000元）。
（17）销售旧小轿车1辆，取得销售款80 000元；购入原价60 000元。
【要求】根据上述资料，计算该企业应纳的增值税。
4. 某自行车厂（增值税一般纳税人），2009年5月份的购销情况如下：（1）购进原材料、零部件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税款为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2 250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3 510元。
（3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。
（4）接受某单位捐赠的计算机2台，价值11 700元，取得普通发票，已投入使用。
（5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价(不含税)为300元／辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5％的现金折扣，另开红字专用发票入账。
（6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并按全部销售额向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元。
双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。
（7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4 680元，开具普通发票。
该厂在月末计算申报增值税如下：①销项税额 = (150 000－150 000×5％＋300 000×1／3)×17％ = 41 225（元）②进项税额 = 34 000＋2 500×10％＋3 510／(1＋17％)×17％＋50 000×10％＋11 700／(1＋17％)×17％ = 41 160（元）③应纳税额 = 41 225 — 41 460 = －235（元）【要求】根据税法规定，分析该厂本月计算申报的增值税是否正确。
若有错误，请指出错在何处，并正确计算该厂本月应纳的增值税额。
增值税作业答案1.（1）购进生产用材料可抵扣进项税：27 200+1 300×7%=27291元（2）购进辅助材料可抵扣进项税：6 800元（3）购进建筑材料用于非税项目不可抵扣进项税（4）购进设备取得普票不可抵扣进项税，支出的运费取得合法发票可抵扣进项税：3 000×7%=210元（5）销售产品应计销项税：{280 000+2 340/（1+17%）}×17%-2 100×7%=47793 元*虽尚未收回，但已办妥托收手续，则应计销项税（6）管理不善材料丢失，非正常损失，进项税转出：50 000×17%=8500 元则企业09年7月份应纳税=47793-(27291+6 800+210-8500) = 21992 元2.（1）购进家电一批可抵扣进项税：34+7×7%=34.49万元（2）购进轿车归管理部门使用不可抵扣进项税，购进小货车可抵扣进项税：1.19万元（3）购进农业初级产品可抵扣进项税：48×13%=6.24万元（4）以旧换新方式销售应计销项税：200×（0.1 8+0.02）/（1+17%）×17%=5.81万元*超市乃零售商，以旧换新方式销售价款信息不明时，一般理解为含税价（5）销售时实物折扣，应视同销售计销项税：50×（0.35+0.01）×17%=2.98万元（6）购进收款机可抵扣进项税：1.36+0.1×7%=1.36万元（小数点后2位）（7）受托代销应计销项税：0.045×100×17%=0.765万元可抵扣进项税：0.04×100×17%=0.68万元手续费计营业税（8）分期收款方式销售，按合同约定收款额计销项税：10×17%=1.7万元（9）当月购进的面粉因管理不善毁损了，不可抵扣进项税*若上月购进的面粉因管理不善毁损了，进项税转出则企业应纳税=5.81+2.98+0.76+1.7—（34.49+1.1 9+6.24+1.36+0.68）= —31.76万元当期不纳税，下期留抵42.47万元3.（1）销售电脑计销项税：9 000×0.5×17%=765万元（2）销售折扣价在同一张发票上开具，计销项税：1 000×0.5×0.9×17%=76.5万元（3）提早付款，销售折扣2％不予减除，计销项税：800×0.5×17%=6.8万元（4）以旧换新方式销售，计销项税：150×0.5×17%=12.75万元（5）发货给外省市分支机构，视同销售计销项税：500×0.5×17%=42.5万元（6）收取运输装卸费，7万元开票应为价外费计销项税：7/（1+17%）×17%=1.01万元（7）电脑生产企业自用、捐赠计销项税：30×0.5×17%=2.55万元（8）生产新型电脑价格明显偏低，组价计销项税：1 000×{0.4×(1+10%)}×17%=74.8万元（9）没收的包装物押金作价外费用计销项税：10/（1+17%）×17%=1.45万元（10）以物易物方式交换，计销项税：1200×0.5×17%=102万元（11）以代销清单上注明的销售量计销项税：1500×0.48×17%=122.4万元（12）购入原材料可抵扣进项税：250×17%+1.7×7%=42.62万元（13）购入配件可抵扣进项税：400×17%+1×7%=68.01万元（14）直接组织收购旧货，无进项税抵扣（15）购买钢材用于非税项目，不可抵扣进项税（16）以前月份原材料非正常损失，进项税转出：30×17%+0.5/（1—7%）×7%=5.14万元（17）销售旧小轿车，计销项税：8/（1+4%）×4%×50%=0.15万元2009年12月旧车，此处理解为2009年1月1号前购入*该企业应纳的增值税=0.15+122.4+102+1.45+74.8+2.55+1.01+42.5+12.75+6.8+76.5+765-(42.62+68.01-5.14) = ? 万元4.（1）购进原材料、零部件可抵扣进项税：3.4+（0.225+0.005）×7%=3.40万元（2）购进办公用品，取得普通发票，不可抵扣进项税（3）直接收购废旧，不可抵扣进项税（4）接受某单位捐赠的普通发票，不可抵扣进项税* （2）（4）要是专票则可抵扣进项税（5）现金折扣，另开红字专用发票原价，计销项税：15×17%=2.55万元（6）按全部销售额开具增值税发票，按全部销售额计销项税：30×17%=5.1万元（7）向某个体户零售，计销项税：0.468/（1+17%）×17%=0.07万元该厂在月末计算申报增值税如下：①销项税额 =2.55+5.1+0.07 =7.72万元②进项税额 =3.40万元③应纳税额 = 7.72万元—3.40万元=4.32万元。