有限公司税务筹划管理相关问题分析

有限公司税务筹划管理相关问题分析

作者：王鸣高

来源：《财会学习》2020年第11期

摘要：有限公司在开展财务管理工作的过程中，税务筹划是十分重要的一个组成部分，其直接关系着有限公司的经营利润。受企业组织模式的影响，税费一直是有限公司经营过程中的一项重要成本，因此，多数有限公司管理人员都已经认识到了税务筹划工作开展的重要意义。但是，从现阶段的情况来看，有限公司在开展税务筹划工作的过程中依然存在很多问题，本文就对此进行了具体的研究，希望能够给税务筹划岗位的同仁提供些许帮助。

关键词：有限公司;税务筹划;管理;问题;策略

为了保证社会经济能够持续、健康、稳定发展，政府对于经济的宏观调控力度也在逐渐增大，无论是从发展的经营环境来讲，还是从发展的外部环境来讲，有限公司所面临的经营问题都更加复杂，因此，受国家相关政策的影响也更大。从有限公司运营的角度来看，税收一直是一项十分重要的成本，合理控制企业税收，不仅能够有效控制企业的運营成本，对于提升有限公司自身的经济效益也有着十分重要的现实意义。因此，做好税务筹划工作十分有必要，能够实现有限公司更为长远的发展和进步。

一、有限公司税务筹划工作开展过程中常见问题

（一）对税务筹划工作不重视

从现阶段有限公司运营的角度来看，对税务筹划工作缺乏足够的认识是普遍存在的一个问题，很多管理者都认为与其将主要精力放在控制税负方面，不如采取有效的措施提升企业的经营效益和控制企业的运营支出，将企业有限的人力投入到税款的控制方面对于控制企业经营成本方面效果十分有限[1]。长此以往，有限公司管理人员对税务筹划工作的关注程度就会逐渐降低，例如在具体工作中经常会忽视税务筹划的相关内容，未能全面考虑到影响税务筹划的各项因素，进而导致税务筹划方案不合理，影响到税务筹划的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人员认为税务筹划等同于偷税漏税，对于税务筹划活动的开展避而远之。由于对税务筹划工作的重要意义缺乏足够的认识，致使税务筹划工作在实际开展过程中难以发挥积极的效益。

（二）忽视了税务筹划风险问题的存在

有限公司在开展税务筹划工作的过程中，合理选择税务筹划风险监督工作形式十分有必要，税务筹划工作的开展形式直接关系着企业最终的税负。因此，选择合适的税务筹划工作方式也是控制企业税负的一个重要手段，对于促进有限公司的健康、持续发展有着十分积极的现

实意义[2]。相反，不合理的选择税务筹划工作开展形式不仅无法达到上述目的，还会增加有限公司运营过程中的风险。税务筹划风险有很多种，例如税收政策不稳定、税收筹划人员水平偏低、税务风险了解水平偏低等都会引发税务筹划的风险。除此之外，国家税务部门对税务筹划工作开展的认可度与企业对于税务筹划工作开展的认可度具有较大的差异，因此，有限公司在实际落实税务筹划工作的过程中出现风险的概率相对较大。

（三）相关工作负责人员不够专业

有限公司税务筹划工作的开展多数是由专业的财务人员或税务管理人员来承担，从有限公司的实际情况出发做出合理的纳税规划，但是从现实的情况来看，部分有限公司受自身规模的影响能够给予财务工作人员以及税务管理人员的薪资待遇十分有限，致使这部分企业很难招募到具有较高法律素养、金融素养、税务以及财务素养的高素质复合型人才，进而严重影响了税务筹划工作整体的开展质量，导致税务筹划工作开展的整体效益相对较低。

（四）对国家相关税收政策敏感性较弱

由于国家财政收入水平与税收紧密相关，因此税收一直是政府部门关注的一个主要问题，尤其是在相关税收优惠政策以及法律法规的落实方面。由于国家的税收政策会根据社会的发展情况随时发生变动，各地的税收政策又存在较大的差异，若有限公司税务筹划人员对国家税收政策的敏感性较弱，出现税务筹划风险的概率就会相应增加。

二、有限公司税务筹划工作开展策略

（一）深化管理人员对于税务筹划工作的认识

有限公司的税务筹划工作要保证在国家法律法规允许的范围内开展，在此基础上，不仅能达到有效控制企业税务成本的目标，同时对于提升有限公司整体经营效益也有着十分积极的现实意义，进而有效提升有限公司整体的运营管理能力[3]。因此，有限公司管理人员必须对于税务筹划工作的开展效果以及开展作用有十分深入的了解，并对相关工作的开展给予高度重视。尤其是在税收政策方面，要求税务人员必须实时掌握最新的税务政策，以便于根据最新的税收政策展开有效的税务筹划工作，进而保证税务筹划工作的有效性。如此，税务筹划工作才能成为有限公司管理工作开展过程中的核心内容，在此基础上，有限公司管理人员才能对税务筹划工作的开展给予最大力度的支持。除此之外，有限公司管理人员还需要加大对于税务筹划工作开展的重视程度，不断完善企业自身的税务管理体制，为税务筹划工作人员提供良好的工作环境，保证纳税筹划工作能够高质量的开展。

（二）开展税务筹划工作过程中提升对于风险问题的关注

我国正处于社会的转型期，因此，国内的经济环境也时刻都在发生着变化，面对变幻莫测的市场环境，有限公司在实际开展税务筹划工作的过程中出现风险的概率也在持续增加。为了保证有限公司税务筹划工作能够高质量的展开，有限公司管理人员需要加大对于税务筹划风险问题的关注，不断提升自身的税务筹划风险预警意识。除此之外，负责税务筹划工作的人员也需要加强对于工作方法的学习，做好对不同税务筹划方案的分析比较工作，明确不同税务筹划方案潜在的风险以及可能给企业带来的利益，在此基础上，有效控制风险的基础上选出最优方案。与此同时，有限公司管理人员需要在企业内部建立完善的纳税筹划风险监督机制，在出现纳税筹划风险之后确保可以第一时间采取有效的措施将风险可能带来的损失控制到最小。

（三）促进税务筹划工作人员专业素养的提升

有限公司在开展税务筹划工作的过程中，要想保证相关工作的开展质量，税务管理人员的专业素养是一个十分重要的影响因素。在税务管理人员具有较高专业素养的前提下，税务筹划工作的开展往往能够有效推动企业的发展。这就需要税务管理人员能够通过持续不断的学习提升自身的专业素养。在此基础上，有限公司管理人员也需要采取有效的措施激发税务管理人员的工作积极性，并为他们提供更多的学习机会，推动税务筹划工作人员整体专业素养的提升。实际操作过程中具体可以从以下几个方面着手。首先，税务筹划工作负责人员需要对税务筹划工作开展的重要意义有深刻的了解;其次，有限公司管理人员需要在充分了解本企业实际发展需要的前提下，有针对性的对税务筹划工作负责人员进行培训，深化税务筹划工作负责人员对于国家相关税收政策的了解，在此基础上，达到灵活使用的目的。

（四）税务筹划人员应重视风险问题

长久以来，有限公司在实际运营的过程中税务筹划都是一项核心工作，因此要想有效避免税务筹划风险问题的发生，提升税务筹划人员对风险问题的关注程度、降低税务筹划工作开展的盲目性十分有必要。这就需要税务筹划人员在实际开展工作的过程中不仅要加大对于有限公司关注;与此同时，还需要主动预测税务筹划工作中潜在的风险，对国家相关的政策法规有足够的敏感性，最大限度的避免税务筹划工作的开展违背国家相关法律法规以及税收政策规定的情况出现，提升税务筹划目标建立的合理性以及科学性。一方面要保障投资人的权益，另一方面要注意保障国家整体的利益。在此基础上，使企业能够更好的适应社会经济发展的需要，真正实现持续发展。

三、结语

有限公司税务筹划工作能否有效展开不仅影响着企业的未来发展方向以及发展前景，也影响着社会经济秩序的稳定。现阶段，越来越多的有限公司管理人员开始关注税务筹划工作的开展问题，但是，在实际落实相关工作的过程中也出现了诸多不和谐的因素，影响着税务筹划工作开展的整体效益，对此，有限公司管理人员和税务筹划工作负责人员需要以积极的态度来应对，进而有效保障企业自身的经济利益，实现其长远发展。