【推荐】费用报销内控风险规避
费用报销风险与防范措施
费用报销风险与防范措施
在企业管理中，费用报销是重要的财务管理环节。
但是，如果管理不善，费用报销也会成为企业的一大风险。
费用报销风险主要表现在以下几个方面：
1.费用不规范：企业员工在报销费用时，往往不遵守规范，超标报销，虚报、隐瞒等现象比较普遍。
2.费用审批不严格：企业管理者在审核报销单时，往往存在疏漏，审批不严格等情况，这会导致企业财务风险的增加。
3.费用管理不到位：企业在费用管理上不够规范，比如费用管理制度缺乏完善，没有建立科学的费用管理制度等。
如何防范费用报销风险呢？以下是一些防范措施：
1.建立规范的费用报销制度：企业应该制定规范的费用报销制度，包括费用报销的流程、标准和审批等方面，让员工清楚了解费用报销的标准和流程，规范员工的报销行为。
2.加强费用审批：企业管理者应该加强对费用报销的审核和审批，尤其是对高额费用的报销要进行严格的审批，确保费用报销符合企业的规定和标准。
3.建立费用管理机制：企业应该建立科学的费用管理机制，包括费
用预算、费用核算、费用分析等，提高企业对费用的管理水平。
4.加强内部控制：企业管理者应该加强内部控制，比如对企业员工进行培训，提高员工的法律意识和诚信意识，加强对员工报销行为的监督和控制。
5.利用信息化手段：企业可以利用信息技术手段，比如采用ERP系统等，对企业的费用进行管理和控制，提高企业的管理效率和精度。
费用报销风险是企业管理中的一个重要问题，企业应该采取有效的措施，加强费用管理和控制，确保企业的财务安全。
财务管理报销制度的风险评估与防范措施建议
财务管理报销制度的风险评估与防范措施建议随着企业的不断发展壮大，财务管理的重要性日益凸显。
作为财务管理的一项重要内容，报销制度的健全与完善对于企业的运营和风险控制具有重要意义。
然而，随之而来的是财务管理报销制度所面临的一系列风险挑战。
本文将从风险评估的角度出发，探讨财务管理报销制度的风险，并提出相应的防范措施建议。
一、财务管理报销制度的风险评估1. 内部人员违规行为风险企业内部人员违规行为是财务管理报销制度中普遍存在的风险。
这包括虚报、盗取、滥用、篡改等行为。
例如，员工在报销申请中虚构费用、伪造发票来获得报销金额的增加。
2. 管理层失职风险企业管理层对财务管理报销制度的监督和执行不到位，也存在较大风险。
管理层失职可能导致审批流程的不规范，审核不严格，以及对违规行为的宽容等，从而给予内部人员实施违规行为的机会。
3. 技术系统风险财务管理报销制度的技术系统漏洞和不完善是一个重要的风险因素。
技术系统的缺陷可能导致信息泄露、篡改或被黑客攻击，从而造成财务风险。
4. 法律合规风险财务管理报销制度本身存在可能违反相关法律法规和合规要求的风险。
例如，在报销过程中未按照相关税务规定进行纳税申报和缴费，或违反反腐败、反垄断等法律法规。
二、财务管理报销制度的防范措施建议1. 建立健全的内部控制机制通过建立健全的内部控制机制，可以规范财务管理报销制度的执行过程，增加违规行为的风险成本。
具体措施包括：- 设立明确的岗位职责和权限，明确每个岗位在报销流程中的职责和权限，防止职责交叉和权力过于集中。
- 建立完善的审批流程，确保报销申请经过多级审批，并进行复核和核对，提高违规的识别和发现能力。
- 配置科学的信息系统和数据安全保护措施，加强对报销数据的安全备份和监控，杜绝信息泄露和篡改的风险。
2. 加强管理层的监督和培训管理层在财务管理报销制度中扮演着重要的角色，需要对管理层进行监督和培训，提高其违规行为风险的意识。
具体措施包括：- 加强对管理层的职业道德和风险规避意识的培养，提高其对违规行为的敏感性和识别能力。
有效防范费用报销内控风险的措施【2018年最新会计实务】
展经验、结合自身特点来完善与推行。
二、防范隐患的有效措施
1．严格执行权签等级制度
以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。 执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己 的费用，包括公司高层领导在内。 如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费 用，就属于典型的逃避权签等级的行为。对这些隐性的违反内部控制的行为进 行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明 细，以判断业务真实的发生人。有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务 活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等
实际工作中，比较有效的一种控制措施是建立预提费用台账以及提高费用入
账的及时率。另外，还要加大对超期报销的处罚力度，从反面操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌
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预提差异是可以容忍的误差。但针对预提与反冲较大的项目，需要进一步分析 差异形成的原因，要分析是业务活动发生了波动，还是预提方法不合理。账龄 分析也是稽核预提费用的一种常用办法，通过对长期挂账的预提负债的账龄分 析，可以发现原对应的预提费用是否正确。
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级得到遵循。 2．强化业务工作通报机制 加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施 则需要在明细账之间建立业务通报机制，共享中转科目的使用，互相检查。先 进行业务处理的模块，其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等 有效信息，从而为下一步流程环节提供支持文件。而这些通报机制可以通过公 司内部局域网的电子表格功能实现，即将共享文件置于服务器，使得多个使用 者均可访问查看，但限定关键人的修改权限是必要的。 在借助 IT手段降低差错的同时，也必须及时总结常见的跨模块业务，将其 以流程文件或业务操作指导的方式固化下来，避免发生会计人员变动时工作交 接的纰漏。这些累计下来的流程与文档，将成为公司管理诀窍的有机组成部 分。 3．加强预算管理 预算额度是费用报销的高压线，超过预算额度的业务活动需要特别审批。加 强预算的管理作用，需要在费用报销审批环节就纳入预算的管理范围，预算内 的费用或付款将被优先审批支付；超过预算的业务活动将被更严格地审批。另 外，所有的预算均需要拆分到公司或部门内明细业务以及人员。预算的控制只 有通过对明细项目的控制，才能达到总预算的有效执行。 4．防止预提费用失控滥用 费用报销滞后是客观存在的，不能完全克服，但公司内控人员需要从防范公 司风险的角度来建立防止预提费用失控滥用的制度。 会计主体首先需要确立企业会计政策，明确预提费用的范围、金额限度、反 冲办法、错误稽核与改进措施。比如设定单一费用的发生额下限，超过该限额 的费用均需要预提。 从会计分录来看，形成预提费用的同时，必然形成预提负债。内控人员可通 过当期计入的费用发生额与反冲额对比，来判断预提的准确性。合理范围内的
有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】
有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】费用报销是会计人员的基本工作，每天我们都要进行各种费用的报销工作。
费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节，存在较大的内控风险，迫切需要强化内控。
一、费用报销存在的隐患1．不相容职务没有分离，授权与执行的错位；ERP模块功能造成的会计分录割裂，容易导致业务错误；2．业务部门预算与执行的匹配不及时，超预算得不到控制，预算制度形同虚设；费用报销滞后，造成会计信息的失真，不能按照权责发生制记录业务；3．由于制度运行缺陷，付款环节成为前端控制失效的集中体现，只能去被动消化。
费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关，需通过一系列制度流程的执行来达到目的。
内控是一个过程，需要全员参与，但内控仅提供合理保证，不能杜绝舞弊与错误，需要通过不断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。
二、防范隐患的有效措施1．严格执行权签等级制度以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。
执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。
如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。
对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。
有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。
2．强化业务工作通报机制加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间。
报销管理中的税务合规与风险防控
汇报人：XX 2024-01-16
目 录
• 引言 • 税务合规概述 • 报销管理中的税务风险 • 税务合规在报销管理中的应用 • 风险防控措施与建议 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
税务合规
确保企业报销管理符合国家税收 法规和政策，避免因不合规行为 导致的税务风险和处罚。
03
报销管理中的税务风 险
报销凭证不合规风险
01
02
03
凭证真实性风险
虚假发票、伪造单据等导 致企业面临税务稽查和处 罚。
凭证完整性风险
发票内容不全、字迹模糊 等导致难以辨认和核实， 影响报销合规性。
凭证时效性风险
过期发票、逾期报销等导 致无法及时入账，造成税 务风险。
报销内容不合规风险
业务真实性风险
带来的税务风险。
规范报销凭证
要求员工提供真实、完整的报销 凭证，如发票、行程单等，确保
报销活动的真实性和合法性。
加强报销凭证审核
严格审核发票
对发票的真实性、合法性进行审核，包括发票代码、号码、开票日 期、金额等要素，防止假发票或无效发票的流入。
审核其他凭证
对其他报销凭证进行审核，如合同、协议、支付凭证等，确保报销 活动的完整性和准确性。
报销管理涉及到企业日常经营活动的各个方面，是企业内部控制的重要环节。规 范的报销管理有助于确保企业涉税事项的真实性和完整性，进而保障企业的税务 合规。
税务合规对报销管理的要求
报销管理应遵循国家税收法律法规和政策规定，确保报销事项合法、规范。同时 ，报销管理还应与企业的财务管理和内部控制体系相结合，形成有效的监督机制 ，防范潜在的涉税风险。
风险防控
费用报销风险与防范措施
费用报销风险与防范措施费用报销是企业日常管理中必不可少的环节，但同时也存在着一定的风险。
在企业管理中，费用报销风险主要表现在以下几个方面：一、虚假报销；二、重复报销；三、超标报销；四、未经批准的费用报销等。
这些问题如果得不到有效的防范和控制，就会给企业带来经济损失和信誉损失。
因此，加强对费用报销风险的防范和控制至关重要。
一、虚假报销虚假报销是指员工通过编造或伪造费用凭证等手段骗取企业资金的行为。
这种行为会导致企业财务出现问题，甚至可能引起法律纠纷。
为了避免虚假报销对企业造成的损失，我们可以采取以下措施：1.建立健全制度建立完善的费用管理制度，明确各类费用的申请和审批流程，并规定必须提供真实有效的凭证才能进行报销。
2.加强培训对员工进行相关培训，提高他们对虚假报销危害性认识，并告知其相关法律法规。
3.加强审批加强对费用报销的审批，严格审核各类凭证的真实性和有效性，确保每一笔报销都符合企业制度和相关法律法规。
二、重复报销重复报销是指员工在已经报销的费用上再次进行申请，以获取更多的补贴。
这种行为会导致企业资金浪费，影响企业形象。
为了避免重复报销对企业带来的损失，我们可以采取以下措施：1.建立制度建立完善的费用管理制度，明确各类费用只能申请一次，并规定必须提供有效凭证才能进行申请。
2.加强培训对员工进行相关培训，提高他们对重复报销危害性认识，并告知其相关法律法规。
3.加强审批加强对费用报销的审批，严格审核各类凭证的真实性和有效性，防止出现重复申请情况。
三、超标报销超标报销是指员工在申请费用时超过了企业规定的标准或限额。
这种行为会导致企业资金浪费，影响企业形象。
为了避免超标报销对企业带来的损失，我们可以采取以下措施：1.建立制度建立完善的费用管理制度，规定各类费用的限额和标准，并规定必须提供真实有效的凭证才能进行报销。
2.加强培训对员工进行相关培训，提高他们对超标报销危害性认识，并告知其相关法律法规。
3.加强审批加强对费用报销的审批，严格审核各类凭证的真实性和有效性，防止出现超标申请情况。
如何加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控
如何加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控随着企业规模的扩大和财务管理的复杂化，加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控显得尤为重要。
有效的内部控制和风险防控可以保障资金的安全性和保密性，提高财务管理的效率和准确性。
本文将探讨如何加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控以应对现实中的挑战。
一、明确责任与权限财务管理报销流程的内部控制与风险防控的第一步是明确责任与权限。
每个环节的责任人都应明确其职责范围，同时也要规定权限的使用限制。
例如，审批报销单的人员应该有相应的资质和权限，避免超越职责范围的操作。
二、制定完备的制度与流程建立完备的制度与流程对于加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控来说至关重要。
这些制度与流程应该覆盖整个报销流程，从报销单的填写到资金发放的整个过程。
制度与流程的明确和规范化可以避免出现操作不规范和流程混乱的情况。
三、优化信息系统支持现代技术的发展为加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控提供了更多的可能性。
优化信息系统支持可以通过实时监控报销数据、自动审核报销单等方式来提高控制措施的效果。
例如，采用电子报销系统可以实现对报销单的电子审批和自动核对，减少人为错误和漏洞的出现。
四、加强审计监督审计监督是加强财务管理报销流程的内部控制与风险防控的重要手段之一。
通过定期的内部审计和外部审计，可以检查和评估财务管理报销流程是否符合规定，并发现和纠正流程中的问题和漏洞。
同时，审计监督可以起到威慑作用，减少员工违规行为的发生。
五、加强人员培训与教育员工是财务管理报销流程中最重要的环节，他们的素质和行为直接影响到内部控制与风险防控的效果。
因此，加强人员培训与教育是保障财务管理报销流程安全的关键。
培训应包括对制度与流程的培训、职责与权限的培训以及风险防控的培训等方面，不断提高员工的风险意识和责任心。
六、建立有效的反馈机制建立有效的反馈机制是不断完善财务管理报销流程内部控制与风险防控的重要手段。
财务管理报销制度的风险评估与防控
财务管理报销制度的风险评估与防控一、引言财务管理报销制度在企业中起到了重要的作用，可以对企业的财务流程进行规范和控制。
然而，报销制度也存在一定的风险，可能导致资金浪费、财务失责等问题。
为了确保报销制度的有效运行，本文将对财务管理报销制度的风险进行评估，并提出相应的防控措施。
二、评估财务管理报销制度的风险财务管理报销制度的风险主要包括以下几个方面：1.内部控制风险：内部控制不健全、职责不明确、制度执行不到位等问题可能导致报销过程中的资金流失，甚至可能引发财务失责的问题。
2.不规范的报销流程：若企业的报销流程不规范，可能导致报销申请的真实性难以核实，从而增加企业遭受欺诈等风险的可能性。
3.虚假报销情况：报销制度存在虚假报销的风险，即员工提交与实际发生情况不符的费用凭证，从而骗取企业的报销款项。
4.违规报销：存在员工个人或团体以不正当手段获取巨额的报销款项的风险，例如伪造证明文件、隐瞒真实情况等。
三、防控措施为了评估和防控财务管理报销制度的风险，可以采取以下措施：1.建立健全的内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，明确各部门和员工的职责，确保各项制度的有效执行。
定期进行内部审计，及时发现并纠正可能存在的问题。
2.规范报销流程：企业应建立清晰的报销流程，包括报销申请、审核、核实、审批等环节，确保每一步骤的合规性和真实性。
所有的报销凭证和相关文件必须得到有效的审核和备案。
3.加强培训和沟通：企业应定期开展财务管理培训，提高员工的财务意识和风险防控意识。
通过定期的沟通会议，让员工了解企业对于财务管理报销制度的要求和政策，避免违规行为的发生。
4.加强监督和惩处：建立有效的监督机制，对报销流程进行监控和检查，发现问题及时予以纠正。
对于违规行为，要依法采取相应的惩处措施，以起到震慑作用。
5.引入科技手段：可以借助财务管理软件、人工智能等科技手段来提高报销流程的科学性和准确性。
通过数据分析和模型预测，发现隐藏的风险，加强对报销制度的监控。
专项费用报销流程内控风险分析
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财务报销制度下的内控管理与风险防范
财务报销制度下的内控管理与风险防范在企业的日常运营中，财务报销是一个常见但关键的环节。
为了保证企业的财务纪律和风险防范，内部控制管理尤为重要。
本文将就财务报销制度下的内控管理与风险防范展开探讨。
一、内控管理在财务报销中的作用内控管理是指企业为达到预期目标，根据法律法规和管理要求，通过完善的组织结构、制度规范、风险评估、监督检查等手段，对业务流程进行规范、指导、监督和控制的过程。
在财务报销中，内控管理发挥着以下作用：1. 确保财务报销的合规性：通过制定明确的报销政策和程序，内控管理可以防止违规行为的发生，确保财务报销的合规性。
只有明确的内部控制规定和流程，才能规避不必要的合规风险。
2. 防止经济损失和资源浪费：通过内部控制的层层审核和审批流程，能够确保报销支出的合理性和必要性，避免无效支出和资源浪费，从而有效控制经济损失。
3. 提高财务报销的效率：内控管理通过明确的责任分工和岗位职责，使得财务报销流程更加规范和高效。
每个环节都有明确的责任人，可及时发现和解决问题，提高了财务报销的效率。
二、财务报销中存在的风险在财务报销的过程中，存在一些潜在的风险需要进行防范，主要包括以下几个方面：1. 超支和虚假报销：某些员工可能会通过虚报金额或者伪造凭证等手段进行超支和虚假报销。
这会导致企业经济损失，并对企业的声誉造成负面影响。
2. 不当的资金使用：如果在财务报销中出现资金被挪用、滥用等情况，将会对企业的资金运作产生不良影响，甚至可能引发财务风波。
3. 财务报销流程的滞后：如果财务报销流程不及时，可能会导致员工工资等待周期过长，从而影响工作积极性和员工满意度，进而对企业的经营效益产生不利影响。
三、财务报销制度下的内控管理与风险防范策略为了加强财务报销制度下的内控管理和风险防范，企业可以采取以下策略：1. 建立完善的内部控制机制：企业应制定明确的报销政策和流程，明确各个环节的责任人和审核标准。
同时，建立财务报销审批制度，确保整个流程的规范性和透明度。
财务报销制度下的内部控制与风险防范
财务报销制度下的内部控制与风险防范在财务报销制度下，内部控制是一项关键的管理工具，可以帮助组织预防风险和保障财务安全。
本文将探讨财务报销制度下的内部控制与风险防范，旨在提供有关该主题的全面了解。
一、内部控制的定义与目的内部控制是组织为达到各项目标而采取的一系列措施和方法。
它的目的是确保业务活动的合法性、准确性、完整性和可靠性，同时预防风险并保护组织的财务安全。
二、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互关联，相互作用，共同构成了有效的内部控制系统。
1. 控制环境控制环境是指组织内部的文化和价值观，以及管理层对内部控制的重视程度。
只有在一个良好的控制环境中，内部控制才能得到有效实施和运行。
2. 风险评估风险评估是指对组织内部和外部风险进行全面、系统的评估和分析，以确定可能对组织目标造成影响的风险，并采取相应的防范措施。
3. 控制活动控制活动是指组织为达到目标而采取的一系列具体控制措施。
例如，制定预算、建立审批流程和制度规范等，以确保财务报销过程的合规性和准确性。
4. 信息与沟通信息与沟通是指组织内部各个层级之间进行信息共享和有效沟通的机制。
及时、准确的信息交流可以提高内部控制的有效性。
5. 监督监督是指对内部控制系统进行监测和评估的过程。
通过内部审计、自查等手段，可以发现内部控制存在的问题并及时解决。
三、财务报销制度下的内部控制在财务报销制度下，内部控制起着至关重要的作用。
一个健全的财务报销控制制度可以有效地预防风险，保障财务信息的准确性和安全性。
1. 预算控制财务报销制度应当设立预算控制机制，明确预算的编制和执行流程，避免超支和浪费。
同时，应制定预算执行的相关规定，确保报销行为符合预算要求。
2. 审批流程财务报销制度的审批流程对内部控制起着重要作用。
合理的审批流程可以有效地提高报销的准确性和合规性，避免虚假报销和违规行为的发生。
3. 财务记录与凭证财务报销制度要求对每一笔报销行为进行准确记录，并保留相应凭证。
管控报销风险：规避欺诈与失误
管控报销风险：规避欺诈与失误1. 管控报销风险的重要性在现代企业管理中，报销是一项必不可少的流程，涉及到公司的财务管理和员工的福利待遇。
然而，报销过程中存在着风险，包括欺诈行为和误操作。
对于企业来说，管控报销风险是至关重要的，可以保护企业的财产安全，防止财务损失和声誉受损。
2. 规避欺诈风险的措施欺诈行为是报销中的一种常见风险，可以造成企业财务损失和员工失信。
以下是一些规避欺诈风险的措施：2.1 管控内部审批流程建立健全的内部审批制度，避免单一人员参与报销决策，并在审核环节设置多个审批人。
此外，审批人员应严格按照公司规定的审批流程进行操作，确保报销申请的真实性和合法性。
2.2 审核报销凭证和票据要求员工在报销时提交相关凭证和票据，包括发票、合同和相关费用证明等。
审查报销凭证时，应仔细核对其真实性和合规性。
此外，建议采用随机抽查的方式对报销凭证进行复核，确保报销过程的可信度。
2.3 强化内部控制和监督加强财务内部控制和监督，设置合理的风险防范机制。
例如，建立预算控制系统，设定合理的费用标准，限制报销金额和次数，以防止违规报销行为的发生。
此外，定期进行内部审计，对报销流程和操作进行检查，发现问题及时纠正。
2.4 培训员工防范欺诈行为定期开展员工教育和培训，提高员工对欺诈风险的意识和防范能力。
培训内容可以包括报销政策和流程、防范欺诈的方法和技巧等。
3. 规避失误风险的措施除了欺诈风险外，报销过程中还存在着由于员工失误引起的风险。
以下是一些规避失误风险的措施：3.1 清晰的报销政策和指引建立明确的报销政策和指引，并向员工进行全面的培训和解释。
政策和指引应包括报销范围、报销金额的限制、报销流程以及报销凭证的要求等内容。
3.2 使用报销管理系统采用报销管理系统可以降低人为失误的风险，提高报销流程的准确性和效率。
系统可以自动化处理报销申请、审批和核销等环节，减少人工操作的错误和遗漏。
3.3 加强沟通和反馈建立良好的沟通机制，鼓励员工在报销过程中提出问题和建议。
财务报销流程中的风险控制与防范策略
财务报销流程中的风险控制与防范策略财务报销是企业日常运营中不可或缺的一环，也是资金使用过程中容易出现风险的环节。
为了保障企业财务的安全和合规性，必须在财务报销流程中加强风险控制与防范措施。
本文将从多个方面探讨财务报销流程中的风险，并提出相应的防范策略。
一、借款和报销的关系在财务报销流程中，借款与报销是密切相关的。
员工借款是企业运营中的常见现象，但如果借款和报销流程不规范，就会存在一些潜在的风险。
为了控制这种风险，可以建立明确的借款和报销制度，明确借款和报销的审批流程以及相应的控制措施。
同时，及时进行借款和报销的核对以及账务调整，确保借款和报销的准确性和合理性。
二、报销凭证的真实性财务报销需要提供相应的报销凭证，如发票、收据等。
这些凭证的真实性直接关系到报销风险的控制。
为了防范报销凭证的虚假和伪造，可以建立报销凭证的有效审核机制。
例如，要求员工提供原始发票或者开具发票的有效开票单位，并加强对发票真伪的查验。
此外，可以利用技术手段，如发票识别软件等，辅助准确审核报销凭证，提高凭证审核的准确性和效率。
三、费用计算与核实财务报销涉及到各类费用的计算和核实，而这也是容易出现风险的环节。
为了有效控制风险，可以建立严格的费用核算和审核制度。
对于报销费用的计算，可以采用标准费用计算方法，明确费用的计算规则和标准。
同时，建立相应的费用核实机制，确保报销费用的真实性和合规性。
例如，要求员工提供费用发生的相关证明或者与费用相符的支出明细，加强对费用核实的审查。
四、报销金额与限额的控制财务报销中，报销金额和报销限额的控制十分重要。
如果报销金额超过限额，就容易出现滥用和虚报的情况，增加了企业的风险。
为了防范此类风险，可以制定明确的报销限额政策，并加强对报销金额的监控和管控。
例如，设定报销金额的合理比例或者额度，对超出限额的报销进行额外审批，并加强对报销金额的核实和调查。
五、内部控制和审计机制在财务报销流程中，建立健全的内部控制和审计机制是非常重要的。
报销费用核查与风险控制制度
报销费用核查与风险掌控制度第一章总则第一条目的和依据本制度的目的是为了规范医院报销费用的核查与风险掌控工作，保护医院的资产安全，提高报销费用管理的效率和准确性。
本制度依据国家相关法律法规及医院内部管理制度而订立。
第二条适用范围本制度适用于医院的全部部门及员工，包含全体医生、护士、行政人员等。
第三条定义1.报销费用：指员工在医院工作期间因公产生的费用，包含但不限于出差费用、差旅费用、交通费用、办公用品费用等。
2.报销申请：指员工向医院提交的报销费用申请料子，包含相关票据和报销明细。
3.报销费用核查：指医院对员工报销申请的费用进行审核、比对和核实的过程。
4.风险掌控：指医院对报销费用进行风险评估和管理，以减少潜在风险和损失。
第二章报销费用核查第四条报销申请流程1.员工在发生报销费用后，应及时填写报销申请表，认真记录费用的来源、金额和用途。
2.员工应携带相关票据，并依照医院规定的流程，在规定的时间内提交报销申请。
3.医院设立特地的报销部门，负责接收、审核和处理报销申请。
第五条报销审核程序1.报销部门收到员工的报销申请后，应立刻进行初步审核，包含核对申请表和相关票据的完整性和真实性。
2.审核人员应对报销申请料子的真实性、合理性和合规性进行认真的核查，并记录审核结果。
3.若审核人员发现报销申请存在问题或潜在风险，应及时通知员工进行整改或供应进一步解释料子。
第六条报销核实与比对1.医院应建立完善的财务管理系统，对报销费用进行登记、归档和核实。
2.报销部门应将员工的报销费用与系统中的相关数据进行比对，确保报销金额和实际支出金额的全都性。
3.对于较高风险的报销申请，医院可以进行现场核实，向相关部门或人员核实费用的真实性和有效性。
第七条异常情况处理1.假如报销部门在核查过程中发现报销申请存在异常情况，例如重复报销、虚假报销等，应立刻与员工沟通并进行必需的调查。
2.对于严重的报销违规行为，医院有权采取相应的纪律处分措施，并保存追究法律责任的权利。
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费用报销内控风险规避
财务数据反映公司整体业务的运作效果,故财务部付款的功能除了可以支付款项以外,还可以对所涉及前端环节的业务进行监控,这也是会计管理职能的体现之一.费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节,存在较大的内控风险,迫切需要强化内控.
内控是”一个过程”
费用报销环节内控不严,则会存在很大的隐患.如:不相容职务没有分离,授权与执行的错位;ERP模块功能造成的会计分录割裂,容易导致业务错误;业务部门预算与执行的匹配不及时,超预算得不到控制,预算制度形同虚设;费用报销滞后,造成会计信息的失真,不能按照权责发生制记录业务;由于制度运行缺陷,付款环节成为前端控制失效的集中体现,只能去被动消化.
费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关,是通过一系列制度流程的执行来达到目的.内控是一个过程,需要全员参与,但内控仅提供合理保证,不能杜绝舞弊与错误,需要通过不断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行.
严格执行权签等级制度
以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法.
执行与检查的职责需要分离的原理,要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用,包括公司高层领导在内.
如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交,而自己再权签该业务费用,就属于典型的逃避权签等级的行为.对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别,需要财务部会计在审
核这些费用时,查询更多的费用清单、交易明细,以判断业务真实的发生人.有的公司化繁为简,规定如多人发生同一项业务活动时,必须以最高级别的人员来报销费用,如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循.
强化业务工作通报机制
加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段,而更积极的应对措施则需要在明细账之间建立业务通报机制,共享中转科目的使用,互相检查.先进行业务处理的模块,其中包括原业务处理记录、审批过程、本次调整分录等有效信息,从而为下一步流程环节提供支持文件.而这些通报机制可以通过公司内部局域网的电子表格功能实现,即将共享文件置于服务器,使得多个使用者均可访问查看,但限定关键人的修改权限是必要的.
在借助IT手段降低差错的同时,也必须及时总结常见的跨模块业务,将其以流程文件或业务操作指导的方式固化下来,避免发生会计人员变动时工作交接的纰漏.这些累计下来的流程与文档,将成为公司管理诀窍的有机组成部分.
加强预算管理
预算额度是费用报销的高压线,超过预算额度的业务活动需要特别审批.加强预算的管理作用,需要在费用报销审批环节就纳入预算的管理范围,预算内的费用或付款将被优先审批支付;超过预算的业务活动将被更严格地审批.另外,所有的预算均需要拆分到公司或部门内明细业务以及人员.预算的控制只有通过对明细项目的控制,才能达到总预算的有效执行. 防止预提费用失控滥用
费用报销滞后是客观存在的,不能完全克服,但公司内控人员需要从防范公司风险的角度来建立防止预提费用失控滥用的制度.
会计主体首先需要确立企业会计政策,明确预提费用的范围、金额限度、反冲办法、错误稽核与改进措施.比如设定单一费用的发生额下限,超过该限额的费用均需要预提.
从会计分录来看,形成预提费用的同时,必然形成预提负债.内控人员可通过当期计入的费用发生额与反冲额对比,来判断预提的准确性.合理范围内的预提差异是可以容忍的误差.但针对预提与反冲较大的项目,需要进一步分析差异形成的原因,要分析是业务活动发生了波动,还是预提方法不合理.账龄分析也是稽核预提费用的一种常用办法,通过对长期挂账的预提负债的账龄分析,可以发现原对应的预提费用是否正确.
实际工作中,比较有效的一种控制措施是建立预提费用台账以及提高费用入账的及时率.另外,还要加大对超期报销的处罚力度,从反面强化及时报销入账.。