非居民企业(据实申报)企业所得税年度纳税申报表(2015版)(导入模板)
《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)》及填报说明
附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税…2009‟122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)及填报说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：□年□月□日至□年□月□日纳税人识别号：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税…2009‟122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
【热门】总局《非居民企业所得税年度纳税申报表》公告及解读
总局《非居民企业所得税年度纳税申报表》公告及解读国家税务总局公告2015年第30号为进一步规范和加强非居民企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相应填报说明予以发布，并就有关事项公告如下：一、《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业预缴季度税款时填报。
《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报，其中附表《金融企业收入明细表》、《金融企业支出明细表》和《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》，由特定行业企业填报，一般企业无需填报。
《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》适用于非居民企业预缴季度税款、年度企业所得税汇算清缴时填报，同时，不构成常设机构和国际运输免税申报也使用本表。
二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》适用于扣缴义务人，包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人，以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款时填报。
三、本公告自2015年7月1日起施行。
《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕801号）同时废止。
特此公告。
附件：（详见国家税务总局网站）国家税务总局2015年4月30日解读关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》近日，国家税务总局发布公告，对现行非居民企业所得税年度纳税申报表等报表（以下简称“非居民企业所得税纳税申报表”）进行了修订。
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)
附件1中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分国家税务总局监填报说明一、本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。
非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内向主管税务机关报送。
在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。
二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算年度应纳所得税。
本表及附表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
七、本表用中文填写。
八、本表有关栏目的填写如下：1.税款所属期间：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。
2015.1.1日起实行的企业所得税年度申报表的模板
一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） （一）视同销售收入（填写A105010） （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） （三）投资收益（填写A105030） （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 （五）交易性金融资产初始投资调整 （六）公允价值变动净损益 （七）不征税收入 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） （八）销售折扣、折让和退回 （九）其他 二、扣除类调整项目 （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） （一）视同销售成本（填写A105010） （二）职工薪酬（填写A105050） （三）业务招待费支出 （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） （五）捐赠支出（填写A105070） （六）利息支出 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 （八）税收滞纳金、加收利息 （九）赞助支出 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 （十一）佣金和手续费支出 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写 A105040） （十三）跨期扣除项目 （十四）与取得收入无关的支出 （十五）境外所得分摊的共同支出 （十六）其他 三、资产类调整项目（31+32+33+34） （一）资产折旧、摊销 （填写A105080） （二）资产减值准备金 （三）资产损失（填写A105090） （四）其他
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非居民企业所得税年度纳税申报表
12 勘探费用已摊销额 13 开发费用已折旧额 14 勘探费用待摊销额
15 开发费用待折旧额
企业负责人（签字〕Responsible Officer (Signature)
填表日期 Date of Filling
年
月
日
Contract Area No. and Its Participation Percentage 合同区号及其参股比例 Items 项目 Total for the Period Exploration Capex Expense 01 勘探作业费 02 勘探借款利息 03 经营管理费 04 上级管理费 05 合计 Development Capex Expense 06 开发作业费 07 开发借款利息 08 经营管理费 09 上级管理费 10 合计 11 总计 Amortization and Depreciation According to Tax Law 按税法规定的摊销，折旧额 Exploration Operation Expenses Accumulated Shared under Consortium Proprietary Total for the Period Accumulated
For the Report Year from
to
不能列入联合帐本的费用 Not Allowed into Joint Account
从联合帐本分摊费用 Allocated from JoiБайду номын сангаасt Account 本期数合计 累计总数
公司集团分摊的
单独发生的
本期合计
累计总数
勘探费用支出额
Interest on Exploration Loans
企业所得税纳税申报表2015
302对外投资（前5位） 被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址
A000000
企业基础信息表
正常申报√ 更正申报× 100基本信息 101汇总纳税企业 102注册资本（万元） 103所属行业明细代码 104从业人数 105资产总额（万元） 是（总机构× 5,000.00 7010房地产开发经营 6.00 4,409.99 按比例缴纳总机构× ） 否 √ 是× 否√ 是× 否√ 是× 否√
是(境内×境外×) 否√
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
补充申报×
106境外中资控股居民企业 107从事国家限制和禁止行业 108存在境外关联交易 109上市公司
200主要会计政策和估计 企业会计准则(一般企业√ 银行□ 证券□ 保险□ 担保□) 小企业会计准则□ 企业会计制度□ 事业单位会计准则(事业单位会计制度□ 科学事业单位会计制度□ 医院会计制度□ 高等学校会计制度□ 中小学校会计制度□ 201适用的会计准则或会计制 彩票机构会计制度□ ) 度 民间非营利组织会计制度□ 村集体经济组织会计制度□ 农民专业合作社财务会计制度（试行）□ 其他□ 202会计档案的存放地 204记账本位币 206固定资产折旧方法 207存货成本计价方法 208坏账损失核算方法 209所得税计算方法 301企业主要股东（前5位） 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资比例 国籍（注 册地址） 公司财务部 人民币√ 其他× 年限平均法√ 203会计核算软件
205会计政策和估计是否发生变化
用友T3 是× 否√ 年数总和法□ 其他□
工作量法□
双倍余额递减法□
先进先出法□ 移动加权平均法√ 个别计价法□ 毛利率法□ 零售价法□ 备抵法√ 应付税款法□ 直接核销法× 资产负债表债务法√ 其他□
5附件2：中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)及填报说明
附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税…2009‟122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
非居民企业所得税申报表大全
非居民企业所得税申报表
业务需求
国家税务总局国际税务司
征管和科技发展司
二○○八年十一月
附件：表证单书
1．非居民企业汇总申报纳税信息维护
非居民企业汇总申报纳税信息维护
2．非居民企业所得税汇总申报纳税联系函
非居民企业所得税汇总申报纳税联系函
XXX国家税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条，以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十六条的规定，经国家税务局审核（批准文号：），同意作为参与非居民企业所得税汇总申报纳税的成员机构、场所，从年月日并入汇总申报缴纳企业所得税。
特此函告！
主管税务机关：
填发日期：
负责汇总申报纳税的主要机构、场所主管税务机关附属资料：1．地址：
2．邮编：
3．联系人：
4．联系电话：
3．非居民企业参与汇总申报纳税信息维护非居民企业参与汇总申报纳税信息维护
主管税务机关：
填表日期：
4．非居民企业所得税征收方式记录表
非居民企业所得税征收方式记录表
5．非居民企业税源管理项目登记表
非居民企业税源管理项目登记表
6．各种申报表及扣缴企业所得税报告表
以总局国税函〔2008〕801号明确的格式和总局明确相关调整内容为准。
d31836daf08e4a2bb23a6549a85e0ff6
附件2F200 中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人境内名称：金额单位：人民币元(列至角分)国家税务总局监制F200《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》填报说明一、适用范围本表及附表由办理年终汇算清缴所得税申报的非居民企业机构、场所（以下简称“纳税人”）填报。
在经营年度内无论盈利或者亏损，都应当按照有关规定报送本表和相关资料。
二、表头项目1.“税款所属期间”：填报税款所属年度的起止日期。
纳税人当年实际经营期间不足一个纳税年度的，填报当年实际经营期间的起止日期。
2.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
3.“纳税人境内名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）基本信息1.“境外成立地代码”：填报纳税人成立地国家（或地区）三字母代码（ISO 3166-1标准）。
2.“在境外成立地法定名称”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的法定名称。
3.“境外成立地纳税人识别号”：填报纳税人在其成立地国家（或地区）的纳税人识别号。
4.“企业类型”：纳税人根据情况勾选，填报人为单独申报纳税的非居民企业机构、场所的，勾选“单独纳税机构、场所”；填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中的主要机构、场所的，勾选“汇总纳税主要机构、场所”；填报人为汇总纳税非居民企业机构、场所中除主要机构、场所以外的其他机构、场所的，勾选“汇总纳税其他机构、场所”。
5. “计税方式”：纳税人根据情况勾选，据实申报纳税的填报人，勾选“据实计算”；采取核定征收方式申报纳税的填报人，勾选“核定征收”。
已经勾选“核定征收”的填报人，需要填报本表附表《非居民企业机构、场所核定计算明细表》（表F400）。
非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(2015)
中 华 人 民 共 和 国 非居民企业所得税季度和年度纳税申报表
(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）
年 月 日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 税款所属期间： 纳税人名称 行业或类 ○承包工程作业、设计和咨询劳务 ○管理服务 型 运输 ○常驻代表机构 项目名称 ○不构成常设机构 ○国际运输完全免税 是否享受协定待遇 ○是 协定名称 申 报 项 目 1.收入额 项目1名 2.经税务机关核定的利润率（%） 称 3.应纳税所得额 3=1×2 4.收入额 按收入总 项目2名 5.经税务机关核定的利润率（%） 额核定应 称 6.应纳税所得额 6=4×5 纳税所得 7.收入额 额的计算 项目3名 8.经税务机关核定的利润率（%） 称 9.应纳税所得额 9=7×8 10.收入总额 10=1+4+7 11.应纳税所得额合计 11=3+6+9 12.经费支出总额 其中：工资薪金 奖金 津贴 福利费 物品采购费 装修费 按经费支 通讯费 出换算应 差旅费 纳税所得 房租 额的计算 设备租赁费 交通费 业务招待费 其他费用 13.换算的收入额 14.经税务机关核定的利润率（%） 15.应纳税所得额 15=13×14 按成本费 16.成本费用总额 用核定应 17.换算的收入额 纳税所得 18.经税务机关核定的利润率（%） 额的计算 19.应纳税所得额 19=17×18 应纳企业 20.税率（25%） 所得税额 21.应纳企业所得税额 21=11×20或15×20或19×20 的计算 应补 22.国际运输减免所得税额 （退）所 得税额的 至 年 月 日
报表
税申报）
金额单位：人民币元（列至角分）
或劳务以外经营活动
○国际
运输减免税 累计金额
非居民企业企业所得税自行申报(2015年版)(导入模板)
是否代理申报
代理人经办人
代理人经办人执业证件号码
代理申报日期
受理人
受理机关
受理日期
依法申报数据 0.10
非居民企业企业所得税自行申报（2015年版）
非居民纳税人识别号
非居民纳税人名称
税款所属时期起
税款所属时期止
申报方式
自行申报
扣缴义务类型
登记注册类型
行业
合同登记编号
扣缴义务人识别号
在其居民国纳税识别号 居民国(地区)名称及代码
中: 在中国境内的名称
英:
中: 在其居民国名称
英:
中: 在其居民国地址
英:
申报所得类型及代码
人民币金额合计 6=1+5
7
8
应纳税所得额的 计算
9
扣除额 所得税减免 应纳税所得额 9=6-7-8
10
适用税率（10%）
11
12
应纳企业所得税 额的计算
13
应缴纳的企业所得税额 11=9×10 实际征收率（%）实际应缴的企业所得税额 13=9×12
14
减免企业所得税额 14=11-13
经办人
申报日期
本次申报所得取得日期
合同名称
合同编号
支付标准：○是 ○否 合同总金额
币种
合同执行起始时间
合同执行终止时间
是否享受税收协定待遇
适用税收协定条款
是否享受其他类协定待遇
其他类协定名称
是否享受国内税法优惠
国内税法优惠项目
行次
项目
1
人民币金额
2
名称
3 本次申报收入
4
外币
金额 汇率
5
折算人民币金额 5=3×4
6
2015年度企业所得税年度申报表及附报资料受理清单
申报企业名称： 项目 基 本 项 目 涉税事项 序号 1 2 3 1 2 1 2 本市总机构 3 4 1 2 重组特殊性 税务处理企 业 3 对所属跨地区经营二级分支机构已备案的优惠事项进行汇总， 填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》 建筑企业总机构就地预缴0.2%企业所得税税款的完税证明 符合财税2009第59号第五条第三项和第五项的，提交书面情况 说明 符合财税2009第59号第六条第一项规定的债务重组，提交情况 说明 符合财税2009第59号第七条第三项规定的重组，提交情况说明 适用特殊性税务处理的企业，在以后年度转让或处置重组资产 （股权）时，应在年度纳税申报时对资产（股权）转让所得或 损失情况进行专项说明，包括特殊性税务处理时确定的重组资 产（股权）计税基础与转让或处置时的计税基础的对比情况， 以及递延所得税负债的处理情况等。 报送人： 提供受理资料项目内容 企业所得税年度纳税申报表 年度财务报表、《审计报告》 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 《企业所得税优惠事项备案表》 《企业所得税优惠事先备案结果通知书》 报送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情 况及缴款书复印件 季度《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 联系电话： 企业申报 税务受理 （√） （√）
选 项 目
4
采用资产 （股权）划 转特殊性税 务处理企业
应在资产（股权）划转完成后的下一年度的企业所得税年度纳 税申报时，提交证明被划转资产（股权）自划转完成日后连续 12个月内，没有改变原来的实质性经营活动的书面情况说明
查账征收纳 税人
应通过《上海市企业所得税汇算清缴客户端》打印《关于企业 研发费加计扣除有关事宜的通知》，《固定资产加速折旧告知 书》的回执，填写后报送主管税务机关。
非居民企业所得税季度和年度纳税申报表.doc-中华人民共和国
中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）纳税人名称居民国（地区）名称及代码行业或类型○承包工程作业、设计和咨询劳务○管理服务○其他劳务或劳务以外经营活动○国际运输○常驻代表机构项目名称项目编号是否享受协定待遇○是○不构成常设机构○国际运输完全免税○国际运输减免税○否协定名称申报项目累计金额按收入总额核定应纳税所得额的计算项目1名称1.收入额2.经税务机关核定的利润率（%）3.应纳税所得额3=1×2项目2名称4.收入额5.经税务机关核定的利润率（%）6.应纳税所得额6=4×5项目3名称7.收入额8.经税务机关核定的利润率（%）9.应纳税所得额9=7×810.收入总额10=1+4+711.应纳税所得额合计11=3+6+9按经费支出换算应纳税所得额的计算12.经费支出总额其中：工资薪金奖金津贴福利费物品采购费装修费通讯费差旅费房租设备租赁费交通费业务招待费其他费用13.换算的收入额14.经税务机关核定的利润率（%）15.应纳税所得额15=13×14按成本费用核定应纳税所得额的计算16.成本费用总额17.换算的收入额18.经税务机关核定的利润率（%）19.应纳税所得额19=17×18应纳企业所得税额的计算20.税率（25%）21.应纳企业所得税额21=11×20或15×20或19×20应补（退）所得税额的计算22.国际运输减免所得税额23.已预缴企业所得税额24.应补（退）企业所得税额24=21-22-23免税收入的申报25.免税收入 25=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+(6)（1）国债利息收入（2）从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利（3）符合条件的非营利组织的收入（4）取得的地方政府债券利息所得或收入（5）其他减免项目名称及减免性质代码：（6）其他减免项目名称及减免性质代码：声明谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)》及填报说明
附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税…2009‟122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一 会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
年 月 日
纳税人公章：
代理申报 中介机构公章： 经办人: 经办人执业证件号码： 年 月 日 代理申报日期：
主管税务机关受理专用章：
附件3
F200 中 华 人 民 共 和 国 非居民企业所得税季度纳税申报表
（适用于据实申报企业） 税款所属期间： 纳税人识别号： 纳税人名称 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 营业收入 营业成本 利润总额 减：免税、减计收入及加计扣除（填写附表F210） 固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写附表F210） 按规定可弥补的以前年度亏损额 实际利润额 税率（25%） 应纳企业所得税额 9=7×8 7=3-4-5-6 项 目 年 月 日 至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分） 居民国（地区） 名称及代码 本期金额 累计金额
□□□□□□□□□□□□□□□
10 减：减免所得税额（填写附表F210) 11 实际应纳企业所得税额 12 已预缴企业1=9-10 —— ——
14 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 15 本季实际应补（退）所得税额 15=13-14 ——
会计主管：
受理人：
填表日期：
年 月 日 受理日期：
年 月 日 国家税务总局监制
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）填报说明一、本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。
非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内向主管税务机关报送。
在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。
二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表是在企业账载会计利润总额核算的基础上，依法进行纳税调整相关项目后申报企业应纳税所得额，并依法计算年度应纳所得税。
本表及附表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
七、本表用中文填写。
八、本表有关栏目的填写如下：1.税款所属期间：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日至实际终止经营之日。
企业所得税纳税申报表2015年
企业所得税纳税申报表概述
? （二）修改内容 ? 1.增加报表（表格） ? 共增加封面、填报表单和16张表格 ? （1）封面 ? （2）填报表单 ? 视纳税人情况填报的理念 ? （3）新设15张附表 ? ①企业基础信息表：填报税务登记未反应但涉税的信息 ? ②因政策变动而作出调整内容或细化反应内容 ? ③加速折旧新政策需要统计内容 ? 2.充分体现企业会计核算为基础进行纳税调整的方法 ? （1）视同销售、境外所得、捐赠收入等内容填报作调整 ? （2）纳税调整与税收优惠等方面在主表和附表作调整
纳税人的行业代码 ? 2.关联报表或内容 ? （1）与小微企业优惠判断条件相关 ? （2）与收入明细表（A101010或A101020）和成本支出明
细表（A102010或A102020）有关 ? （3）与房地产开发企业申报有关，涉及《纳税调整明细表
》（ A105000 ）和《视同销售和房地产开发企业特定业务 调整明细表》 ）（ A105010 ） ? （4）与特殊行业准备金调整有关，涉及《纳税调整明细表 》（ A105000 ）和《特殊行业准备金纳税调整明细表》 （A105120）
减：免税、减计收入 免税、减计收入及加计扣除优惠明 第27行
及加计扣除
细表（A107010）
加：境外应税所得抵 境外所得税收抵免明细表
减境内亏损
（A108000）
四、纳税调整后所得 逻辑关系填列
第10行第6列 境内有所得时为 0
企业所得税纳税申报表部分栏目填报
项目
减：所得减免
减：抵扣应纳税所 得额 减：弥补以前年度 亏损 五、应纳税所得额
企业所得税纳税申报表概述
? 3.报表架构变化 ? 从原来的三层报表改变为四层报表，并通过表单编号显现报
中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)
附件2：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
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3
营业税金及附加
4
销售费用（填写附表F130）
5
管理费用（填写附表F130）
6
财务费用（填写附表F130）
7
资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润
11
加：营业外收入（填写附表F110/F111）
12
减：营业外支出（填写附表F120/F121）
13
三、利润总额
14
加：纳税调整增加额（填写附表F140）
七、应纳税额
25
加：境外所得应补所得税额
26
八、实际应纳所得税额
27
减：本年度累计实际已预缴的所得税额
28
九、本年度应补（退）所得税额
29
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
30
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：
年 月 日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人:
受理人：
填表日期： 年 月 日
经办人执业证件号码：
受理日期： 年 月 日
代理申报日期： 年 月 日
15
减：纳税调整减少额（填写附表F140）
16
免税、减计收入及加计扣除（填写附表F150）
17
四、纳税调整后所得
18
减：弥补以前年度亏损（填写附表F160）
19
五、应纳税所得额
20
税率（25%）
0.25
21
六、应纳所得税额
22
减：减免所得税额（填写附表F150）
23
抵免所得税额（填写附表F150）
24
F100
中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表 （适用于据实申报企业）
纳税人识别 号 纳： 税人名 称：
行次
税款所属期间：
年 月 日至
年
居民国（地区）名称及代码： 项目
月日 金额单位：人民币元（列至角 分）
金额
1
一、营业收入（填写附表F110/F111）
2
减：营业成本（填写附表F120/F121）