(财务出纳管理)出纳制度

出纳制度

出纳员管理制度

1. 认真保管登记银行、现金日记帐，做到日清月结。

2. 管好现金，库存现金不超过规定限额：3000元，当日销售款当日存入银行，不准坐支现金。

3. 严格履行借款手续，未经领导批准，不准私自借款，或占用公款，每月开资，必须扣清借款。用款额不超过三仟元可请示主管财经的副总经理批准，三仟元以上必须经总经理批准，特殊情况除外。

4. 严格执行报销制度，按规定把好资金支出关，报销手续必须齐全，没有领导审批不予受理。

5. 按照有关规定严格支票管理，作好记录，使用支票要经领导审批，一日内督促报销或及时收回。

6. 月末主动与会计和银行对帐，必须两帐相符。

7. 取送款要注意安全，避免发生意外。

会计制度：

第一章总则

第一条为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的有关规定，制定本管理制度。

第二条公司财务审计处的会计核算部门和所属单位、部门的会计核算部门是会计工作的管理和执行机构。

第三条公司的会计机构，应当依据国家有关法律、法规和本管理制度的规定，保证公司的会计工作依法有序进行。

第四条公司总经理、总会计师对公司的会计工作负有领导责任。

第二章会计机构和会计人员

第一节会计机构设置和会计人员配备

第五条公司会计机构在财务审计处内设置，与公司财务管理机构分设，形成职责分明、各自独立、相互制约、彼此促进的有机整体。

第六条会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。

第七条公司会计机构中会计人员的配备，从健全会计机构和便于加强经济核算出发，因事设岗，按岗定人，根据岗位的不同可以按一人一岗、一人多岗或者多岗一人设置。会计人员的使用既要以胜任工作、满足需要为前提，又要避免人力资源的人浮于事、繁冗浪费。

第八条公司及所属部门、单位参与会计核算人员，必须取得会计证，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。

第九条会计人员的工作岗位实行有计划的轮换制度。

第十条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，按照国家有关规定定期参加会计人员后续教育和会计业务的培训。

第二节、会计人员岗位责任制

（附财务人员，第二十一—二十三条）

第十一条总会计师职责

（一）总会计师是公司财务、会计工作的最高业务负责人，全面负责公司的经济核算。总会计师在董事会和总经理领导下，主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。（二）贯彻执行国家的财经法规制度，负责建立健全经济核算体系和制度。

（三）对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。

（四）组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。

（五）协助公司总经理对公司的经营和基本建设投资等问题作出决策，参与公司经营开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。

（六）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内的费用支出，对计划外的重大费用开支，在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。

（七）建立健全公司经济核算制度，利用会计资料定期组织经济活动分析。

（八）组织和监督公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产物资的安全与完整。

（九）协调和审查公司各部门、所属单位的劳动工资、工程施工项目等收支方案。

（十）领导审计工作、贯彻执行审计法规，负责公司内部独立核算部门（单位）、工程项目和中层干部经济责任的审计工作。

（十一）负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审核、检查和落实。

第十二条财务审计处经理岗位

（一）按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织公司的财会人员办理会计事务、会计核算，实行会计监督。支持会计人员依法行使职权，发挥会计机构的核算、监督、规划、控制、调节和评价的职能作用。协助总会计师开展全面经济核算，把专业核算和群众核算结合起来，不断改进会计工作。

（二）具体组织公司全体人员学习各项财会法规、制度，根据国家有关政策规定，组织制定公司的各项财务管理和会计管理制度，负责制定公司内部的财务、会计岗位责任制度，并督促贯彻执行。促进财务会计工作的科学化、规范化、不断提高工作质量和运作效率。（三）参与公司经营管理活动，参与预测、决策和业绩评价。定期组织有关岗位编制财务收支预算、成本计划和期间费用计划，定期进行检查，针对存在的问题，提出建议和措施。（四）按照国家的规定从不同渠道采取不同的方式筹集资金。

（五）参与拟订和审核经济合同、协议和其他经济文件。

（六）负责向公司领导报告经营状况和成果，审查对外提供的会计报告。

（七）组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调整工作。

（八）按国家《会计档案管理办法》的规定，指定有关岗位专门保管暂存于本部门的会计档案，定期立卷按期移交档案部门归档。

（九）监督因调动工作或因故离职的会计人员，认真办理会计交接手续。保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。

第十三条出纳岗位

（一）办理现金收付和银行结算业务。

1、严格按照国家有关现金和银行结算制度规定，根据财务审计处主办会计审核签章的收款和付款凭证上，办理款项的收付。

2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。

（二）登记现金和银行存款日记帐。

1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记日记账，结出余额与实存现金核对。

2、编制库存现金和银行存款日报表，及时清查未达帐项。

3、按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”“银行存款日记账”

（三）保管库存现金和各种有价证券。

1、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。

2、要保守保险柜秘码，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。

1、负责登记各种票据领用登记簿。

2、负责保管所持的银行预留印鉴。

3、对于空白收据和空白支票，必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用手续。

4、严格控制签发空白支票。

第十四条存货核算岗位

（一）会同有关部门拟订存货管理与核算实施办法。

（二）审查汇编存货采购用款计划，控制存货采购成本。

（三）负责存货的明细核算和有关的往来结算业务。

（四）配合有关部门制定存货消耗定额和标准，会同有关部门编制存货计划成本目录。（五）参与存货的清查盘点。

第十五条固定资产管理与基建核算岗位

（一）会同有关部门拟订固定资产管理与实施办法。

（二）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。

（三）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。

（四）计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。

（五）参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。

（六）控制和压缩固定资产建设中的成本支出，合理确定基建投资成本。

第十六条工资核算岗位

（一）会同人事部门拟订工资、工资基金计划，监督工资基金的使用。

（二）审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核算。

（三）按规定计提职工福利费、职工教育经费和工会经费，并及时向有关部门拨交工会经费及职工的各种基金。

第十七条成本费用核算岗位

（一）拟订成本核算办法，加强成本管理的基础工作。

（二）编制成本、费用计划。

（三）核算产品成本，编制成本、费用报表。

（四）进行成本、费用的分析和考核。

（五）协助管理存货及存货的成本结转。

（六）开展公司及所属单位、部门的经济核算。