小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别分析
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别一合理选择一般纳税人与小规模纳税人新办纳税人在从事生产经营时，可以根据预计未来12个月的生产经营规模或实际生产经营的需要，选择办理一般纳税人登记手续或者在销售额超过标准前先按小规模纳税人纳税。
根据18号公告第三条规定，年应税销售额超过规定标准的纳税人，符合有关政策规定选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
上述“规定标准”包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在“营改增”试点中规定的销售额标准。
一般来说，是指工业企业年销售额在50万元以上、商业企业年销售额在80万元以上、现代服务业等“营改增”纳税人年销售额在500万元以上。
上述“有关政策规定”主要指两类情形，一是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，个体工商户以外的其他个人必须按小规模纳税人纳税，“非企业性单位”和“不经常发生应税行为的企业”可选择按小规模纳税人纳税;二是根据《营业税改征增值税试点实施办法》财税【2021】106号第三条规定，应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
二连续12个月营业额变化要关注身份转换如果纳税人开始是小规模纳税人，随着市场的开拓，就要关注连续12个月的销售额是否会达到上述销售额的标准。
如果预计下个月起，连续12个月的销售额可能达到规定的销售额标准，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。
税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
三准确核算增值税应纳税额纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。
但如果转换为一般纳税人，就发生了三个方面的变化：一是从使用普通发票变为增值税专用发票，开具发票时需要价税分离;二是使用的“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等;三是纳税人从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。
小规模纳税人和一般纳税人的区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别①使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，税率3%。
③税率不同。
一般纳税人分为6%税率、11%税率、17%税率。
小规模纳税人3% ，(免税的除外)。
认定条件：1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在50万元以上的，可以认定为一般纳税人，50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。
工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。
营改增类年销售额500万，未到500万的为小规模。
小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。
一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票。
一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。
而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人与小规模纳税人的区别税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人根据自身经营情况和纳税额的大小，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收政策方面存在一些区别。
本文将从纳税主体范围、纳税额计算、税收政策等方面逐一进行解析。
一、纳税主体范围一般纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据达到法定标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额超过500万元的属于一般纳税人；个体工商户年销售额超过300万元的属于一般纳税人。
小规模纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据未达到一般纳税人的标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额不超过500万元、个体工商户年销售额不超过300万元的，可以申请按照小规模纳税人纳税。
二、纳税额计算一般纳税人的纳税额是根据销售额或营业收入扣除允许扣除的费用后产生的应税额，按照企业所在地的税率进行计算。
小规模纳税人的纳税额计算更为简化。
个体工商户按照销售额或营业收入的3% - 5%计算税额，其中一些特殊行业的税率可以适当调整；企业按照销售额或营业收入的1% - 3%计算税额，也可以根据税务部门的规定适当调整。
三、税收政策一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策。
一般纳税人在购买生产资料、增值税发票上可以抵扣已付的增值税，降低税负，并可以按照税率抵扣销售额中产生的增值税。
此外，一般纳税人可以开具增值税专用发票，具备法人资格。
小规模纳税人的税收政策相对简化。
小规模纳税人不享受增值税进项税额抵扣政策，无法抵扣已付增值税，也无法开具增值税专用发票。
四、纳税申报一般纳税人每月都需要按时进行纳税申报，并依法缴纳相应的税款。
同时，一般纳税人需要保留相应的会计凭证、账簿等纳税资料，接受税务机关的监管和检查。
小规模纳税人可以选择按季度进行纳税申报，同时也需要缴纳相应的税款。
小规模纳税人的纳税申报相对简化，不需要保留复杂的会计凭证和账簿等纳税资料。
会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。
对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。
5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。
而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。
混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。
对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。
对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。
在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。
实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
一般纳税人与小规模纳税人的划分
一般纳税人与小规模纳税人的划分
1、定量标准——经营规模
(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)
年应税销售额≥50万元，一般纳税人
<50万元，小规模纳税人
(2)从事货物批发或零售的纳税人
年应税销售额≥80万元，一般纳税人
<80万元，小规模纳税人
(3)应税服务年销售额标准
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?
假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：
批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;
批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;
批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度
(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否
按小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
般纳税人和小规模纳税人的区别范文一根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17% 、13% 、11% 、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3% 的征收率;(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本（4）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。
小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。
一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6% 或4%，有很多企业远远低于这个比率。
一般纳税人与小规模纳税人税负分析比较
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈税负分析⽐较⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈税负分析⽐较达标⼩规模纳税⼈不按规定办理增值税⼀般纳税⼈资格认定，造成了增值税链条的断开，亦造成了税收秩序的混乱。
为进⼀步加强增值税的链条管理，2005年9⽉国家税务总局下发了《国家税务总局关于加强增值税专⽤发票管理有关问题的通知》（国税发[2005]150号），⽂件要求税务机关要加强对⼩规模纳税⼈的管理。
对⼩规模纳税⼈进⾏全⾯清查，凡年应税销售额超过⼩规模纳税⼈标准的，税务机关应当按规定认定其⼀般纳税⼈资格，对符合⼀般纳税⼈条件⽽不申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续的纳税⼈，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使⽤专⽤发票。
该⽂是对《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例实施细则》第三⼗条（该条规定符合⼀般纳税⼈条件，但不申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使⽤增值税专⽤发票）的再次强调，主要是针对当前⼀些地区的⼀些增值税⼀般纳税⼈利⽤与⼩规模纳税⼈交易不需要开具增值税专⽤发票的机会，将这些发票开具给第三⽅⼀般纳税⼈⽤于偷税、骗税的现象较为突出的现状；或者是⼩规模纳税⼈销售货物给⼀般纳税⼈因⽆法提供增值税专⽤发票⽽铤⽽⾛险取得虚开或代开的专⽤发票⽤于抵扣⽽适时作出限期纠正的决定。
⼩规模纳税⼈如何达到⼀般纳税⼈标准呢？《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例实施细则》第⼆⼗四条规定了⼩规模纳税⼈的标准：（1）从事货物⽣产或提供应税劳务的纳税⼈，以及从事货物⽣产或提供应税劳务为主、并兼营货物批发或零售的纳税⼈，年应征增值税销售额在100万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税⼈，年应税销售额在180万元以下的；年应税销售额超过⼩规模纳税⼈标准的个⼈，⾮企业性单位，不经常发⽣应税⾏为的企业，视同⼩规模纳税⼈纳税。
超过上述标准的企业即为达到⼀般纳税⼈标准的企业。
为了做好对符合⼀般纳税⼈条件的⼩规模纳税⼈划转⼯作，我区各税务分局通过宣讲会集中辅导、到企业个别辅导等形式，做了⼤量认真细致的⼯作，在⼴⼤纳税⼈的配合下，该项⼯作进展顺利，但部分纳税⼈对被认定为⼀般纳税⼈仍存有不⼩的顾虑，如会计核算要求⾼、申报纳税表格多，发票保管责任⼤，但困扰纳税⼈的最⼤担⼼是认定为⼀般纳税⼈以后税负加重。
小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别
小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？区别如下：一、个体工商户的优势与劣势个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活。
缺点是信用度及知名度比公司低，无法以个体户营业执照的名义对外签合同。
二、有限责任公司与个体户的区别1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。
而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。
2、个体工商户一般申请小规模纳税人(3%)。
而有限公司公司则可以申请到13%的一般纳税人增值税发票。
3、承担的法律责任不同个体工商户如果做生意亏了本，得对全部债务负责。
有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，且受法律保护。
4、纳税及税收计算方式不同个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。
而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。
个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。
个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。
5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。
1、个体户：是指中国公民在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者。
由个体户来经营的单位成为个体经营户，指的是指除农户外，生产资料归劳动者个人所有，以个体劳动为基础，劳动成果归劳动者个人占有和支配的一种经营单位。
2、小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别:1、使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,到税务局代开3%的增值税专用发票，不能自己开具增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票。
2、二者收取增值税专用发票后帐务处理不同，一般纳税人按金额款入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本.3、应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，税率3％。
4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。
小规模纳税人，商业企业、工业企业统一按3% （免税的除外）。
增值税之新办企业2009年08月23日星期日 01:32老庄说了，在前文说过设立有限公司前要对企业的税收政策加以研究，下面说说老庄对增值税的一些考量！一、增值税是什么，都有谁需要缴纳增值税？税法上有规定哦，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就是增值税的纳税义务人喽，老庄说了，老板，如果你的企业经营范围包括生产、销售、加工、修理修配或者业务包括进口货物的话，那么恭喜你，你是增值税的纳税人了！二、增值税的征收比例是多少？增值税的税率有三档：基本的17%，特定低税率13%，还有零税率。
企业如果兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
此外，增值税还有个征收率，这可不是税率哦，2009年以后是3%，是为了简化对小规模纳税人税款计算才采取的。
征收率的调整，由国务院决定！三、一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？按照企业的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
简单点说其区别是：1.发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，和普通发票。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别①使用发票不同。
小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。
小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。
工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。
还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％ 1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。
小规模纳税人与一般纳税人的区别最新4篇
小规模纳税人与一般纳税人的区别最新4篇税收管理规定的区别篇一1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
税率与征收率不同1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。
还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率；商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理篇二根据国税发明电[2004]37号的规定，为了更好地打击和防范虚开发票和骗抵税款的犯罪活动，国家税务总局对新办商贸企业一般纳税人的认定、增值税的征收与管理作了如下规定，并从2004年8月1日实施。
(一)新办商贸企业一般纳税人的分类管理1.对新办小型商贸企业改变以前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。
新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元(现为80万元)，方可申请一般纳税人资格认定。
新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。
一年内销售额达到180万元(现为80万元)以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评循，确认无误后方可认定为一般纳税人，并相继实行纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期一般纳税人管理)。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
2.对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
小规模和一般纳税人的区别是什么
⼩规模和⼀般纳税⼈的区别是什么⼩规模纳税⼈：可以到地税代开增值税专⽤发票、代开发票提交的资料⼩规模纳税⼈国税《税务登记证》副本原件及复印件。
企业发票专⽤章或财务专⽤章。
购货⽅或加⼯修理修配委托⽅的《税务登记证》副本复印件。
申请代开增值税...想要了解更多关于⼩规模和⼀般纳税⼈的区别是什么的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼩规模纳税⼈1、可以到地税代开增值税专⽤发票。
2、代开发票提交的资料(1)⼩规模纳税⼈国税《税务登记证》副本原件及复印件。
(2)企业发票专⽤章或财务专⽤章。
(3)购货⽅或加⼯修理修配委托⽅的《税务登记证》副本复印件。
(4)申请代开增值税专⽤发票同⼀次同⼀购货单位不含税⾦额超过5000元(含5000元)的，应提供购货⽅出具的购货(劳务)证明或双⽅购销(劳务)合同的原件，证明或合同必须加盖公章或合同专⽤章、发票专⽤章。
(5)填写完整并加盖公章的《代开增值税专⽤发票申请表》⼀式三份。
⼆、⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别①使⽤发票不同。
⼩规模纳税⼈销售只能使⽤普通发票,不能使⽤增值税专⽤发票，购买货物与⼀般纳税⼈相同，可以收普通发票也能收增值税专⽤发票，⼆者收取增值税专⽤发票后帐务处理不同.⼀般纳税⼈按价款部分⼊成本,税款部分⼊"应交税⾦--应交增值税--进项税额"帐户;⼩规模纳税⼈则按全额进⼊成本.②应交税⾦的计算⽅法不同。
⼀般纳税⼈按"抵扣制"计算税⾦,即按销项减进项后的余额交税.⼩规模纳税⼈按销售收⼊除于(1+适⽤税率)后的⾦额再乘税率计算应交税⾦，③税率不同，⼀般纳税⼈分为0税率、13%税率、17%税率。
⼩规模纳税⼈，2009年按3%;(免税的除外)。
认定条件：1)主要从事⽣产或提供应税劳务(特指加⼯、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为⼀般纳税⼈，100万以下的为⼩规模;2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为⼀般纳税⼈,180万以下为⼩规模。
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人
小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么法律常识：小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。
小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。
一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。
小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。
小规模纳税人主要有以下三种征收方式：1、查账征收。
税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。
税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、定期定额征收。
税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
法律依据《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
一般纳税人和小规模纳税人的区别法律常识：一般纳税人和小规模纳税人的区别具体内容如下：1、税率不同。
一般纳税人和小规模纳税人的优劣比较
一般纳税人和小规模纳税人的优劣比较一、一般纳税人的优势在企业经营过程中，一般纳税人会比小规模纳税人享受更多的税收优惠政策，即得到更多的好处。
但也有一些经营者可能对国家税收政策缺乏相应的了解而武断地认为做小规模纳税人能够少交税，而且还省事省力。
为纠正这种片面的认识，下面我对一般纳税人和小规模纳税人的优劣及两种经营主体的纳税情况进行逐一分析。
企业申请成为一般纳税人，带来的好处主要表现在：1、一般经营规模比较大的公司都是一般纳税人，而小规模纳税人通常会被认为是经营规模比较小的、没有实力的公司。
人们都喜欢和经营体量大的公司合作，觉得大公司管理更规范、信用更可靠。
可见，作为企业经营者眼光要长远，如果成为一般纳税人后生意容易越做越大。
2、国家税收政策管理越来越规范、越来越严格，这些政策也越来越影响着我们的生活，现在人们已经习惯在买东西后向商家索要发票，如果购买方是企业，基本上都会索要发票进行报销结账，除非销售方耍赖不开发票或给我们的客户开收据。
不开发票一次、两次还行，如果客户觉得在你这里买东西一直开不到发票的话，他们就可能转向可以开发票的正规商家购买。
所以，还按以前的思维想不开发票，以后客户会逐步流失，经营的道路可能也会越走越窄。
3、由于增值税进项税抵扣范围的扩大，各公司财务人员一般都会要求对外采购货物或服务时要求对方开具增值税专用发票，如果你的客户需要取得增值税专用发票而你单位又开不出来时，这样就可能会损失这个客户。
现在新的税收政策是小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但由于不能抵扣进项税额，小规模纳税人开具增值税专用发票的税额比开具普通发票的税额更高，以2020年税收政策为例，小规模纳税人月度销售额10万元以内免交增值税，超过10万元的按1%交纳增值税，如果开具专用发票的，则按3%全额交纳增值税，不享受税收优惠政策。
就这一条而言，如果你的客户是经营酒类销售的，当他要求必须取得增值税专用发票的时候，你公司作为上游企业就首先得是一般纳税人。
小规模纳税人与一般纳税人的区分及其认定标准
小规模纳税人与一般纳税人的区分及其认定标准河套大学会计服务中心张晓东是指经营规模较小销售额在规定标准以下并且会计核算不健全的纳税人。
注会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税企业实行简易计税办法而不采取抵扣办法。
一、小规模纳税人的认定标准1、从事货物批发或零售的企业商业企业年应税销售额在180万元以下的为小规模纳税人。
2、从事货物生产或提供应税劳务的企业工业企业以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的企业年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人。
一、小规模纳税人的认定标准3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生应税行为的企业视同小规模纳税人。
非企业性单位一般视同为小规模纳税人。
二、一般纳税人的认定标准1、已开业的小规模企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的的可以应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。
2、新开业的预计符合一般纳税人条件的企业应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
待实际开业后符合条件的可继续认定为一般纳税人不符合条件的取消一般纳税人资格。
二、一般纳税人的认定标准3、纳税人总、分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准而分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的其分支机构也可以认定为一般纳税人。
二、一般纳税人的认定标准4、对于工业企业年应税销售额虽未超过小规模纳税人标准但年应税销售额在30万元以上的如果其会计核算健全能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能够按规定报送有关税务资料可以认定为增值税一般纳税人。
但对于年应税销售额在180万以下的小规模商业企业无论其会计核算是否健全均不能认定为一般纳税人。
二、一般纳税人的认定标准5、商业企业若申请认定一般纳税人需先通过半年的辅导期辅导期内应能够准确计算进项税额、销项税额和应纳税额半年之内只要销售额达到180万则可向税局申请批准为正式一般纳税人。
小规模纳税人与一般纳税人财务处理上的区别
小规模纳税人与一般纳税人财务处理上的区别增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于，一是小规模纳人经营规模较小，税法规定：小规模纳税人是指除从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下；财务会计核算不健全，或不经常发生应税行为。
二是计算应纳税额的办法不同，小规模纳税人实行简易计算办法。
三是小规模纳税人不能使用专用发票，没有抵扣税款权。
由于计算应纳税额的方法不同，在财务会计处理上不完全一样。
相同之处是小规模纳税人与一般纳税人销售收入的核算上均是不含税的，都要按照销售货物或者劳务应收的全部款项扣除按规定的征收率计算的应纳税额后确定。
不同之处是小规模纳税人购进货物或接受劳务以及相关的存货计价、成本、费用核算等财务处理，仍按现行财会制度规定的含税价格进行核算，而一般纳税人购进、接受允许扣除的货物、劳务按不含税价格进行存货计价或成本费用核算。
但是，一般纳税人购进、接受不允许抵扣的货物、劳务计价仍按现行财务制度规定的含税价格进行核算。
一般纳税人按含税价格进行核算的主要项目有：一、购进固定资产，企业进项税额计入固定资产价格价值。
二、直接用于非应税项目的购进货物或应税劳务，企业进项税额计入购进货物或应税劳务的成本。
三、直接用于免税项目的购进货物或应税劳务，企业进项税额计入购进货物或应税劳务的成本。
四、直接用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，企业进项税额计入货物或劳务的成本。
五、企业购进货物或者应税劳务，没有按规定取得增值税的扣税凭证（如普通发票），或者增值税专用发票没有按规定注明增值税额及其他有关事项的，企业的进项税额计入购进货物或应税劳务的成本。
小规模纳税人和一般纳税人的界定标准
小规模纳税人和一般纳税人的界定标准
小规模纳税人又叫“小企业纳税人”，其将会根据税务部门在不同国家或者地区定义的界定标准来决定哪些企业符合小规模纳税人的定义。
一般来说，小规模纳税人定义为拥有较少营业总收入的企业，而一般纳税人指的是拥有较大收入的企业。
小规模纳税人的界定标准包括一些会计有关的指标，如收入、成本、毛利等。
在某一经济体，如果一家企业的年度收入总额不超过经济体定义的一定税收起征点，则视为小规模纳税人；如果超出这一税收起征点，则视为一般纳税人。
各经济体起征点界定标准上可不同，一般而言，税收起征点和纳税人类型的界定有以下几种：
1、收入货币量化标准：根据纳税人收入的货币量来计算税收起征点，一般为每年的营业总收入或者最终利润金额；
3、行业利润加权量化标准：根据纳税人所属行业的利润情况来计算税收起征点，一般是每年所属行业的最终利润超过一定数值；
4、职工人数区分标准：根据纳税人公司内部雇员人数情况来计算税收起征点，一般是每月以及每年的雇员人数超过一定数量；
小规模纳税人与一般纳税人的界定标准实质上在不断变化之中，其变化主要是受经济体自身经济状况以及行业标准等因素的影响。
因此，纳税人在企业经营和税收申报时，应当注意查询税务机关最新公布的税收起征点，以便更好地确定纳税人身份所在。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准
一般纳税人和小规模纳税人是按照企业销售额和纳税人自愿选择的税种不同来划分的。
一般纳税人主要是指企业销售额超过500万元（含500万元），且为增值税和消费税纳税人，他们缴纳的税额是按照销售额的17%缴纳增值税和其他相关税费。
小规模纳税人指的是企业销售额不超过500万元，选择了小规模纳税人纳税方法的纳税人。
他们缴纳的税额是根据税收优惠政策来确定的，按照销售额的3%或者5%分别缴纳的增值税和其他相关税费。
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小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别分析
很多人分不清小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别和联系。
今天在这里就跟大家一起说说这方面的知识。
学会了之后，无论以后你去什么样的公司，都能用到奥！
01三者区别
总体来说，三者定义和范围的简单区分如下：
1、小规模纳税人——1个标准，2个不能
1个标准：年应征增值税销售额≤500万元
2个不能：不能正确核算销项、进项和应纳税额
不能按规定报送有关税务资料
2、一般纳税人——1个标准，两个能够
1个标准：年应征增值税销售额＞500万元（应税销售额未超过标准的，满足其它两个条件的可申请为一般纳税人）
2个能够：能够进行健全的会计核算
能够按规定报送有关税务资料
3、个体工商户——法律上的概念
个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人是交叉关系，有关联，又有差别。
根据相应的条件，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。
02一表搞懂七大区别
为了更清晰的区分一般纳税人和小规模纳税人，我们做了一张对比表，如下：
03三者如何互转？
1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人
小规模纳税人、个体户满足一般纳税人的条件要求，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、一般纳税人可以转为小规模纳税人
2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
04那么到底注册公司好？
还是个体户好？
此前流传着个体户不强制刻章，可以不记账，还免税，不用审查之类的说法。
这里想说，千万别信！
1、个体户不用记账？
个体户必须要记账！千万别听那些可以不记账的说法。
如果不记账，后果还很严重！
《中华人民共和国税收征管法》第二十二条说了，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
《个体工商户建账管理暂行办法》也规定，从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算税务。
不仅如此，如果个体户的条件符合以下三个中的一个，还要设置复式账！
1、注册资金在20万元以上的。
2、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
3、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
很显然，个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。
如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者实用税控装置。
那么，如果个体户不会记账怎么办？《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。
2、个体户能免税？
这是指的个体户月收入10万元以下可以免增值税。
注意：这个季销售额30万以内免征增值税的优惠政策可不仅仅是针对个体户！是对所有符合要求的小规模纳税人，不论你是个体户还是公司。
换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那这个优惠政策和你没有一毛钱关系。
况且，除了增值税之外，公司要交企业所得税，而个体户要交个人所得税，性质都是一样的。
可见，个体户免税之说，并不严谨。
3、个体户“免于检查”？
《个体工商户条例》规定，个体户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机
关报送年度报告。
登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。
说的很明白，个体户不年报，照样查，照样罚！
至于税务机关的检查，餐饮业的食品安全检查，消防问题的检查等等这些该检查的，个体户也一个都不会少。
4、个体户“行政审批流程少”？
个体户和一般公司一样，凡是经营范围涉及前置或后置审批的，都是一样
要办理审批才行。
不需要审批的，全网上商事登记流程也完全一样。
不存在谁的流程比较少的问题。
个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！
可见流传的关于个体户的“优点”都是不靠谱的。
相反，注册公司比注册个体户倒是有一些好处，比如：
1、个体户的名称中是不能有“公司”二字的
想要高端、大气、上档次，还是注册公司吧！
2、个体户是不能转让的
如你想变更个体户的经营者，不能像公司那样，找到一个合适的人就转让出去。
因为个体户的经营者一般是不能变更的，要变也只能是组成形式是家庭经营的，在已备案的参与经营的家庭成员范围内变更。
3、个体户开分店有条件
想开分店？你以为像公司成立分公司那么容易啊！
一个个体户只能有一个经营场所。
那就再注册一家个体户好了，不好意思，一个人只能注册一家个体户。
那
公司呢？十家、百家随便你！
4、个体户拉不来投资人和合伙人
个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说，莫非你要人家“友情赞助”你呀！
5、个体户的经营风险比较大
个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。
你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，不至于倾家荡产。
6、个体户能享受的各类扶持奖励政策较少
因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。
所以，你还执着于非个体户不可吗？
05那么注册公司
是选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500 万元，建议直接认定为一般纳税人。
如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，可以享受增值税免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率
的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。
这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。
比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。