财务管理实务-第1章共61页文档

用具)。
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三、首期进货款：面粉、奶油等原材料，约6000元；蛋糕的制作方法可购买光盘
自学，一般17盘含70项目技术共200元/套。
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四、济效益估算：月销售额(平均)：21000元据有关内行人士评估，如此一家小型
蛋糕店的经营在走上正轨以后，每月销售额可达21000元。每月支出：14033元。月
利润：6967元左右按此估算，一年左右即可收回投资。
2）财务决策
财务决策是指财务人员按照财务目 标的总体要求, 利用专门方法对各种 备选方案进行比较分析, 并从中选出 最佳方案的过程。
3）财务预算
财务预算是指运用科学的技术手段 和数量方法, 对未来财务活动的内容 及指标所进行的具体规划。
4）财务控制
财务控制是在财务管理的过程中, 利 用有关信息和特定手段, 对企业财务活 动所施加的影响或进行的调节。
因企业日常经营而引起的财务活动，也称为 资金营运活动。
在一定时期内，营运资金周转速度越快，资 金的利用效率就越高，获取更多的利润。
（4）利润分配活动
利润分配实际是利润在国家（税收）、企业 (留存收益) 和投资者（股利） 之间的划分。
在利润分配时要注意两点: 一是利润分配过 程绝不是一个孤立过程, 它与企业后续的投资 和融资紧密关联；二是分配的数额与方式会影 响到股票价格及人们对公司的预期。
（二）企业财务关系
(1)企业与政府之间的财务关系 (2)企业与投资者之间的财务关系 (3)企业与债权人之间的财务关系 (4)企业与受资者之间的财务关系 (5)企业与债务人之间的财务关系 (6)企业与供货商、企业与客户之间的财务关系 (7)企业内部的财务关系
【同步案例】王月自主创业的财务管理问题
问题：王月自主创业的财务管理主要涉及哪些问题？
三、 财务管理的特点
一项综合性管理工作 与企业各方面具有广泛联系 迅速反映企业生产经营状况
四、财务管理的环节
➢ 1）规划和预测 ➢ 2）财务决策 ➢ 3）财务预算 ➢ 4）财务控制 ➢ 5）财务分析和业绩评价
1）规划和预测
财务规划和预测首先要以全局观念， 根据企业整体战略目标和规划，结合对 未来宏观、微观形势的预测，来建立企 业财务的战略和规划。
企业以投资人的出资方式和责任形式不同划分为个人独 资企业、合伙企业、公司制企业，其中公司制企业又分 为有限责任公司和股份有限公司；企业按规模不同可划 分为特大型企业、大型企业、中型企业、小型企业和微 型企业。
二、 财务管理的内容
财务管理是企业组织财务活动、处 理财务关系的一项综合性的管理工作。
问题，晚上则躲在房间里查资料，了解市场行情。2个多月后，陶立群的《新天烘焙 蛋糕店可行性策划书》放在了父母面前。以下是蛋糕店创业计划书的部分内容：
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一、市场分析（略）
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二、设备投资：模拟方案以10平方米左右的小店为例。启动资产大约需9.5万元。
房租5000元；门面装修约2000元；机器设备最大的投资：8万元(包括制作蛋糕的全套
背景与情境：王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创
业。她根据在大学中所学到的知识，以及利用假期参与各类实习所积累 的一些工作经验，在反复进行可行性论证后，准备在钱江新城开设一家 健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼营咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐 部，在未来5－8年实现连锁式俱乐部。
王月曾考察过几家瑜伽健身俱乐部，并对其经营有一定的解。但万事 开头难。王月面对的问题千头万绪，如俱乐部选址和场地租借、场地设 计与装修、工商税务登记与银行开户、员工招聘与培训等。王月请了学 财务管理专业的好朋友帮助她梳理出相关的财务管理问题，认为最需要 解决的管理事项如下：（1）俱乐部开业时需花多少钱？（2）钱从哪儿 来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱从何而来？对本金不足以 满足全部投资所需得缺口，该如何筹措？（3）俱乐部该如何经营？她 需要制定周全的商业计划书，以对经营策略、收入来源及其方式、成本 控制等进行全面经营规划。（4）俱乐部未来发展规划与预期收益分配 该如何协调？她还需要考虑未来收益该如何合理规划及分配。
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陶立群的父母被感动了，他们拿出积蓄支持儿子创业。2019年年底，第一家“新
天烘焙蛋糕店”在绍兴市新建北路5号正式开张，陶立群做起了小老板。┅
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2019年5月、10月，陶立群先后开出第二、第三家连锁店。现在只有20多岁的他，
成为绍兴市里小有名气的创业青年，被评为绍兴市创业之星。 分析讨论：如何理
解资金时间价值和投资的风险价值？
财务管理的内容包括财务活动和财 务关系两个方面。
（一）企业财务活动
企业的财务活动包括投资、 资金营运、筹资和利润分配等 一系列行为。
（1）投资活动
投资是指以收回现金并取得收益为目的而 发生的现金流出。
在投资管理中, 我们应该区别于不同投资时 限一一短期投资和长期投资；不同种类投资 一一直接投资和间接投资作出相应的决策。
• 分析讨论：企业财务管理活动有哪些内容？
什么是财务管理？
一项工作： 财务管理
一门学科： 财务管理学
传统： 资金管理
趋势： 价值管理
财务管理作为一门独立的学科，出现
于19世ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ末，发展于20世纪。
一、企业及其组织形式
企业是一个契约性组织，它是从事生产、流通、服务等 经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、 独立核算、依法设立的一种营利性的经济组织。
（2）筹资活动
筹资是指企业通过各种融资渠道, 运用不同 方式, 从企业外部有关单位、个人或从企业内 部筹措企业经营活动所需资金的财务活动。
企业资金筹集可通过企业内部积累来提供, 还 可通过外部渠道取得, 如: 向银行借款、发行公 司债券、扩大发行普通股等。
（3）资金营运活动
为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资 金，称为营运资金。
学习目标
知识目标 技能目标
第一节 财务管理的内容、特点与环节
思考： 财务管理究竟是管什么的？ 企业为什么需要进行财务管理？
【导入案例】
• 在绍兴市新建北路5号，有家“新天烘焙”蛋糕店。这家蛋糕店的主人，是位大学 毕业自主创业的年轻人。2019年6月，陶立群从浙江大学城市学院工商管理专业毕业 时，决定开个蛋糕店。他白天顶着烈日逛绍兴市区大大小小的蛋糕店，看门道、想