审计学考试范围(重点归纳,名词解释,简答题总结)

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审计学考试重点

审计学考试重点一．名词解释1.鉴证业务参考答案：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。

2.合理保证参考答案：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。

3.财务报表审计目标参考答案：注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。

财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。

4.进一步审计程序的时间参考答案：是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。

因此，当提及进一步审计程序的时间时，在某些情况下指的是审计程序的实施时间，在另一些情况下是指需要获取的审计证据适用的期间或时点。

5. 实质性程序参考答案：是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

具体说来，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

6. 控制测试参考答案：当内部控制被认为有效时，注册会计师要为降低控制风险计划评估水平提出正当理由，就必须对内部控制有效性进行测试。

用于这种测试的程序通常称为“控制测试”。

（控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。

）7. 经营风险参考答案：经营风险是管理层能否能实现这些目标所可能遇到的威胁。

这些风险产生于重大的情况、事件、环境、企业的行为或不作为等，它们会对管理层能否执行战略，从而完成目标产生不利的影响。

8. 进一步审计程序的性质参考答案：是指进一步审计程序的目的和类型。

自考审计学名词解释简答题论述题汇总

名词解释1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。

3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。

4.内部证据：是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。

如被审计单位的会计记录。

管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。

5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施。

良好的控制环境是实施有效内部控制和基础。

6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。

7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。

8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。

9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其精品文档鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。

10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。

12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。

、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。

如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。

、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。

、内部控制要素包括、、、和。

、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。

、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。

当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。

、审计赖以存在的客观基础是。

、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。

、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。

审计学简答和名词解释

审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。

第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。

2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。

客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。

公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。

第二类为专业胜任能力和应有关注。

其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。

第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。

第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。

审计学(考试知识点复习考点归纳总结)

一名词解释。

1审计：由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。

2符合性测试：对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。

3内部审计：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。

4独立审计准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

5内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。

6审计风险：会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

7追踪法：又称检查证据法，审计人员检查与某些业务有关的原始凭证，沿着这些凭证和文件所留下的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内控的要求进行。

8审计流程：审计人员在具体过程中所采取的行动和步骤。

审计流程包括广义与狭义两方面的含义。

9重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。

10不相容职责：企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。

11上计制度：是在我国春秋战国时期形成的一套完整的审计监督制度。

12审计的独立性：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。

13组织独立：审计机构应独立于被审计单位之外，与被审单位在组织上没有行政隶属关系。

14经济独立：审计机构经济应有法定来源，不受被审单位的牵制。

审计学期末考试重点归纳-完整版

审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意大利等国合伙企业的出现，产生了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生。

2、民间审计的形成：真正使民间审计得以大发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。

1721年英国的“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师的诞生查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。

该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。

3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据在美国产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即美国式审计。

4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。

5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词的起源。

6、民间审计的起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师。

审计质量控制分为全面质量控制和审计项目的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：行政责任，民事责任，刑事责任8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内9、审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年10、财务报表各项目的金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平的绝对额应该更高11、财务报表层次重要性水平的选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要的12、重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取的审计证据越多。

13、编制审计计划时对重要性水平应用的目的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。

14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

审计学期末考试重点

1、审计的概念审计是一项具有独立性的经济监督活动.它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

2、审计的基本特征:独立性和权威性3、审计的目标总目标:是通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表意见：１、财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制(即评价财务报表的合法性)2、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(即评价财务报表的公允性)具体目标：审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，由审计总目标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达4、审计的基本分类①按审计主体,政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和目的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计5、按审查书面资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法:又称正查法,是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。

优点：系统、全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大,耗费人力和时间太多适用于业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进行审计时使用②逆查法：又称倒查法,是按照会计核算相反的处理程序,以此对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法.优点：便于抓住问题的实质,还可以节省人力和时间.缺点:不能全面的审查问题,易有遗漏。

适用于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位6、证实客观事物的方法：盘点法、调节法调节法①盘点日在结帐的之前：ﻫ例:A产品０1年１２月31日账面数为110０件。

11月15日盘点数为8０0件,１1月16日至1２月31日购进4０0件,销售1０0件.01年12月31日Ａ产品应为多少件(实存数)?ﻫ（结账日）应结存数=盘点数+增加数—减少数②盘点日在结帐的之后:ﻫ（结账日)应结存数=盘点数—增加数＋减少数ﻫ期初数+本期增加数－本期减少数＝期末数7、审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会.8、抽样:是指先对特定对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体数量的一种方法。

审计学重点复习之名词解释和简答题

名词解释：审计：是对资料作出证据搜集及分析，以评估企业财务状况，然后就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告。

审计业务约定书：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

审计报告：指CPA根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位B发表审计意见的书面文件。

审计证据：指CPA为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。

审计工作底稿：指CPA对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响B使用者依据B作出的经济决策，则该项错报是重大的。

重大错报风险：指B在审计前存在重大错报的可能性。

注册会计师应当从B和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。

风险评估程序：是指CPA实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估B重大错报风险的程序。

进一步审计程序：指CPA针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

实质性程序：指CPA针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

审计抽样：指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险：是指CPA根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。

简答题：1.简述注册会计师的业务范围。

1)审查企业财务会计报告，出具审计报告；2)验证企业资本，出具验资报告；3)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4)法律、行政法规规定的其他审计业务2．简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。

1)治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。

自考00160审计学重点知识点汇总【速记宝典】

审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述审计的特征。

答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。

（最大特征）2.权威性。

独立性决定权威性。

考点2：简述审计的分类。

答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。

2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。

4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。

5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。

重心是以发现和防止资产负债表错弊。

（2）制度基础审计。

重心是以控制测试为基础的抽样审计。

（3）风险导向审计。

重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。

考点3：简述证实客观事物的审计方法。

答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。

2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。

3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。

4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。

5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。

考点4：简述注册会计师的基本原则。

审计学期末考试重点题目及答案复习

《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。

此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议甲公司对验收单进行连续编号。

⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。

应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。

应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。

(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。

(整理)审计学常考知识汇总.

第一章审计概论【学习重点】审计的定义和特征(掌握)注册会计师审计的产生和发展(熟悉)注册会计师审计与其他审计之间的关系(掌握)审计的分类和审计方法(熟悉)第一节审计的定义和特征一、审计的含义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体（二）审计的授权者（或委托者）（三）审计的客体（对象）（四）审计的依据（五）审计的目的（六）审计的本质二、审计特征----独立性和权威性（一）独立性①机构独立；②业务工作独立；③经济独立。

（二）权威性审计机构的独立性决定了它的权威性。

第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展1982年12月4日第五届全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。

1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署。

1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》。

（二）国外政府审计的产生和发展二、内部审计的产生和发展1985年10月国家审计署颁布了《审计署关于内部审计工作的若干规定》。

三、注册会计师审计的产生和发展经历四个阶段：阶段1----详细审计阶段起因：南海公司事件审计的目的：查错防弊审计的方法：详细审计审计的对象：会计账目使用人：股东阶段2----资产负债表审计阶段20世纪初，美国式的注册会计师审计，也称资产负债表审计阶段。

审计的目的：对报表数据做检查，判断企业的信用审计的方法：抽样审计的对象：资产负债表使用人：股东和债权人阶段3----会计报表审计阶段30年代到40年代，会计报表审计阶段。

审计的目的：对报表发表意见，不仅仅是资产负债表，还针对利润表审计的方法：测试企业内控做抽样审计鉴证的对象：对企业的内控进行控制测试，同时鉴证报表，对报表发表意见使用人：股东、债权人、金融机构、潜在投资人等.阶段4.----现代审计阶段40年代后，审计国际化，法制化。

审计学知识点(有答案)

审计学期末重点（仅供参考）一、名词解释（共3小题，共9分）1、错报：（p75）错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报表编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。

错报可能是由错误或舞弊行为所导致的。

2、审计证据：(p87)是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。

3、审计工作底稿：（p96）是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。

4、审计重要性：（p127）如果漏报或错报的的信息能影响财务报表使用者的经济决策，那么信息就是重要的。

5、积极式函证：（93）指要求被询证者直接向注册会计师回复，表明是否同意函证所列示的信息，或填制所要求的信息的一种询证函。

6、消极式函证：(93)指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才直接向注册会计师回复的一种询证函。

7、风险评估：（136）指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险是由于舞弊还是错误所导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。

8、审计风险：（132）是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。

9、重大错报风险：（133）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

10、检查风险：（133）是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。

11、内部控制：（144）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

12、控制测试：（160）是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

13、实质性程序：（164）是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

自学考试审计学名词解释简答题论述题精心归集整理

名词解释:2009.41. 审计流程答：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。

广义和狭义两方面的含义。

广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程；狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。

（1分）2. 分析性复核答：是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。

（对数的比较分2009.731. 经济效益审计32. 当期档案答：是指那些记录内容在各年之间经常变化, 考的审计档案。

2010.431、鉴证业务答：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32、风险评估程序答：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

2010.731、独立性答：独立性是指实质上的独立与形式上的独立。

实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑态度，（1分）形式上的独立是指会计师事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相当信息的理性第三人推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害（ 1分）。

32、重要性答：重要性是指审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环（1分）审计流程包括包括调查异常变动以及这些1分）分析性复核常用的方法有绝主要供当期审计使用和下期审计参以增强除责任方之外的预期使用境下可能影响会计报表使用者的判断或决策（2分）。

或：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的（2分）。

2011.431. 或有收费：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。

32.审阅业务：是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计学名词解释、简答题重点

审计学名词解释、简答题重点一、名词解释1、内部控制：现代内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。

2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。

3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。

4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。

5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。

6、业务循环：业务循环审计是指注册会计师按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。

7、审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报时审计师发表不恰当审计意见的可能性。

8、管理建议书：管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。

二、简答题1、固定资产的内部控制(1)岗位分工企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

(2)授权批准严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

(3)取得与验收控制外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。

(4)日常保管控制企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。

(5)处置与转移控制企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。

(6)监督检查企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。

2、固定资产的实质性测试程序（1）取得或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，并进行必要的复核（2）实施分析程序，验证其总体合理性（3）检查固定资产增加，验证其真实性和会计处理的正确性。

审计学重点（精选5篇）

审计学重点（精选5篇）第一篇：审计学重点审计学名词解释1、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报告依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

3、肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。

4、控制活动：是确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。

5、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作中的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

6、审计对象：是指审计监督的范围和内容。

通常把审计对象概括为被审计单位的经济活动。

7、风险导向审计：是要求审计人员对企业环境和企业经营进行全面的风险分析出发，使用审计风险模型，积极采用分析程序，以制定与被审计单位状况相适应的多样化审计计划，以达到审计工作的效率性和效果性的审计。

8、监盘：是审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。

9、保留意见审计报告：是指审计人员出具的对被审计单位会计报表的反映有所保留的审计意见的审计报告。

简答题1、期初余额的审计程序有哪些①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度2、审计的独立性表现为哪几个方面①机构独立，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。

②经济独立，是指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律规范或制度作保证，不受被审计单位的制约。

③精神独立，审计人员坚持客观公正、实事求是的精神，作出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。