第八章计划审计工作习题

第八章计划审计工作

一、单项选择题

1.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。

A．合理利用专家工作

B．独立性和专业胜任能力

C．对客户的商业机密保密

D．按适当的方式收费

2.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司2006年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。

A．时间预算B．审计程序

C．重点审计领域D．审计重要性

3.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（）。

A．对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准

B．对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适

C．由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

D．对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准

4.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2％计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为财务报表的重要性水平。A．10 8．2 C．5 D．0

5.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。

A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础

B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性

C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响

D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报

6.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。

A．管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

B．被审单位收集和处理数据的错误

C．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

D．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

7.重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

A．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定

B．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关

C．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关

D．重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

8.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。

A．15．2% B．4.8%

C．20．8% D．12%

9.如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。

A．重大错报风险为低水平

B．重大错报风险为高水平

C．重大错报风险与检查风险无关

D．重大错报风险不管是高水平还是低水平

二、多项选择题

1.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（）要求。

A．注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性

B．确定客户能为审计工作能否提供必要的条件

C．与客户不存在对业务约定条款的误解

D．注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力

2.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项有（）。A．其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围

B．重大错报风险较高的审计领域

C．被审单位的人员和相关数据的可利用性

D．外币业务的核算方法以及外币财务报表折算方法

3.注册会计师对计划审计工作进行的记录，应当包括下列（）内容。

A．审计工作中对总体审计策略和具体审计计划作出的任何重大修改

B．确定审计计划工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策

C．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

D．针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。A．确定审计范围

B．确定审计时间

C．确定审计方向

D．指导制定具体审计计划

5.制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列（）事项。

A．被审单位的财务报告时间表

B．为计划目的确定重要性

C．会计准则及会计制度的变化

D．评估财务报表层次的重大错报风险对指导、监督以及复核的影响

6.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。

A．可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础

B．如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C．如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表D．财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据

7.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的是（）。

A．财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报

B．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同

C．重要性的确定可以离开具体环境

D．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的