个人所得税2019年
2019年个人所得税计算方法
个人所得税2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号），为了贯彻落实该实施条例，国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（2018年第56号），个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施，都详细说明了扣缴义务人（指单位）在向居民（职工）支付工资时，如何计算个人所得税以及如何申报的问题，下面我们重点说一下2019年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。
一、2019年1月新个人所得税计算方法自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人（单位）在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人（职工）在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。
余额为负值时，暂不退税。
纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人（职工）通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额（指每月个人所得税）=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率（指税率）-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计收入，目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。
累计减除费用，按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算，我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元，新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个人所得税是每个国家都会征收的一种税收，它是指个人从各种来源取得的经济收入，按照国家有关规定缴纳税款的一种税收。
在中国，个人所得税是按月征收的，每个月的工资收入都需要按照一定的比例交纳税款。
而个税扣除标准则是影响每个人实际纳税额的重要因素之一。
2019年，个税扣除标准有了一些调整，接下来我们就来详细了解一下。
首先，2019年个税起征点提高至5000元。
这意味着，每个纳税人的收入中，只有超过5000元部分才需要缴纳个人所得税。
这一举措减轻了低收入者的税收负担，让更多的人受益于个税起征点的提高。
其次，子女教育、继续教育支出等方面的专项附加扣除政策也得到了优化。
2019年，子女教育支出每个子女每年可扣除1000元，继续教育支出每年可扣除400元。
这些优化举措为纳税人减轻了一定的税收负担，也鼓励了更多人投入到子女教育和自身继续教育中。
此外，住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除标准也有了一定的调整。
2019年，住房贷款利息每年可扣除12000元，住房租金每年可扣除800元，赡养老人每年可扣除2400元。
这些政策的调整，有助于减轻纳税人的税收负担，也更好地体现了个税制度的社会公平和公正。
总的来说，2019年的个税扣除标准调整，对广大纳税人来说是一个利好消息。
通过提高起征点、优化专项附加扣除政策，可以有效减轻纳税人的税收负担，让更多的人受益于税收政策的调整。
同时，这也有助于激励人们增加消费、促进经济发展，为社会的稳定和繁荣做出贡献。
综上所述，2019年的个税扣除标准调整，对于每个纳税人来说都是一个积极的信号。
政府的税收政策调整有利于减轻纳税人的税收负担，也有利于促进经济的发展。
希望广大纳税人能够充分了解个税扣除标准的调整，合理合法地享受各项扣除政策，为国家的建设和发展贡献自己的一份力量。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率分为三类：综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。
其中，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，而利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得则适用比例税率，税率为百分之二十。
综合所得税率表共有七个级数，全年应纳税所得额不超过元的适用税率为百分之三，超过元至元的部分适用税率为百分之十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十五，超过元至元的部分适用税率为百分之三十，超过元至元的部分适用税率为百分之三十五，超过元的部分适用税率为百分之四十五。
同时，根据个人所得税法第六条规定，全年应纳税所得额是指居民个人每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
经营所得税率表共有五个级数，全年应纳税所得额不超过元的适用税率为百分之五，超过元至元的部分适用税率为百分之十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十，超过元至元的部分适用税率为百分之三十，超过元的部分适用税率为百分之三十。
对于非居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，则按月换算后计算应纳税额。
2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个税扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的各项支出和费用的标准。
2019年，我国个税扣除标准有了一些调整，以下将对这些调整进行详细介绍。
首先，2019年个税起征点提高至5000元。
这意味着，纳税人的收入中，超过5000元部分才需要缴纳个人所得税。
这一调整将减轻低收入者的税收负担，有利于促进消费和增加居民可支配收入。
其次，子女教育、继续教育支出的专项附加扣除标准提高至1000元。
这意味着，纳税人可以在纳税时按照子女教育和继续教育支出的实际费用，在每个子女每年1000元的标准额度内扣除。
这一政策鼓励家庭投入更多教育资源，促进教育公平。
此外，赡养老人支出的专项附加扣除标准也提高至2000元。
这意味着，纳税人可以在纳税时按照赡养老人的实际支出，在每个赡养老人每年2000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于减轻家庭赡养老人的经济压力，促进社会和谐稳定。
再者，住房贷款利息和房租支出的专项附加扣除标准继续执行。
纳税人在纳税时可以按照住房贷款利息和房租的实际支出，在每年12000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于鼓励居民购房和保障基本居住需求。
最后，大病医疗支出的专项附加扣除标准也继续执行。
纳税人在纳税时可以按照大病医疗的实际支出，在每年60000元的标准额度内扣除。
这一政策有利于减轻大病患者和其家庭的经济负担，促进全民健康。
总的来说，2019年个税扣除标准的调整，有利于减轻纳税人的税收负担，促进教育公平、家庭和谐、住房保障和全民健康。
同时也有利于增加居民的可支配收入，促进消费，对于我国经济的稳定和持续发展具有积极的意义。
希望以上内容可以对您有所帮助，如有疑问，欢迎咨询相关税务部门或专业人士。
2019年个人所得税税率表及社保
级数
1 2 3 4 5 6 7
现行（月）
新版（月）
全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1500元的
不超过3000元的
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
超过9000至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率（%）
3 10 20 25 30 35 45
新旧个人所得税税率表对比（经营所得适用）
级数
1 2 3 4 5
现行（月）
新版（月）
全月应纳税所得额（含税级距） 全月应纳税所得额（含税级距）
不超过15000元的不源自过30000元的超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
超过30000元至60000元的部分 超过90000元至300000元的部分
超过60000至100000元的部分 超过300000元至500000元的部分
超过100000元的部分
超过500000元的部分
税率（%）
5 10 20 30 35
个人扣税标准2019
个人扣税标准2019个人所得税是每个公民都需要了解和遵守的税收政策之一。
根据国家税务总局发布的《个人所得税法》和相关政策规定，个人所得税的征收标准和计算方法在不同年份可能会有所调整。
因此，本文将详细介绍2019年个人所得税的扣税标准，以便广大纳税人了解自己的纳税义务。
首先，我们需要了解的是2019年个人所得税的税率。
根据《个人所得税法》规定，2019年个人所得税税率分为7个级次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同级次的税率适用于不同的收入额段，超过每个级次的部分按照相应的税率计算个人所得税。
其次，个人所得税的起征点是指个人所得税纳税人在计算个人所得税时，可以免征的部分。
2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
也就是说，纳税人的月收入低于5000元的部分是不需要缴纳个人所得税的。
除此之外，个人所得税的计算方法也需要我们了解。
个人所得税的计算公式为，应纳税所得额 = 应纳税所得额速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内的全部收入减除专项附加扣除和其他扣除后的余额，速算扣除数是指根据应纳税所得额确定的税额。
另外，对于个人所得税的纳税申报和缴纳也是需要我们重点关注的。
根据《个人所得税法》规定，纳税人应当在每年的3月1日至6月30日之间通过网上或者线下渠道进行个人所得税的纳税申报。
同时，纳税人也可以选择每月或者每季度进行个人所得税的预缴，以便减少年底一次性缴纳所得税的负担。
最后，需要注意的是，个人所得税的专项附加扣除和其他扣除也是影响个人所得税的重要因素。
在2019年，我国对子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面给予了一定的专项附加扣除政策，纳税人可以根据自己的实际情况进行相应的扣除。
总之，个人所得税是每个公民都需要了解和遵守的税收政策之一。
2019年个人所得税的扣税标准包括税率、起征点、计算方法、纳税申报和缴纳以及专项附加扣除和其他扣除等内容。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年个人所得税标准是指根据国家税收政策规定，对个人所得税征收的标准和税率。
个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税金。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为7个级次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税标准是根据个人的应纳税所得额和适用税率来确定的。
首先，个人所得税的起征点是指个人所得税法规定的免征额。
2019年，我国的个人所得税起征点为5000元。
也就是说，个人的月收入未超过5000元的，是不需要缴纳个人所得税的。
这一政策的出台，减轻了低收入者的税收负担，有利于促进社会公平和经济发展。
其次，对于不同类型的所得，个人所得税的征收标准也有所不同。
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利所得、利息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，都有相应的计税办法和税率规定。
除了工资薪金所得可以享受一定的扣除费用外，其他类型的所得都需要按照不同的税率缴纳个人所得税。
另外，对于个人所得税的计算，需要注意的是应纳税所得额的计算方法。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得减除费用、捐赠等在内的应纳税所得额。
费用包括6项专项附加扣除和专项扣除。
2019年，我国新增了子女教育、继续教育、大病医疗等三项专项附加扣除，对纳税人的个人所得税负担有所减轻。
总的来说，2019年个人所得税标准的调整，是为了更好地适应社会经济发展的需要，更好地保障人民群众的切身利益。
通过提高起征点、新增专项附加扣除等政策，可以减轻低收入者的税收负担，促进消费，激发经济活力。
同时，对高收入者加大税收力度，有利于促进收入分配的公平，推动社会经济的健康发展。
综上所述，2019年个人所得税标准的调整是一个积极的举措，对于个人和整个社会都有着积极的影响。
希望通过不断完善个人所得税政策，可以更好地促进经济发展，提高人民群众的生活水平，实现社会的共同富裕。
2019个税计算方法
2019个税计算方法导言：自2019年1月1日起，中国财政部、税务总局联合发布了新的个人所得税法规定，纳税人在申报个人所得税时，需要根据新的计算方法来计算他们应缴纳的税款。
本文将详细介绍2019年个税计算方法及相关细则。
一、个税税率及扣除方案：2019年个税计算方法首先涉及到税率及扣除方案。
新的税率方案分为七档，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税率的递进方式帮助实行差别化征税，使高收入者缴纳更多的税款。
扣除方案则分为基本减除费用和专项扣除两部分。
基本减除费用对每个纳税人都适用，金额为5000元/月。
专项扣除是根据纳税人的实际情况进行区分，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等六项。
二、计算个税过程：在了解了税率及扣除方案后，我们来看一下具体的个税计算方法。
个税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数1.计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 基本减除费用 - 专项扣除其中，税前收入包括工资、奖金、稿费、特许权使用费、特许权使用费等各种收入。
五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。
2.计算个税：根据税率及扣除方案，根据应纳税所得额计算相应的税款。
根据税法规定，税率适用于不同的所得额区间，扣除数则是根据税率从高到低依次递减的。
3.速算扣除数：速算扣除数是一个固定的数额，用于简化计算。
根据不同的税率，速算扣除数也不同。
三、个税计算示例：为便于理解，我们来看一个具体的个税计算示例。
假设小王的月工资为10000元，五险一金为2000元，其他专项扣除为2000元。
首先计算应纳税所得额：工资收入为10000元，减去五险一金2000元，基本减除费用为5000元，专项扣除为2000元，所以应纳税所得额为10000 - 2000 - 5000 - 2000 = 1000元。
2019个人所得税计算步骤详解(附案例)
税率 预扣预缴时
年终汇算清缴时
按月七级预扣预缴税率
按次预扣率：20%、30%、 40%，加成征收
七级超额累进税率3%－45%
按次预扣率：20%
按次预扣率：20%
五级超额累进税率
五级超额累进税率5%－45%
按次税率：20% 按月税率：20%（个人出租住房10%） 按次税率：20% 按次税率：20%
四、应纳税所得额（综合所得）
例题
李先生为A公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年 全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元； 每月缴纳“三险一金”共计3500元 （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月 租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （其他相关资料： 李先生在Ａ公司申报专项附加扣除， 相关资料均按期按规定 提供给Ａ公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先 生按100%扣除；所住地区房租月扣除标准为1500元；李先生与张女士名下均无房产； 不考虑其他事项。假定李先生全年工资预缴个税2800元）
按月/按次预缴时
1.工资薪金——按月预缴时： 每月预缴的应纳税所得额=每月收入额-费用5000元-专项扣除-专项附加扣除（ 5项， 不考虑大病医疗 ）-依法确定的其他扣除 2.劳务报酬所得、特许权使用费所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，为每次预缴的应纳税所得额。 【提示】每次收入：≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。 3.稿酬所得——按次预缴时： 以每次收入额减除费用800元或20%，减按70%为每次预缴的应纳税所得额。
2019年个人所得税标准
2019年个人所得税标准2019年，个人所得税标准有了新的调整，对于广大纳税人来说，这是一个备受关注的话题。
个人所得税是国家的税收政策之一，对于每个人来说都是一笔不小的开支，因此了解个人所得税标准对于我们每个人都是非常重要的。
首先，我们来看一下2019年个人所得税的起征点。
根据最新的政策规定，2019年个人所得税的起征点为5000元。
这意味着，纳税人的月收入低于5000元的部分是免征个人所得税的。
这一调整对于低收入群体来说，无疑是一个利好消息，能够减轻他们的税收负担。
其次，我们需要了解的是2019年个人所得税的税率。
根据新的税收政策，2019年个人所得税分为7个级别，分别对应不同的税率。
其中，月应纳税所得额在36000元及以下的部分，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；超过960000元的部分，适用45%的税率。
这些税率的调整，对于不同收入水平的人群来说，意味着不同程度的税收变化。
此外，我们还需要了解一些2019年个人所得税的优惠政策。
根据最新政策，2019年个人所得税的专项附加扣除标准也有了一些调整。
比如子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出等，都可以在一定额度内享受税收优惠。
这些优惠政策的出台，无疑能够减轻纳税人的税收负担，也能够更好地鼓励人们增加教育投入和住房消费。
综上所述，2019年个人所得税标准的调整，对于广大纳税人来说都是一个重要的议题。
了解最新的个人所得税政策，对于我们每个人都是非常重要的。
希望大家都能够根据最新的政策规定，合理合法地履行纳税义务，也希望政府能够继续出台更多的税收优惠政策，让纳税人能够更加公平、合理地承担税收责任。
2019个人所得税新标准
2019个人所得税新标准1、免征额的变化2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
2、居民个人的预扣预缴方法《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。
同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。
3、非居民个人的扣缴方法《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
3.比例税率。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
三、个人所得税纳税范围1、工资、薪金所得个人所得税工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
财政部、税务总局公告2019年第74号——关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告
财政部、税务总局公告2019年第74号——关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.06.13•【文号】财政部、税务总局公告2019年第74号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第74号关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，做好政策衔接工作，现将个人取得的有关收入适用个人所得税应税所得项目的事项公告如下：一、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
前款所称受赠收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第四条规定计算。
三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。
个人所得税新旧税率对比表(2019年)
15160
税率表二:经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过15000元的
不超过30000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
10
1500
3
超过30000元至60000元的部分
超过90000元至300000元的部分
1410
4
超过9000元至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6超过55000元至800 Nhomakorabea0元的部分
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过1500元的
不超过3000元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
20
20
10500
4
超过60000元至100000元的部分
超过300000元至500000元的部分
30
财政部、税务总局公告2019年第35号——关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
财政部、税务总局公告2019年第35号——关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.03.14•【文号】财政部、税务总局公告2019年第35号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第35号关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》（以下称税法）和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称实施条例），现将非居民个人和无住所居民个人（以下统称无住所个人）有关个人所得税政策公告如下：一、关于所得来源地（一）关于工资薪金所得来源地的规定。
个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。
境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。
在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。
无住所个人在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职,且当期同时在境内、境外工作的，按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。
境外工作天数按照当期公历天数减去当期境内工作天数计算。
（二）关于数月奖金以及股权激励所得来源地的规定。
无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得按照本条第（一）项规定确定所得来源地的，无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得；无住所个人停止在境内履约或者执行职务离境后收到的数月奖金或者股权激励所得，对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。
2019年个人所得税最新税率表
速算扣除数
1
不超过30000元的
5
0
2
超过30000元至90000元的部分
10
1500
3
超过90000元至300000元的部分
20
10500
4
超过300000元至500000元的部分
30
40500
5
超过500000元的部分
35
65500
个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
25
31920
5
超过420000元至660000元的部分
30
52920
6
超过660000元至960000元的部分
35
85920
7
超过960000元的部分
45
181920
个人所得税税率（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）
级数
应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元
级数
预扣预缴应纳税所得额
预扣率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元
20
02超过2000来自元至50000元的部分30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
个人所得税法实施条例2019
•国务院•中华人民共和国个人所得税法实施条例•国令第707号•中华人民共和国国务院令第707号现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。
总理李克强2018年12月18日中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。
第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
第四条在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
第五条在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。
因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。
如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。
2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。
在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
继续教育。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
大病医疗。
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
住房贷款利息。
为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。
住房租金。
为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。
提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
赡养老人。
为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
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例如：王某本年个人收入如下：
① 月工资收入6000元，平时每月不用交个税。
② 年终奖300000元，单位财务科已代扣个人所 得税41160元。 ③ 转让私人住宅1套，收益1700000元，转让 时相关部门已经征收相关税费。
④ 国债利息收入20000元。
⑤ 买彩票中奖500万元，兑奖时已由体彩中心 扣除个人所得税100万元。
（三）此次个税改革的总结
（1）改革的目的，为建立综合与分类相结合的个税 体系作准备；
（2）工薪免征额提高到5000元/月，并增加6个附
加扣除，关注民众住房、子女读书、大病等三难 问题； （3）拉大了前3档税率级差；
（4）年收入30万以下的群体减税明显（过半）。个人月收 入在8000~~10000元的减负最多。
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家 费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
4.有下列情形之一的，经批准可以 减征个人所得税
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
5.目前下列各项免征个人所得税
① 国债利息收入
② 银行存款利息收入
③ 单位为个人交纳的4险1金
④ 个人提取的3险1金
⑤ 个人炒股票、基金、权证、期货的收益 ⑥ 彩票中奖每次不超过1万元的
3.关于个人年收入超过12万元的自行 申报问题
（1）个人年收入的范围包括10类 （2）申报与交税是两个概念 （3）申报不影响应当享受的减免税待遇，但 可以确认收入的永久合法性
⑥ 炒股票赚取（含打新股）90万元。
以上资料表明，该公民本年年全年收入共7
99.2万元，超过12万元的申报标准，应于 下年3月31日前自行申报。但是，炒股票的 收益、国债利息收入免税，故这部分收入只 申报不交税。
工资等其他各项收入已扣缴个人所得税，只 要计算正确，此项申报不用再交税。 如果孩子出国留学，转款200万元属于合法 收入。
2.工资所得的范围认定 （1）包括：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终
加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（2）不包括：① 托儿补助费， 独生子女补贴
3.下列各项个人所得，免纳个人所得税：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放 军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的 奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
个人所得税
（一）我国个人所得税的征收范围 1.工资、薪金所得，适用3%～45%的7级累进税率 2.经营所得，适用5%～35%的5级累进税率 （含企事业单位承包经营所得） 3.劳务报酬所得，包括个人技术服务、介绍服务、代办服务等 4.特许权使用费所得 5.利息、股息、红利所得
6.财产租赁所得，如：个人出租房屋 （各地方政府对于私人房屋出租有一定的优惠政策，如哈尔滨规定， 月租的起征点为2万元，综合税率为12%） 7.财产转让所得，如：个人转让房屋 8.稿酬所得等 9.偶然所得，如：体彩中奖 10.国务院规定的其他所得
方案一，由郑先生享受抵扣
郑生每月应纳税所得额 =40000－5000－6200－2000－1200－1000 ×2－400－300=22700元 每月应交个税=22700×20%－1410=3130元
李太月应纳税所得额 =11600－5000－1800－2000=2800元 每月应交个税=2800*3%=84元 小计 3130+84=3214元
补充资料3：年终汇总计算的内容
2.专项附加扣除：6项
（1）房贷利息，每月抵扣1000元 仅限首套房，只能享受一次 商业贷款或公积金贷款均可 可以夫妻双方中住意一方抵扣，但不能同时抵 扣 〔问题〕单身者是否享受？ 个税法并未限定套 数，对改善性居房贷款利息不公平？买不起房的 租房者怎么办？
税率% 3 10 20 25 30 35 45
补充资料2：6+3的年终个税汇总计算方法
1. 工资薪金每月应预交个人所得税=应纳税所得额×税率-数 算扣除数 2. 个人工资薪金应纳税所得额 =月工资薪金收入-5000-应由个人负担的四金 3. 个人负担的四金为： （1） 住房公积金 （2） 医疗保险费 （3） 基本养老保险 （4） 失业保险 4. 基本计算运用 某员工月工薪收入21000元，应由个人负担的3险1金金共2800 元，则： （1） 月工资薪金应纳税所得额=21000-2800-5000=13200元 （2） 适用最高档次的税率为20％ 应交个人所得税=13200×20％-1410=1230元
（3）教育支出抵个税
范围：子女学前教育和学历教育——子女满3
岁的学前教育至博士阶段
标准：每个孩子每月抵扣1000元，不受孩子
数量限制 夫妻双方任意一方均可抵扣，但不能重复
〔注意〕证明材料 3岁前、博士后不考虑 定额扣除，无须发票
（4）继续教育支出抵扣个税
①学历继续教育：在学习期间，每月抵扣4
（2）房租支出抵个税
抵扣标准分3档 前提：工作或经常居住城市无房
标准：
①1200元/月，直辖市、省会城市、计 划单列 市、国务院确定的其他城市 ②1000元/月，其他人口超过100万的城市 ③800元/月，人口低于100万的城市 〔注意〕夫妻双方在同一城市，只能由一方抵 扣；不在同一城市的，均可享受抵扣 无须发票，应保存好租赁合同，便于单位扣税
补充资料1：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
速算扣除数 （元）
0 210 1410 2660 4410 7160 15160
级数 一 二 三 四 五 六 七
全月应纳税所得额（含税级距） 不超过3000元的 超过3000元至12000元的部分 超过12000元至25000元的部分 超过25000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
核心：税率差的节税方法 〔例〕郑先生、李太太夫妻2人均有工薪收入， 并育有2位子女，省城租房。郑先生月工资及奖 金收入40000元，由个人负担的3险1金6200元， 目前正攻读在职博士，同时在考取证券职业资格。 李太太每工薪收入11600元，由个人负担的3险1 金为1800元，双方均为独生子女。
子女教育、房租，由哪一方选择抵扣更节税？
方案二，由李太享受抵扣
郑生月应纳税所得额=22700+3200=25900元 月应交个税=25900×25%－2660=3815元 李太月应纳税所得额=2800-3200=-400元 免交个税
两方案个税差=3815－3214=601元
（9）另外3项收入，并入工薪计 算个税的敏感问题
00元
②职业资格教育：在取得证书的年度，每 月抵300元
（5）赡养老人附加扣除
〔赡养对象：60岁以上〕 原则：纳税人为独生子女的，每月2000元定额扣除 非独生子女：
①平均分摊 ②被赡养人指定分摊 ③赡养人约定分摊 指定分摊或约定分推的，每一纳税人每月不超过10 00元
提示：赡养2位及以上老人的，不能加倍 其他法定赡养，享受同等待遇
其他法定赡养人的限制
祖父母、外租父母的子女已经去世 实际对祖父母、外祖父母，承担赡养义务的孙 子女、外孙子女
〔问题摊协议作依据
（6）大病医疗附加扣除
大病医疗定义：由个人负担超过15000元的医 药费用支出部分 纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件或 复印件 原因：由纳税人本人在办理汇算清缴时扣除 标准：按每年60000元限额据实扣除 〔问题〕仅限本人，未考虑配偶、老人及子女
（二）工资、薪金的个人所得税筹划
1.工资等应交个人所得税
＝（每月工资薪金收入－5000－应由个人负担的3险1 金－专项附加扣除）×适用税率－速算扣除数
例：王某个人月工资12000元，应由个人负担的3险1金为180
0元（不考虑专项附加扣除）。 每月应交个人所得税＝（12000－5000－1800）×10%－210 ＝310元
并入的内容：劳务所得、稿酬所得、特许权使 用费所得
原则：以上3项费用，每项每次收入不足4000
元的，先扣800元；超过4000元的，先扣20%， 剩余并入工薪收入，年终汇总计算个税。
目的：当工薪不足享受附加抵扣时，可从以上
3项应税收入中继续享受税前抵扣。
（10）社保入税，待决难题
①明年开始，社保（3险1金）统一由税务局征 收 ②征收基数：实发工资？平均工资？核定的最 低工资？ ③过去的是否查与补？查补标准？追朔期多长？ （目前有的省市通知查3年，有的查1年） 企业人工成本更高，不堪重负，如何处理？
（7）理论月扣除极限——以2孩
为标准计算
①独生子女+房贷+大病等，单项扣除每月极限值 为： 1000×2（孩子）+1000（房贷）+2000（赡养） +400（学历）+300（职业资格证）+5000（大病 医疗） =10700元
②租房+其他，理论极限值10900元
（8）子女教育、房租等夫妻间抵 扣选择的节税技巧