请购审批业务流程与风险控制图

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业务流程及关键控制点

销售业务流程
销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
图4采购业务流程
采购业务的后评估
表4采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施
图1 筹资活动流程图
表1筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施
图2 投资活动业务流程图
表2投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
表3资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施
图1：生产企业物流流程图
图2：商品流通企业物流流程图
存货内部控制的控制环节、风险及控制措施
图：固定资产基本业务流程图
固定资产内部控制的控制环节、风险及控制措施
图4：无形资产基本业务流程图
无形资产内部控制的控制环节、风险及控制措施。

寿宴流程图模板

沈阳吉祥凯悦寿宴流程图沈阳吉祥凯悦酒店寿宴接待及服务流程图阶主持人及演艺设备部产品部服务部营销部段开始预1定营销员接待进店客人阶2段引领客人参观寿宴厅3 客人预定寿宴厅包房审批审核呈交“采购申请单”否5采购范审核围内4 客人离店后为客人发放信息营销总监是当权限外审批审批否审核预算内天是服权限内6按照预算执务行进度办理请购手续阶段结束2．请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明精选文档，供参考！1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请 D1 2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否阶存在不合理的请购品种和数量D2段4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填控写采购金额后呈交相关领导审批制5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后， D3 财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续 6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相应建  采购申请制度关规范  请购审批制度规参照《企业内部控制应用指引》范规范文件资料责任部门及责任人 采购申请单  采购预算表  采购部、财务部、生产部、仓储部  总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图精选文档，供参考！业务风险如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费采购预算业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监财务部采购部相关部门段开始审批审核2 汇总、整理采购预算3 编制“年度采购预算表”1各部门编制本 D1部门采购预算如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审核组织执行采购预算严格执行采购预算4 D2实施采购活动6 编制“采购预算调整方案”5 提出采购预算调整申请下达新的采购预算方案执行新的采购预算方案D3资料归档结束2．采购预算业务流程控制表采购预算业务流程控制控制事项详细描述及说明精选文档，供参考！1．各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算D1 2．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3．财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业阶“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行段4．请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，控D2 依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。

企业内部控制流程--采购模块

企业内部控制流程——采购模块目录一、采购管理风险与关键环节控制（一）采购管理风险（二）采购管理关键环节控制二、职责分工与授权批准（一）采购管理岗位设置（二）采购授权审批制度三、请购与审批控制（一）采购计划编制流程（二）采购申请审批流程（三）采购申请审批制度（四）采购预算管理制度四、采购与验收制度（一）采购询价比价流程（二）供应商选择流程（三）供应商评定流程（四）购货合同签订流程（五）采购验收控制流程（六）采购控制制度（七）验收管理制度五、付款控制（一）付款审批流程（二）退货管理流程（三）付款控制制度（四）退货管理制度（五）应付账款管理制度一、采购管理风险与关键环节控制（一）采购管理风险采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。

企业再进行采购管理方面应关注一下七种风险。

（二）采购管理关键环节控制企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制：二、职责分工与授权批准（一）采购管理岗位设置企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

相应岗位设置如下：(二)采购授权审批制度三、请购与审批控制（一）采购计划编制流程（二）采购申请审批流程（三）采购申请审批制度（四）采购预算管理制度四、采购与验收制度（一）采购询价比价流程（四）购货合同签订流程（五）采购验收控制流程（六）采购控制制度（七）验收管理制度五、付款控制（一）、付款审批流程（二）退货管理流程（三）付款控制制度（四）退货管理制度（五）应付账款管理制度。

请购管理制度及操作流程

请购管理制度及操作流程一、引言随着市场经济的发展和全球化的不断推进，企业的采购活动变得愈发复杂和重要。

一个良好的采购管理制度及操作流程不仅可以保障企业的采购效率和质量，还可以降低采购成本，提高企业的竞争能力。

因此，本文旨在探讨采购管理制度及操作流程的建立和实施，以期为企业的采购管理提供参考和借鉴。

二、采购管理制度的建立1. 制度的必要性企业的采购活动通常涉及巨额资金和大量物资和服务，如果没有明确的管理制度，就很容易产生各种问题，比如资金浪费、质量问题、供应链中断等。

因此，建立健全的采购管理制度对于企业是非常必要的。

2. 制度的基本原则（1）法律合规原则：采购过程应当遵守国家相关法律法规，确保所有采购活动合法合规。

（2）公开透明原则：采购的信息应当公开透明，避免不正当的利益输送。

（3）公平竞争原则：采购活动应当体现公平竞争，不得背离市场经济的竞争原则。

（4）效益最大化原则：在保证质量的前提下，应当尽量降低采购成本，提高效益。

（5）风险控制原则：采购活动中存在各种风险，应当建立相应的风险管理机制，降低风险的发生概率和影响。

3. 制度的内容（1）采购管理组织结构：明确采购管理部门的职责、权限和工作流程，建立完善的组织结构。

（2）采购管理流程：包括需求申请、供应商筛选、合同签订、物资采购、验收入库等环节，确保流程合理、规范。

（3）采购管理规范：明确采购的各项规范，包括采购合同的签订、评标流程、资金管理等。

（4）采购管理责任制：明确相关人员在采购活动中的责任和义务，进行明确的权责分工。

（5）采购管理绩效评估：建立采购绩效评估体系，对采购活动的质量和效率进行评估，为后续的改进提供依据。

4. 制度的建立流程（1）明确制度的制定者和执行者，制定明确的制度制定流程和时间节点。

（2）调研了解本企业采购管理的现状，总结经验和教训，为制度的建立提供参考和依据。

（3）制定初步的制度草案，组织相关人员进行讨论和修改，形成定稿。

采购申请业务用友U8审批流程解决方案

请购管控
形成
请购数据
通过平台自动记录审批过程，明确审批人职责，同时可随时追溯
与用友ERP联动，实现数据的无缝链接
请购申请是整个采购业务源头，对于请购业务的有效管控是企业保障生产经营，优化企业资源利用，树立企业对外信用形象的重要方式手段。企业通常采用ERP系统实现对采购业务流程的管控，而辅以协同审批平台对过程中的管理流程管控可以大幅提升采购业务的管控效果。在对协同审批平台的建设过程中，特别强调系统的兼容性，使信息联动，在规范业务流程、提升工作效率的同时，也能为后续的业务提供数据支撑。
效率方面
审批效率
业务规范风险控制方面
资源调配
资源全公司调配，呆滞积压存货明显减少，办公设备等资源存在过量采购、审批时首先检查进一步优化配置，满足工作需要的前提下，无效采购等情况可用量情况，优节约采购成本先考虑资源调配偶有人情审批，越级审批，漏审情况因采购业务发生的交通成本每月在5万元左右因采购业务发生的纸张，打印耗材，档案柜等成本消耗每月在1 万元以上将公司对外付款通过协同和 ERP 的集成应用，由系统进行审批制度切实落审批节点及流程控制，必须审批环节一个地不漏，审批意见清晰可见可有效控制在 1 异地分子公司将通过互联网进行请购业务，万以内从而可以大幅节约交通成本
固化流程制度
集成ERP基础档案
符合ERP标准的请购单格式
请购审批管理场景展示
平台中填写业务表单流程审批流程管控业务传递至U8 ERP
协同固化审批流程
灵活的审批策略
简便、实用的意见栏
11
请购审批管理场景展示
平台中填写业务表单流程审批流程管控业务传递至U8 ERP

企业内部控制流程手册

企业内部控制流程手册（讨论稿）***********有限公司二○一○年十一月二十五日目录第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第4章企业内部控制流程——销售 4．1销售与授权审批控制 4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表第10章企业内部控制流程——预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险控制图10．1．2 预算业务授权流程1．预算业务授权流程与风险控制图2．预算业务授权流程控制表10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程1．预算编制业务流程与风险控制图2．预算编制业务流程控制表10．2．2 预算草案编报流程1．预算草案编报流程与风险控制图2．预算草案编报流程控制表第11章企业内部控制流程——成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程1．成本费用核算流程与风险控制图2．成本费用核算流程控制表11．1．2 成本费用控制流程1．成本费用控制流程与风险控制图2．成本费用控制流程控制表11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程1．成本费用目标确定流程与风险控制图2．成本费用目标确定流程控制表11．2．2 成本费用预测方案制定流程1．成本费用预测方案制定流程与风险控制图2．成本费用预测方案制定流程控制表第12章企业内部控制流程——担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程1．担保业务管理流程与风险控制图2．担保业务管理流程控制表12．1．2 担保业务风险评估流程1．担保业务风险评估流程与风险控制图2．担保业务风险评估流程控制表12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程1．担保项目跟踪监督流程与风险控制图与风险控制图2．担保项目跟踪监督流程控制表12．2．2 担保项目信息披露流程1．担保项目信息披露流程与风险控制图2．担保项目信息披露流程控制表第13章企业内部控制流程—合同协议13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程1．合同管理流程与风险控制图2．合同管理流程控制表13．1．2 合同谈判流程1．合同谈判流程与风险控制图2．合同谈判流程控制表13．2合同订立登记控制 13．2．1 合同签订流程1．合同签订流程与风险控制图2．合同签订流程控制表13．2．2 合同登记流程1．合同登记流程与风险控制图2．合同登记流程控制表第14章企业内部控制流程——业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程1．核心业务外包申请流程与风险控制图2．核心业务外包申请流程控制表14．1．2 非核心业务外包申请流程1．非核心业务外包申请流程与风险控制图2．非核心业务外包申请流程控制表14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程1．项目计划书审核流程与风险控制图2．项目计划书审核流程控制表14．2．2 承包方资质审查流程1．承包方资质审查流程与风险控制图2．承包方资质审查流程控制表第15章企业内部控制流程——对子公司的控制 15．1 对子公司业务层面的控制 15．1．1 子公司重大投资审核流程1．子公司重大投资审核流程与风险控制图。

财务审批流程及权限

审批人对采购付款的合规性、合理性负最终责任。
其他支出审批权限及责任
其他支出审批
其他支出需经过相关部门负责人、财务主管审批，超过一定
金额还需总经理审批。
支出申请时间限制
每月1日前需完成上月其他支出申请，特殊情况需单独报备。
责任与监管
审批人对其他支出的合规性、合理性负最终责任。
特殊事项审批权限及责任
合同或协议
明确采购事项的细节和支付条款。
发票和账单
证明采购物品或服务的真实性和支付金额的准确性。
其他支出审批表格和附件
其他支出申请表
包括申请人信息、支出事由、费用明细等。
收据或其他凭证
证明支出的真实性。
合同或协议
证明与支出相关的业务关系。
特殊事项审批表格和附件
特殊事项申请表
包括申请人信息、申请事由、费用明细等。
其他支出审批流程
提交申请
相关部门在系统中提交支出申请，并上传相关单据和证明文件。
财务审批
财务人员对申请进行审批，确保单据的完整性和准确性。
部门审核
部门负责人对申请进行审核，核实支出的合理性和必要性。
付款处理
财务人员根据审批结果进行付款处理，确保款项的及时支付。
特殊事项审批流程
1 2
提交申请
相关部门在系统中提交特殊事项申请，并上传相关证明文件。
领导审批
领导对申请进行审批，核实事项的特殊性和紧急性。
3
执行处理
相关部门根据领导审批结果进行事项执行处理，确保事项的及时处理。
02
审批权限及责任
费用报销审批权限及责任
报销单据审批
费用报销需经过部门负责人、财务主管审批，超过一定金额还需总经理审批。

采购业务各环节的主要法律风险点及管控措施(干货)

采购业务各环节的主要法律风险点及防范措施（一）销售业务流程的主要环节主要包括：1.编制需求计划和采购计划2.请购3.选择供应商4.确定采购价格5.订立框架协议或采购合同6.管理供应过程7.验收8.付款9.会计控制10.采购业务的后评估（二）各环节的风险点第一个环节：编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。

具体流程：企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。

该环节的主要风险：三个“不”1.需求或采购计划不合理2.不按实际需求安排采购或随意超计划采购3.与企业生产经营计划不协调主要管控措施：有三个1.根据实际需要编制需求计划生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。

需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。

对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。

2.科学安排采购买计划采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

3.采购计划应纳入预算管理采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。

第二个环节：请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。

该环节的主要风险：1.缺乏采购申请制度2.请购未经适当审批或超越授权审批后果：可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

主要管控措施：有3个1.建立采购申请制度依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

经典采购内部控制流程图汇编

采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。

具体内容如图 2-1 所示。

采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。

具体内容如图 2-2 所示。

按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合，提高物资供应效率争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险强化物资供应过程控制，增强物资供应工作主动权物资采购过程公开、规范有序、合规合法物资采购合同或者协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度目标 1目标 2目标 3目标 4目标 5目标 6目标 7目标 8目标 9采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。

具体如图 2-3 所示。

按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务确保资金支付安全减少资金的占用规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失目标 1目标 2目标 3目标 41采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失2制度不健全或者有漏洞，制度执行不到位和监督考核不力，导致违纪违规问题发生3物资需求计划不明确、不及时，变更频繁，不能够有效满足企业运营发展的需求4请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或者舞弊现象发生5物资供应过程控制能力弱，采购物资质量不能满足技术要求，影响企业运营发展6分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金的浪费和流失7供应商选择不当，指定或者变相指定供应商，给企业造成经济损失，滋生腐败8物资采购一单一价、一单一招标、一单一签约，供需关系不稳定，供应费用增加9重复储备、库存结构不合理，储备资金占用大10采购验收程序不规范，可能造成资产损失或者账实不符11采购合同或者协议条款权责不清，审批程序不当，或者不符合国家相关规定及贸易政策，导致经济纠纷和经济损失采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中浮现的风险。

《企业内部控制流程手册》

《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金授权审批制度审核明确资金需求计划要求拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人签署意见审批审批审核审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

采购风险控制【共69张PPT】

现代采购管理观念的4大创新
第一大创新：采购是增加利润的途径
第二大创新：采购部门每年要按一定比例降低采购成本
第三大创新：采购部门是参与决策部门
第四大创新：对待供应商的态度是：整合供应商资源，实现双赢
5
降低采购成本对ห้องสมุดไป่ตู้润之贡献
假设某公司每销售$100元，材料成本占$50元，而利润是$10元。采购成本节省2%，可以增加销售额10%一样，能达到增加利润10%目的
1、以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的； 2、以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的； 3、没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的； 4、收受对方当事人给付的财物、货款、预付款或者担保财产后逃匿； 5、以其他方法骗取对方当事人财物的。
。
降低成本2%
直接材料 $49
其他费用$40
利润 $11 ————— 销售额 $100
直接材料 $50
其他费用$40 利润 $10
—————
销售额 $100
$
直接材料 $55
其他费用$44 利润 $11
—————
销售额 $110
6
四、采购业务与跨部门协作
要搞好一个部门工作单靠自身力量是不够的
采购、销售、技术设计、财务等部门之间的良好协作是提高运作效率和对客户需求反应的关键
26
5、设置圈套。事先精心设计并诱人签订根本无法履行的加工承揽合同。被骗方落入圈套后，合同不但无法履行，而且事先支付给骗方的定金和原料无法追回。
6、设托骗卖。即“买方”是“卖方”的“托儿”。
7、传真诈骗。骗签合同后，骗方利用汇款时间差，先通过银行向供方汇去少量货款，待取得盖有银行公章的汇款单后，用涂改液改为大额汇款，再用传真机发往供方，诱使供方发货，待提货后溜之大吉。

公司采购业务全流程风险控制指引(2024年版)

公司采购业务全流程风险控制指引（2024年版）第一章总则第一条为了促进×××公司（以下简称“公司”）依法合规采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据财政部等五部委《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》《×××公司章程》（以下简称《公司章程》）等规定，制定本指引。

第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

第三条公司采购业务至少应当关注下列风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。

（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

第四条公司应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足公司生产经营需要。

第二章购买第五条公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。

公司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。

重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。

公司除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。

第六条公司应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。

公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。

采购申请流程

E3
相关规范采购申请制度请购审批制度文件资料责任部门责任人采购申请单
6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购
中标技术文件，清单，投标预算单采购部、项目部总经理、采购专员、项目经理
请购采购业务审批流程风险控制图请购业务流程风险控制
不相容责任部门/责任人责任分工和审批权限划分总经理采购部项目经理项目部阶段
开始整理、汇总采购申请单，询价是/否项目经理审核相关人员提出采购申请
审核
填写“采购申请单，交于项目经理审核
E1
总经理审核
检查库存，呈交采购审批单，报价单汇总单
E2审批ຫໍສະໝຸດ 采购专员根据审核结果执行采购申请单采购流程，与项目部进行清单验收沟通
及时沟通
到货物品保存，看管，质量方面验收，沟通
E3
请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明
1．生产部和仓储部等物资需求部门根据项目相关规定及实际需求提出采购申请，采购申请单规范填写。
E1
阶段控制
2．请购人员应根据工程量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预期到货日期等内容上报项目经理部审核，审核通过后交由采购部。
E2
3 采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量，询价对比，与项目经理沟通商议。 4．如果采购专员与项目经理认为采购单价申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单” 上填写采购金额后呈交相关领导审批 5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经总经理审核后，进行采购；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续

采购流程中的风险点分析及管控措施

采购流程中的风险点分析及管控措施作者：刘沛来源：《中国市场》2016年第28期[摘要] 采购是保证企业生产经营正常进行的必要前提，也是控制成本的重要手段。

通过采购可以节约实际成本，提高销售边际利润。

识别采购流程中各主要环节的风险，并提出管控措施，可以提高采购质量。

[关键词] 采购流程；风险管控；成本控制[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049采购处于企业经营运作的前端，在供应链快速发展的今天，已成为维系整个供应链安全、可靠和及时的重要部分。

有效地对采购进行管理成为企业成本控制、提高利润率以及取得竞争优势的关键和保障。

全流程的采购涉及采购计划制订、供应商选择、合同签订和执行、货物检验、货款支付等一系列环节。

每个环节都存在风险点，从采购流程着手，识别存在的风险，进而采取有效管控措施以规避防范，能够帮助企业降低采购成本，提高采购质量。

1 采购风险的定义和识别采购是企业在一定条件下从市场获取资源，以保证生产经营活动正常开展的一项经营活动。

采购风险则是指由于多种因素的综合作用，在采购过程中可能出现的一些意外情况，不能实现预期采购目标。

随着基于供应链的采购流程不断优化，采购风险具有复杂性、隐蔽性，几乎贯穿供应链的所有环节。

因此在分析时应当综合考虑采购流程的系统性，从供应链的角度对风险进行识别和分析，进而提出对应的管控措施。

2 采购流程中的风险点及管控措施2.1 采购计划管理采购计划指企业按照生产经营活动过程中物资需求和消耗规律，对计划期内物资采购活动所做的预见性安排。

完善的采购计划管理能够提高采购计划的可靠性，降低物料库存，提升物资的及时供应能力。

采购计划管理风险主要有：一是未编制采办计划，盲目采购，造成库存短缺或积压；二是采办计划未能建立在准确判断市场环境或是货币汇率变化的前提下，没有科学囤货，导致采购价格上涨；三是采购计划编制不合理，与生产计划不匹配；四是在制订计划时没有充分考虑库存情况，导致积压库存产生。

从“大疆腐败”谈企业采购业务内部控制

从“大疆腐败”谈企业采购业务内部控制作者：暂无来源：《经营者》 2019年第9期段学芹摘要随着我国经济的高速发展，企业组织架构愈加复杂多元，在这种趋势的影响下，建立健全内控制度对企业的生产经营至关重要。

2018年，大疆为优化流程进行了内部管理改革，但在改革过程中发现，在业务采购过程中，研发、采购、销售等人员存在舞弊现象，这就是所谓的“大疆腐败”。

本文以“大疆腐败”为引入点，对企业采购业务流程进行系统梳理，针对性提出控制措施，便于企业加强供应链的管理，为企业加强采购业务的内控提供部分参考。

关键词采购业务请购与审批购买验收与付款一、企业采购业务流程大疆主营无人飞行器控制系统的研发、生产和销售，通过支付供应方款项来购买物资，满足生产经营等系列相关活动。

采购是企业各部门开展工作的始点，是企业“实物流”的重要构成部分，同时也与资金往来密切相关，很大程度上反映企业可持续发展能力。

本文将采购业务流程分为请购与审批、购买、验收与付款三部分，具体如图1所示。

二、采购业务的关键风险点及控制措施（一）请购与审批环节企业的请购与审批环节包含需求和采购预算的编制、申请采购以及审批。

企业往往没有充分考虑实际情况，导致预算安排不合理，这就要求企业加强存货的日常管理，实行数量金额的双重控制，准确把握存货信息，便于准确编制需求预算。

不论是需求预算还是采购预算，都需保证预算中内容的客观性。

预算编制完成后，需上报申请物资的购买，经由部门主管和经理的层层审批后确定采购计划。

（二）购买环节大疆对于购买环节的监管不严，造成物资采购平均价格超过合理水平20%以上，其中高价物资高出20%以上，而低价物资的入库成本却是市场合理水平2～3倍。

通过对大疆的分析，企业购买环节包括供应商、采购方式和采购价格的选择，选择完成之后订立采购合同。

购买是以审批后的请购为依据，是采购业务的实施阶段，选择供应商是进行购买的基础。

为避免供应商选择不当造成的风险，企业应建立科学的供应商筛选制度，慎重选择。

请购审批业务流程与风险控制图

请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门开始 1 相关部门提 D1 出采购申请 2 填写 “采购申请单” 段阶如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费汇总、整理采购申请 3 检查库存物资储存情况 4 呈交“采购申请单” 否 5 采购范围内如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为D2如果采购未经适当审批或超越授审批审核审核是权审批，可能产权限外生重大差错或舞弊、欺诈行为，权限内从而使企业遭受损失审批审批审核否预算内是 6 按照预算执行进度办理请购手续 D3结束请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明 1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请 D1 2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单” ，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容 3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存阶段控制 5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后， D3 财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续 6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相关规范应建规范参照 《企业内部控制应用指引》规范  采购申请单文件资料  采购预算表责任部门及责任人  采购部、财务部、生产部、仓储部  总经理、财务总监、采购部经理、采购专员  采购申请制度  请购审批制度 D2 4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交相关领导审批在不合理的请购品种和数量。