2019年初级会计师经济法基础易错题：税款征收与税务检查含答案
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议
初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟（江南博哥）申请行政复议。
下列各项中，符合复议管辖规定的是()。
——【2019年真题】A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复设D.甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：考点：税务行政复议管辖—官方教材第397页。
对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
[单选题]2.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。
A.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停止出口退税权正确答案：B参考解析：选项ACD均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。
A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票正确答案：A参考解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。
征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。
A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定正确答案：A参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》答案解析3
[新版] 2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总3第 1题：单选题2019年 3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000元，将其中 5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（20000-5000）×20%=3000（元）B.20000×20%=4000（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）【正确答案】：A【试题解析】：（ 1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税，捐赠前的应纳税所得额为20000元；（ 2）个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=（ 20000-5000） ×20%=3000（元）。
第 2题：单选题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（ ）。
A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出【正确答案】：B【试题解析】：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
第 3题：单选题周某购买体育彩票中奖奖金 30000元。
周某领奖时支付食宿费400元。
已知偶然所得个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。
A.（30000-400）×20%B.（30000-400）×（1-20%）×20%C.30000×20%D.30000×（1-20%）×20%【正确答案】：C第 4题：单选题根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。
初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第1次)
初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于（）个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。
A.2B.3C.5D.72.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是()。
A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾日3.根据支付结算法律制度的规定.下列各项取得票据的人中，享有票据权利的是（）A.甲以欺诈手段取得票据B.乙以胁迫手段取得票据C.丙依法接受出票人签发的票据D.-丁因重大过失取得不符合规定的票据4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押5.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（）。
(2013年机考)A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公D.学校承受划拨土地用于建造教学楼6.在资源税中，煤炭的征税范围是（）。
A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C.原煤D.已税原煤加工的洗煤7.某独立矿山2017年4月到外地收购未税铜矿石7万吨,该7万吨铜矿石适用（）A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额8.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人9.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（）。
A.加工承揽合同的受托人B.权利许可证照的发证人C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人D.借款合同的担保人10.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是（）。
2019年初级经济法基础真题考点及答案：税收征收管理机关
2019年初级经济法基础真题考点及答案：税
收征收管理机关
真题考点：
税收征收管理机关
现阶段，我国税收征收管理机关有税务局和海关。
税务局主要负责征收和管理：(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税)。
非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。
海关主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
对应试题：
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。
A.关税
B.企业所得税费
C.资源税
D.土地增值税
参考答案：BCD
参考解析：考察知识点：税收征收管理机关。
A选项由海关负责征收和管理。
2019年初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(章节习题25)
2019年初级会计职称考试试题及答案：经济法基础
（章节习题25）
多选题
根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有( )。
A、餐饮服务
B、广告服务
C、贷款服务
D、住宿服务
【准确答案】BD
【答案解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
判断题
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。
( )
【准确答案】错
【答案解析】当前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案一含答案
2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案一含答案一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为()。
A、2 000元以下B、2 000元以上5 000元以下C、2 000元以上10 000元以下D、5 000元以上3、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。
该种行为在法律上称为()。
A、骗税行为B、拖欠税款行为C、抗税行为D、逃避追缴欠税款行为二、多项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。
A、追缴税款B、加收滞纳金C、处以罚款D、处以罚金2、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。
A、向扣缴义务人追缴税款B、向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以罚款D、对纳税人处以罚款三、判断题1、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任;未构成犯罪的，依法给予行政处分。
()2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。
()3、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。
()4、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。
()一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。
点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2 000元以下的罚款。
初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第1次)
初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.【真题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据?B.纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款?C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税?D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税?2.纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。
A.定期定额B.查账征收C.查定征收D.查验征收3.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的工资薪金所得,所得来源地的判断标准是（）A.工资薪金所得的支付地B.纳税人任职.受雇单位的所在地C.工资薪金所得的使用地D.纳税人的居住地4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以()为企业所得税应纳税所得额。
A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额5.【真题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是()。
A.准货记卡B.贷记卡C.专用卡D.转账卡6.下列对外来原始凭证错误更正的做法中，不违背《会计法》的是（）。
A.外来原始凭证记栽内容有错误的，由原出具凭证的单位重开B.外来原始凭证金额错误的，由原出具凭证的单位划线更正并加盖单位公章C.外来原始凭证中，接受凭证单位名称错误的，接受凭证单位可自行更正并加盖单位公章D.外来原始凭证金额出现错误的，接受凭证单位可按正确的金额改正并加盖单位公章7.把预付卡划分为磁条卡和芯片卡的依据是（）。
初级会计《经济法基础》高频易错题-第五章
学习攻略—收藏助考锦囊系统复习资料汇编考试复习重点推荐资料百炼成金模拟考试汇编阶段复习重点难点梳理适应性全真模拟考试卷考前高效率过关手册集高效率刷题好资料分享学霸上岸重点笔记总结注：下载前请仔细阅读资料，以实际预览内容为准助：逢考必胜高分稳过2022年全国会计专业技术资格考试（初级）《经济法基础》高频易错题第五章所得税法律制度高频考点56 企业所得税纳税人【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【例题2·单选题】甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体【例题4·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。
A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定高频考点57 不征税收入【例题1·单选题】已知甲企业是我国的居民企业。
《经济法基础》第七章 第3节 税款征收与税务检查 (1)
《经济法基础》第七章第3节税款征收与税务检查您的姓名： [填空题] *_________________________________1、下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
[单选题] *A. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报答案解析：选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
2、下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ). [单选题] *A. 应纳税款B. 税款滞纳金C. 实现税款及滞纳金的费用D. 纳税人应缴纳的罚款(正确答案)答案解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用3、某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。
根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0. 5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。
[单选题] *A. 150 000x0. 5‰x30=2 250(元）(正确答案)B. 150 000x0. 5‰x20=1500(元）C. 150 000x0. 5‰x15=1 125(元）D. 150 000x0. 5‰x10=750(元）答案解析：企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月31日，自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日，滞纳期为30天。
4、甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。
2019年初级会计师《经济法基础》章节易错题(5)含答案
2019年初级会计师《经济法基础》章节易错题(5)含答案易错易混点1权益性投资资产转让所得来源地VS股息、红利等权益性投资所得来源地辨析【母题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的有()。
A. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定C. 动产转让所得，按照动产所在地确定D. 股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定【答案】ACD【解析】( 1)选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定;( 2)选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;( 3)选项D：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
【子题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A. 销售货物所得B. 权益性投资资产转让所得C. 动产转让所得D. 租金所得【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
易错易混点2常见项目税前限额扣除标准【母题·多选题】甲企业2017年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。
下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有()。
A. 职工福利费应调减应纳税所得额400元B. 职工教育经费不需要调整应纳税所得额C. 工会经费应调增应纳税所得额100元D. 三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元【答案】BCD【解析】除另有规定外，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)
2019年初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得2、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制，到经济活动的分析，都要做到实事求是、如实反映。
这体现的是（）。
A、坚持准则B、客观公正C、诚实守信D、廉洁自律3、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、签订加工合同的当天B、支付加工款项的当天C、纳税人移送货物的当天D、纳税人提货的当天4、会计人员职业道德的首要前提是（）。
A.诚实守信B.爱岗敬业C.奉献社会D.服务群众5、纳税人欠缴税款拒不缴纳的，税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是（）。
A、办公家具B、私家车C、唯一的住房D、办公电脑6、甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为（）元。
A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%7、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。
A. 退休工资1500元B.国家发行的金融债券利息收入500元C.稿酬所得3000元D.保险赔款5000元8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
会计专业技术资格初级经济法基础(税款征收与税务检查)模拟试卷
会计专业技术资格初级经济法基础（税款征收与税务检查）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合( )征收方式。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收正确答案：C解析：查验征收的征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
知识模块：税款征收与税务检查2．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。
A．0．5‰B．0．7‰C．0．1‰D．0．3‰正确答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。
知识模块：税款征收与税务检查3．某企业增值税以1个月为纳税期，3月份应交增值税100万元，4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为( )天。
A．10B．25C．15D．35正确答案：A解析：增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。
知识模块：税款征收与税务检查4．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。
A．罚款B．滞纳金C．应收税款、滞纳金的费用D．税款正确答案：A解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
税款征收与税务检查--初级会计职称辅导《经济法基础》第七章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义3税款征收与税务检查一、税款征收【例题·单选题】根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收[答疑编号5694070201]『正确答案』B『答案解析』本题考核税款征收的方式。
根据规定，查定征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
（二）税款征收措施共6项：核定、调整税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；税收保全措施；税收强制执行措施；阻止出境。
1.核定、调整应纳税额核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题）（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【例题·单选题】某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额[答疑编号5694070202]。
2019年初级经济法基础考点试题：税款征收与税务检查含答案
2019年初级经济法基础考点试题：税款征收与税务检查含答案一.单项选择题1.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是()。
A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施3.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。
A.核定其应纳税额B.责令其缴纳税款C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！4.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()。
A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D.欠缴税款、滞纳金的保证人二.多项选择题5.根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有()。
A.纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款B.纳税人拒不提供纳税资料的C.纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的D.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的6.甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有()。
A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有()。
A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.采取强制执行措施D.吊销营业执照三.判断题8.一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。
2019年初级经济师经济法基础考试真题及答案
2019年初级经济师《经济法基础》考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23题，每题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分）1. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
- A. 自税务机关作出行政行为之日起60日内- B. 自知道税务机关作出行政行为之日起60日内- C. 自知道税务机关作出行政行为之日起3个月内- D. 自税务机关作出行政行为之日起3个月内- 答案：B。
- 解析：根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以自知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
2. 2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%，计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
- A. ((30 + 28)×3% = 1.74)（万元）- B. ((20 + 12)×3% = 0.96)（万元）- C. (30×3% = 0.9)（万元）- D. (28×3% = 0.84)（万元）- 答案：B。
- 解析：教育费附加以纳税人（甲企业）实际缴纳的增值税和消费税税额之和为计税依据。
故甲企业当月应缴纳教育费附加=((20 + 12)×3% = 0.96)（万元）。
3. 甲公司为增值税一般纳税人，进口货物时海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A. (113÷(1 + 13%)×13% = 13)（万元）- B. (113×(1 + 10%)÷(1 + 13%)×13% = 14.3)（万元）- C. (113×13% = 14.69)（万元）- D. (113×(1 + 10%)×13% = 16.16)（万元）- 答案：D。
2019年初级会计师考试《经济法基础》模拟试卷五(含答案)
2019年初级会计师考试《经济法基础》模拟试卷四（含答案）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于注册会计师审计报告的表述中，错误的是（）。
A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.带强调事项段或者其他事项段的无保留意见的审计报告属于非标准审计报告C.非无保留意见包括保留意见、否定意见和无法表示意见三种D.审计报告中必须包括标题、引言段、审计意见段、事项段等要素『正确答案』D『答案解析』审计报告应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。
事项段不是必须包括的要素。
2.根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是（）。
A.继续教育工作实行统筹规划、分类负责、分级指导的管理体制B.用人单位的专业技术人员应当适应岗位需要和职业发展的要求，积极参加继续教育C.国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师D.继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目『正确答案』A『答案解析』继续教育工作实行统筹规划、分级负责、分类指导的管理体制。
3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，符合法律规定的是（）。
A.仲裁庭不得由1名仲裁员组成B.不能达成一致意见时，仲裁按照少数服从多数的方式作出裁决C.不能形成多数意见的仲裁无效D.当事人达成和解协议撤回仲裁申请后不得再次申请仲裁『正确答案』B『答案解析』选项A，仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。
由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。
选项BC，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。
仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
选项D，当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2019年初级会计师经济法基础易错题：税款征收与税务检查含答案
【例题•单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。
A.定期定额
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
【答案】B
【解析】选项A，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业;选项C，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业;选项D，适用于财务会计制度不健全的小型非生产型企业。
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形
中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C.纳税人拒不提供纳税资料的
D.纳税人擅自销毁账簿的
【答案】ABCD
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.罚款
B.责令缴纳
C.阻止出境
D.由税务机关核定、调整应纳税额
【答案】BC
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。
A.出示税务检查通知书
B.出示税务机关组织机构代码证
C.为被检查人保守秘密
D.出示税务检查证
【答案】ACD
【解析】税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。
【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
【答案】C
【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
【答案】D
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款
C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保
D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款
【答案】B
【解析】选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。
【例题•单选题】某纳税人应在2018年3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
则滞纳金为( )万元。
A.30×0.5‰×15=0.225
B.30×0.5‰×16=0.24
C.30×0.5‰×24=0.36
D.30×0.5‰×40=0.6
【答案】D
【解析】本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40=0.6(万元)。
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是( )。
A.抵押
B.质押
C.扣押
D.保证
【答案】C。