2019年初级会计师经济法基础易错题：税款征收与税务检查含答案

2019年初级会计师经济法基础易错题：税款征收与税务检查含答案

【例题•单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。

A.定期定额

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

【答案】B

【解析】选项A，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业;选项C，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业;选项D，适用于财务会计制度不健全的小型非生产型企业。

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形

中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.纳税人拒不提供纳税资料的

D.纳税人擅自销毁账簿的

【答案】ABCD

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

A.罚款

B.责令缴纳

C.阻止出境

D.由税务机关核定、调整应纳税额

【答案】BC

【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。

A.出示税务检查通知书

B.出示税务机关组织机构代码证

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

【答案】ACD

【解析】税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。

【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。

A.查封住房

B.查封股票交易账户

C.通知出境管理机关阻止出境

D.冻结银行存款

【答案】C

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是( )。

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是( )。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

【答案】B

【解析】选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

【例题•单选题】某纳税人应在2018年3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为( )万元。

A.30×0.5‰×15=0.225

B.30×0.5‰×16=0.24

C.30×0.5‰×24=0.36

D.30×0.5‰×40=0.6

【答案】D

【解析】本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40=0.6(万元)。

【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是( )。

A.抵押

B.质押

C.扣押

D.保证

【答案】C