股指期货投资会计核算细则1
证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行）
目录
一、总则 (2)
二、科目设置 (3)
三、主要账务处理 (4)
（一）存入保证金 (4)
（二）提取保证金 (4)
（三）开仓 (4)
1、买入合约：记录初始合约价值 (4)
2、卖出合约：记录初始合约价值 (4)
（四）平仓或到期交割 (4)
1、买入合约卖出平仓或到期交割 (4)
2、卖出合约买入平仓或到期交割 (5)
（五）交易费用 (5)
（六）日终结算 (5)
1、买入合约日终估值 (5)
2、卖出合约日终估值 (6)
3、确认平仓损益/到期交割损益 (6)
4、当日无负债结算 (6)
（七）调整合约占用的交易保证金 (6)
附件：参考范例 (7)
一、总则
（一）为规范证券投资基金（以下简称基金）股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、企业会计准则、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，制定本细则。
基金管理公司特定客户委托财产参与股指期货交易的，其会计核算可参照本细则办理。
（二）本细则所称股指期货，是指由中国证监会批准，在中国金融期货交易所上市交易的以股票价格指数为标的的金融期货合约。
（三）基金股指期货投资的会计核算按照本细则处理。若基金开展股指期货套期保值业务满足《企业会计准则第24号——套期保值》规定的运用套期会计条件的，可运用套期会计方法进行处理。
（四）基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。
（五）基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序，根据市场情况建立结算价估值方法公允性的评估机制，完善相关风险监测、控制和报告机制，确保基金估值的公允、合理。
（六）基金管理公司和基金托管银行应按企业会计准则及本细则设置和使用与股指期货投资相关的会计科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，可根据需要自行确定明细科目。对于“其他衍生工具”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目，应根据确定的套期保值等交易目的，设置相应的明细科目。
（七）基金参与股指期货交易的，基金管理公司应根据财政部及中国证监会有关报表列报和信息披露的规定，及时、准确、完整的编制和披露基金财务报表、投资组合报告等信息。
（八）如满足《企业会计准则第37号——金融工具列报》第十三条规定的条件，应按抵消后的净额在资产负债表内列示与投资股指期货相关的金融资产和金融负债。此情况下，为便于投资者理解基金股指期货投资信息，应在基金财务报表附注等披露文件中对此净额列示作相关说明。
（九）如财政部等有关部门对基金股指期货投资会计核算另有新的具体规定的，从其规定。
二、科目设置
编号会计科目明细科目设置核算内容
1021 结算备付金1通过期货公司进行结算的，按期货
公司进行明细核算。
核算基金存放在保证金账户中未
被期货合约占用的保证金。
1031 存出保证金通过期货公司进行结算的，按照期
货公司进行明细核算。
核算基金存放在保证金账户中已
被期货合约占用的保证金。
3003 证券清算款设置期货暂收款进行明细核算。核算基金持有的股指期货合约当日无负债结算后形成的暂收和暂付款项，此科目余额与‘其他衍生工具’科目中的股指期货合约公允价值金额一致，方向相反。
3102 其他衍生工具1、按照买入/卖出股指期货、交易
目的、初始合约价值/公允价值、
合约品种等进行明细核算。
2、设置“其他衍生工具—冲抵股
指期货初始合约价值”科目，作为
所有股指期货合约初始合约价值
的冲抵科目，不核算数量。
核算基金持有的股指期货合约的
数量、公允价值。
6101 公允价值变动
损益
按照股指期货、买入/卖出、交易
目的等进行明细核算。
核算基金持有的股指期货合约公
允价值变动形成的应计入当期损
益的利得或损失。
6111 投资收益按照股指期货、交易目的等进行明
细核算。
核算基金持有的股指期货合约平
仓和到期交割实现的收益。
6407 交易费用按照期货公司进行明细核算。核算基金股指期货交易产生的交易费用。
1当存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金余额为负时，本科目余额可能为负，此情况如果出现在资产负债表日，则可在报表附注中予以说明。
三、主要账务处理
（一）存入保证金
借：结算备付金
贷：银行存款
（二）提取保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
（三）开仓2
1、买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—××3买入股指期货—初始合约价值
（数量4、金额5）
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值（金额）
2、卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值（金额）贷：其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值
（数量6、金额7）
（四）平仓或到期交割
1、买入合约卖出平仓或到期交割
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，需计算结转比例q8。2若当天同时存在开仓和平仓，先处理开仓，后处理平仓。
3此处“××”显示交易目的，下同。
4此处为买入开仓数量。
5此处为买入开仓合约价值（开仓价×买入开仓数量×合约乘数）合计。
6此处为卖出开仓数量。
7此处为卖出开仓合约价值（开仓价×卖出开仓数量×合约乘数）合计。
8q=买入合约卖出平仓数量/（上一日买入持仓数量+当日买入开仓数量）
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值（金额①9）贷：其他衍生工具—××买入股指期货—初始合约价值
（数量10、金额①）
2、卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，需计算结转比例q11。
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值
(数量12、金额②13)
贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 (金额②) （五）交易费用
借：交易费用14
贷：结算备付金（或应付交易费用）
（六）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—××买入股指期货—公允价值（金额③15）贷：公允价值变动损益—股指期货—××买入股指期货（金额③）
9金额①＝round（“其他衍生工具—××买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额×q，2）
10此处为买入合约卖出平仓数量。
11q=卖出合约买入平仓数量/（上一日卖出持仓数量+当日卖出开仓数量）
12此处为卖出合约买入平仓数量。
13金额②＝round（“其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额×q，2）
14交易费用金额为当日交易手续费合计。
15当日买入合约持仓损益变动额③=当日结算价×合约乘数×当日买入合约持仓量－（“其他衍生工具—××买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具—××买入股指期货—公允价值”当前借方余额”）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—××卖出股指期货—公允价值（金额④16）贷：公允价值变动损益—股指期货－××卖出股指期货（金额④）3、确认平仓损益/到期交割损益
借：结算备付金（金额⑥17）贷：投资收益—股指期货—××股指期货（金额⑥）4、当日无负债结算
借：结算备付金（金额⑦18）贷：证券清算款（金额⑦）（七）调整合约占用的交易保证金
借：存出保证金（金额⑧19）贷：结算备付金（金额⑧）
16当日卖出合约持仓损益变动额④=（“其他衍生工具—××卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生
工具—××卖出股指期货—公允价值”当前贷方余额”）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量
17当日盈亏⑤=∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数
金额⑥=当日盈亏⑤-金额⑦，此金额为当日平仓损益
若将当日投资收益区分买入合约卖出平仓（或到期交割）损益⑨和卖出合约买入平仓（或到期交割）损益⑩，则
买入合约当日盈亏=∑[（买入合约卖出成交价-当日结算价）×买入合约卖出量×合约乘数]+ ∑[（当日结算价-买入合
约买入成交价）×买入合约买入量]×合约乘数+（当日结算价-上一交易日结算价）×（上一交易日买入持仓量）×合约乘数
当日买入合约卖出平仓（或到期交割）损益⑨=买入合约当日盈亏-当日买入合约持仓损益变动额③
卖出合约当日盈亏=∑[（卖出合约卖出成交价-当日结算价）×卖出合约卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-卖出合约买入成交价）×卖出合约买入量]×合约乘数+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量）×合约乘数
当日卖出合约买入平仓（或到期交割）损益⑩=卖出合约当日盈亏-当日卖出合约持仓损益变动额④
18金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④
19金额⑧=当日持仓合约交易保证金合计-“存出保证金—××期货公司－交易保证金”当前借方余额
附件：参考范例20
A组合
交易日期2010-04-16
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费IF1005 买套保3,000.00 4 12,000.00 开61.82
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤21投机/套保IF1005 4 0.00 3,050.00 200.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,000.0022贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,000.00
（二）交易费用
借：交易费用 61.82
贷：结算备付金 61.82
（三）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 200.00（金额③）贷：公允价值变动损益—股指期货－套保买入股指期货 200.00（金额③23）
2、当日无负债结算
借：结算备付金 200.00（金额⑦24）
20本范例根据前述细则编制，供参考。本范例假设：A、B、C组合均以套期保值为目的投资股指期货；IF1005合约乘数
为1；2010-04-16为股指期货的首个交易日。
21当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（0-3,050.00）×0×1]+ [（3,050.00-3,000.00）×4×1]+（0-3,050.00）×（0-0）×1＝200.00，此处金额标号⑤与前述细则脚注公式的标号保持一致，下同。
22买入开仓合约价值（开仓价×买入开仓数量×合约乘数）合计=3,000.00×4×1﹦12,000.00
23金额③=当日买入合约持仓损益变动额=（当日结算价×合约乘数×当日买入持仓量）—（“其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值”当前借方余额）=（3,050.00×1×4）—（12,000.00＋0）=200.00
24金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝200.00+0＝200.00
贷：证券清算款 200.00（金额⑦）
交易日期2010-04-19
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费
IF1005 卖套保3,075.00 4 12,300.00 平63.37
IF1005 买套保3,125.00 4 12,500.00 开64.40
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤25投机/套保
IF1005 4 3,050.00 3，200.00 400.00 套保
2010-04-19账务处理26
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,500.00 贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,500.00
（二）买入合约卖出平仓
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q27=0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,250.00（金额①）贷：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 428/12,250.00（金额①29）（三）交易费用
借：交易费用 127.7730
贷：结算备付金 127.77
25当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（3,075.00-3,200.00）×4×1]+ [（3,200.00-3,125.00）×4×1]+（3,050.00-3，200.00）×（0-4）×1＝-500+300+600＝400.00
26若当天同时存在开仓和平仓，先处理开仓，后处理平仓
27q=买入合约卖出平仓数量/（上一日买入持仓数量+当日买入开仓数量）= 4/（4+4）=0.5
28买入合约卖出平仓数量
29金额①＝round（“其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额×q，2）= round
【（12,000.0+12,500.00）×0.5，2】=12,250.00
3063.37+64.40=127.77
（四）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 350.00（金额③31）贷：公允价值变动损益—股指期货－套保买入股指期货 350.00（金额③）2、确认平仓损益
借：结算备付金 50.00（金额⑥32）贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 50.00（金额⑥）3、当日无负债结算
借：结算备付金 350.00（金额⑦33）贷：证券清算款 350.00（金额⑦）
31当日买入合约持仓损益变动额③=（当日结算价×合约乘数×当日买入合约持仓量）—（“其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值”当前借方余额”）=（3,200.00×1×4）—（12,250.00＋200.00）=350.00
32金额⑥=当日盈亏⑤-金额⑦＝400.00-350.00=50.00
买入合约当日盈亏=∑[（买入合约卖出成交价-当日结算价）×买入合约卖出量×合约乘数]+ ∑[（当日结算价-买入合约买入成交价）×买入合约买入量]×合约乘数+（当日结算价-上一交易日结算价）×上一交易日买入持仓量×合约乘数＝ [（3,075.00-3,200.00）×4×1]+ [（3,200.00-3,125.00）×4×1]+（3，200.00-3,050.00）×4×1＝-500+300+600＝400.00
当日买入合约卖出平仓损益⑨=买入合约当日盈亏-当日买入合约持仓损益变动额③＝400.00-350=50.00
33金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝350.00+0=350.00
B组合
交易日期2010-04-16
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费
IF1005 卖套保3,000.00 2 6,000.00 开30.91
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤34投机/套保
IF1005 2 0.00 3,050.00 -100.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,000.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 235//6,000.0036（二）交易费用
借：交易费用 30.91
贷：结算备付金30.91
（三）日终结算
1、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -100.00（金额④37）贷：公允价值变动损益—股指期货－套保卖出股指期货 -100.00（金额④）
2、当日无负债结算
借：结算备付金 -100.00（金额⑦38）贷：证券清算款 -100.00（金额⑦）
34当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（3,000.00-3,050.00）×2×1]+ [（3,050.00-0）×0×1]+（0-3,050.00）×（0-0）×1＝-100.00
35卖出开仓数量﹦2
36卖出开仓合约价值（开仓价×卖出开仓数量×合约乘数）合计=3,000.00×2×1﹦6,000.00
37金额④=当日卖出合约持仓损益变动额=（“其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值”当前贷方余额”）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量＝（6,000.00＋0）－3,050.00×1×2＝-100
38金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝0+(-100.00)＝-100.00
交易日期2010-04-19
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费
IF1005 卖套保3,075.00 2 6,150.00 开31.68
IF1005 买套保3,025.00 2 6,050.00 平30.17
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤39投机/套保
IF1005 2 3,050.00 3，200.00 -200.00 套保
2010-04-19账务处理40
（一）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,150.00
贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,150.00
（二）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，即先计算结转比例q41=0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 242//6,075.00（金额②43）贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,075.00（金额②）（三）交易费用
借：交易费用 61.8544
贷：结算备付金 62.85
39当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（3,075.00-3,200.00）×2×1]+ [（3,200.00-3,025.00）×2×1]+（3,050.00-3，200.00）×（2-0）×1＝-250+350-300＝-200.00
40若当天同时存在开仓和平仓，先处理开仓，后处理平仓
41q=卖出合约买入平仓数量/（上一日卖出持仓数量+当日卖出开仓数量）﹦ 2/（2+2）﹦0.5
42卖出合约买入平仓数量
43金额②＝round（“其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额×q，2）＝round
【（6,000.00+6,150.00）×0.5，2】﹦6,075.00
4431.68+30.17=61.85
（四）日终结算
1、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -225.00（金额④45）贷：公允价值变动损益—股指期货—套保卖出股指期货-225.00（金额④）2、确认平仓损益
借：结算备付金 25.00（金额⑥46）贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 25.00（金额⑥）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 -225.00（金额⑦47）贷：证券清算款 -225.00（金额⑦）
45当日卖出合约持仓损益变动额④=（“其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值”当前贷方余额”）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量=（6,075.00＋100.00）－3，200.00×1×2=-225.00
46金额⑥=当日盈亏⑤-金额⑦=-200.00-（-225.00）=25.00
卖出合约当日盈亏=∑[（卖出合约卖出成交价-当日结算价）×卖出合约卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-卖出合约买入成交价）×卖出合约买入量]×合约乘数+（上一交易日结算价-当日结算价）×上一交易日卖出持仓量×合约乘数﹦[（3,075.00-3,200.00）×2×1]+ [（3,200.00-3,025.00）×2×1]+（3,050.00-3，200.00）×2×1＝-250+350-300=-200 当日卖出合约买入平仓损益⑩=卖出合约当日盈亏-当日卖出合约持仓损益变动额④=-200.00-(-225.00)=25.00
47金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝0+（-225.00）=-225.00
C组合
交易日期2010-04-16
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费
IF1005 买套保3,000.00 4 12,000.00 开61.82
IF1005 卖套保3,000.00 2 6,000.00 开30.91
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤48投机/套保
IF1005 4 2 0.00 3,050.00 100.00 套保
2010-04-16账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 449//12,000.0050贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,000.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,000.00 贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 251//6,000.0052
（三）交易费用
借：交易费用 92.7353
贷：结算备付金 92.73
（四）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 200.00（金额③54）
48当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（3,000.00-3,050.00）×2×1]]+ [（3,050.00-3,000.00）×4×1]+（0-3,050.00）×（0-0）×1＝-100.00-200.00＝100
49买入开仓数量﹦4
50买入开仓合约价值（开仓价×买入开仓数量×合约乘数）合计=3,000.00×4×1﹦12,000.00
51卖出开仓数量﹦2
52卖出开仓合约价值（开仓价×卖出开仓数量×合约乘数）合计=3,000.00×2×1﹦6,000.00
5361.82+30.91=92.73
54金额③=当日买入合约持仓损益变动额=（当日结算价×合约乘数×当日买入持仓量）—（“其他衍生工具—买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具—买入股指期货—公允价值”当前借方余额”）=（3,050.00×1×4）—（12,000.00＋0”）=200.00
贷：公允价值变动损益－股指期货—套保买入股指期货 200.00（金额③）2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -100.00（金额④55）贷：公允价值变动损益－股指期货—套保卖出股指期货 -100.00（金额④）3、当日无负债结算
借：结算备付金 100.00(金额⑦56）贷：证券清算款100.00(金额⑦）
交易日期2010-04-19
成交汇总
合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费IF1005 卖套保3,075.00 4 12,300.00 平63.37 IF1005 买套保3,125.00 4 12,500.00 开64.40 IF1005 卖套保3,075.00 2 6,150.00 开31.68 IF1005 买套保3,025.00 2 6,050.00 平30.17
持仓汇总
合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤57投机/套保IF1005 4 2 3,050.00 3，200.00 200.00 套保
2010-04-19账务处理58
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,500.00 贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,500.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
55金额④=当日卖出合约持仓损益变动额=（“其他衍生工具—卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生工具—卖出股指期货—公允价值”当前贷方余额”）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量＝（6,000.00＋0）－3,050.00×1×2）＝-100.00
56金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝200.00+(-100.00)＝100.00
57当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝
[（3,075.00-3,200.00）×6×1] + [（3,200.00-3,125.00）×4×1]+ [（3,200.00-3,025.00）×2×1]+（3,050.00-3，200.00）×（2-4）×1＝-750+300+350+300＝200.00
58若当天同时存在开仓和平仓，先处理开仓，后处理平仓
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 6,150.00 贷：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,150.00
（三）买入合约卖出平仓
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q59= 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,250.00（金额①）贷：其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值 4//12,250.00（金额①60）（四）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q61= 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值 2//6,075.00（金额②62）贷：其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值6,075.00（金额②）（五）交易费用
借：交易费用189.6263
贷：结算备付金189.62
（六）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值 350.00（金额③64）贷：公允价值变动损益—股指期货—套保买入股指期货 350.00（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值 -225.00（金额④65）贷：公允价值变动损益—股指期货—套保卖出股指期货 -225.00（金额④）
59结转比例q=买入合约卖出平仓数量/（上一日买入持仓数量+当日买入开仓数量）=4/（4+4）=0.5
60金额①＝round（“其他衍生工具—买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额×q，2）= round【（12,000.0+12,500.00）×0.5，2】=12,250.00
61结转比例q=卖出合约买入平仓数量/（上一日卖出持仓数量+当日卖出开仓数量）﹦ 2/（2+2）﹦0.5
62金额②＝round（“其他衍生工具—卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额×q，2）＝round【（6,000.00+6,150.00）×0.5，2】﹦6,075.00
6363.37+64.40+31.68+30.17=189.62
64当日买入合约持仓损益变动额③=（当日结算价×合约乘数×当日买入持仓量）—（“其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值”当前借方余额”）=（3,200.00×1×4）—（12,250.00＋200.00）=350.00
65当日卖出合约持仓损益变动额④=（“其他衍生工具—套保卖出股指期货—初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生工具—套保卖出股指期货—公允价值”当前贷方余额”）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量=（6,075.00＋100.00）－3，200.00×1×2=-225.00
3、确认平仓损益
借：结算备付金 75.00(金额⑥66）贷：投资收益—股指期货—套保股指期货 75.00(金额⑥）
4、当日无负债结算
借：结算备付金 125.00(金额⑦67）贷：证券清算款 125.00(金额⑦）
66金额⑥=当日盈亏⑤-金额⑦=200.00-125.00=75.00
买入合约当日盈亏=∑[（买入合约卖出成交价-当日结算价）×买入合约卖出量×合约乘数]+ ∑[（当日结算价-买入合约买入成交价）×买入合约买入量]×合约乘数+（当日结算价-上一交易日结算价）×上一交易日买入持仓量×合约乘数＝ [（3,075.00-3,200.00）×4×1]+ [（3,200.00-3,125.00）×4×1]+（3，200.00-3,050.00）×4×1=400.00
当日买入合约卖出平仓损益=买入合约当日盈亏-当日买入合约持仓损益变动额③=400.00-350.00=50.00
卖出合约当日盈亏=∑[（卖出合约卖出成交价-当日结算价）×卖出合约卖出量×合约乘数]+∑[（当日结算价-卖出合约买入成交价）×卖出合约买入量]×合约乘数+（上一交易日结算价-当日结算价）×上一交易日卖出持仓量×合约乘数﹦[（3,075.00-3,200.00）×2×1]+ [（3,200.00-3,025.00）×2×1]+（3,050.00-3，200.00）×2×1＝-250+350-300＝-200.00
当日卖出合约买入平仓损益=卖出合约当日盈亏-当日卖出合约持仓损益变动额④=（-200.00）-（-225.00）=25.00
67金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④＝350.00+(-225.00)= 125.00
C组合资产负债表68
资产负债表
会证基01表单位名称:C组合日期:2010-4-30 单位：元资产期末余额年初余额负债与所有者权益期末余额年初余额资产：负债：
银行存款短期借款
结算备付金17.65 交易性金融负债
存出保证金衍生金融负债
交易性金融资产卖出回购金融资产款
其中：股票投资应付证券清算款
债券投资应付赎回款
资产支持证券投资应付赎回费
衍生金融资产注0.00 应付管理人报酬
买入返售金融资产应付托管费
应收证券清算款应付销售服务费
应收利息应付交易费用
应收红利应交税费
应收申购款应付利息
其他资产应付利润
其他负债
负债合计
所有者权益：
实收基金
未分配利润
所有者权益合计17.65 资产总计17.65 负债及所有者权益总计17.65
编制人：审核人：
68所附表格旨在帮助理解总则第（八）条时参考，具体披露应遵照中国证监会有关基金信息披露XBRL模板等披露法规的规定。
注：衍生金融资产项下的股指期货投资净额为0。在当日无负债结算制度下，结算准备金已包括所持股指期货合约产生的持仓损益，则衍生金融资产项下的股指期货投资与相关的期货暂收款（结算所得的持仓损益）之间按抵销后的净额为0，为便于投资者理解，在报表附注中按下列格式，对衍生金融资产项下股指期货投资净额为0作相关披露和说明。
股指期货投资
代码名称持仓量（买/卖）合约市值公允价值变动
IF1005 IF1005 4 12800.00 550.00
IF1005 IF1005 -2 -6400.00 -325.00
总额合计225.00
减：可抵销期货暂收款225.00
股指期货投资净额0.00
注：买入持仓量以正数表示，卖出持仓量以负数表示。
浅析股指期货交易每日无负债结算的会计处理
浅析股指期货交易每日无负债结算的会计处理 阴财会月刊·全国优秀经济期刊浅析股指期货交易每日无负债结算的会计处理徐爱玲渊厦门大学管理学院厦门361005冤股指期货是国际市场成熟的期货品种，股指期货的会计关于终止确认的定义，有多种不同的表述。《国际会计准处理应遵循《企业会计准则第22号——金融工具确认和计则第39号——金融工具：确认和计量》（IAS39）：将已确认的量》（CAS22）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》金融资产或金融负债从主体的财务状况表中转出。2009年3（CAS23）和《企业会计准则第27><4号——套期保值》（CAS2<4）月，国际会计准则理事会（IASB）发布了《终止确认》征求意见三个特殊行业特定业务准则的有关规定。但上述准则只对金稿（ED/2009/3），旨在对IAS39以及《国际财务报告准则第7融衍生工具作为金融资产投资的会计处理作了一般性规范，号——金融工具：披露》（IFRS7）中关于终止确认的要求进行对金融衍生工具的套期保值作了详细规定，对于股指期货的修订，在ED/2009/3中，一项金融资产/负债的终止确认是核算与估值等的规范几乎没有。这使得理论界与实务界对股指：停止确认主体财务状况表中的资产或负债。指期货的会计处理存在一些分歧，尤其是股指期货的每日无CAS22对终止确认的规定是：金融资产/负债从企业的负债结算这一特殊业务，存在着多种会计处理方式，孰优孰劣账户和资产负债表内予以转销；金融资产终止确认的条件是尚无定论。收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或金融资产已转一、股指期货交易的特点及相关会计处理规范移且符合CAS23的规定。CAS22与ED/2009/3对终止确认1.股指期货及其交易特点。股指期货，全称是股票价格的定义规范实质上相同。指数期货，是以股价指数为标的物的标准化期货合约。买卖双二、实务中的若干处理方法比较方约定在未来的某个特定日期，可以按照事先确定的股价指根据经济业务实质，每日无负债结算在会计核算上可分数大小，进行标的指数买卖。合约到期后，股指期货通过现金解为两部分：淤
PPP项目会计核算制度知识讲解
PPP会计核算制度 项目 PPP项目会计核算暂行办法 第一章总则 第一条为了规范公司的PPP项目会计核算，明晰权责和程序，特制定本办法。 第二条本规定依据《财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知》、《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》、《企业会计准则第6号一无形资产》、《企业会计准则第15号一建造合同》、《企业会计准则第14号一收入》、《企业会计准则第17号一借款费用》、《企业会计准则第8号一资产减值》、《企业会计准则 第16号一政府补助》、《企业会计准则第13号或有事项》、《公司章程》、《公司财务管理权责》及公司的管理需要而制定。 第三条鉴于目前PPP的六种模式中，只有《企业会计准则解释2号》中对BOT模式单独进行了规定，本办法主要针对釆用此类模式的会计核算进行规范。 第四条本规定适用于公司总部及权属单位。 第二章适用会计准则及原则 第五条我国PPP项目的运作方式根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知财金》规定〔2014〕113号（以下简称指南）规定，我国可以釆用的PPP运用方式主要有：委托运营、管理合同、建设-运营-移交、建设-拥有-运营、转让-运营-移交、改建-运营-移交。 第六条BOT作为PPP最常见的合同运作模式，是指：社会资本或项目公司承担新建项目资产的规划、设计、融资、建造、运营、维护和服务职责，合同期满后项目移交给政府。应根据《财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知》（财会[2008]11号）规定进行会计处理。
第七条BOT模式下项目公司需要自行建造基础设施的项目的安排 对于项目公司需要自行建造基础设施的安排，项目公司应按照《企业会计准则第15号——建造合同》确认建造收入。由于BOT合同存在不同的收款安排，建造服务的对价按照以下原则确认模式。 (一)金融资产核算模式 合同规定的基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件的向合同的授予方收取可确定金额的货币资金或其他金融资产的，或在项目公司提供运营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差额补偿给项目公司的，项目公司应当在确认建造合同的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定处理。 (二）无形资产模式 合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定，该权利不构成一项无条件收取的可确定金额的货币资金或其他金额资产的权利，此时应在确认收入的同时确认无形资产。 (三）混合模式 由于合同约定的运作方式不同，如出现需求风险在授予方和经营方之间共担的安排，经营方需要将巳获得担保部分的对价确认为金融资产，并将剩余部分确认为无形资产。 第八条BOT模式下项目公司未提供实际建造基础设施的项目安排 对于未提供实际建造服务的项目（如果基础设施建造发包给其他方的），不确认建造服务收入，而是按照建造过程中支付的工程价款等合同约定，分别釆用上述金融资产模式、无形资产模式、混合模式进行核算。 第三章具体的会计核算及处理 第九条项目筹备的会计核算
会计政策及会计核算制度
会计政策及会计核算制度
会计政策及会计核算制度 第一条：为规范XX资源集团公司各企业的核算办法，统一核算口径，特制订以下会计核算制度，XX科技的 所有分、子公司，必须执行该标准，XX资源的所 有分、子公司可参照执行。 第二条：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 第三条：本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第四条：本公司以人民币为记账本位币。 第五条：本公司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。第六条：本公司年度内发生的外币业务，按业务发生时当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本 位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行公布 的市场汇价（中间价）进行调整，因市场汇价不同 而发生的折算差额计入当期损益。 第七条：本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的投资确定为现金等价 物。 第八条：本公司短期投资在取得时按实际投资成本计价。期末以成本与市价孰低计价，市价低于成本的差额认 为当期损失，计提短期投资跌价准备。计提时，按
单项投资的成本与市价的差额确认短期投资跌价 准备。 第九条：本公司采用备抵法核算坏帐损失。 第十条：XX股份公司期末对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄 坏帐准备的计提比例如下： 账龄比例 一年以内5% 一至二年10% 二至三年20% 三年以上30% 第十一条：XX资源集团公司其他成员企业对应收款项（包括应收帐款和其他应收款）采用余额百分比法计提 坏帐准备，计提比例按财务制度的规定执行。 第十二条：本公司确认坏账的标准为： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗 产清偿后仍无法收回的应收款项。 （2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年 仍不能收回的应收款项。 第十三条：本公司存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、低值易耗品等。各类存货以实际成 本计价。原材料、包装物、库存商品和产成品的发
商会迎新春策划方案与商务助理个人工作计划模板汇编教学提纲
商会迎新春策划方案 一、主题： 大连总商会海参商会20**年迎新春联谊会 二、地点：大连伽利亚大酒店（沙河口区中长街2号） 三、时间：20**年1月19日下午17点整 四、人员：总商会领导和全体海参商会会员单位，60人左右； 五、内容： 1、商会领导致迎新春祝酒词 2、文艺表演：要求商会领导每人表演一个节目，各会员单位表演两个节目 3、抽奖：分设4个级别奖品，分别是纪念奖150个（每个40元左右）、幸运奖12个（价值300元左右）、幸运之星奖1―― 3个（每个价值500 元左右）、大连海参杯特别奖1个（价值1000元左右） 4、灯谜竟猜（纪念奖） 六、费用预算 1、用餐标准：每桌1500元，共7桌，计10500元，酒水20**元； （14道菜——精美六味凉碟；海参捞饭；清蒸鲍鱼；蛋黄炬飞蟹；大虾白菜；金牌炭烧肉；夷贝小炒黄；干椒玉女菇；红烧猪手；白灼西生菜；鱼头泡饼；韭菜盒；美点双辉；鸿运果盘2、奖池总金额为120**万 兀左右； 3、照相、摄像等机动资金：500元；多功能厅使用及音响师免费。总费用预 算合计：25000元。 七、游戏规则 1、各奖项不兼得 2、每人发一个号码（各单位司机除外）
3、抽到无效号码和重号再重抓 4、纪念奖只发给表演者和灯谜猜中者 5、为了节省时间会后到领奖处领奖（纪念奖除外） 八、联谊会运作步骤 1、秘书长宣读大连总商会海参商会20** 年迎新春联谊会现在开始， 并请领导上台致词 2、酒过三巡后，主持人出场：宣布文艺演出开始 3、第一个节目表演完后第一次抽奖开始并宣布抽奖规则，请 6 家会长单位领导上台抽取幸运奖12 个 4、继续表演节目30 分钟，每个节目后加一个猜谜活动（2 分中时间） 5、第二次抽奖：请6 家会长单位领导上台抽取幸运奖12 个 6、继续表演节目30 分钟， 7、第三次抽奖：请总商会领导抽取幸运之星奖1——3 个 8、继续表演节目30 分钟， 9、最后请会长抽取大连海参杯特别奖 1 个。 10、现场采访获奖者 11、主持人宣布全体人员同唱一首歌：（什么歌待定） 12、结束（时间在晚9 点30 分左右）
股指期货的核算举例
股指期货的核算举例 海鑫基金于2011年1月初看好万科股票，欲在月底资金到账后买入60万股，假定当日股价为7.00元。通过计算，基金可以通过买进5张期货合约，对上述股票进行套期保值。1月15日在紫堇期货公司开立保证金账户，并存入保证金100万元；1月16日，以2700点买进5份IF1101合约并卖空3份IF1101合约，其中合约乘数为300，初始保证金比例10%，手续费比例0.5%（下同），该合约当日结算价为2750点；假设此后一段时间股指均未变化，公司也未有买入和卖出交易。1月30日，以2770点平仓5份IF1101买入合约，以2740点交割3份IF1101卖空合约，同时以每份2800点买入4份IF1101合约，以每份2770点卖出3份IF1101合约，该合约当日结算价为2820点。1月31日从保证金账户取出50万元。 会计处理2011年1月15日，存入保证金 会计分录为：借：结算备付金1000000 贷：银行存款1000000 2011年1月16日，以2700点买进5份IF1101合约并卖空3份IF1101合约，该合约当日结算价为2750点。 （一）买入合约：记录初始合约价值 借：存出保证金405000贷：结算备付金405000借：其他衍生工具———套保买入股指期货———初始合约价值4050000贷：其他衍生工具———冲抵股指期货初始合约价值4050000 买入开仓合约价值⑴：开仓价×买入开仓数量×合约乘数=2700×5×300=4050000 （二）卖出合约：记录初始合约价值 借：存出保证金243000贷：结算备付金243000借：其他衍生工具———冲抵股指期货初始合约价值2430000贷：其他衍生工具———套保卖出股指期货———初始合约价值2430000 卖出合约开仓合约价值⑵=开仓价×卖出开仓数量×合约乘数=2700×3×300=2430000 （三）交易费用 借：交易费用 32400贷：结算备付金32400交易费用⑶=买入开仓合约价值×0.5%=（4050000+2430000） ×0.5%=32400 （四）日终结算当日盈亏⑷＝∑（（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数）+∑（（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数）+（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝（2750-2700）×5×300+（2700-2750）×3×300+（2730-2750）×（0-0）×300=30000
项目成本核算细则
项目成本核算细则 1 总则 1.1 目的 项目进度计划是从时间的角度对项目进行规划，而项目成本估算则是从费用的角度对项目进行规划。这里的费用应理解为一个抽象概念，它可以是工时、材料或人员等。 为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参与齐抓共管的原则。 为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。 1.2 核算对象 1、单位工程项目，以每一独立的设计概算或施工图预算所列的单项工程为成本核算对象。 2、对于工程规模较大、工程较长的工程项目，可以结合项目管理的特点和成本核算的需要，按工程项目的一定区域或部位或周期划分成本核算对象。 3、单位合同订单，以每一个商务制定的合同订单为成本核算对象。 4、成本核算对象一般应在开工前确定。一旦确定，不能随意改变，以保证成本核算的准确性 2 管理机构与职责 2.1 成本核算小组 组长：总务部主管 副组长：各部门主管 成员：商务部员工
2.2 项目部责任成本管理实施小组职责 1、负责贯彻本办法的落实执行。 2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。 3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。 4、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。 5、负责对责任主体奖罚的认定和执行。 2.3 成本核算管理小组及各部门工作职责 1、组长—总务部主管 （1）负责本办法的全面贯彻落实； （2）针对月责任成本分析存在问题制定整改措施； （3）以每月第一天上班为分界点，记录当月公司水电费。 （4）每月2日前完成与上月结算表、节超情况的核对并将所有分包工程结算表交总经理。 （5）根据各部门提供资料进行核算、分析，负责与财务部门成本的复核。 2、总经办—总经理 负责对成本分析工作进行领导、监督。 3、技术部—技术部主管 （1）制定切实可行的项目方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减少项目方案及方法引起成本的亏损。 （2）在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的项目组织措施，确保项目计划的完成。 （3）加强项目技术管理，合理组织项目进展，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。 （6）负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。
2020商务助理个人年度工作总结范文
2020商务助理个人年度工作总结范文 在这一年里，凭借前几年的蓄势，杭萧钢构不但步入了高速发展的快车道，实现了更快的效益增长，而且成功地实现公司股票在上海证券交易所上市。从此，一个杭萧钢构以崭新姿态展现在世人面前，一个更具朝气和活力的、以维护股东利益为己任的新杭萧诞生了。 公司上市后，管理水平必将大幅度提高，这不仅仅是市场竞争的外在要求，更是自身发展壮大的内在要求。对于市场部来说，全面提升管理水平，与公司同步发展，既是一种压力，又是一种动力。为了完成公司xx年合同额三十亿的总体经营管理目标，市场部特制订xx年工作计划如下。 1. 建立直接领导关系 市场部是负责公司 ___络建设与维护、信息收集处理工作的职能部门，接受营销副总经理的领导。市场部信息管理员与各区域市场开发助理之间是一种直接领导关系，即在 ___络建设、维护、信息处理、考核方面对市场开发助理直接进行指导和指挥，并承担 ___络工作的领导责任。 2. 构架新型组织机构
3. 增加人员配置： (1)信息管理员：市场部设专职信息管理员3名，分管不同区域，不再兼任其它工作。 (2)市场开发助理：浙江省六个办事处共设市场开发助理两名,其它各办事处所辖区域均设市场开发助理一名。 4. 强化人员素质培训 春节前完成对各区域的市场部信息管理员和市场开发助理的招聘和培训，使xx年新的管理制度实施过程中市场部在人员素质方面有充分的保障。认真选择和慎重录用市场开发助理，切勿滥竽充数。 5. 加大人员考核力度 在人员配置、资源保证、业绩考核等方面对 ___络建立和维护作出实施细则规定，从制度上对此项工作作出保证。建立市场信息管理员定期巡回分管区域指导信息管理工作的考核制度，并根据各区域实际情况和存在的问题，有针对性地加以分析和研究，以督促其在短期内按规定建立和健全信息管理的工作。
研发项目财务核算管理制度
研发经费使用管理办法 第一条为了加强研发经费的管理，促进公司的研究和开发工作，确保研发经费的合理使用，促进公司经济效益的提高，根据有关规定，结合本公司的实际特制定本办法。 第二条研究开发经费是用于进行技术研究、新产品新技术的开发、推广应用的专项费用。 第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。 第四条研究开发经费的来源： 1、由本公司根据研发计划和销售收入的情况对研究开发项目进行资金的提前安排，研发经费占当年销售收入的比例达到5%以上，； 2、国家、地方对研发项目的专项拨款； 3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。 第五条研究开发经费的使用范围： 1、为进行技术研究、开发、新产品、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。 2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 第六条技术中心财务处是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 第七条研究开发经费由公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。 第八条研究开发经费的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。 第九条研究开发有关内容需要与外单位合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由公司科技处审查后才能生效拨款。 第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负
投资公司会计核算制度
投资公司会计核算制度 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作,适应市场需求,提高企业效益,根据国家财政部颁 发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际，特制定本制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 四、公司适用权责发生制，采用借贷记账法，采用记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 认真学习 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算
第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出. 出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。 四、“应收账款”核算 本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组，应当分别按债务重组的不同方式进行处理。 五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。公司5进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。本科目可按供货单位进行明细核算。 六、“应收股利”核算
证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则(试行)
证券投资基金股指期货投资会计核算业务细则（试行） 一、总则 （一）为规范证券投资基金（以下简称基金）股指期货投资的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《证券投资基金法》、企业会计准则、中国证监会《证券投资基金参与股指期货交易指引》等法律法规，制定本细则。 基金管理公司特定客户委托财产参与股指期货交易的，其会计核算可参照本细则办理。 （二）本细则所称股指期货，是指由中国证监会批准，在中国金融期货交易所上市交易的以股票价格指数为标的的金融期货合约。 （三）基金股指期货投资的会计核算按照本细则处理。若基金开展股指期货套期保值业务满足《企业会计准则第24号——套期保值》规定的运用套期会计条件的，可运用套期会计方法进行处理。 （四）基金以套期保值为目的参与股指期货交易的，基金管理公司应形成关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件，并对套期有效性进行定期评估。 （五）基金投资的股指期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估值。基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序，根据市场情况建立结算价估值方法公允性的评估机制，完善相关风险监测、控制和报告机制，确保基金估值的公允、合理。 （六）基金管理公司和基金托管银行应按企业会计准则及本细则设置和使用与股指期货投资相关的会计科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，可根据需要自行确定明细科目。对于“其他衍生工具”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目，应根据确定的套期保值等交易目的，设置相应的明细科目。 （七）基金参与股指期货交易的，基金管理公司应根据财政部及中国证监会有关报表列报和信息披露的规定，及时、准确、完整的编制和披露基金财务报表、投资组合报告等信息。 （八）如满足《企业会计准则第37号——金融工具列报》第十三条规定的条件，应按抵消后的净额在资产负债表内列示与投资股指期货相关的金融资产和金融负债。此情况下，为便于投资者理解基金股指期货投资信息，应在基金财务报表附注等披露文件中对此净额列示作相关说明。 （九）如财政部等有关部门对基金股指期货投资会计核算另有新的具体规定的，从其规定。 二、科目设置 编号会计科目明细科目设置核算内容 1021 结算备付金1[1]核算基金存放在保证金账户中未被期货合约占用的 保证金。 1031 存出保证金通过期货公司进行结算的，按照期货公司进行明细核算。核算基金存放在保证金账户中已被期货合约占用的保证金。
工程项目财务核算管理制度
工程项目财务核算管理制度 第一节总则 一、工程项目财务核算管理目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理，达到规范管理、控制成本，以获得更大经济利益。 二、工程项目财务核算管理的基本任务是：认真履行财务管理的职责，做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作，合理地使用资金，有效地利用各种资产，不断努力促使成本降低，努力提高经济效益。 三、工程项目财务核算管理以合同项目为核算主体，工程项目财务人员实行公司委派制，财务工作统归财务部管理，行政管理实行财务部及项目部双重管理，以项目部为主。 第二节工程收入的核算及管理 一、工程收入的概念 工程收入必须根据合同和取得证明客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预计和变更。包括： 1、工程合同的清单结算收入； 2、因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。 二、工程收入的确认依据及相关要求 1、工程收入在财务上的确认方法为工作量完工百分比法。 2、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程收入的原始单据。 （1）经与甲方监理确认的已完工作量单复印件； （2）变更及签证的确认单复印件； （3）工程竣工结算书复印件； （4）工程竣工决算书复印件； （5）已完工程进度表：主要数据包括,合同额、开竣工时间、已完工项目产值（当月数、累计数）；
（6）已完工程预算成本表：主要数据包括,五项成本项目的预算成本当月数、累计数。五项成本为人工费、材料费、机械费、管理费、其他直接费。其中管理费包括：办公费、招待费、差旅费等，其他直接费包括：水费、电费、临时设施费、检测费、工具使用费等。 （7）涉及收入事项的其他相关材料复印件。 3、项目部提供以上资料，以该资料取得的三日内由现场出纳员交与核算会计。 不可以确定的金额—变更和鉴证以成本确认为收入 第三节工程成本的核算及管理 一、工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归属于该项目的直接费用和间接费用，包括： 1、合同成本：包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本和间接成本。 2、其他费用：指为完成项目所发生的，可归属于该项目的其他费用，包括市场费用、借款费用及相关税费等。 二、工程成本的确认依据及相关要求： 1、工程中标后，招投标部门应将中标通知书、工程投标文件、工程预算书及工程采购计划交与财务部门一份备案存档，此件可为复印件，应加盖项目部公章。 2、合同管理部门应当将工程施工过程中所签订的所有相关合同，交与财务部门一份备案存档。此合同应为原件。 3、工程成本以工程实际发生的成本为核算依据，不论当期是否取得该成本发票。用于报销的发票，应当与所发生的费用类别一致，不得以其他内容发票顶替非发票内容的业务支出。 4、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程成本的原始单据。 （1）人工工作量确认单：可以为当月出勤考核表或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认。 （2）机械工作量确认单：可以为机械台班记录凭证或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认。
投资公司会计核算办法
转发财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知 财政部文件 财会[2004]14号 财政部关于印发《投资公司会计核算办法》的通知: 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，国资委，国家发展改革委，有关中央管理企业： 为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合投资公司的实际情况，我部制定了《投资公司会计核算办法》，现予印发。于2005年1月1日起在已执行《企业会计制度》的各投资公司执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 附件：投资公司会计核算办法 中华人民共和国财政部 二○○四年十月二十五日 附件： 投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。 (二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置
1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 (二)补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： (一)应计贷款本金； (二)非应计贷款本金； (三)减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
现代商务助理工作规范
商务助理工作细则 附件一 1、岗位职责 业务方面 A、协助商务代表、协销经理处理各项日常事务性工作； B、业务直接对商务代表负责，掌握了解平台的进展动向， 及时向商务代表反映情况，提供信息，为平台招商工 作当好助手； C、负责收集市场资料和建立客户资料； D、行政上直接由营销治理部统一培训、治理、考核； E、做好新客户的开发工作并负责往来客户的接待工作 （不得擅自涉及业务洽谈、与客户深度沟通）； F、完成上级领导交待的其它任务。 行政方面： A、工作上直接对市场总监、商务总监、总经理顾问负责， 协助其处理日常事务性工作； B、负责重要会议及重要文件的记录整理、打印下发； C、日常工作中需向商务代表、协销经理及业务助理传达
工作安排及事件（会议）等通知，重要文件须作文字 处理方可转发各负责人，行政助理必须留备原件存 档； D、协助上级领导全面准确的统计出一定时期内重点经销 商、履约经销商相关的详细数据，清晰反映给上级领 导并对专门问题作出归纳及处理意见； E、依照工作需要按时制定上级领导日常办公用品打算并 代其领取发放； F、对上级领导下达的各项通知，应准确无误传达到位； G、对上级领导与各部门之间的工作进行良好的衔接及汇 报； H、每天两次到财务部问询当日到款情况并与业务助理衔 接各项经销商服务工作； I、定期作好晚间值班及星期日值班的打算安排并监督落 实到位； J、建立详细全面的行政档案。 2、任命 附件二 客户信息处理
1、信息的最终目的 1、直接对本中心经理负责，保证当天工作顺利进行； 3、保证服务态度、服务质量、认真执行工作程序，并积极提出 合理建议； 4、对收集、整理传递的信息的准确性、及时性负责； 5、对档案信息保密不善造成损失、损坏、遗失、泄密现象负责。 6、发觉问题应及时作出整改补救措施； 2、动态分类 经销商遴选标准 一、遴选程序 来电、函联系------提交申请表-------双方相互了解确定合作方式 -------面谈（参会、或来公司）-------资格审核------签订合作合同------回款、发货------双方制订市场开发打算------派市场协销人员开始操作市场 二、选择条件： 1、良好的资信能力； 2、有一定的营销网络和通路及相关经验； 3、良好的社会关系和背景； 3 / 25
期货交易业务会计账务处理
期货交易业务会计账务处理 (1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 (2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。 (3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值 低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 期货业务会计账务处理：一、买入商品期货合约会计处理 【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入 资金20万元; (2)11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交 易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手; (3)11月30Ft结算价1970元/吨; (4)12月3113将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入 资金20万元借：其他货币资金——存出投资款200000 贷：银行存款200000 (2)11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元 (20×10×2000×10%)，交易手续费80元(20×4)
借：衍生工具——大豆期货40000 投资收益80 贷：其他货币资金——存出投资款40080 (3)11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)]借：公允价值变动损益6000 贷：衍生工具——大豆期货6000 (4)12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 借：公允价值变动损益4000 贷：衍生工具——大豆期货4000 (5)12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手 借：其他货币资金——存出投资款30000 贷：衍生工具——大豆期货30000 借，投资收益80 贷：其他货币资金——存出投资款80 借：投资收益10000 贷：公允价值变动损益10000 期货业务会计账务处理：二、卖出商品期货合约会计处理 【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元; (2)11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰;
PPP项目会计核算制度
PPP项目会计核算暂行办法 第一章总则 第一条为了规范公司的PPP项目会计核算，明晰权责和程序，特制定本办法。 第二条本规定依据《财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知》、《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》、《企业会计准则第6号一无形资产》、《企业会计准则第15号一建造合同》、《企业会计准则第14号一收入》、《企业会计准则第17号一借款费用》、《企业会计准则第8号一资产减值》、《企业会计准则 第16号一政府补助》、《企业会计准则第13号或有事项》、《公司章程》、《公司财务管理权责》及公司的管理需要而制定。 第三条鉴于目前PPP的六种模式中，只有《企业会计准则解释2号》中对BOT模式单独进行了规定，本办法主要针对釆用此类模式的会计核算进行规范。 第四条本规定适用于公司总部及权属单位。 第二章适用会计准则及原则 第五条我国PPP项目的运作方式根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知财金》规定〔2014〕113号（以下简称指南）规定，我国可以釆用的PPP运用方式主要有：委托运营、管理合同、建设-运营-移交、建设-拥有-运营、转让-运营-移交、改建-运营-移交。 第六条BOT作为PPP最常见的合同运作模式，是指：社会资本或项目公司承担新建项目资产的规划、设计、融资、建造、运营、维护和服务职责，合同期满后项目移交给政府。应根据《财政部关于印发企业会计准则解释第2号的通知》（财会[2008]11号）规定进行会计处理。 第七条BOT模式下项目公司需要自行建造基础设施的项目的安 排 对于项目公司需要自行建造基础设施的安排，项目公司应按照《企业会计准则第15号——建造合同》确认建造收入。由于BOT合同存在不同的收款安排，建造服务的对价按照以下原则确认模式。 (一)金融资产核算模式 合同规定的基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件的向合同的授予方收取可确定金额的货币资金或其他金融资产的，或在项目公司提供运营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差额补偿给项目公司的，项目公司应当在确认建造合同的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22 号
企业会计制度的管理规范
企业会计制度 第一章总则 第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业(含公司，下同)，执行本制度。 第三条企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。 第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。 本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 第九条企业的会计记账采用借贷记账法。 第十条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。 第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： (一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 (二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 (三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 (四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 (五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 (六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 (七)企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 (八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收
2020房地产开发企业会计核算制度
房地产开发企业 会计核算制度 第一章总则 第一条为了规范XX地产开发集团公司（下称“XX公司”）的会计核算政策，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于XX公司及子公司。除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括XX公司和各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 第三条 XX公司及子公司应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。 第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。 第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一起至十二月三十一日止。 第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的原始凭证，并要经过有关人员审核。 第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。 第九条公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使用中文。 第十条公司以权责发生制为核算原则，以历史成本为资产计价基础。 第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。 第二章资产的核算 第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 第十三条公司的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 公司应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。
商务助理岗位职责工作内容范本
岗位说明书系列 商务助理岗位职责工作内 容 （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-12980商务助理岗位职责工作内容 Business assistant job duties job content 说明：为规划化、统一化进行岗位管理，使岗位管理人员有章可循，提高工作效率与明确责任制，特此编写。 商务助理职位要求1.本科及以上学历，形象气质好优先; 2.英语水平四级以上; 3.良好的沟通能力，能有自我时间管理能力; 4.熟练使用office软件; 5.熟悉《合同法》、《经济法》等相关法律; 6.乐观、细心、勤奋、积极、有进取心，热爱洛可可。 商务助理岗位职责/工作内容1.商务助理的直接主管为相关部门总监、主管、经理，对上级交待的任务进行上传下达; 2.负责各自区域人员的工作档案管理，以及周、月报告、计划的催缴; 3.负责各区域当月工作任务执行状况的统计 4.负责各区域所有人员的费用统计以及当月报销发票
的收集，报财务部; 5.负责各区域合作伙伴的资料，往来商业文件的管理与档案建立; 6.负责向合作方提供公司经营资料、招标资料的资质文件; 7.就本区域事务与公司各部门的联络、汇报、沟通、协调、配合。 8.负责根据上级领导和各种不同的政策的指示和指导方针做好相关工作准备，协调内外部资源; 9.负责公司公关外联工作，收信和整理经营管理信息， 10.协助法律顾问处理法律事务; 11.掌握公司重大会议、活动情况及汇总分析各项检查结果，定期提供公司工作简报、经营管理周报等; 一般要有较强的外联公关能力和分析处理能力，良好的文字功底，优秀的表达及沟通能力 请输入您公司的名字 Foonshion Design Co., Ltd