财税实务：物业公司接受投资者投入固定资产的账务处理
浅议接受投资固定资产原值确认及帐务处理
作者： 季萍
作者机构： 江西南昌农牌饲料公司
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： 43-43页
主题词： 固定资产原值;累计折旧;固定资产评估;旧固定资产投资;帐务处理;历史成本原则;产品成本;投资企业;原材料;帐面净值
摘要： 目前，对接受投资的固定资产其价值的确认与帐务处理，一般以原值人帐。
即以投出单位固定资产的帐面原值，借记“固定资产”科目；以评估值贷记“实收资本”科目；若原值大于评估值，其差额贷记“累计折旧”科目。
本人认为，以评估净值作为固定资产价值人帐，更为合理。
l．企业接受旧固定资产投入，其预期产生效益的基础不是固定资产帐面原值，而是旧固定资产的评估净值。
若以评估净值作为固定资产的价值入帐，符合权责发生制原则、历史成本原则和配比原则。
作为接受投资企业来说，其资产的历史成本就是接受投资时的评估价值。
2．企业以评估净值为基础计提折旧，其累计折旧可以满足恢复当初投入的旧固定资产。
而以固定资产评估原值计提折旧，企业。
【税会实务】接受投入固定资产的账务处理
【税会实务】接受投入固定资产的账务处理企业接受投资者作价投入的房屋、建筑物、机器设备等固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值确定固定资产的价值，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。
借：固定资产（投资合同协议约定的价值记录）贷：实收资本（按投资者在企业注册资本中应享有的份额记录）资本公积——资本溢价（投资合同或协议价值超过投资者在企业注册资本中享有的份额部分）【例】甲企业接受乙公司作为资本投入的设备一台，该设备不需要安装，合同约定该设备的价值为2000000元，与其公允价值相符，不考虑其他因素。
编制会计分录为：借：固定资产 2000000贷：实收资本 2000000【例】新新商贸公司原注册资本40万元，A投资者希望加入，为了占有新新商贸公司注册资本的20%的份额，投入2.5万元现金和一台机器，该机器双方确认的价值为10万元，新新商贸公司原投资者同意接纳A投资者加入，加入后注册资本为50万元，将现金收存银行，并已对机器验收。
根据上述资料，新新商贸公司应作如下账务处理：借：银行存款 25000固定资产 100000贷：实收资本 100000资本公积――资本溢价25000会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
物业公司的账务处理分录
物业公司的账务处理分录物业公司，这个在我们日常生活中可谓是“水深火热”的行业，真的是少不了他们的辛苦付出。
你想啊，物业公司不只是负责修修补补，清洁卫生，还有一大堆账务要处理。
今天我们就来聊聊物业公司账务处理的那些事儿，轻松一点，幽默一点，让大家在笑声中也能明白点儿道理。
1. 账务处理的基本概念说到账务处理，首先得弄清楚到底是什么。
简单来说，账务处理就是记录和整理公司所有的财务信息，听起来是不是有点像大海捞针？别着急，这背后可是有着不少的门道。
你要知道，物业公司可不仅仅是收收物业费、发发通知而已，他们每一笔收入和支出都得记录得清清楚楚，像小学生做作业一样认真。
这样才能确保公司运转得当，资金流动正常。
1.1 收入的账务处理首先，咱们来聊聊收入。
物业公司的收入主要来源于业主缴纳的物业费、停车费以及其他服务收费。
听到这些，你可能会想，业主每个月交的钱就像流水一样，那账务处理是不是简单得像吃喝拉撒？其实不然！当业主交钱的时候，得立马做出相应的分录，比如“借：银行存款，贷：物业收入”，这样一来，账目才能对得上号，不然最后账本上的数字就像无头苍蝇，飞来飞去，根本没法追踪。
1.2 支出的账务处理接下来得说说支出。
物业公司可不是坐吃山空的，要花钱的地方可不少，像修理电梯、清扫大楼、绿化小区，这些都得一笔一笔地记下来。
当支出发生时，分录就是“借：相关费用，贷：银行存款”。
这就像给每一笔花销贴个标签，贴得清清楚楚，这样下个月查账的时候，才不会让人抓瞎。
2. 常见的账务分录聊完基本概念，咱们接下来就来看看一些常见的账务分录，保证你看完后，能在朋友面前显摆一下。
2.1 收物业费首先，收物业费的分录，咱们前面提到过，一般是“借：银行存款，贷：物业收入”。
简单吧？就像你逛街买衣服，刷卡的时候一挥手，钱就出去了，账本上的记录立马跟上。
2.2 发生维修支出再来聊聊维修支出，假如这时候电梯坏了，物业公司得花钱请师傅来修。
这个时候的分录就是“借：维修费用，贷：银行存款”。
固定资产会计账务处理五篇
固定资产会计账务处理五篇第一篇：固定资产会计账务处理固定资产会计账务处理1:外购资产的账务处理(1)外购不需要安装调试的设备(例如空调、电脑等)①已开票：借：固定资产－ｘｘ设备应交税费－应交增值税（进项）贷：其他应付款－ｘｘ供应商②未开票：借：固定资产－ｘｘ（净价）贷：其他应付款－暂估待暂估入账的固定资产发收到发票后，要在U8总账系统中作一笔冲销的暂估凭证：借：其他应付款－暂估贷：固定资产－ｘｘ设备之后，再做一笔挂账的分录：（分录同①）（2）外购需要安装的设备① 已开票:借:在建工程-xx设备应交税费---应交增值税(进项)贷:其他应付款-xx供应商②未开票: 借:在建工程-国内设备-暂估贷:其他应付款-暂估发票到时,先冲暂估:借:其他应付款-暂估贷:在建工程-国内设备-暂估之后,再做一笔挂账的分录(分录同①)2、关于付款的账务处理3:关于工程到发票时的账务处理(1)工程进度>所开发票金额,做会计分录如下:借:在建工程-xx供应商(金额与发票金额一致)贷: 其他应付款-xx供应商(与发票金额一致)借: 在建工程-XX供应商(金额等于工程进度*合同总价)贷: 其他应付款-XX供应商(金额同上)注:月末要对在建工程进行一次性暂估: 4：关于固定资产转固的账务处理借：固定资产－ｘｘ设备贷：在建工程－ｘｘ设备在转固之前，通知设备部及厂务部办理<<固定资产竣工验收单>>,之后把此单附在凭证后面5、计提固定资产折旧一般情况下,固定资产使用年限为：房屋及建筑物30年，机器设备10年，运输设备6年，电子设备及办公设备5年。
采用直线法进行计提折旧，残值率为10%。
（1）计提：月折旧额=固定资产入账价值*（1-10%）/（使用年限*12）（2）账务处理：借：生产成本-折旧费制造费用-折旧费管理费用-折旧费研发费用-折旧费营业费用-折旧费贷：累计折旧-房屋及建筑物/机器设备/运输设备/电子设备/办公设备之后结转辅助生产成本：(2)工程进度<=所开发票金额,做账务处理如下:（1）拿到付款的单据，先看一下合同跟踪表，若合借：生产成本-折旧费同跟踪表中预付款项有金额存在，则需冲掉，会计分录贷：制造费用-折旧费如下：借：预付账款其他应付款（注：当付款金额大于预付款金额的请款有此分录）贷：：银行存款应付票据(2)若合同跟踪表无预付款项,做会计分录如下：借: 其他应付款-XX供应商贷: 银行存款应付票据（3）需要特别注意的是：固定资产当月增加的，当月不提折旧，下月开始提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，下月开始停止计提折旧第二篇：固定资产账务处理固定资产账务处理1、购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费等借：固定资产贷：银行存款2、购入需要安装的固定资产（1）按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费等）借：在建工程贷：银行存款（2）发生的安装等费用借：在建工程贷：银行存款预付账款（3）安装完毕结转在建工程和油气开发支出，按实际支付的价款和安装成本借：固定资产贷：在建工程3、自行建造的固定资产（1）自营工程领用的工程物资借：在建工程贷：原材料（2）自营工程领用本单位的商品产品借：在建工程贷：产成品应交税费—应交增值税（销项税额）（3）自营工程发生的其它费用借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬辅助生产（4）固定资产购建完工，达到预定可使用状态，按实际发生的全部支出记账借：固定资产贷：在建工程4、出包工程（1）预付工程价款借：预付账款贷：银行存款（2）资产负债表日，按合理估计的工程进度和合同规定结算的进度款借：在建工程贷：预付账款银行存款（3）工程完工与承包企业办理工程价款结算时，按应补付的工程款借：在建工程贷：银行存款（4）固定资产达到预定可使用状态，按实际发生的全部支出记账借：固定资产贷：在建工程5、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：股本（或实收资本）资本公积—资本（或股本）溢价6、融资租入固定资产借：固定资产（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用）未确认融资费用贷：长期应付款—应付融资租赁款（最低租赁付款额）银行存款按期分摊未确认融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用7、接受捐赠的固定资产借：固定资产（确定的入账价值）贷：营业外收入—接受捐赠利得银行存款等（应支付的相关税费）8、盘盈的固定资产借：固定资产（同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额）贷：待处理财产损溢盘盈的固定资产、油气资产属于前期差错造成的，按前期差错更正的相关规定处理，通过“以前损益调整” 科目核算。
物业公司会计的账务处理
物业公司会计的账务处理如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。
物业公司会计一、常用的会计科目：（一）预收帐款1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
（二）代收款项1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
（三）其他应付款1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
物业管理企业会计相关账务处理
一、所设相关会计科目1、资产类科目:现金银行存款其她货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其她应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目:应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其她应付款预收账款预提费用应交税金其她应交款3、所有者权益类科目:实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目:无5、损益类科目:主营业务收入其她业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其她业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:现金2、提现借:现金贷:银行存款3、预交地税款借:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借:银行存款贷:其她应交款养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借:其她应收款员工电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊) 借:银行存款贷:预收账款基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款电费贷:管理费用电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金定期存款贷:银行存款9、付上月份税款借:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金养老保险基金贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用电话费贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用水费(办公……)预收账款业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用电费预收账款业主二次供水能耗业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:现金贷:其她业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用维修费低值易耗品维修用具贷:现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:其她应付款工会经费贷:现金16、收商铺水电费借:现金贷:其她应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付工资贷:现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)借:其她应收款总公司房开公司(代付搬运工工资)贷:现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款员工服装费贷:现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出装修垃圾清运费贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用维修费低值易耗品维修用具贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品保洁用具维修用具贷:现金23、收员工上月小灵通话费借:现金贷:其她应收款员工电话费24、收商铺管理押金借:现金贷:其她应付款商铺押金25、退业主装修保证金借:其她应付款业主装修保证金贷:现金26、中队活动开支借:其她应付款工分经费贷:现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用治安费贷:现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付福利费伙食费贷:现金29、收物管费等借:现金/银行存款贷:预收账款业主物管费业主电梯能耗费业主二次供水业主停车综合服务费业主垃圾清运费其她应付款业主装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款房开公司名称贷:现金31、罚款收入借:现金贷:营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品厨房用品贷:现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付福利费低值易耗品煤气罐贷:现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用办公费差旅费贷:现金35、付生活垃圾费借:管理费用保洁费贷:现金36、领用低值易耗品借:管理费用低值易耗品摊销贷:低值易耗品维修用具保洁用具厨房用具37、商铺电费计入借:其她应收款商铺电费贷:管理费用电费38、开办费用的摊销借:管理费用开办费摊销贷:长期待摊费用开办费39、计提折旧借:管理费用折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用工资贷:应付工资41、计提各项经费借:管理费用福利费工会经费教育经费贷:应付福利费其她应付款工会教育部42、空置房应收物管费借:其她应收款房开公司贷:主营业务收入43、结转本月收入借:预收账款业主物管费业主车位物管费房开公司商铺物管费商铺租金贷:主营业务收入其她业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款业主垃圾清运费贷:其她业务收入垃圾清运费45、计提本月税金及附加借:主营业务税金及附加其她业务支出管理费用贷:应交税金营业税城建税其她应交款教育费附加水利基金46、计提本月养老保险借:管理费用养老金贷:其她应交款养老基金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润48、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应就是这样: 支付给自来水公司或供电局时:借:代收款项贷:银行存款向业主收回时借:银行存款贷:代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费、收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其她应交款-教育费附加结转成本实际发生时借:物业管理成本-小区贷:现金借:主营业务成本-物业管理成本-小区货:物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资与应付福利费的核算(一)应付工资的核算应付工资,就是物业管理企业对职工个人的一种负债,就是企业使用职工的知识、技能、时间与精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。
固定资产购置、投资、销售、折旧账务处理及管理制度
固定资产购置、投资、销售、折旧账务处理及管理制度固定资产常用到的账务处理（1）购入工程用专项物资，并已经验收入库时：借：工程物资（这里的“工程物资”包括专项物资价格与增值税的总价格）贷：银行存款（2）领用专项物资，用于建造仓库时：借：在建工程贷：工程物资（3）领用生产的水泥一批用于工程建设时：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）（4）领用外购原材料一批用于工程建设时：借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）（5）计提应支付工程人员工资时：借：在建工程贷：应付职工薪酬（6）用银行存款支付其他相关费用时：借：在建工程贷：银行存款（7）固定资产达到可使用状态，已开始使用时：借：固定资产贷：在建工程（8）计提固定资产折旧时：借：管理费用贷：累计折旧购置固定资产的会计分录：不需安装：借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等需要安装的设备：购入进行安装时：借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等支付安装费等：借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等设备安装完毕交付使用时：借：固定资产贷：在建工程入账成本=买价+相关税费(不可抵扣)+装卸费+运输费+安装费+专业人员服务费+使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的其他费用销售固定资产会计分录1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生的清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.出售收入、残料等的处理借：银行存款/原材料等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）4.保险赔偿的处理借：其他应收款/银行存款等贷：固定资产清理5.清理净损益的处理净损失借：资产处置损益贷：固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：资产处置损益固定资产日常修理费用计入管理费用或销售费用科目。
固定资产的做账流程
固定资产的做账流程固定资产的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 固定资产的初始计量：-外购不需要安装的固定资产：借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
-外购需要安装的固定资产：先通过“在建工程”核算，购入时借记“在建工程”，贷记相关科目，安装完成后再转入“固定资产”。
-自行建造固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出，借记“固定资产”，贷记“在建工程”。
2. 固定资产的折旧：-固定资产从开始使用月份的次月起开始计提折旧，直至预计的可使用年限结束。
3. 固定资产的后续支出：-符合固定资产确认条件的后续支出，应当计入固定资产成本；不符合的，应当在发生时计入当期损益。
4. 固定资产的处置：-固定资产转让时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”；最后结转清理损益。
5. 固定资产的清查：-企业盘盈的固定资产，在批准处理之前，应根据重置价值借记“固定资产”科目，根据估计的已提折旧贷记“累计折旧”科目，根据净值贷记“待处理财产损益”科目；待有关部门批准之后，应借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。
企业盘亏的固定资产，应根据净值借记“待处理财产损益”科目，根据已计提的折旧借记“累计折旧”科目，根据原值贷记“固定资产”科目。
6. 存在弃置义务的固定资产：-应在取得固定资产时，按预计弃置费用的现值，借记“固定资产”科目，贷记“预计负债”科目。
在该项固定资产的使用寿命内，按弃置费用计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“预计负债”科目。
以上步骤涵盖了固定资产从购入、使用、折旧、后续支出、处置到清查的全过程，是固定资产会计处理的基本流程。
固定资产的账务处理！
固定资产的账务处理！税务小专家直通车：税法查询说明书⒈、增加（如果是原有固定资产则按照原账面价值计入）① 购置a、购入不需安装的固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税- 进项税额贷：银行存款不需要按照的固定资产最简单，直接购买价格即固定资产价格。
如达到使用状态还需要搬运组装等，那么组装搬运的费用也应该计入固定资产。
b、购入需安装的固定资产购入借：在建工程贷：银行存款领用安装材料、支付工资借：在建工程贷：原材料应交税费－增–进转出应付职工薪酬交付使用借：固定资产贷：在建工程② 投资者投入借：固定资产(投资双方确认价)贷：实收资本如投资者确认价格与固定资产实际价值差额较大借：固定资产（市场公允价值）贷：实收资本（双方确认价格）资本公积- 资本溢价（差价）如果有进项税借：固定资产应交税费 - 应交增值税 - 进项税额贷：实收资本③ 接受捐赠借：固定资产（单据金额+税费）贷：银行存款（支付的相关税费）资本公积－接受捐赠非现金资产准备递延税款（单据金额×33%）注：接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；若接受的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。
⑥ 自行建造A、自营工程a、购入工程物资借：工程物资（含税金）贷：银行存款b、领用工程物资借：在建工程贷：工程物资c、领用本企业产品借：在建工程－自营工程贷：库存商品应交税金－应交增值税（销）无论自产商品用于自建固定资产，还是外购存货用于自建固定资产，都视同销售行为，需要计提相应的增值税。
d、领用安装材料借：在建工程贷：原材料应交税费－应交增值税–进转出自用的原材料，就停止了流转，一般纳税人应将增值转出处理。
e、支付工程人员的工资、福利费借：在建工程贷：应付职工薪酬f、辅助生产车间提供的劳务支出借：在建工程贷：生产成本－辅助生产成本g、工程借款利息支出可资本化的利息支出直接计入固定自产。
借：在建工程贷：长期负债/短期负债h、交付使用借：固定资产贷：在建工程m、剩余工程物资转作企业存货借：原材料应交税费－应交增值税（进）贷：工程物资在建工程的成本核算1、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本2、报废或损毁时, 如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损, 净损失计营业外支出。
固定资产业务的账务处理
确认处置收入
根据处置方式，确认固定 资产的处置收入，如售出 、租赁等。
结转清理净损益
根据固定资产清理过程中 的收支情况，计算清理净 损益，并结转至营业外收 支账户。
残值回收与税费处理
残值回收
在固定资产处置过程中，可能存在部分残值收入。企业应将残值收入确认为资产 处置收益。
税费处理
根据国家税收法规，企业需缴纳相关税费，如增值税、所得税等。在固定资产处 置过程中，应将相关税费计入资产处置损益。
初始计量
计量基础
固定资产应当按照成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装 卸费等。
特殊情况
对于特殊类型的固定资产，如融资租赁、非货币性资产交换等，其初始计量方 法需要根据具体业务情况进行处理。
折旧方法
折旧概念
折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应折旧 额进行系统分摊。
折旧方法
测试固定资产业务的内部控制制度是否健 全、有效，并对其执行情况进行评估。
实质性程序
审计报告与披露
对固定资产的购置、使用、折旧、处置等 环节进行实质性审查，核实相关记录和凭 证的真实性、完整性和合规性。
根据审计结果编制审计报告，披露固定资 产业务的风险和问题，提出改进建议，并 向上级领导报告。
审计报告与披露
状况和内部控制情况等内容。
THANKS
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分类
固定资产通常按照经济用途、使 用情况、所有权、存放地点等进 行分类。
初始确认
确认条件
固定资产在符合定义的前提下，同时 满足以下条件时予以确认：该固定资 产包含的经济利益很可能流入企业； 该固定资产的成本能够可靠地计量。
确认时间
固定资产的确认时间应当在固定资产 符合确认条件时，具体确认时间取决 于该资产的相关凭证和合同是否达到 。
物业公司财税处理大全
物业公司财税处理大全随着经济的发展，各种家居小区、写字楼、商场都设有物业这个部门，也就是今天我们要讲的物业行业，管理、服务的一个部门。
所以这个行业越来越多，需要的财务人才也越来越多。
物业企业在经营过程中，涉税的风险与经营的风险是两大高危因素——涉税方面，企业兼有不同税率（征收率）的应税行为应分别核算，未分别核算的从高计征增值税；不该抵扣的进项税额进行了抵扣会给企业带来风险，发票的管理不当也会给企业带来涉税的风险……物业管理是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。
物业服务企业是指依法设立、具有独立法人资格，从事物业管理服务活动的企业。
在国民经济行业分类与代码（GB/4754-2017）中归类为房地产业—--物业管理，行业代码7020。
在《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）中归类为现代服务—商务辅助服务—企业管理服务（物业管理）。
物业管理收入形式主要包括物业管理收入（含卫生费、路灯费）、代收水电费收入、租金收入、停车费收入、维修费收入、转售电收入等）。
房屋租赁收取水电费处理方式一提供房屋租赁服务的纳税人，按实际用量结算水电费属于转售应税货物，按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票。
其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，收取水费按照9%计算缴纳增值税，相应取得的水、电费进项税额可以抵扣；增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税，相应取得的进项不得抵扣。
处理方式二提供房屋租赁的纳税人，出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。
其中，增值税一般纳税人按照9%计算缴纳增值税，如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的，则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税；增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。
股东对项目出资的账务处理
股东对项目出资的账务处理
股东对项目出资的账务处理可以按照以下步骤进行：
1. 记录股东投资：
- 创建股东出资账户，记录每位股东出资的金额和日期。
- 根据股东出资比例，在公司财务报表中反映各个股东的出资额。
2. 确定出资形式：
- 确定股东出资方式，例如现金、资产或服务等。
不同的出资方式可能需要不同的会计处理。
3. 处理现金出资：
- 如果股东以现金形式出资，将现金存入公司银行账户，并在财务记录中详细记录这笔交易。
- 在账簿和银行对账单中相应地调整现金账户和股东出资账户的余额。
4. 处理资产出资：
- 如果股东以资产形式出资，将该资产记录为公司的固定资产，并根据资产的公允价值进行会计估值。
- 通过将该资产的成本纳入公司财务报表中，反映股东对项目的出资。
5. 处理服务出资：
- 如果股东以提供服务的方式出资，将该服务的公允价值作为股东出资而记录在公司财务报表中。
- 在财务记录中详细描述提供的服务，并根据服务的公允价值调整股东出资账户。
6. 监控股东出资：
- 定期更新股东出资记录，确保准确反映各个股东的出资额。
- 确保与股东出资相关的财务报表和账簿保持一致性，并及时与股东进行沟通和核对。
在处理股东对项目出资的账务时，建议咨询专业会计人员或遵循适用的会计准则和法规。
这些步骤可以作为指导，但具体操作应根据实际情况和会计准则进行调整。
公司收到投资的账务处理
公司收到投资的账务处理一、收到股东注资收到投资款,如果投资的部分超过注册资本的部分要计入资本公积,最简单的情况就是,收到现金投资款,那么公司在收到银行的收款通知后,即可做如下账务处理:借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积【例】,一家公司注册资本100万,A投资人和B投资人各自投入50万.随后,B投资人又投入50万,那么综合的入账分录可如下: 借:银行存款 150万贷:实收资本 100万贷:资本公积 50万二、股东以房产形式出资对于房产，需要明确作为投资的入账价值是多少，这个需要专门的评估机构给予评估，评估之后作为公司的资产计入，资产增加的同时，公司的实收资本相应增加，所以分录可以是：借：固定资产贷：实收资本入账后，房产需要计提折旧，一般按20年折旧。
（实际操作中，20年后房产更加值钱，残值更高）如果股东是以房产入股的话，还有一点就是房屋产权要转让到公司名下才行。
三、收到非股东投资如果是投资入股，则修改“公司章程”，做如下会计处理。
借：银行存款，贷：实收资本如果是对赌协议，未确认最终投资。
则按借款记账。
借：银行存款，贷：其他应付款PS:一般企业实收资本应按以下规定核算：1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。
实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。
为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。
3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。
4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。
物业新会计准则分录
物业新会计准则分录一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）[收到集团权益性投资所收到的现金]资本公积2、收到实现的主营业务收入（收付实现制）借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]贷：主营业务收入3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收票据[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收部单位款4、因支付部职工原因所借的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：库存现金或银行存款或结算中心备注：其他应收款是根据记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款结算中心贷：财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入]7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途]8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]9、交纳税费借：应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-城建税 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-堤围费 [支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-所得税[支付的所得税]贷：银行存款10、支付供应单位各种款项借：应付账款[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付票据[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付部单位款贷：银行存款或现金11、收到和支付的代收代付款项（如水电费）或押金(1)收到代收代付款项时借：银行存款贷：其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金]支付时借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款(2)收到押金时借：银行存款或现金贷：其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金]支付押金借：其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或现金12、支付职工工资、附加人工费和劳动保护费等(1）借：应付职工薪酬–工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金]-附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金]-劳动保护费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款或现金(2)结转工资、附加人工费和劳动保护费借：主营业务成本-工资及资金-附加人工费-劳动保护费管理费用-工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费贷：应付职工薪酬--工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费(3)支付社保款a、借：其他应付款-保险费（个人承担）其他应付款-保险费（单位承担）贷：银行存款b、结转单位社保款借：应付职工薪酬-保险费贷：其他应付款-保险费（单位承担）c、结转社保款借：主营业务成本-保险费管理费用-保险费贷：：应付职工薪酬-保险费(3)支付职工个人所得税借：应交税费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款13、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金]贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程14、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：库存现金银行存款15、支付各项成本、费用借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金]主营业务成本[购买商品接受劳务所支付的现金]管理费用[支付的其它与经营活动有关的现金]财务费用（手续费）[支付的其它与经营活动有关的现金]营业外支出[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或库存现金16、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（三）存货1、接受捐赠的原材料借：原材料(不考虑增值税)贷：营业外收入—接受捐赠利得（※）银行存款（实际支付的相关税费）2、盘盈的原材料，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本借：原材料贷：待处理财产损溢3、购建固定资产领用材料借：在建工程贷：原材料4、出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入同时，结转成本借：其他业务成本（※）贷：原材料二、非流动资产（四）长期股权投资1、同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）取得被合并方所有者权益账面价值大于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目贷：有关资产科目资本公积—资本溢价（股本溢价）（2）取得被合并方所有者权益账面价值小于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目资本公积—资本溢价（股本溢价）盈余公积利润分配—未分配利润贷：有关资产科目2、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）以货币资金作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：银行存款（合并成本、支付的直接相关费用）（2）以交易性金融资产作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）投资收益—处置收益贷：交易性金融资产（公允价值）投资收益—处置收益同时，按作为对价的金融资产的公允价值变动借（贷）：公允价值变动损益贷（记）：投资收益（3）以存货（工业企业）作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税）同时借：主营业务成本、其他业务成本贷：库存商品、原材料等（4）以持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备长期股权投资减值准备投资收益—处置收益贷：持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资投资收益—处置收益同时，按作为对价的可供出售金融资产的公允价值变动借（贷）：资本公积—其他资本公积（可供出售金融资产公允价值变动）贷（记）：投资收益以固定资产、无形资产等作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）累计折旧累计折耗累计摊销固定资产减值准备无形资产减值准备营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产无形资产银行存款（支付的直接相关费用）营业外收入—非流动资产处置利得3、以支付现金方式取得的长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（实际支付的价款）贷：银行存款（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（实际支付的价款）贷：银行存款长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额）贷：银行存款（实际支付的价款）营业外收入—初始长期股权投资利得（换出资产的公允价值加应支付的相关税费与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额）4、以存货(工业企业)换入长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（换出资产的公允价值加应支付的相关税费）贷：主营业务收入（公允价值）其他业务收入（公允价值）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的其他相关税金）同时，结转存货成本借：主营业务成本其他业务成本存货跌价准备贷：库存商品原材料（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，账务处理与采用成本法相同。
物业公司财务做账模板及会计账务处理
物业公司财务做账模板及会计账务处理做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。
（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3.审核记账凭证4.记账5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6.结账7.出财务报表并打印8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12.装订记账凭证13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）物业公司账务处理一、企业基本信息企业名称:某某物业管理有限公司统一社会信用代码证注册地址:电话:法人代表：注册资金：股权架构:A股东70%B股东30%企业类型:有限责任公司经营范围:物业管理，房屋出租，租赁代理服务，保洁服务,保安服务,机动车公共停车服务,代缴费及充值服务（水电），房屋修缮服务，维修电器服务。
账户信息：账号:管理大厦名称:XX大厦二、企业组织架构总经办、行政部、财务部、保安部、保洁部、后勤部、客服部三、主要的账务处理1.收到投资款（附单据:银行回单、收据）借:银行存款贷:实收资本2.银行开户套餐费，包括U顿，网银，回单卡，短信（附单据:银行回单）借:财务费用-手续费贷:银行存款3.用回单卡取现（附单据:自助柜员机客户凭条）借:库存现金贷:银行存款4,交印花税（附单据:税务局电子交款凭证、银行回单）借:税金及附加贷:银行存款5,预付办公室装修费（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款-XX公司贷:银行存款6.购买防伪税控系统及专用设备（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金7.购买电脑（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-电脑贷:银行存款8.购买办公桌椅（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-办公桌椅贷:银行存款9.购买财务软件（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-财务软件贷:银行存款10.购买物业管理系统（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:无形资产-物业管理系统贷:银行存款11.承包停车场（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:预付账款贷:银行存款12.购买灭火器（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款13.购买打印机（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-打印机贷:银行存款14,预付定制工服款（附单据:付款申请单、银行回单）借:预付账款贷:银行存款15.员工预借差旅费（附单据:借款单）借:其他应收款贷:库存现金16.员工报销亥瘴费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金17.收取装修押金（附单据:装修押金统计表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-装修押金18.缴纳电话费（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金19.购买停车场道闸设备并安装完成（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:固定资产-停车场道闸设备贷:银行存款20.采购办公用品（附单据:费用报销单、发票）借:管理费用-办公费贷:库存现金2：L购买修理用五金工具（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-五金机电贷:银行存款22.购买工服到货并支付余款（附单据:发票付款申请单、银行回单）借周转材料-低值易耗品-工装贷:预付账款银行存款23.员工报销差旅费（附单据:差旅费报销单、火车票、出租车票、住宿票）借:管理费用-差旅费贷:其他应收款一个人库存现金24.购买垃圾桶、垃圾袋、清洁刷等清洁用品（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-清洁工具贷:银行存款25.保洁部领用清洁用品（附单据:物品领用申请单、物品领用明细单）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-清洁工具26.购买劳保用品，劳保手套，防尘口罩（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:周转材料-低值易耗品-劳保用品贷:银行存款27.领用劳保用品（附单据物品领用申请单、物品领用明细表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-劳保用品28.租入大厦公共区域绿植（附单据:付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本贷:银行存款29汇总本周停车收入（附单据停车费收入汇总表）注意:小规模收停车费征收率5%借:库存现金其他货币资金-支付宝其他货币资金-微信贷:主营业务收入-停车费收入应交税费-应交增值税30.停车费现金收入存入银行（附单据:现金缴款单）借:银行存款贷:库存现金3：L收取物业费（附单据:物业费收入汇总、发票、银行回单）借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税32.退还装修押金（附单据:装修押金退还汇总表、收据客户联、银行回单）借:其他应付款-装修费贷:银行存款33.后勤部领用五金配件（附单据:物品零购申请单、物品零购统计表）借:主营业务成本贷:周转材料-低值易耗品-五金机电34.代收水电费（附单据:水电费代收汇总表、银行回单、收据）借:银行存款贷:其他应付款-水费其他应付款-电费35.支付水费（附单据:支付水费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-水费贷:银行存款36.支付电费（附单据:支付电费汇总表、付款申请单、发票、银行回单）借:主营业务成本其他应付款-电费贷:银行存款37.摊销停车场承包费（附单据:停车场承包费摊销表）借:主营业务成贷:预付账款38.摊销无形资产（附单据:无形资产摊销表）借:管理费用-摊销表主营业务成本贷:累计摊销39.计提员工工资（附单据:工资表）借:管理费用-工资主营业务成本贷:应付职工薪酬-工资40税控盘全额抵减增值税（附单据税额抵减情况表）借:应交税费-应交增值税贷:管理费用-办公费4：L计提附加税（附加税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-应交城市维护建设应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加42.计提印花税（附单据:印花税计提表）借:税金及附加贷:应交税费-印花税43.结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本税金及附加管理费用财务费用本年利润44.计提企业所得税（附单据:所得税计算表）借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税45,结转企业所得税借:本年利润贷:所得税费用。
固定资产投资的账务处理
固定资产投资的账务处理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：长期股权投资
贷：固定资产清理
交易性金融资产投资的会计分录
借：交易性金融资产--成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷：银行存款
公允价值变动
借：交易性金融资产--公允价值变动
贷：公允价值变动损益(或反向)
确认利息
借：应收股利/应收利息(双面)
贷：投资收益
收息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
固定资产清理是什么？
固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。
固定资产是什么？
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活
动有关的设备、器具、工具等。
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
累计折旧是什么？
累计折旧是指固定资产在使用过程中，应在该资产受益期间内所摊销的金额。
累计折旧账户属于资产类的备抵调整账户，它与一般资产账户的结构刚好相反，累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方表示累计计提折旧的总金额。
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物业公司接受投资者投入固定资产的账务处理
物业管理公司对其他单位投资转入的固定房屋、机器设备固定资产，应按评估价或合同，协议确认的价值入帐。
在评估确认的价值小于投出单位帐面原价的情况下，应按投出单位固定资产的帐面原价作为原值，按评估确认的价值或合同、协议约定的价值作为投入的资本，按投出单位帐面原价大于评估确认价值的差额作为已提折旧处理，计入“累计折旧”帐户；在评估确认的价值大于或等于帐面原价的情况下，固定资产原价和实收资本均按评估确认的金额入帐。
例：某物业管理企业接受乙公司投入的大型运输车一辆，投出单位的帐面原价为300 000元，经双方协定的价值为250 000元。
根据有关凭证编制会计分录如下：
借：固定资产 300 000
贷：实收资本 250 000
累计折旧 50 000
例：物业管理企业与甲单位联营，收到甲单位投入机器设备一台，投出单位帐面原值50 000元，已提折旧 10 000元，经评估确认价值为55 000元，已办好投资转入手续，设备已交付使用。
根据有关凭证编制会计分录如下：。