一般纳税人增值税申报操作手册(20160524)

一般纳税人增值税网络申报

操

作

指

南

云南省国家税务局

2016年5月

系统概述

一般纳税人增值税网络申报，是在网络申报系统中，进行税控盘抄、报税，纳税申报，税款扣缴，税控盘清卡以及打印缴款凭证等操作，完成纳税申报。营改增后，申报表及填写规则、计算关系等发生了较大变化。一般纳税人纳税申报表及其附列资料的变化：

❝（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

❝（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。增加9b行

❝（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。调整修改

❝（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和

无形资产扣除项目明细）。调整修改

❝（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。增加三行

❝（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣

计算表）。新增表

❝（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

❝（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。新增表

❝（9）《增值税减免税申报明细表》。增加跨境服务免税

前置条件

1.办理税务登记，登记一般纳税人资格

2.税务机关将纳税人申报方式维护为网络申报

3.签署税库银三方协议

4.税务机关在ITAX中，为纳税人进行网络申报授权（包括网络抄报税授权），发放用户登录口令

操作流程

一般纳税人增值税网络申报可以分为三类纳税人，操作流程

情况各不相同。

第一类，网络抄报税、申报、扣税“一体化”。对象为开通“网络抄报税”的升级版发票用户。上述步骤可一次或分次完成，如中间步骤有问题最后可回办税服务大厅前台处理。抄报税和清卡只能在开票系统上完成，其他在网络申报系统中完成操作。请按顺序操作，并在征期最后一天中午12点前完成申报缴税。

第二类，非网络抄报税的增值税税控企业的申报。不能进行网络抄报税的一般纳税人，以及没有纳税人签署税库银三方协议扣款资格的纳税人，只能进行申报表填写、上传和申报。因为网络申报时没有销项报税数据和网上扣款资格，必须回办税服务厅分别进行抄/报税、纸质申报和“一窗式”比对、扣税、清卡。

第三类，非增值税税控企业的申报和扣税。不需抄报税，可直接网络申报、扣税。

一、开票系统抄报税

报税必须在每月报税期（一般是1-15日，个别月份纳税申报

日期有所调整，详情可以咨询当地税务局或者是拨打12366热线）完成，否则无法开票。

上次报税日期：2016年05月01日00时00分

抄税起始日期：2016年06月01日

报税资料：有

备注：此状态表示已经自动抄税成功，请进行申报扣款操作后，

再进行远程清卡。

征期抄税请不要点击“办税厅抄报”；抄报税清卡成功后，请不要再点击“办税厅抄报”。

纳税人需要在当期将所有开票机（包括总、分开票机）进行远程报税后才能网络申报。

二、登录申报系统

（1）登录方式有以下两种：

输入网址（网上办税服务厅入口）：

图2.1 网上办税服务厅入口

口）：

图2.2 云南省国家税务局入口

点击图2.1或图2.2中红圈所示图标进入网络申报登录入口，若

出现以下页面提示：

图2.3 安全证书页面

点击“继续浏览此网站（不推荐）”链接，在弹出的“安全警

告”确认对话框中单击“是”按钮,即可正常访问登录页面,如图所示：

图2.4 跳过验证直接访问页面

（2）第一次申报前用户名和密码

请事先与主管税务机关的专管员授权取得；第一次登录前需要安装必要组件，单击图（图2.5）红线所示链接打开组件下载对话框（图2.6），单击“下载”按钮将安装程序下载到本地，双击安装器（图2.7），系统会自动完成安装（图2.9）。安装完成后回到图2.6登录页面，输入正确的用户名、密码、校验码后单击“登录”按钮进入系统（图2.10）。

图2.5登录页面

图2.6 下载组件

图2.7 组件安装文件

图2.8 安装组件

（3）单击图2.9“网上申报”图标，进入申报列表页面。

图2.9 网上办税服务厅

三、下载申报表

说明：申报页面会显示出您当前需要申报的所有项目，状态为“报表可下载”时可将报表下载到本地进行填写。具体操作如下：（1）单击“增值税纳税申报表（一般模纳税人）”后的“下载”按钮。

图2.10一般纳税人申报表

图2.11 下载申报表

（2）保存并打开报表：等待一段时间后,浏览器会提示下载成功,下图是IE浏览器的提示,点击“保存”，将报表保存到本地，防止直接打开填写发生意外时填报数据丢失。

图2.12 保存空申报表

图2.13 报表下载对话框

四、填写申报表

（1）打开纳税人当期申报表

纳税人打开下载成功的申报表后，打开文件进行离线填写，选择填报的表，如图所示：

图2.14 选择填报的申报表

（2）填写申报数据

填入相关数据后系统会自动和已经抄报的开具增值税发票数据

进行比对。如图所示：

图2.15比对提示

字）。

如果整套申报表中存在任意红色“提示框”的，则申报表可以保存成功，但是如果进行申报时会提示“申报失败”。需要根据提示要求修改相关报表数据，直至红色“提示框”全部消失。

图2.16飘红提示

上传前需确保每个申报表的填报状态已改为“已填写完成”，报表填写正确的数据。