流动资金管理
流动资金管理办法
流动资金管理办法引言：流动资金是企业运营过程中必不可少的一种资金，它涉及到企业日常生产经营活动的顺利进行。
因此，对于企业来说，良好的流动资金管理非常重要。
本文将介绍流动资金的概念，流动资金管理的意义以及一些常用的流动资金管理办法。
一、流动资金的概念流动资金是指企业用于日常经营活动的现金资金，它包括企业现金、银行存款和其他短期流动资产。
流动资金的充足与否直接关系到企业生产和经营的正常运行。
二、流动资金管理的意义流动资金管理对企业运营非常重要，它能够帮助企业合理分配资金，并确保企业能够按时支付员工工资、供应商款项以及其他日常开支。
良好的流动资金管理还能够提高企业的经营效率，减少资金占用成本，并降低企业的财务风险。
三、常用的流动资金管理办法1. 预测和计划：企业应该根据历史数据和市场情况来预测和计划未来一段时间的资金需求。
预测和计划能够帮助企业及时调整资金运作，以应对突发情况和市场需求的变化。
2. 控制存货：存货是企业流动资金的重要组成部分，因此，控制存货的成本和数量对于维持流动资金的充足非常重要。
企业应该优化库存管理，降低库存周转周期，并及时清理滞销和过期的存货。
3. 改进应收账款管理：及时催收账款是保证企业流动资金的重要环节。
企业可以通过加强内部催收措施、与供应商协商优惠付款条件和使用电子支付等方式来改善应收账款的管理。
4. 合理使用短期借款：当企业需要增加流动资金时，可以通过短期借款的方式来筹集资金。
然而，企业在使用短期借款时需要注意合理控制借款金额和利率，以避免财务风险的增加。
5. 管理固定资产投资：固定资产投资会影响到企业的流动资金，因此，企业在进行固定资产投资时需要进行谨慎的评估和管理。
企业可以通过合理的固定资产投资计划和资本预算来控制资金占用成本。
6. 建立风险管理机制：企业在流动资金管理中需要建立风险管理机制，对外部经济环境的变化和内部风险隐患进行评估和控制。
通过建立风险管理机制，企业能够及时应对各种风险，并保障流动资金的安全。
流动资金管理制度
流动资金管理制度一、引言流动资金管理是企业日常运营中的重要方面，它涉及到现金、账户余额、应收账款、应付账款等与企业资金流动密切相关的事项。
为了确保企业的资金能够灵活高效地进行运用，制定一套科学合理的流动资金管理制度势在必行。
本文将围绕流动资金管理制度，详细介绍相关的内容和流程，并提出一些建议，以帮助企业建立健全的流动资金管理制度，提高企业资金的使用效益和风险控制能力。
二、流动资金管理的重要性流动资金是企业日常经营活动所需资金的总称，它直接关系到企业的生产和经营能力。
良好的流动资金管理能够帮助企业做到以下几点：1.保证企业正常运转：流动资金管理能够确保企业有足够的资金来支付日常的运营成本，包括原材料采购、雇员工资等。
2.优化资金结构：通过科学合理的资金安排，实现收支平衡，提高资金使用效益，降低企业资金风险。
3.减少财务成本：流动资金管理能够帮助企业实施积极的资金计划，避免不必要的利息支出和资金浪费。
三、流动资金管理制度的基础原则为了建立有效的流动资金管理制度，企业应遵循以下基本原则：1.风险与效益相结合：企业在进行资金运作时，应坚持风险与效益相结合的原则，合理选择投资项目和资金运作方案，确保资金的安全性和增值效益。
2.分级管理：根据流动资金的规模和种类的不同，制定不同的管理层级，明确各级管理者的职责和权限，实现分级管理，提高决策效率和风险控制能力。
3.灵活机动：企业应根据市场环境的变化，灵活调整资金的使用方式和策略，确保流动资金能够随时满足企业的实际需求。
四、流动资金管理制度的主要内容1.资金预测与计划：企业应根据经营活动的特点和需求，制定年度、季度、月度的资金预测计划，以便及时调整资金结构和运作方式。
2.应收账款管理：明确应收账款的管理流程，包括销售合同的签订与履行、账款的发票开具和及时收付等，确保应收账款的及时回笼。
3.应付账款管理：建立应付账款管理制度，明确采购合同的签订与履行、账款的发票验收和付款流程，避免款项的滞留和欠付。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金管理制度是企业为了保证企业的正常运营，合理安排企业流动资金的运用而制定的文件。
流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括支付员工工资、采购原材料、缴纳水电费用等。
流动资金管理制度对于企业的经营管理具有重要意义，它能够帮助企业合理配置资金，提高资金利用率，降低流动资金风险。
本文将围绕流动资金管理制度的目的、内容和实施步骤进行详细阐述。
流动资金管理制度的目的是确保企业日常运营所需的资金得以妥善管理和运用。
企业运营需要保持一定的流动资金储备，来应对突发的资金需求，如原材料紧缺、销售订单突然增加等情况。
同时，企业也需要避免过多资金闲置，以免造成资金的浪费。
因此，流动资金管理制度的目的就是合理安排企业流动资金的运用，确保资金能够得到高效利用，同时降低企业的流动资金风险。
2.资金周转周期：明确企业的资金周转周期，即从原材料采购到产品销售收回款项所需的时间。
合理控制资金周转周期可以减少资金占用时间，提高资金利用效率。
3.付款方式和时机：制定明确的付款方式和时机，合理安排应付账款的支付日期，以最大程度延长付款期限，减少企业的资金压力。
4.风险控制：建立风险控制机制，定期分析和评估企业的流动资金风险，制定应对策略。
同时，建立流动资金风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险。
5.流动资金的监测与分析：建立流动资金监测与分析的机制，及时了解企业流动资金的状况和动态变化，以便及时调整管理策略。
实施流动资金管理制度的步骤主要包括以下几个方面：1.制定制度：明确流动资金管理的目标和原则，制定企业的流动资金管理制度，并进行员工的培训和宣传，以确保员工能够理解和落实制度内容。
2.实施流动资金预算：根据企业的经营情况和发展目标，制定流动资金预算，并严格执行。
定期进行预算的评估和调整，以适应企业的发展。
3.定期审查和分析：定期审查和分析企业的流动资金状况，了解资金的流动情况和变化，并进行风险评估和控制。
4.资金监测和报告：建立资金监测和报告机制，对资金的使用情况进行监测和记录，及时报告给负责人和相关人员，以便进行及时调整和决策。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金管理制度一、背景和目的流动资金是企业经营活动中的一项关键资源。
合理的流动资金管理可以有效维持企业日常运营，促进企业的持续发展。
为确保公司流动资金的合理运用和有效管理，制定本制度。
本制度的目的在于规范公司内部流动资金的管理流程，明确流动资金的使用范围和限制条件，提高企业的资金利用效率，降低经营风险，确保公司资金的流动性。
二、适合范围本制度适合于公司所有部门和员工。
三、流动资金管理流程1. 采集与核实资金需求：各部门根据实际业务需要，及时向财务部门提出资金需求，并提供相关支持材料。
2. 编制流动资金计划：财务部门根据各部门提供的资金需求，编制流动资金计划，并在核准后告知各部门。
3. 审批和授权：流动资金计划经公司财务部门审核后，提交给有关负责人审批。
审批通过后，财务部门将相关授权权限授予申请部门。
4. 资金调拨：财务部门根据资金计划，及时调拨资金至各部门指定账户。
5. 资金使用和申请：各部门在使用资金前必须提前向财务部门提交资金使用申请，明确资金用途、金额、时间等信息。
6. 财务记录和报告：财务部门应及时记录和归档各部门的资金使用情况，并定期向上级主管部门提交资金使用报告。
四、流动资金管理规定1. 流动资金的使用范围：流动资金管理范围包括但不限于日常采购、员工工资福利、办公费用、市场推广费用等。
2. 流动资金的限制条件：流动资金的使用必须符合公司相关制度、规范和政策，且必须合法、合规，杜绝挪用、私分和浪费现象。
3. 流动资金的备案登记：各部门在使用流动资金前，必须向财务部门备案登记，并提供相关资金使用申请材料。
4. 流动资金的监督和审计：财务部门对流动资金的使用情况进行监督和审计，确保资金使用的合理性和规范性。
5. 流动资金的追踪和核对：财务部门定期核对流动资金的使用情况，确保资金的流动性和安全性。
五、违规处理和问责任何单位或者个人违反流动资金管理制度的规定，一经发现将依法依规进行处理和追责。
流动资金管理
流动资金管理流动资金管理是企业管理中非常重要的一环，它对企业的运营和经济效益具有重要影响。
本文档将详细讨论流动资金管理的相关内容，包括定义、重要性、管理方法等，并提供具体的案例和建议，以帮助企业更好地进行流动资金管理。
一、流动资金管理的定义流动资金指的是企业日常运营所需的资金，主要用于购买原材料、支付工资、清偿账款等。
流动资金管理是指企业对流动资金的筹集、使用和监控过程的管理。
通过有效的流动资金管理，企业能够确保运营的正常进行，提高资金利用效率，降低财务风险。
二、流动资金管理的重要性1.确保企业的正常运营：流动资金是企业正常运营所必需的，通过合理的管理，可以确保企业在面对突发情况时有足够的资金储备。
2.提高资金利用效率：合理的流动资金管理可以减少资金的闲置，提高资金流动性，从而提高资金利用效率。
3.降低财务风险：流动资金管理可以帮助企业预测和规避财务风险，减少资金周转周期，降低资金成本。
三、流动资金管理的方法1.建立合理的流动资金预算：根据企业的经营规模和特点，制定合理的流动资金预算，包括应收账款、应付账款、存货等各项流动资金的预算。
2.加强应收账款管理：通过合理的信用政策、严格的账期控制和定期的账龄分析，加强对应收账款的管理，减少坏账发生的风险。
3.控制存货水平：合理安排库存水平，避免库存过高或过低，以提高资金利用效率。
4.管理应付账款：与供应商建立良好的信用关系，合理安排账期，确保及时支付供应商的款项，维护供应链的稳定和良好运转。
5.加强现金流管理：通过严格的现金流预测和监控，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
6.合理利用短期融资工具：根据企业资金需求的季节性和周期性，选择合适的短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
四、流动资金管理的案例和建议1.案例一：餐饮企业该企业通过加强对应收账款的管理，有效减少了坏账的发生。
同时，对存货进行精确的预测和控制，避免了库存过高或过低的情况。
通过这些措施，该企业成功提高了流动资金利用效率，减少了资金成本。
流动资金管理制度精选全文
可编辑修改精选全文完整版流动资金管理制度一、定额流动资金管理1、核定流动资金定额。
公司超额流动资金的总指标，由财务处负责统一管理和核算，按时编制流动资金计划，拟定和下达流动资金的各项指标，按指标控制资金使用,定期检查、分析、考核流动资金计划的完成情况，定期召开全公司经济活动分析会,提出改进建议，制定相应的措施，加速资金周转。
2、实行分级归口管理。
在财务处的统一管理下，落实到各处室、仓库、车间、班组。
纳入经济责任制,分别进行考核和奖惩.（1）原材料、辅助材料、燃料、在途材料等,由供应处负责统一管理.(2）委托加工、在产品、半成品由生产处负责统一管理，有关的车间、班组具体管理。
（3）修理用零配件、备品备件由设备处负责管理。
（4）办公及劳保福利用品由行政处统一负责管理。
(5)产成品、库存商品、发出商品，由销售处负责管理，有关的仓库保管员和销售员具体管理.（6）待摊费用、待处理流动资产损失等,由财务处管理,有关的核算员具体管理。
3、储备资金管理.储备资金管理由供应处、销售处具体负责。
在管理中应制定各项材料资金定额和储备量定额，编制物资供应计划，签订合同，做好材料收发保管工作。
在保证正常生产需要的前提下,严格执行各项材料资金定额和采购资金指标,积极处理积压物资，采取措施加速储备资金周转.财务处负责核定储备定额，并监督检查定额及计划的执行情况。
(1)供应、销售部门应根据全公司计划生产任务，材料储备定额和消耗定额并结合仓库情况,按年、季、月分别编制材料采购计划，交财务处汇总.财务处根据资金平衡情况，核定采购限额，在限额范围内的,应保证资金供应，超过限额的,停止供应资金.（2）采购人员要按照材料采购计划和生产任务进行采购，调剂资金余额，合理节约使用资金。
要及时办理材料的验收和入库，以减少在途资金的占用额，使材料及时投入生产。
（3）保管人员要严格遵守材料出入库制度。
（4）制定每种材料的最低、最高库存定额，以确定全部储备资金的最低及最高储备额，掌握库存余额，随时进行检查，掌握超定额储备情况和储存不足的差额及生产需用量等情况。
流动资金管理的概述
流动资金管理的概述首先，流动资金管理包括流动资金的筹措。
企业需要通过一定的方法，确保自身具有足够的流动资金，以应对日常经营所需。
筹措流动资金的方法有多种，包括通过自有资金、短期借款、融资租赁等方式。
企业应根据自身的财务状况、市场环境和资金需求等因素，制定合适的筹资计划。
其次，流动资金管理还涉及到流动资金的使用。
企业在使用流动资金时需要注意合理分配和管理。
对于流动资金的使用，企业应建立科学的资金使用计划和预算，合理分配资金到不同的经营活动中，确保资金的最佳利用。
此外，企业应加强对资金的监控，及时发现和解决资金使用中的问题，防止资金浪费和滥用。
流动资金管理还需要关注企业的流动资金周转率。
流动资金周转率是衡量企业流动资金管理效率的重要指标，它反映了企业资金的运作速度和效果。
高周转率意味着企业能够快速回收投入的资金，提高财务效益。
因此，企业应根据实际情况，不断优化流动资金周转率，提高资金的利用效率和回报率。
另外，流动资金管理还需要注意企业的风险控制。
由于流动资金管理涉及到企业的现金流量，因此风险控制是非常重要的。
企业应加强对经营环境和市场变化的监测，防范潜在的风险。
此外，企业还应建立健全的资金监控和内部控制制度，确保资金的安全和合规运营。
最后，流动资金管理需要企业管理层的高度重视和有效执行。
企业管理层应了解和掌握流动资金管理的基本理念和方法，并确保其在企业中得到有效实施。
此外，流动资金管理需要与其他财务管理和经营管理相结合，形成综合的管理体系，以确保企业的综合运营效果。
在总结上述概述的基础上，流动资金管理是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到资金筹措、资金使用、流动资金周转率、风险控制等方面，需要企业加强对资金的管理和监控。
良好的流动资金管理能够保证企业的正常运营，提高运营效率，同时也是提高企业财务健康的重要手段。
因此，企业应高度重视流动资金管理，并采取相应的措施来提升管理水平。
流动资金管理
流动资金管理
流动资金管理是指企业通过对流动资金的科学配置和合理调度，以优
化流动资金使用的效果，从而提高企业的流动性、降低财务风险、提高经
营效益等方面进行管理的一种方法。
流动资金管理对企业的经营活动起到
非常重要的作用，本文将从流动资金管理的重要性、流动资金管理的目标、流动资金管理的方法等方面进行论述。
首先，流动资金管理的重要性。
流动资金是企业日常经营活动所需的
现金及其等价物，是企业正常运营所需的重要资源。
良好的流动资金管理
能够保证企业的正常运转，有效应对突发事件和市场波动，提高企业的竞
争力和生存能力。
其次，流动资金管理的目标。
流动资金管理的目标主要包括以下几点：保持企业流动性的稳定和充足，确保企业能够按时完成各项支付；降低财
务风险，减少负债压力和利息成本；提高资金利用效率，避免不必要的资
金闲置和浪费；优化资金结构，平衡短期债务和资产结构的关系；提高企
业的经营效益，增加企业的盈利能力。
综上所述，流动资金管理对企业的发展非常重要。
良好的流动资金管
理可以提高企业的流动性、降低财务风险、提高经营效益等，从而帮助企
业取得更好的经营业绩。
企业需要科学规划和合理调度流动资金，优化资
金使用效果，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条为了规范流动资金的使用和管理，保证企业正常经营活动的开展，提高企业的资金利用效率和管理水平，制定本制度。
第二条流动资金指企业日常经营中用于支付员工工资、购买原材料、支付各项费用和债务的资金。
第三条本制度适用于所有需要使用流动资金的企业内部各个部门和人员。
第四条流动资金的管理原则是安全、高效、合理、规范。
第五条流动资金的使用和管理应遵守国家相关法律法规，保证资金来源合法，使用合理。
第六条严禁利用流动资金进行违法违规活动。
第七条流动资金管理制度的解释权归企业财务部门。
第二章流动资金的来源和管理第八条流动资金的主要来源包括日常销售收入、借款、股东投资等。
第九条负责流动资金的管理部门是企业财务部门，负责日常资金的收付、资金的储备和调配等工作。
第十条资金管理部门应根据企业的经营计划和资金需求，制定资金使用计划，并报企业高层审批。
第十一条资金管理部门应据实核算和监控企业的流动资金，定期向企业领导汇报资金使用情况。
第十二条资金管理部门应建立健全的资金池管理制度，合理配置流动资金，保障企业日常经营活动的开展。
第十三条资金管理部门应建立健全的资金监控体系，实时掌握企业的资金流动情况，及时发现和解决资金管理中的问题。
第十四条负责人员应加强对流动资金的管理意识，加强对资金的使用和管理的监督和检查，确保资金的安全和合理使用。
第三章流动资金的使用和管理第十五条流动资金的使用应按照资金计划和预算执行，不得超出预算范围，不得私自挪用或冒用流动资金。
第十六条资金管理部门应建立健全的资金管理流程，包括资金申请、审批、支付、报销等环节，确保资金使用的合理性和规范性。
第十七条资金管理部门应建立资金使用的台账和明细账，及时记录和核对流动资金的收支情况，确保账务的准确性和真实性。
第十八条资金管理部门应建立资金使用的报销制度，明确报销标准和程序，加强对报销事项的审核和监督，防止因报销制度不严格而造成的资金损失。
流动资金管理办法
流动资金管理办法流动资金管理办法是企业为了合理有效地管理企业的流动资金而制定的具体措施和办法。
流动资金是企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、短期投资等。
流动资金管理的目标是确保企业能够平稳运作，并为企业的长期发展夯实基础。
以下是流动资金管理的一些常用办法。
首先，及时收回应收账款。
企业应加强对应收账款的管理，确保及时收回款项。
可以采取多种方式，如加强与客户的沟通和交流，提高客户付款意识，同时也可以对客户进行信用评估和风险控制，减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
其次，合理安排预付账款。
企业在与供应商签订合同时，可以采取适当的预付账款方式，例如提前支付一部分货款或者在供应商信用证的基础上操作，以确保企业能够按时获得所需原材料或商品。
但同时也要注意避免过多提前付款，以免造成资金短缺的情况。
再次，合理选择短期投资。
企业在有闲置资金时，可以选择短期投资来获得额外收益，并提高企业的流动资金。
短期投资可以选择银行理财产品、货币市场基金等低风险、流动性好的投资品种，以确保能够在需要时随时变现。
另外，优化存货管理。
企业应合理控制存货水平，避免过度储备，以免造成资金的浪费和占用。
同时也要加强存货的库存管理，及时回收滞销品，减少存货积压，以提高存货周转率，释放资金，降低企业库存成本。
此外，加强对流动资金的监督和分析。
企业应每日关注企业的流动资金状况，及时掌握资金的流动情况，制定相应的应对措施。
可以通过流动资金周转率、应收账款周转天数、存货周转率等指标对企业的流动资金状况进行分析，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
最后，建立健全的流动资金管理体系。
企业应建立科学、规范的流动资金管理流程和制度，明确责任和权限，加强对流动资金的监督和管理。
同时，可以借助信息化系统的支持，对流动资金的预测、监控和分析进行有效地管理。
综上所述，流动资金管理是企业运营过程中非常重要的一项工作。
通过合理、科学地管理企业的流动资金，可以确保企业的正常运转，提高企业的效益和竞争力。
流动资金财务管理制度
流动资金财务管理制度一、总则为了规范公司流动资金的使用和管理，提高资金使用效率，保障公司稳健经营，特制定本制度。
二、范围本制度适用于公司所有流动资金的使用和管理。
三、流动资金的组成公司流动资金主要包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等。
四、资金使用原则1. 合理性。
所有使用流动资金都必须经过合理、充分的审批和核准。
2. 安全性。
使用流动资金必须遵循合法合规的原则，杜绝盗用挪用等行为。
3. 效率。
公司流动资金必须用于提高经营效率，增加经济效益。
4. 专款专用。
公司流动资金必须用于规定的具体用途，不得挪作他用。
五、流动资金的管理程序1. 资金规划。
每年定期进行流动资金需求分析和规划，根据实际经营状况制定资金使用计划。
2. 流动资金配置。
根据资金规划，合理配置流动资金，保证经营过程中的资金需求。
3. 审批流程。
公司规定了资金使用的审批流程，对不同金额的资金使用设定了不同级别的审批权限。
4. 资金监控。
对流动资金的使用进行连续监控，并不断进行资金盘点和结余分析。
5. 资金回笼。
及时收回应收账款和预付账款，妥善处理应付账款和预收账款，确保资金回笼到位。
6. 资金调度。
对资金使用中发生的紧急情况，进行灵活的资源调度，确保资金的及时使用。
六、资金监督管理1. 财务部门负责公司流动资金的监督管理。
定期对各项资金进行审计，情况汇报。
2. 财务监管委员会对公司流动资金使用情况进行监督管理，并保证资金使用合法合规。
七、流动资金风险管理1. 流动资金风险的识别和分析。
2. 针对不同风险，制定相应的对策和预案。
3. 风险管理委员会对公司流动资金风险进行定期评估和监控。
八、制度培训公司进行员工流动资金管理的培训，使其了解本制度和流动资金管理的重要性，提高员工的资金管理水平。
九、违反规定的处罚对违反流动资金管理制度的行为依据公司制度进行处理，严重违规的将予以解聘。
十、制度的修订和完善公司根据实际情况不断完善本制度，提高流动资金管理水平。
公司流动资金的管理制度
第一章总则第一条为加强公司流动资金管理，提高资金使用效率，确保公司经营活动的顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资金的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等。
第三条公司流动资金管理遵循以下原则：（一）安全性原则：确保流动资金安全，防止资金损失；（二）流动性原则：保持资金流动性，满足公司日常经营需求；（三）效益性原则：提高资金使用效益，降低资金成本；（四）合规性原则：遵守国家法律法规，确保资金使用合法合规。
第二章职责分工第四条公司财务部门负责流动资金的管理和监督，具体职责如下：（一）制定和实施流动资金管理制度；（二）负责流动资金的预算编制、执行和监督；（三）审核各部门的流动资金申请，确保资金使用的合理性和合规性；（四）定期进行流动资金分析，提出优化建议。
第五条各部门负责人对本部门流动资金的使用负直接责任，具体职责如下：（一）根据公司经营需要，编制部门流动资金预算；（二）严格执行预算，控制资金支出；（三）合理使用流动资金，提高资金使用效益；（四）定期向上级领导汇报本部门流动资金使用情况。
第三章流动资金管理第六条公司流动资金预算编制：（一）财务部门根据公司年度经营计划和各部门预算，编制公司年度流动资金预算；（二）各部门根据公司年度流动资金预算，编制本部门年度流动资金预算；（三）年度流动资金预算经公司领导审批后，作为各部门流动资金使用依据。
第七条流动资金支出管理：（一）各部门需按照年度流动资金预算执行，严格控制资金支出；（二）部门负责人审批部门内部资金支出，金额超过规定限额的，需经公司财务部门审批；（三）公司财务部门定期对各部门资金支出进行审核，确保资金使用合规。
第八条流动资金归集与支付：（一）公司财务部门设立流动资金专户，用于归集和支付公司流动资金；（二）各部门流动资金支出，需通过流动资金专户进行支付；（三）公司财务部门定期核对各部门流动资金专户余额，确保资金使用安全。
第九条应收账款管理：（一）公司财务部门负责应收账款的管理，包括催收、核销等工作；（二）各部门需配合财务部门做好应收账款管理工作，确保资金回笼。
流动资金管理
流动资金管理什么是流动资金管理流动资金管理是指企业对其日常运营中所需的资金进行有效管理和控制的过程。
流动资金是企业运营过程中用于支付日常运营费用的资金，包括现金、银行存款、短期投资以及应收账款、预付账款等流动性较强的资产。
流动资金管理的目标是确保企业在日常运营过程中始终能够保持足够的资金流动，避免因资金不足而导致运营困难甚至倒闭。
合理的流动资金管理可以使企业更好地应对市场波动、降低财务风险、提高盈利能力。
流动资金管理的重要性流动资金是企业运营的生命线，对企业的日常运营和发展起着至关重要的作用。
合理的流动资金管理可以帮助企业实现以下几个方面的目标：1. 保障日常运营合理的流动资金管理可以确保企业在日常经营中能够支付各项费用，包括原材料采购、生产成本、员工工资等。
如果企业没有足够的流动资金，可能会导致无法正常开展业务，甚至停产停业。
2. 应对市场波动市场环境的变化是不可预测的，企业需要具备应对不同市场情况的能力。
合理的流动资金管理可以使企业在市场竞争激烈或经济形势不佳时，能够迅速做出应对措施，保持业务的稳定运营。
3. 降低财务风险通过合理的流动资金管理，企业可以将财务风险降到最低限度。
当企业的资金处于不稳定状态时，可能会面临各种财务风险，例如拖欠供应商款项、逾期支付员工工资等，这些都可能对企业的声誉和可持续发展产生负面影响。
4. 提高盈利能力良好的流动资金管理可以帮助企业提高盈利能力。
通过优化流动资金的配置和使用，企业可以降低资金成本、提高资金利用率，从而为企业创造更大的利润空间。
流动资金管理的方法与技巧为了有效管理和控制流动资金，以下是一些常用的方法和技巧：1. 预测和规划预测和规划是流动资金管理的第一步。
企业可以通过对过去销售数据的分析、市场趋势的研究等方式，预测未来一段时间内的销售额和现金流量。
然后，根据这些预测结果制定相应的资金规划方案，包括资金的需求量、来源以及使用计划等。
2. 控制存货水平存货是流动资金的一部分，对存货水平的控制可以有效管理流动资金。
流动资金管理
流动资金管理作为企业经营中的重要组成部分，流动资金的管理对于企业的运营和发展至关重要。
合理而高效的流动资金管理可以确保企业的运营持续性和盈利能力。
本文将就流动资金管理的重要性、方法和策略等方面进行详细探讨。
一、流动资金管理的重要性流动资金是企业日常运营中所需的现金和现金等价物，用于支付短期应付账款、购买原材料、支付工资和维持企业正常运营等。
良好的流动资金管理对于企业具有重要的意义：1. 确保正常运营：流动资金管理可以保证企业有足够的现金流来支持日常运营，如支付供应商和员工的费用，购买必需的原材料等。
2. 降低财务风险：合理管理流动资金可以减少企业的财务风险和流动性风险。
当企业面临经济不确定性或市场供需变化时，有足够的流动资金可以应对各种突发情况。
3. 提高盈利能力：有效的流动资金管理可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度，从而提高盈利能力。
4. 优化资源配置：流动资金管理可以提高企业的资源配置效率，确保企业的资金得到最大限度的利用。
合理管理现金流量，可以避免资金的闲置和短期资金的缺乏。
二、流动资金管理的方法为了实现流动资金的有效管理，企业可以采取以下几种常用的方法：1. 预测和规划：通过对过去资金流动的分析和相关市场数据的研究，企业可以预测未来的现金流量情况，并进行相应的资金规划。
2. 控制库存：库存是企业最重要的流动资金之一，合理控制库存水平可以减少企业的库存成本和资金占用成本，提高资金周转速度。
3. 改进应收账款管理：积极管理应收账款可以缩短资金周转周期。
企业可以采取一些措施，如制定严格的信用政策、加强催款工作和使用电子支付等方式，提高应收账款的回收效率。
4. 管理应付账款：合理管理应付账款可以延长支付周期，提高企业的资金使用效率。
企业可以与供应商协商优化付款条件，如延长账期或寻求利益共享等方式。
5. 控制成本：合理控制企业的各项成本可以减少资金的占用和浪费，提高流动资金的周转速度。
流动资金管理办法2024
流动资金管理办法2024一、总则1.1 为加强流动资金管理，提高资金使用效率，降低经营风险，根据国家相关法律法规及公司章程，制定本办法。
1.2 本办法适用于公司各部门及子公司流动资金的管理。
1.3 公司应设立专门的流动资金管理机构，负责流动资金的统筹、调度和监督。
二、流动资金预算管理2.1 公司应建立流动资金预算管理制度，各部门需按月、季、年度编制流动资金预算。
2.2 流动资金预算应包括收入、支出、现金流入、现金流出等内容，并明确资金用途、金额、时间等。
2.3 流动资金预算经审批通过后，各部门应严格执行，如有特殊原因需调整，应按程序报批。
三、流动资金使用管理3.1 公司应加强对流动资金使用的审批和监督，确保资金安全。
3.2 流动资金使用应符合公司经营发展战略，优先保障生产、经营、投资等重点项目。
3.3 严禁使用流动资金进行投机、违规担保、非法集资等活动。
3.4 加强对子公司流动资金使用的监控，防止资金体外循环和损失浪费。
四、流动资金筹集管理4.1 公司应合理预测资金需求，制定资金筹集计划，确保资金来源的合法性和稳定性。
4.2 加强与金融机构的合作，争取优惠贷款政策，降低融资成本。
4.3 合理安排债务结构，确保流动负债与流动资产的匹配，防范债务风险。
4.4 建立健全内部融资管理制度，提高内部融资效率。
五、流动资金风险控制5.1 建立完善的流动资金风险识别、评估和预警机制，确保流动资金安全。
5.2 加强对市场、政策、行业等外部环境变化的监测，及时调整流动资金策略。
5.3 建立健全内部控制制度，防范内部欺诈、侵占、挪用等风险。
5.4 定期对流动资金进行检查和审计，发现问题及时整改。
六、流动资金绩效评价6.1 建立流动资金绩效评价体系，对流动资金使用效果进行评价。
6.2 流动资金绩效评价应包括资金周转率、现金流量、融资成本等指标。
6.3 依据流动资金绩效评价结果，对相关部门和人员进行奖惩。
七、附则7.1 本办法由公司财务部门负责解释。
流动资金管理制度
流动资金管理制度1. 引言流动资金管理是企业常规管理的一项重要任务，它涉及到了企业的现金流和维持日常经营所需的资金需求。
一个有效的流动资金管理制度能够帮助企业保持良好的现金流，并确保企业能够应对突发的资金需求。
本文将介绍一个完善的流动资金管理制度的要点和方法。
2. 流动资金的概念和重要性流动资金是指企业日常经营所需的现金和资金，包括货币资金、短期投资和应收账款等。
流动资金的管理对企业的经营至关重要，它能够保证企业能够及时支付各种费用和应对突发的资金需求。
3. 流动资金管理的目标和原则流动资金管理的目标是确保企业能够保持良好的现金流，并最大限度地提高资金利用效率。
在流动资金管理过程中，需要遵循一些基本的原则，如保持适度的流动性、降低资金成本、避免流动资金的浪费等。
4. 流动资金管理的方法和措施4.1 确定流动资金的需求：根据企业的业务特点和发展需求，合理确定流动资金的规模和结构。
4.2 提高资金回收效率：通过催收应收账款和加强库存管理等措施，提高资金的回收效率。
4.3 控制资金支付风险：建立完善的采购和支付流程，确保资金支付的安全性和准确性。
4.4 合理运用短期资金：通过优化短期投资组合和灵活运用短期资金，提高资金利用效率。
4.5 加强流动资金监控：建立流动资金监控系统，及时掌握资金的动态变化，并采取相应的调整措施。
5. 流动资金管理的评估和改进为了确保流动资金管理的有效性，需要定期对流动资金管理制度进行评估和改进。
评估的主要内容包括流动资金的规模、结构、回收效率等方面，通过评估结果来确定改进的方向和措施。
6.一个完善的流动资金管理制度对于企业的经营非常重要。
通过合理的流动资金管理，企业能够保持良好的现金流，提高资金利用效率，并提升企业的竞争力和可持续发展能力。
建立和完善流动资金管理制度是每个企业必须认真对待的重要任务。
流动资金管理制度
流动资金管理制度流动资金是企业日常运营中必不可少的资金，对于企业来说，科学有效的流动资金管理非常重要。
因此，建立一套完善的流动资金管理制度对于企业的健康发展具有重要意义。
下面将从以下三个方面对流动资金管理制度进行详细阐述。
一、流动资金管理制度的意义1.提高企业运营效率：通过建立流动资金管理制度，企业可以合理安排资金的使用，减少资金的闲置，提高资金周转效率，从而提高企业整体运营效率。
2.防范风险：流动资金管理制度可以帮助企业及时发现和解决流动资金管理过程中的问题，防范因流动资金管理不善而导致的风险，提高企业的风险控制能力。
3.优化现金流量：流动资金管理制度可以帮助企业优化现金流量，确保企业能够按时足额支付各类费用，保持良好的信誉和合作关系。
4.为企业发展提供支持：通过流动资金管理制度，企业可以实现资金的合理配置和使用，有利于为企业的发展提供充足的资金支持，促进企业健康稳定发展。
二、流动资金管理制度的内容2.资金收付管理：建立规范的资金收付管理制度，明确资金的收入和支出程序、权限和责任，确保资金的安全和准确性。
3.账户管理：规范账户管理流程，建立清晰的账户体系，及时查核各类账户，确保账户与账目的一致性。
4.资金的使用规定：明确各项费用的使用范围和标准，建立费用审批制度，合理控制费用支出，防止资金的滥用和挪用。
5.应收账款管理：建立健全的应收账款管理制度，确保及时回收应收账款，减少坏账风险，提高资金回收率。
6.应付账款管理：规范应付账款管理流程，及时核对和支付各项应付账款，确保企业信誉和合作关系的稳定。
7.风险控制：建立风险控制机制，对可能导致流动资金损失的风险进行评估和控制，制定相应的应对措施，保护企业的利益。
三、流动资金管理制度的执行与监控1.建立流动资金管理部门或岗位，明确流动资金管理的责任和权利。
2.定期对流动资金管理制度进行评估和调整，根据企业的实际情况进行合理修订和完善。
3.建立流动资金管理的绩效考核制度，对流动资金管理的执行情况进行评估和激励，倒逼各部门和个人认真履行流动资金管理职责。
流动资金管理概述
流动资金管理概述什么是流动资金管理？流动资金管理是指企业如何有效管理和运用其流动资金，以维持企业正常运营和实现稳定的现金流。
流动资金是指企业短期内用于日常运营和支付短期债务的资金，如现金、存款、应收账款和存货等。
流动资金管理涉及到企业的财务和运营部门，目的是确保企业能够及时支付应付账款、维持良好的信用记录、减少停工风险并提高盈利能力。
有效的流动资金管理可以帮助企业避免现金流不足或过剩的问题，确保企业能够应对突发的资金需求，同时最大程度地利用现有的资金资源，提高企业的经营效率。
流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的经营和发展至关重要。
以下是流动资金管理的一些重要性：1. 维持企业正常运营良好的流动资金管理可以确保企业有足够的资金来支付日常运营中的各种费用和债务，如供应商付款、员工工资、租金等。
这可以保持企业运营的正常规模，并确保生产和销售的持续进行。
2. 缓解资金压力通过合理规划和管理流动资金，企业可以减少现金流不足的风险。
如果企业预计到某个时期会有较大的资金需求，可以提前做好准备，例如通过贷款、发行债券或与供应商协商延期付款来缓解资金压力。
3. 提高运营效率流动资金管理可以帮助企业优化资金使用，减少不必要的资金滞留和浪费。
通过精确的资金需求分析和资金流动管控，可以实现更高效的资金运转，提高企业的运营效率和盈利能力。
4. 保持良好的信用记录良好的流动资金管理有助于企业建立并维护与供应商、客户和金融机构之间的良好信用记录。
及时支付账款可以提高企业在供应链中的地位，并获得更多供应商的支持和信任。
同时，良好的信用记录也有助于企业获得更好的融资条件和机会。
流动资金管理的策略和工具流动资金管理需要制定一系列策略和使用相关工具来实现最佳效果。
以下是一些常见的流动资金管理策略和工具：1. 现金流预测企业可以通过预测和规划现金流来避免现金流不足或过剩的问题。
这需要分析企业的收入和支出模式，并根据历史数据和未来预测来确定资金需求和峰值。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、概述流动资金是指企业日常经营活动所需的资金，包括现金、银行存款、短期借款等。
流动资金管理是企业保证正常运营和发展的重要环节。
本文主要就流动资金管理办法进行阐述。
二、流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的正常运转及发展至关重要。
有效的流动资金管理可以提高企业资金利用率，降低企业经营风险，保证企业现金流的稳定，增强企业的抗风险能力。
三、流动资金管理的原则1. 确定合理的流动资金规模：根据企业的经营规模和发展需求，合理确定流动资金规模，既不过大浪费，也不过小影响企业正常运行。
2. 定期进行流动资金预测：通过分析企业的经营活动和运营情况，合理预测和安排流动资金的需求和来源，避免出现资金短缺或资金积压的情况。
3. 积极推行资金周转：优化企业的资金周转周期，通过调整供应链、提高库存管理效率等方式，实现资金的快速周转，降低企业的资金占用成本。
4. 分散风险：避免将大量资金集中在单一项目或单一客户身上，分散经济风险，确保企业资金安全。
5. 强化内部控制：建立健全内部控制制度，加强对资金流动的监控和管理，防止内部造假、挪用资金等违规行为的发生。
6. 合理运用金融工具：通过合理利用银行信贷、票据、保理等金融工具，实现企业资金的有效补充和利用，提高流动资金管理的效率。
四、流动资金管理的具体措施1. 提高资金使用效率：企业要加强内部各环节的沟通协调，避免资金的重复占用和浪费，合理利用资金，提高资金使用效率。
2. 加强库存管理：通过建立科学的库存管理制度，合理控制库存水平，减少库存占用的流动资金，提高库存周转率，并定期开展库存清理。
3. 优化账款管理：建立健全客户信用评估制度，合理安排账期和付款方式，加强对账款的催收工作，控制坏账风险，提高账款回收率。
4. 管理应收账款：通过加强对应收账款的管理和催收工作，提高账款回收效率，降低坏账风险，确保企业的资金流动。
5. 合理运用短期贷款：根据企业的实际需求，合理运用短期贷款，实现企业流动资金的快速周转，确保企业正常经营。
流动资金财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司流动资金管理，提高资金使用效率，降低资金风险，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及关联企业的流动资金管理。
第三条流动资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保资金运作合法合规。
2. 效率原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 安全原则：加强风险防范，确保资金安全。
4. 透明原则：加强资金管理，提高资金使用透明度。
第二章职责与分工第四条公司财务部负责流动资金管理的组织实施，具体职责如下：1. 制定流动资金管理制度，并组织实施。
2. 负责公司流动资金计划的编制、审批、执行和监督。
3. 负责公司资金结算、支付和收回等工作。
4. 定期对流动资金管理情况进行检查、分析和报告。
第五条公司各部门、子公司及关联企业应积极配合财务部开展流动资金管理工作，具体职责如下：1. 按照财务部要求，及时提供相关财务数据和信息。
2. 严格执行公司流动资金管理制度，确保资金使用合法合规。
3. 加强内部控制，防范资金风险。
4. 定期向财务部报告流动资金使用情况。
第三章流动资金计划管理第六条公司财务部每年编制一次年度流动资金计划，经公司管理层审批后执行。
第七条年度流动资金计划应包括以下内容：1. 各部门、子公司及关联企业的流动资金需求。
2. 各项资金用途及预期效益。
3. 资金筹措渠道及方式。
4. 资金使用期限及还款计划。
第八条流动资金计划编制程序：1. 各部门、子公司及关联企业根据实际情况编制年度流动资金计划。
2. 财务部对各部门、子公司及关联企业的流动资金计划进行汇总、审核。
3. 财务部将汇总后的流动资金计划提交公司管理层审批。
4. 公司管理层审批后的流动资金计划作为公司年度财务预算的一部分。
第四章资金结算与支付管理第九条公司财务部负责公司资金结算与支付工作，具体要求如下：1. 严格执行国家有关法律法规，确保资金结算与支付合法合规。
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流动资金管理第13章流动资产管理1、流动资产的性质及管理要求（1）流动资产的定义：流动资产(Current Assets)是企业在年内或超过1年的一个营业周期内可变现或运用的资产，包括现金、存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
注意，某固定资产残余使用年限虽在1年以下，但不能视为流动资产；而某库存资产因储备需要，在库备用超过1年期限，仍应视为流动资产。
（2）流动资产管理的要求①合理预测和控制流动资产的需要量和占用量；②加强企业内部资金管理，建立和完善企业内部资金管理责任制；③合理组织和筹集资金。
2、现金管理●广义现金概念包括库存现金和银行存款。
●企业持有现金的主要动机：①交易动机（企业为了应付日常营业的需要而保持的货币金额，主要用于购买原材料、支付工资及纳税等）、②预防动机（企业为了预防意外事件需要保持的货资金）、③投机动机（企业持有货币资金以便从预期的有价证券价格变动中得到收益）、④补偿性余额要求（银行要求客户保留的余额）（1）现金预算的编制方法权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
其核心是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认企业的收支和收益，这能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状况及经营成果。
收付实现制：完全是以本期实际收到或支付款项为基础确定本期的收入和费用。
①现金收支法：以预算期内各项经济业务所实际发生的现金收付为依据。
依据本期销售预算及应收账款、应收票据的收回资料，确定本期营业现金收入和其他收入（企业投资理财活动的现金收入，如银行借款、出售固定资产收入）。
●依据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现金流出。
●确定本期现金结余的最低存量，以此推算出本期现金的不足或多余数（不足的缺口需要筹集，多余头寸可用于归还借款或其他投资）。
[案例1]：按货币资金收支法编制的现金预算表单位：万元项目资料来源10月份11月份12月份本季合计期初货币资金余额260 207 208 260=10月初预计货币资金总收入257 320 375 952=以下和产品销售收入销售预算210 260 301 771应收账款收回40 50 59 149其他货币资7 10 15 32金收入减：预期货币资金总支出280 369 398 1047=以下和材料采购支出材料采购预算140 198 208 546工资支出人工预算60 64 68 192制造费用支出制造费用预算30 34 40 104管理费用支出管理费用预算20 27 32 79税金支出10 16 25 51 购置设备支出20 30 50现金股利支付25 25货币资金余缺237 158 185 165 减：最低货币资金需要量200 200 200 200货币资金溢缺37 - 42 - 15 - 35减：归还借款30 30加：借入款项50 20 70207 208 205 205货币资金期末余额②调整净损益法：以预算损益表中按权责发生制原则编制而确定的税后利润为现金预算的出发点，通过逐笔调整处理各项影响损益和现金余额的会计事项，把本期的净损益数调整为本期的现金净收入的方法。
●将权责发生制下的预期净损益，减去各种虚增非现金收入，在加上虚减非现金支出，使其调整为现金收付基础上的净损益额。
●在此基础上，再加减与本期损益无关的现金收支数，调整为预算期内的货币资金的增加额。
●再加上期初结余现金，减去期末最低存量现金，得出预算期内的现金溢缺量。
[案例2]：按调整净损益法编制的货币资金预算表单位：万元项目10月份11月份12月份税前净收益32 38 45 加：折旧8 8 104 4.5 6无形、递延资产摊销56 50.5应收账款收回超过销售额预提费用 4 4 416 减：销售超过应收账款收回额104 105 49 以收付实现计算的税前净收益减：所得税支付额15=49*30%104 105 34 以收付实现计算的税后净收益加：存货减少额30 出售有价证券50应付账款增加额7减：存货增加额114购进固定资产20 30应付账款减少额174 87 货币资金余额增加额-23 -49 -23260 207 208 加：期初货币资金余额货币资金结余额237 158 185200 200 200 减：最低货币资金需求货币资金溢余额37 -42 -15 减：归还借款30加：借入款项50 20 货币资金期末余额207 208 205 ③两种方法的比较现金收支法编制的预算比较灵活，能直接与现金的收支情况进行比较，便于控制和分析现金预算的执行情况，对于现金流转不稳定的企业尤其适用。
其缺点在于该方法是以收付实现制为编制基础，与按权责发生制确认的计划期损益不能衔接。
●一个企业可能会出现盈利时可能资金不足，亏损时可能资金有余，调整净损益法可以展示净收益与现金流量之间的关系，使权责发生制为基础的净收益与收付实现制为基础的货币资金流入同意起来，从而弥补现金收支法的不足。
但是，该法不能揭示企业在预算期内的销售情况，因此不便于企业组织对资金项目的预算控制。
（2）现金最佳持有量的测试模式①存货模式：解决现金资产的持有量与一定时期内企业有价证券最佳变现次数的关系。
假定企业的现金流入和流出的数量是稳定的，则企业现金支付是均匀分布的。
●企业存货模式运用于货币资金管理插图8-1对上图的认识：企业期初持有现金M 元，不断地在“支付现金---出售有价证券---获取现金---购买证券...”的过程中进行。
注意，企业持有大量现金要承担过多的机会成本，同时将有价证券转化成货币资金时要花费一定的佣金和手续费，即变现成本。
测算企业现金资产持有量的目的是为了寻求企业现金资产持有的机会成本与现金转换成本二者的总成本最低。
)2()(MK M T F TC ⋅+⋅= （8.1）TC 是总成本，F 是每次出卖有价证券的固定成本，T 是某时期内货币资金的总需求量，M 为理想持有量，K 是有价证券在此期间的利率。
由（8.1）可推导出最佳持有量为K FT M 2=（8.2）[案例3]：某企业每月货币资金总需求为50万元，每天支出均衡，每次筹集资金所付相关成本60元，货币资金月利率为8‰，则由（8.2）可计算出最佳货币持有量M=86,603元，而每月筹资次数T/M=500,000/86,603=5.77次。
插图8-2②随机模式：若企业各期现金收支不稳定，或一定时期内的现金需求总量不能准确预测，则存货模式的条件不满足，此时应考虑随机模式。
●操作方法：企业根据历史样本资料制定一个现金收支的波动区域，当货币资金余额达到区域上限时，即购入有价证券，反之，卖出有价证券。
●区域设置：取决于有价证券的转换成本和持有货币的机会成本（利率）。
最佳持有量：3243KFZσ=（8.3）其中，F、K的含义同前，σ2是货币资金流量的方差，插图如下。
插图8-3最佳上限h=3z，根据惯例，平均货币资金余额大约为（h+z）/3。
3、应收账款管理（1）信用政策：企业常采用赊销的办法提高商业信用，增强市场竞争能力。
但其直接后果将产生应收账款，并付出代价。
因此，企业需要在实行赊销信用政策后增加的销售利润和实行这种信用政策的成本之间作出权衡，包括三个要素：信用标准、信用期限、现金折扣。
①信用标准：企业同意授予客户信用所要求的最低标准。
过于严格的标准虽可以使企业避免承担过多的坏账损失和应收账款机会成本，但可能会因此失去信用稍差的客户，从而降低这部分销售利润。
原则是比较丧失的利润与它所希望避免的坏账损失加应收账款的机会成本孰大孰小。
②信用期限：企业允许客户从购货到付款间的时间。
是否延长信用期限要看能否为企业取得最大的利润。
[案例4]：某企业原信用期限为20天，年销售量5000件，现拟将信用期限放宽到30天，销售量可扩大到6000件，该企业最低投资报酬率为15%，产品单价为10元/件，单位变动成本为8元/件，企业固定成本5000元。
原信用条件下发生收账费用400元，坏账400元，放宽后预计收账费500元，坏账损失800元，请问该企业是否应该放宽信用条件？（分析过程见下表）项目20天信用期30天信用期销售量（件）5,000 6,000销售额（元）50,000 60,000变动成本（元）40,000 48,000固定成本（元）5,000 5,000毛利（元）5,000 7,000收账费用（元）400 500坏账损失（元） 400 800 利润（元）4,2005,700以上计算初步表明延长信用期后可增加利润1500元=（5700-4200）元，然而，为考虑资金占用成本：若资金是从银行借入的，则需支付借款利息，即使是自有资金，也会丧失其他投资获益的机会。
机会成本：应收账款持有成本=（应收账款平均资金占用额）×资金成本率=日销售额×平均收款期×销售成本率×资金成本率对上述问题计算如下：yuans t days 375%15000,50000,5000,4020360000,50cos '20=⨯+⨯⨯=yuans t days 5.662%15000,60000,5000,4830360000,60cos '30=⨯+⨯⨯=再计计算出20天的净收益为3825元=（4200元-375元），而30天的净收益为5037.5元=（5700元-662.5元），而改变信用期的净收益为1212.5元，即延长信用期限可行。
③现金折扣：企业为加速资金周转，及早收回货款，减少坏账损失，除了延长信用期外，还规定客户提前偿付货款的现金折扣率和期限。
一般折扣率为1%~5%，期限为10天~20天，表示为“2/10，n/30”形式。
原则：企业是否愿意提供现金折扣，关键在于提供折扣后，减少平均占用资金和坏账损失是否可以用来获取比现金折扣更大的收益。
[案例5]：以上例4为题，设企业的信用条件为“2/10，n/30”，据估计实行信用条件后收账费用减少50%，坏账损失不会发生，则：a)公司支付现金折扣支出为60000*2%=1200元；b)应收账款平均占用资金将减少（30天-10天）/30=2/3，减少金额为（60000/360）*30*（48000+5000）/60000*（2/3）=26500/9元，按成本率15%计算，可获利265000/9*15%=441.67元；减少坏账损失和收账费用（800+500*50%）=1050元；c）企业利用现金折扣政策将增加收益总额为（1050+441.67-1200）=291.67元。
（2）收账成本：坏账损失的大小除了与信用政策有关外，还可以通过提高收款效率、增加收款费用来降低坏账损失(Fig. 8-4)。