企业流动资金管理初探

企业流动资金管理初探

摘要:流动资金是一个企业赖以生存的血液,只有在其来源、分配、使用、周转上合理分配管理,才能确保企业在激励的竞争中立于不败之地。本文指出了企业流动资金管理中的一些不足之处,并提出了加强企业流动资金管理的几点建议。

关键词: 流动资金管理措施

流动资金是指项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础,企业持有一定量的流动资金十分重要,又由于它的获利能力相对较弱,企业需在风险和收益率之间进行权衡。

流动资金管理就是要树立经经营的观念、效益的观念、成本的观念、市场竞争的观念,按市场经济规律要求,以经营的理念管理流动资金.以管理的思维来经营流动资金。

流动资金的管理直接关系到企业经济效益的好坏,流动资金管理好了,企业的经济效益就上去了。然而,许多工业企业流动资金管理还存在着许多问题,这就造成了工业企业流动资金的紧缺,使企业

生产经营活动阻滞,经济效益下降。只有改善流动资金管理,才能大大提高企业经济效益。

一、企业资金管理中的不足

1、内部管理不善,资金被不良占用

有的企业的内部管理较差,资全管理松弛,造成生产经营中资金

的大量损失、浪费和无效使用。许多企业,在生产经营活动中不注重管理致使生产消耗过高.造成资金的浪费;在资全的使用上缺乏

科学的预测和决策,缺乏一套科学而完善的措施和制度。许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,致使许多资金使用中大量出现高投入,低产出、规模效益差等现象,造成资金的无效使用和大量浪费。

2、资金分散,使用效率低下

很多企业只按照国家规定,对货币资金进行制度化管理,不能合

理调度货币资金,对货币资金缺乏效益性管理。这就使部分资全未得到充分利用;缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念,当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时.多余的部分货币资金往往闲置起来而没有参与到资金的周转过程

中去实现增值.造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付;货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。

3、盲目投资,短贷长投

一些企业资金分配比例失调把过多的资金用于长期项目.致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全,计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长形成大量的沉淀资金;另一方面产品赊销又形成大量的应收账款增大了呆坏账的风险.使企业资金积压与资金不足并存。

4、盲目采购

企业的管理者不能着眼于市场变化,对采购活动没有长远详细的

计划,而是想当然的购进以至市场不能消化产品,产品不能消化原

材料,造成大量产品的积压,形成库存,将活钱变为死物就会占用大量的流动资童,减少货币资童,增加资金的运营成本,降低销售,造

成资金周转困难,从而影晌企业利润。

5、三角债加剧,资金周转受阻

随着竞争机制的引人,企业促销手段也日益多样化商品的赊销也越来越多。由于结算制度的不完善等种种原因,使货款难以及时回笼造成企业间的货款相互拖欠。加上企业又没有建立完善的应收帐款的控制制度。因而,致使企业资金难以到位延缓了资金周转速度。从而导致资金紧张状况更为突出。

二、加强企业流动资金管理的建议

1、转变对流动资金管理目标的认识

通常财务管理的目标是将其定向为利润最大化或财富最大化.并以此来指导财务管理的各个子系统,但如果考虑流动资金的特性.

流动资金管理在保证财务管理总目标的基础上.就应明确和具体地把它的目标确定为追求最大程度的流动性.即在实现利润或财富最大化的同时追求流动性的最强因此.流动资金管理中应该相应建立流动观念、经济效益观念和风险观念。

2、建立完善的现金流量制度

现金流量制度是反映企业实际经营状况及流动资金真实情况的

制度。通过建立现金流量制度,企业决策层才可以及时的掌握企业的经营状态,做到心中有数,从而对资源不断进行优化组合,提高经

营效益。主要从三方面着手:建立现金预算制度。现金预算应由专人负责,采用专门方法编制,并与定期的现金流量表相对照,找出差距,及时提出改进措施或修改预算有条件的企业应编制滚动现金预算,以了解现金流量管理的总体规划和近期目标.确保企业经营管

理工作秩序的稳定性.充分发挥预算的指导和控制作用;建立现金

流量日报制度。企业应建立现金流量日报制度,使现金量管理不仅成为会计人员的职责,更要成为整个企业的管理理目标之一;建立

现金集中管理制度。通过对资金实施有效的集中管理和科学化运作,产生资金的规模效应,能使企业的资金实力不断增强,进而促使其

在融资、控制资金成本、调整资本结构等各方面的素质和能力得到全面提升,不断提高企业价值。

3、加强资金内部控制制度

通过资金内部控制,可确保资金正常周转和合理使用,避免和减

少损失浪费。具体应从三方面进行:要注重资金需求预测,进行科学的事前控制。充足的资金来源.是保证生产经营活动正常开展的前提因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划,科学预测资金需求量;要加强事中控制,提高资金使用效率。对资金的使用环节进行有效事中控制,避免资金盲目无效使用,促进资金的有效使用,以减少资金在各环节的浪费;要注重信息的

反馈,加强资金的事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制以及使用中的事中控制之外.资金的事后控制也是必不可少的。在一项经济活动之后,各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经

济活动之后的资金、变动状况的信息及时地反馈到决策部门,以保证资金管理更为科学,更为合理,更为有效。

4、把握各种形态资金的结构

资金结构不合理是目前许多企业流动资金紧张的机制性原因。调整资金结构时要注意:当企业在进行外延扩大再生产时,必须在固定资金投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金;科学的安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构来满足流动资产的波动性需要;避免为过分追求流动性而大量置存流动资产。按照债务偿还和生产经营支出的需要合理安排流动资产存量,使流动性与效益实现最佳配置。

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