网中网V6.0成本会计实训答案12综合卷4

明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千 百十元 角分
修理费 润滑油 标准件 螺丝钉 电机
13500
附
500000
单
据
612000
2 700000
张
240000
轴承
250000
计 出纳:
复核:
制单: 姜菡
摘
要
总账科目
记账凭证
2011 年 03 月 31 日
记字第 005 号 3/3
计 出纳:
3950450
附
3112538
单
据
1827500 1
28325 张
245812
731000
复核:
吴绍芬 制单:
摘
要
总账科目
记账凭证
2011 年 07 月 31 日
记字第 061 号 2/2
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百 十万千百十元角分 亿千百十万千 百十元角分
销售费用 销售费用 生产成本 生产成本 生产成本
更多背景材料......
辅助生产车间劳务数量汇总表
2011.07.31
供电车间 部门
修理车间
运输车间
项目
数量（千瓦时） 金额（元）
数量（工时）
金额（元）
数量（公里）
金额（元）
待分配费用总额及劳务总
105000
68250.00
3000
13500.00
14600
21900.00
制表人： 熊振天
审核： 李一雄
w
领料凭证汇总表的编制(◎)；
北京福晟制造有限公司2011年03月份发生了一系列的领料业务，请根据背景资料，编制领料汇总表。（结果保留2位小数） 原始单据: 领料单1 领料单2 领料单3 领料单4 领料单5 更多背景材料...... 参考资料: 核算制度
金额
部门
材料名称 润滑油
标准件
螺丝钉
电机
轴承
油漆
交互分配法-交互分配账务处理(★)； 2011年07月31日，承接第5题，请根据辅助生产费用分配表编制北京光华纸制品有限公司辅助生产费用交互分配的记账凭证。（记账凭证060号） 参考资料: 核算制度 车间组织架构图
摘
要
总账科目
记账凭证
记字第 060 号
2011 年 07 月 31 日
明细科目
借方金额
单位： 元
对外分配
修理
运输
合计
14162.50 16387.50 103650.00
2500
10000 ——
5.66500
1.63875 ——
1350.00
6750.00
8100.00
4250
100 ——
2762.50
150.00
2912.50
750
200
——
487.50
900.00
1387.50
3250.00
贷方金额
√
亿千百十万千 百十元角分 亿千百 十万千百十元角分
交互分配辅助生产 生产成本
费用 生产成本
生产成本
生产成本
辅助生产成本（供电车间） 辅助生产成本（修理车间） 辅助生产成本（运输车间） 辅助生产成本（供电车间）
810000 291250 138750
附 单 据
1
325000
张
生产成本
辅助生产成本（修理车间）
260
10.00
2600.00
—
—
15190.00
审核 许飞
制表 刘念
定额成本计价法-在产品定额成本计算-直接人工(★)；
明细科目
借方金额
贷方金额
√ 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千 百十元 角分
原材料
油漆
66500
附 单 据
2
张
会计主管:
合 记账:
计 出纳:
￥2368500 复核:
￥2368500 制单: 姜菡
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w
交互分配法-劳务数量汇总表(◎)；
2011年07月31日，根据背景材料编制北京光华纸制品有限公司07月份辅助生产费用劳务数量汇总表。 原始单据: 电费耗用明细表 领料凭证汇总表 维修工作记录表 运输作业月报表 汽油费发票 参考资料: 核算制度 车间组织架构图
分配材料费用
会计主管:
总账科目
生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用
合 记账:
记账凭证
2011 年 03 月 31 日
记字第 005 号 1/3
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百 十万千百十元角分 亿千百十万千百十元 角分
基本生产成本（C1车床）
950000
附
基本生产成本（H1铣床）
摘
要
总账科目
结转分配制造费用 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用
记账凭证
记字第 089 号
2011 年 04 月 30 日
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百十万千 百十元角分 亿千百 十万千百十元角分
基本生产成本(木制办公桌) 基本生产成本（木制办公椅） 基本生产成本（木制文件柜）
2974443 1982962 1059859
辅助生产费用分配表（交互或计划计算方法）
2011年07月
交互分配
供电
修理
运输
合计
供电
68250.00 13500.00 21900.00 103650.00 73100.00
105000
3000
14600 ——
100000
0.65000
4.50000
1.50000
——
0.73100
300
4500
——
车间
小
计
1780.00
1780.00
基本 一般耗用 机物料消耗
900.00
900.00
生产 一般好用 修理费
640.00
640.00
车间 小
计
1540.00
1540.00
管理 修理费
135.00
135.00
部门 小
计
135.00
135.00
合
计
17565.00
6120.00
23685.00
会计主管：
车间: 基本生产车间 分配对象
基本生产成本（木制办公桌）
制造费用分配表
2011 年 04 月 分配标准 (实际产量定额工时) (
17400
分配率 元/时
单位: 元
分配金额 )
1.70945
29744.43
基本生产成本（木制办公椅）
11600
1.70945
19829.62
基本生产成本（木制文件柜）
6200
刘丽
审核：
李唯
制表：
卢溪
材料 费 用分 配-账务处 理(★)； 承接第1、2题，2011年03月31日，根据所编制的领料凭证汇总表和材料费用分配表，编制北京福晟制造有限公司2011年03月份材料费用分配的记账凭证。（记账凭证005-1/3、005-2/3、005-3/3号） 参考资料: 核算制度
摘
要
225000
生产成本
辅助生产成本（运输车间）
690000
合
计
￥1240000
￥1240000
会计主管:
记账：
出纳:
复核:
制单:
吴绍芬
交互分配法-对外分配账务处理(★★)； 2011年07月31日，承接第5题，请根据辅助生产费用分配表编制北京光华纸制品有限公司辅助生产费用对外分配的记账凭证。（记账凭证061-1/2号、061-2/2号） 参考资料: 核算制度 车间组织架构图
2250.00
6900.00 12400.00
35000
1300
4000 ——
25585.00
7364.50
6555.00 39504.50
30000
900
2500 ——
21930.00 47515.00
25000
5098.50 12463.00
50
4096.88 31125.38 10651.88 70629.88
862000
单
据
辅助生产成本（修理车间）
211000
2
辅助生产成本（运输车间）
178000
张
修理费
64000
机物料消耗
90000
计 出纳:
复核:
姜菡 制单:
摘
要
会计主管:
总账科目
管理费用 原材料 原材料 原材料 原材料 原材料
合 记账:
记账凭证
2011 年 03 月 31 日
记字第 005 号 2/3
李唯 审核：
100.00 35.00
135.00
单位： 元
合计
5000.00 6120.00 7000.00 2400.00 2500.00
665.00 23685.00 卢溪 制表：
材料费用分配表的编制(★)；
承接第1题，2011年03月31日，根据背景资料及上题编制的领料凭证汇总表，北京福晟制造有限公司编制材料费用分配表。（企业本月月初月末均无在产品，且本月没有产成品出库）（分配率保留5位小数，金额保留2位） 原始单据: 定额耗用表 产成品盘点表 领料单1 领料单2 领料单3 更多背景材料...... 参考资料: 核算制度
修理费 运输费 辅助生产成本（供电车间） 辅助生产成本（修理车间） 辅助生产成本（运输车间）
141625 327750
附 单 据 7310000
1 1416250
张 1638750
会计主管:
合 记账:
计 出纳:
￥10365000 复核:
￥10365000 制单: 吴绍芬
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分配对象
辅助生产车间名称
待分配费用（元）
供应产 品、 劳务 数量
分配率(单位成本)
辅助生产 供电 车间
耗用数量
修理
分配金额 耗用数量
运输
分配金额 耗用数量
分配金额
金额小计
基本生产 第一车间 车间
耗用数量
第二车间
分配金额 耗用数量
管理部门
分配金额 金额小计
耗用数量
销售部门
分配金额 耗用数量
分配金额 金额合计
1500 ——
18275.00
283.25
2458.12 21016.37
10000
250
2000 ——
3250.00
2250.00
6900.00毛靓初12400.00 会计主管：
7310.00
1416.25
3277.50 12003.75
73100.0李0 一雄14162.50 审核：
16387.5熊0 振 天103650.0 0 制表：
会计主管： 毛靓初
交 互 分 配 法 -辅 助 生 产 费用 分 配 表 的 编 制 (★ ★ )；
承接第4题，2011年07月31日，根据背景资料编制北京光华纸制品有限公司当月辅助生产费用分配表。（尾差在管理部门处调整，分配率保留5位小数，金额保留2位小数） 原始单据: 辅助生产车间提供劳务明细表 参考资料: 核算制度 车间组织架构图
摘
要
总账科目
对外分配辅助生产 生产成本
费用
生产成本
管理费用
管理费用
管理费用
销售费用
会计主管:
合 记账:
记账凭证
2011 年 07 月 31 日
记字第 061 号 1/2
明细科目
借方金额
贷方金额
√
亿千百 十万千百十元角分 亿千百 十万千百十元角分
基本生产成本（白板纸） 基本生产成本（灰板纸） 电费 修理费 运输费 电费
车间
小
计
12000.00

612
10.00000
6120.00
18120.00
辅助 修理车间 机物料消耗
900.00
900.00
生产 修理车间 修理用
1210.00
1210.00
车间
小
计
2110.00
2110.00
辅助 运输车间 机物料消耗
600.00
600.00
生产 运输车间 修理用
1180.00
1180.00
材料费用分配表
2011 年03月31日
分配对象
直接计入金额 成本费用项目
(元)
定额耗用量
分配计入 费用分配率
分配金额
材料费用合计 (元)
基本 C1车床 直接材料
5000.00
450
10.00000
4500.00
9500.00
生产 H1铣床 直接材料
7000.00
162
10.00000
1620.00
8620.00
合
计
领料凭证汇总表 2011 年 03 月
基本生产车间
产品用
一般耗用
辅助生产车间
修理车间
运输车间
管理部门
5000.00 6120.00 7000.00
18120.00
900.00
900.00
500.00
1000.00
140.00
210.00
1540.00
2110.00
会刘计丽主管：
600.00 900.00 280.00 1780.00
1.70945
10598.59
合计
汪露露 会计主管：
何雪 审核：
35200
——
制表：
田小玫
60172.64
年 度 计 划 分 配 率 分 配 法— 账 务 处理 (◎ )； 承上题，2011年04月30日，北京鑫辉制造有限公司根据制造费用分配表编制分配制造费用的记账凭证。（记账凭证089号） 参考资料: 核算制度
附 单 据
1
6017264
张
合 会计主管:
计 记账：
出纳:
￥6017264
￥6017264
复核:
制单:
田小玫
定额成本计价法-在产品定额成本计算-直接材料(★)；
2011年06月30日，根据背景资料编制北京力豪实业有限公司在产品直接材料定额耗用表。 原始单据: 产量统计表 产品定额耗用表 参考资料: 核算制度 生产车间组织架构图
零件 D101号零件 D102号零件 D103号零件 D104号零件
合计 会计主管
直接材料定额耗用表
在产品（件） 110 180 90 260 —
孙开炎
2011年06月30日
单位：元
约当产量（件）
单件材料定额
定额材料成本
110
40.00
4400.00
180
28.00
5040.00
90
35.00
3150.00
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w
年度计划 分 配率分配法—填 制 制造费用分配表 (◎)； 2011年04月30日，根据背景材料，编制北京鑫辉制造有限公司制造费用分配表。（按年度计划分配率，分配率保留5位小数，金额保留两位小数） 原始单据: 生产工时统计表 制造费用年度预算表 年度生产产量计划表 参考资料: 核算制度 制造费用明细账