最新中级财务会计二形考册参考答案
中级财务会计二作业答案(含题目)[最新]
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《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1、借:原材料902000应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷:银行存款10550002. 借:应收账款1170000贷:主营业务收入1000000应交税费-应交增值税170000借:营业税金及附加100000贷:应交税费--应交消费税100000同时确认成本借:主营业务成本750000贷:库存商品7500003. 借: 银行存款15000累计摊销75000贷:无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-出售无形资产利得92504. 借:原材料80000*（1-13%）=69600应交税费-应交增值税10400贷:库存现金800005. 借:委托加工物资100000贷:原材料100000借:委托加工物资27500（25000+2500）应交税费-应交增值税(进项税额) 4250贷:银行存款31750提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税6. 借:固定资产180000应交税费--应交增值税(进项税额)30600贷:银行存款2106007. 借:在建工程58500贷:原材料50000应交税费--应交增值税(进项税额转出)85008. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000贷:原材料4000习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
中级财务会计(二)形成性考核册答案(00002)
中级财务会计作业习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13 %的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借:原材料902000应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷:银行存款10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
2023年中级财务会计二形考册参考答案
《中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1.借：原材料901 860 （90万+2023*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （153000+2023*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504.借：原材料69 600 （8万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.借：固定资产180 000应交税费-应交增值税-进项税额30 600贷：银行存款210 6007.借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）8.借：待解决财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350万贷：主营业务收入180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185万存货跌价准备15万贷：库存商品200万（3）借：资本公积10万贷：投资收益10万乙公司（债权人）借：库存商品180万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180万*17%）交易性金融资产-成本30万（公允价值）坏账准备105万（350万*30%）营业外支出-债务重组损失4.4万贷：应收账款350万作业二习题一借款费用的核算1.判断2023年专门借款应予资本化的期间。
中级财务会计二形成性考核答案
中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一一、目的，练习应交税费的二、资料 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009 年 5 月发生如下经济业务：1.向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000 元、增值税 153000 元，另有运费2000 元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入4.收购农产品一批，实际支付款库。
15000 元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销 75000 元。
80000 元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 1 3%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。
加工费用 25000 元。
加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000 元、增值税 30600 元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000 元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000 元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
相关会计分录相关会计分录：1、借：原材料 901 860 应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷：银行存款 1055 0002、借：银行存款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 借：营业税金及附加 100 000 贷：应交税费——应交消费税100 000 同时：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000贷：应交税费——应交营业税 750 营业外收入——出售无形资产利得 9 2504、借：原材料 80 000* （1-13%） =69 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 贷：库存现金 80 0005、①借：委托加工物资 100 000贷：原材料 100 000②借：委托加工物资 27 500 （ 25 000+2 500）应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250 贷：银行存款 31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500 贷：原材料 50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 000贷：原材料 4 000盘亏的原材料 , 由于原因尚未确认 .无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
中级财务会计二形考册参考答案范文
《中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1.借：原材料901 860 （90万+2000*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （+2000*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504.借：原材料69 600 （8万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000应交税费-应交增值税-进项税额4250贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.借：固定资产180 000应交税费-应交增值税-进项税额30 600贷：银行存款210 6007.借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5万*17%）8.借：待处理财产损溢4680贷：原材料4000应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350万贷：主营业务收入180万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15万-公允价值变动10万投资收益-资产转让收益5万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185万存货跌价准备15万贷：库存商品200万（3）借：资本公积10万贷：投资收益10万乙公司（债权人）借：库存商品180万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180万*17%）交易性金融资产-成本30万（公允价值）坏账准备105万（350万*30%）营业外支出-债务重组损失4.4万贷：应收账款350万作业二习题一借款费用的核算1.判断2009年专门借款应予资本化的期间。
最新中级财务会计二形考答案
《中级财务会计（二）形成性考核册》 中级财务会计（二）作业 1 习题一 相关会计分录： 1、借：原材料 901 860应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140 贷：银行存款 1055 000 2、借：银行存款 1 170 000应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600 贷：银行存款 210 6007、借：在建工程 58 500贷：原材料 50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 5008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680贷：原材料 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680 习题二（单位：万元） 甲公司（债务人）债务重组收益=350-（180- 15）— 30.6 — 30= 124.4 ① 借：应付账款一一乙公司 350存货跌价准备 15 贷：主营业务收入 180应交税费－应交增值税（销项税额） 可供出售金融资产－成本 15－公允价值变动 10投资收益 5 营业外收入 124.4贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、借：银行存款累计摊销 贷：无形资产 100000 100000 750 000 750 00015 00075 000 80 00010 000 750 应交营业税 营业外收入借：营业外支出 贷：应交税费— 4、借：原材料（或库存商品） 应交税费—— 贷：银行存款 5、 ①借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 ② 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税 贷：银行存款③ 借：库存商品贷：委托加工物资 6、 借：固定资产750 69 600 应交增值税（进项税额） 80 000 27 500 进项税额）31 750127 500 127 500 180 00010 4004 250 2011.1130.6②借：资本公积－其他资本公积10贷：投资收益10③借：主营业务成本200 贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费－应交增值税（进项税额）30.6交易性金融资产30 坏账准备105 营业外支出 4.4 贷：应收账款350 习题三一、见教材（P180）二、见教材（P227）中级财务会计（二）作业 2 习题一（单位：万元）1、专门借款于2009年1月1日借入，生产线工程建设于2009年1月1日开工，因此，借款利息从2009年 1 月1日起开始资本化（符合开始资本化的条件），计入在建工程成本。
2023年中级财务会计形成性考核册参考答案(2)
《中级财务会计》形成性考核册参照答案作业一习题一一、目旳, 练习坏账准备旳核算二、资料,M企业对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。
2023年初“坏账准备”账户有贷方余额3500元, 当年, 3月确认坏账损失1500元。
2008年12月31日, 应收账款账龄及估计损失率如下表所示2009年3月4日, 收回此前已作为坏账注销旳应收账款4000元。
三、规定1. 计算2023年末应收账款估计旳坏账损失金额并填入上表中。
2. 编制2023、2023年度有关业务旳会计分录。
解答：2.有关会计分录:2023年:⑴确认坏账损失:借: 坏账准备 1 500 贷: 应收账款 1 500 ⑵计提减值准备:4800=3500-1500+xX=2800借: 资产减值损失 2 800贷: 坏账准备 2 8002023年: 收回已经注销旳坏账:借: 应收账款 4 000贷: 坏账准备 4 000借: 银行存款 4 000贷: 应收账款 4 000习题二一、目旳, 练习应收票据贴现旳核算二、资料,M企业于2009年6月5日收到甲企业当日签发旳带息商业承兑汇票一张, 用以抵付前欠货款。
该票据面值800000元, 期限90天, 年利率2%, 2009年7月15日, M企业因急需资金, 将该商业汇票向银行贴现, 年贴现率3%, 贴现款已存入M企业旳银行账户。
三、规定,1. 计算M企业该项应收票据旳到期值、贴现期、贴现利息和贴现净额。
2. 编制M企业收到以及贴现上项票据旳会计分录。
3. 2023年7月末, M企业对所贴现旳上项应收票据信息在财务汇报中怎样披露？4. 2023年8月末, M企业得知甲企业波及一桩经济诉讼案件, 银行存款已被冻结, 此时, 对上项贴现旳商业汇票, M企业应怎样进行会计处理？5．上项票据到期, 甲企业未能付款, 此时M企业旳会计处理又怎样进行？1. 计算M企业该项应收票据旳到期值、贴现期、贴现利息和贴现净额。
形成性考核中级财务会计二内附答案
学习过程中的问题与解决方案
问题：学习资料难度过高，难以理解 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基 础知识的学习 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基础知识的学习
问题：学习进度缓慢，容易遗忘 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩 固所学知识 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩固所学知识
问题：学习效果不佳，成绩不理想 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参 加学习小组或讨论班 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参加学习小组或讨论班
题目：简述中级财务会计二的学习方法。 答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概 念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应 用。
答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表 编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应用。
中级财务会计二的 学习资料
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目录
添加目录项标题 学习重点与难点 学习效果评估与反馈
学习资料概览 学习策略与技巧
01
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02
学习资料概览
教材目录
第一章：财务会计导 论
第二章：会计要素与 会计等式
第三章：会计凭证与 账簿
第四章：流动负责的 核算
第五章：长期投资的 核算
问题：缺乏学习动力和兴趣 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养 学习兴趣和动力 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养学习兴趣和动力
对学习资料的评价与建议
内容质量：评估学习资料是否准 确、完整、条理清晰，是否有助 于理解中级财务会计二的知识点。
习题质量：评估学习资料中的习 题是否具有代表性、针对性，难 度适中，有助于巩固所学知识。
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《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一1、A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料902000应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷：银行存款10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：应收账款1170000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税170000借：营业税金及附加100000贷：应交税费--应交消费税100000同时确认成本借：主营业务成本750000贷：库存商品7500003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-出售无形资产利得92504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69600应交税费-应交增值税10400贷：现金800005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
借：委托加工物资100000贷：原材料100000借：委托加工物资27500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250贷：银行存款31750提示：直接对外销售的,不得抵扣消费税6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
中级财务会计二形成性考核册答案
1.采纳权益法编制甲公司对该项股权投资的会计分录。
20761 9239 28818 1028818 2021.12.31 30000 20576 9424 19395
股票投资指企业以购置股票的方式将资金投资于被投资企业。购入
资产。
股票后，说明投资者已拥有被投资企业的股份，成为被投资企业的股东。
3、持有至到期日投资
2、债券投资
持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业
债券投资指企业通过从证券市场购置债券的方式对被投资方投资。 有明确意图和能力持有至到期的那部分投资。
魏
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融资产的价值; (2)交易性金融资产公允价值变动差额计入当期损益，可供出售金
融资产公允价值变动差额不作为损好处理，而是作为直接计入全部者权 益的利得计入资本公积
魏
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二、问答题：
1、交易性金融资产投资
1、会计上如何划分各项证券投资?
交易性金融资产指以备近期出售而购入和持有的金融资产。
答：证券投资按品种分为股票投资、债券投资和基金投资。 1、股
2、可供出售金融资产投资
票投资
可供出售的金融资产投资指购入后持有时间不明确的那部分金融
元，尚可使用 10 年，直线法折旧，无残值;其他资产的公允价值与账面
揭发放股利：
价值相等。2021 年度，乙公司实现净利润 1500 万元，当年末宣告安排
借：应收股利 200 贷：投资收益 200 ⑶收到股利：
中级财务会计(二)作业1-4参考标准答案
《中级财务会计(二)》形成性考核作业1习题一参考答案1、借:原材料 9０2 ０00应交税费—应交增值税（进项税额) 153 000贷:银行存款 1 0５５0０0２、借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入１ 000 00０应交税费——应交增值税(销项税额) 170 ００0借:营业税金及附加 1０0 00０贷:应交税费——应交消费税 1００ 000同时,借：主营业务成本750 000贷:库存商品 750 0003、借:银行存款1５0００累计摊销７5 000贷：无形资产 8００00应交税费——应交营业税 7５0营业外收入 9 25０4、借：原材料69 600应交税费—应交增值税(进项税额) 10 400贷：银行存款 80 0005、借：委托加工物资１00 ０00贷:原材料 1０0 000•借:委托加工物资 27 50０•应交税费—应交增值税（进项税额)4 ２５0•贷:银行存款 31 7５0•借：原材料 127 5０0•贷：委托加工物资 1２７5０06、借：固定资产１8００00应交税费—应交增值税(进项税额) 30 600贷：银行存款 2１0 6０07、借:在建工程 58 5０0贷：原材料50 0００应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8 5０08、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 0０0贷:原材料 4 0０0习题二参考答案甲公司债务重组的处理：债务重组利得=重组债务的账面价值35０-转让的非现金资产公允价值(180+3０．6+30）=109．4万转让的非现金资产的账面价值=(20０－1５）＋（15+10）=2１０万转让的非现金资产的公允价值2１0万-转让的非现金资产的账面价值21０=0，则计入当期损益的金额为0。
借：应付账款——乙公司３500000贷:主营业务收入180０000应交税费——应交增值税(销项税额） 306000可供出售金融资产—A公司股票（成本） 15０00０—A公司股票(公允价值变动) 1０000０投资收益 50000营业外收入—债务重组利得１094000借:主营业务成本185０0０0存货跌价准备1５０000贷:库存商品 200０0０0借:资本公积—其他资本公积 10万贷：投资收益—股票投资收益 1０万乙公司债务重组的处理：受让非现金资产按其公允价值入账，公允价值金额＝1８0+3０.6＋３0＝=２４0.6万重组债权的账面余额=35０万元债务重组损失=重组债权的账面余额-受让的非现金资产的公允价值=35０－240.6=109.４万将该差额冲减减值准备1０5万（３５0*30％),再将其差额4．４万计入营业外支出。
中级财务会计(二)形成性考核册答案
中级财务会计(二)形成性考核册答案中级财务会计作业1题一本次作业的目的是练应交税费的计算和会计分录的编制。
以下是A公司2009年5月的经济业务情况：1.从B公司采购甲材料，上注明价款为900,000元，增值税为153,000元，另有运费2000元。
材料已验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元。
产品需同时交纳增值税和消费税。
产品已发出，货款已委托银行收取。
3.转让一项专利的所有权，收入为15,000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80,000元，累计摊销为75,000元。
4.收购农产品一批，实际支付款为80,000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100,000元。
加工费用25,000元。
加工过程中发生的增值税为4,250元，消费税为2,500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用上注明价款为180,000元，增值税为30,600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本为50,000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额为4,000元，原因待查。
对于盘亏的原材料，由于原因尚未确认，无法确定是否需要将增值税作为进项税额转出。
根据第二十四条条例第十条第（二）项所称的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
以下是对上述经济业务的会计分录：1.采购甲材料借：原材料 901 860元借：应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140元贷：银行存款 1,055,000元2.销售乙产品借：银行存款 1,270,000元贷：主营业务收入 1,000,000元贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170,000元贷：应交税费——应交消费税 100,000元借：主营业务成本 750,000元贷：库存商品 750,000元3.转让专利借：银行存款 15,000元贷：无形资产 80,000元贷：累计摊销 75,000元贷：营业外收入 10,000元4.收购农产品借：原材料 80,000元借：应交税费——应交进项税额 10,400元贷：银行存款 90,400元5.委托加工原材料借：库存商品 125,000元贷：原材料 100,000元贷：应交税费——应交增值税 4,250元贷：应交税费——应交消费税 2,500元贷：银行存款 18,750元6.购入设备借：固定资产 180,000元借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30,600元贷：银行存款 210,600元7.领用原材料借：原材料 50,000元贷：银行存款 50,000元8.盘亏原材料借：库存商品 4,000元贷：原材料 4,000元财务会计题1、根据给出的会计科目和金额，完成以下借贷记账分录：借：应交税费——应交营业税750贷：银行存款80 000借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 000借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额）4 250贷：银行存款31 750借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 500借：固定资产180 000应交税费——应交增值税（进项税额）30 600贷：银行存款210 600借：在建工程58 500贷：原材料50 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8 500借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4 680贷：原材料4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6802、根据题目所给的情况，完成甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录：甲公司（债务人）债务重组收益＝350－（180－15）－30.6－30＝124.4①借：应付账款——乙公司350存货跌价准备15贷：主营业务收入180应交税费－应交增值税（销项税额）30.6 可供出售金融资产－成本15公允价值变动10投资收益5营业外收入124.4②借：资本公积－其他资本公积10贷：投资收益10③借：主营业务成本200贷：库存商品200乙公司（债权人）借：库存商品180应交税费－应交增值税（进项税额）30.6 交易性金融资产30坏账准备105营业外支出4.4贷：应收账款3503、辞退福利与职工养老金的区别是什么？辞退福利是指企业在辞退员工时，给予一定的经济补偿，例如一定的工资、奖金、福利等。
最新中级财务会计二作业答案(含题目)
学习-- 好资料《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业 1 习题一A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17% 、适用消费税税率10% ，转让无形资产的营业税为5% 。
2009 年5 月发生如下经济业务：1. 向B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000 元、增值税153000 元，另有运费2000 元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2. 销售乙产品5000 件，单位售价200 元，单位成本150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3. 转让一项专利的所有权，收入15000 元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销75000 元。
4. 收购农产品一批，实际支付款80000 元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13% 的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5. 委托D 公司加工一批原材料，发出材料成本为100000 元。
加工费用25000 元。
加工过程中发生的增值税4250 元、消费税2500 元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。
6. 购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000 元、增值税30600 元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7. 公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000 元。
8. 月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000 元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1、借:原材料902000应交税费-应交增值税（进项税额）153000贷: 银行存款10550002. 借:应收账款1170000贷:主营业务收入1000000应交税费- 应交增值税170000借:营业税金及附加100000贷: 应交税费-- 应交消费税100000同时确认成本借:主营业务成本750000贷: 库存商品7500003. 借: 银行存款15000累计摊销75000贷: 无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-出售无形资产利得92504. 借:原材料80000* （1-13% ）=69600应交税费-应交增值税10400贷:库存现金800005. 借:委托加工物资100000贷:原材料100000借:委托加工物资27500 （25000+2500 ）应交税费-应交增值税（进项税额） 4250学习-- 好资料贷: 银行存款31750提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税6. 借:固定资产180000应交税费-- 应交增值税（进项税额）30600贷: 银行存款2106007. 借:在建工程58500贷:原材料50000应交税费-- 应交增值税（进项税额转出）85008. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000贷: 原材料4000习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
形成性考核(中级财务会计二)内附答案
形成性考核（中级财务会计二)内附答案 1 (单选题)应收账款的产生原因是（B.赊销)。
(单选题）D 公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。
则D公司接受设备投 2 资时,“实收资本"账户的入账金额为（C.35000元）。
3 （单选题）提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是(A。
资产负债表）。
4 (单选题）下列各项不属于存货的是（A.工程物资）。
（单选题)我国现行企业会计制度要求对应收账款等八项资产计提减值准备.此要求体现的会计核算原则是(D.谨慎性原 5 则)。
6 (单选题）当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入（A。
当期损益）。
7 （单选题)下列属于法定公益金用途的是(D.改善职工集体福利设施支出)。
(单选题）企业对短期投资持有期内取得的现金股利或分期付息债券利息,除该项短期投资发生时已计人应收项目的外,会 8 计上应（B.冲减短期投资成本). (单选题)将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH2600元，支付清理费用700元。
处置该 9 机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为(B。
7900元）。
10 （单选题）年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是（A。
“利润分配”账户年末余额）. 11 （单选题)工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人（B。
其他业务支出). （单选题）2002年7月1RA公司以每张900元的价格购人B公司2002年1月1日发行的面值1000元、票面利率3％，3年 12 期、到期一次还本付息的债券50张。
不考虑所支付的相关税费,该项债券投资的折价金额应为(C。
5750元)。
(单选题)本期末，企业对持有的一年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应(A.视为流动负债在资产负债表中单独反 13 映）. 14 (单选题）备抵法下，企业应采用专门方法估计坏账损失。
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中级账务会计》（二）形成性考核册作业一习题一应交税费的核算1. 借：原材料901 860 （90 万+2000*93%）应交税费-应交增值税-进项税额153 140 （153000+2000*7%）贷：银行存款1 055 0002.（1）借：应收账款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000（5000*200）应交税费-应交增值税-销项税额170 000（100 万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000（100 万*10%）贷：应交税费-应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003. 借：银行存款15 000 累计摊销75 000 贷：无形资产80 000 应交税费-应交营业税750 （15000*5%）营业外收入92504. 借：原材料69 600 （8 万*（1-13%））应交税费-应交增值税10 400 （8 万*13%）贷：银行存款80 0005.（1）借：委托加工物资100 000 贷：原材料100 000（2）借：委托加工物资25 000 应交税费- 应交增值税-进项税额4250 贷：银行存款29 250（3）借：委托加工物资2500 贷：银行存款2500（4）借：库存商品127 500 贷：委托加工物资127 5006. 借：固定资产180 000 应交税费-应交增值税-进项税额30 600 贷：银行存款210 6007. 借：在建工程58 500贷：原材料50 000 应交税费-应交增值税-进项税额转出8500（5 万*17%）8. 借：待处理财产损溢4680贷：原材料4000 应交税费-应交增值税-进项税额转出680 （4000*17%）习题二债务重组的核算甲公司（债务人）（1）借：应付账款350 万贷：主营业务收入180 万（公允价值）应交税费-应交增值税-销项税额30.6万（180万*17%）可供出售金融资产-成本15 万-公允价值变动10 万投资收益-资产转让收益5 万（公允价值30-账面价值25）营业外收入-债务重组利得109.4 万【债务账面价值350-资产公允价值（180+30.6+30）】（2）借：主营业务成本185 万存货跌价准备15 万贷：库存商品200 万（3）借：资本公积10 万贷：投资收益10 万乙公司（债权人）借：库存商品180 万（公允价值）应交税费-应交增值税-进项税额30.6万（180 万*17%）交易性金融资产-成本30 万（公允价值）坏账准备105万（350 万*30%）营业外支出-债务重组损失 4.4 万贷：应收账款350 万作业二习题一借款费用的核算1. 判断2009 年专门借款应予资本化的期间。
因为2009.1.1 借款费用已经发生、资产支出已经发生、购建活动已经开始，即符合开始资本化的条件； 4.1——7.2因质量纠纷停工并且超过 3 个月，应暂停资本化；2009年末工程尚未完工。
所以，2009年应予资本化的期间为9 个月。
2. 按季计算应付的借款利息及其资本化金额，并编制2009 年度按季计提利息及年末支付利息的会计分录。
学习-----好资料（1）第一季专门借款的应付利息=1000万*8%/4=20万专门借款利息资本化额=20万-4万=16万借：在建工程16万银行存款4万贷：应付利息（2）第二季因质量纠纷暂停资本化专门借款的应付利息=20万利息资本化额=0借：财务费用16万银行存款4万贷：应付利息20万（3）第三季专门借款的应付利息=20万专门借款的利息资本化额=20万-9万=11万借：在建工程11万银行存款9万贷：应付利息20万（4）第四季专门借款的应付利息=20万因闲置借款的证券投资收益为0,专门借款的利息资本化额=20万一般借款的应付利息=500万*6%/4=7.5万一般借款的利息资本化额=500万*90/90*6%/4=7.5万借：在建工程27.5万（20万+7.5万）贷：应付利息27.5万（5）年末付息借：应付利息87.5万（20万*4+7.5万）贷：银行存款87.5万习题二应付债券的核算发行价改为19 124 786元面值2000万元票面利率4% 实际利率5% 半年付息一次2. 会计分录（1）发行时借：银行存款19 124 786应付债券-利息调整875 214贷：应付债券-债券面值20 000 000（2）每半年末计息（以第一期末为例，其他类推）借：财务费用478 120②贷：应付利息400 000①应付债券-利息调整78 120③二②-①（3）每年7月1日、1月1日付息时借：应付利息400 000贷：银行存款400 000（4）到期还本及付最后一期利息借：应付债券-债券面值20 000 000应付利息400 000贷：银行存款20 400 000形成考核作业三习题一分期收款销售的核算1•发出商品时借：长期应收款1500万银行存款255万贷：主营业务收入1200万应交税费-应交增值税-销项税额255万未实现融资收益300万2.分期收款销售未实现融资收益计算表3.08年末收款并摊销未实现融资收益借：银行存款300万贷：长期应收款300万借：未实现融资收益951 600贷：财务费用951 600习题二所得税费用的核算1. 年末固定资产的账面价值=30万-会计折旧45000=255 000年末固定资产的计税基础=30万-税法折旧57000=243 0002. 因为：资产的账面价值＞计税基础所以：形成应纳税差异=255 000-243 000=12 000年末递延所得税负债=12000*25%=3000又因：年初递延所得税余额=0所以：本年增加的递延所得税负债=30003. 纳税所得额=200 万-8000+4000-（57000-45000）=1 984 000应交所得税=1 984 000*25%=496 0004. 借：所得税费用49000贷：应交税费-应交所得税46000 （496 000-45万）递延所得税负债3000习题二一、目的练习所得税的核算二、资料A 公司在2007 年实际发放工资360000 元，核定的全年计税工资为300000 元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000 元；本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定应列支的年折旧额为57000 元，年末公司固定资产账面价值为450000 元，计税基础为540000元，“递延所得税资产”、“递延所得税负债”账户期初余额为0。
A公司利润表上反映的税前会计利润为1000000 元，所得税率是25%。
假设该公司当年无其他纳税调整事项。
三、要求计算A公司2007年的下列指标（列示计算过程）：1．递延所得税资产或递延所得税负债：2．纳税所得额及应交所得税；3．按资产负债表债务法计算的本年所得税费用。
参考答案：（以下观点只代表本人的个人看法，仅供参考）解一：1．首先将本题已知条件修正一下：本年度利润表中列支年折旧费45000 元改为57000元，按税法规定应列支的年折旧额为57000元改为45000 元。
理由：按现行税法规定企业计提折旧如低于税法规定的列支范围的，于以后年份均不得在税前补提。
另所得税准则中规定该种情况下不确认相应的递延所得税资产，所以依题意显然上题中两个数字是颠倒了，应予以纠正。
2．将计税基础改为54 万；账面价值改为=54万-可抵扣暂时性差异 1.2 万=52.8 万。
题解：1．递延所得税资产或递延所得税负债：•••永久性差异=60000+4000-8000=56000（元）;可抵扣暂时性差异=57000-45000=12000（元）；又•••固定资产账面价值52.8万V固定资产计税基础54万.•••确认为递延所得税资产递延所得税资产=（540000-528000）X 25%=3000（元）（则：递延所得税资产增加了3000元）2．纳税所得额及应交所得税：纳税所得额=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）应交所得税=1044000X 25%=26100（0 元）3．按资产负债表债务法计算的本年所得税费用=当期所得税+递延所得税其中：递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少- 当期递延所得税资产的增加=-3000（元）本年所得税费用=261000-3000=258000（元）借：所得税费用258000递延所得税资产3000 贷：应交税费——应交所得税261000解二：原题面资料只改年末公司固定资产账面价值为540000 元计税基础改为=54万-应纳税暂时性差异 1.2 万=52.8 万。
1．递延所得税资产或递延所得税负债：•••固定资产账面价值54万〉固定资产计税基础52.8万• ••确认为递延所得税负债，递延所得税负债=（540000-528000）X 25%=3000（元）（则：递延所得税负债增加了3000元）2．纳税所得额及应交所得税:纳税所得额=（1000000+60000+4000-8000）-12000=1044000（元）应交所得税=1044000X 25%=261000（元）3．按资产负债表债务法计算的本年所得税费用:•••递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少- 当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加=3000（元）•本年所得税费用=261000+3000=264000（元）借：所得税费用264000贷：应交税费——应交所得税261000递延所得税负债3000习题二一、目的练习利润分配的核算二、资料甲公司由A、B、C 三方投资所得税率为25%，2007 年年末发生如下经济业务：1. 年末可供出售金融资产的公允价值为300 万元，账面价值为280 万元。
2. 董事会决议用资本公积 90 万元转增资本金。
该公司原有注册资本 2910 万元，其中 A 、 B C 三方各占1/3。
增资手续已按规定办理。
3. 用盈余公积 400 万元弥补以前年度亏损。
4． 提取盈余公积 50 万元。
5.接受D 公司作为新投资者，经各方协商同意，D 公司出资1500万元取得甲公司25%的股份。
D 公司入股后，公司的注册资本增至 4000元。
三、要求编制甲公司上述业务的会计分录。
题解:1. 年末可供出售金融资产的公允价值为 300万,账面价值为 280万 借: 可供出售金融资产 （300-280） 20 万贷: 资本公积 20万作业四习题一会计差错更正的会计处理借: 资本公积 90万 贷: 实收资本— A 30--B 30 --C303. 盈余公积补亏万万借: 盈余公积 贷:利润分配4. 提取盈余公积借: 利润分配——提取盈余公积贷: 盈余公积 5. 接受新股东投资 借: 银行存款1500贷:实收资本—— D 贷: 资本公积 同时：将以上利润分配结转 （1）借：利润分配——其他转入 贷：利润分配——未分配利润400 其他转入 400 50 50万1000 500 400万 400(4000 万 X 25%2）借：利润分配——未分配利润贷：利润分配50 502. 各方投资者增加投资额 =90万/3=30 万 万（1）借：低值易耗品-在用低值易耗品15 万贷：固定资产15 万借：以前年度损益调整 4.5万（15万*50%-3 万）累计折旧 3 万贷：低值易耗品-低值易耗品摊销7.5 万（2）借：以前年度损益调整25万（200 万/8）贷：累计摊销25 万（3）借：以前年度损益调整1100 万贷：库存商品1100 万（4）借：应交税费-应交所得税282.375万【（ 4.5+25+1100）*25%】贷：以前年度损益调整282.375 万借：利润分配-未分配利润847.125 万贷：以前年度损益调整847.125 万（1）+（2）+（3）-（4）借：盈余公积84.7125 万（847.125 万*10% ）贷：利润分配-未分配利润84.7125 万习题二计算现金流量表项目金额 1.销售商品、提供劳务收到的现金=销售收入180 000+销项税额30 600+应收账款（初10 000-末34 000-未收现的减少如坏账 1 000）+预收账款（末 4 000-初0）=189 6002. 购买商品、接受劳务支付的现金=销售成本100 000+进项税额15 660+应付账款（初6 700-末5 400）+预付账款（末15 000-初0）+存货（末7 840-初9 760）=129 9803. 支付给职工以及为职工支付的现金=经营人员的18 000+2 000=20 0004. 支付的各种税费=1 600+6 600-600=7 6005. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=工程人员的工资奖金12 000+1 000+工程物资款81 900=94 900一、目的练习会计差错更正的会计处理二、资料佳庭公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税税率为25%，公司按净利润的10%计提法定盈余公积。