中级经济基础辅导：我国财政政策实践
中级经济师-经济基础、第十六章财政政策-第三节财政政策乘数与时滞及第四节我国财政政策实践经验
第三节财政政策乘数与时滞【本节知识点】1.财政政策乘数的类型2.财政政策时滞的类型【本节内容精讲】【知识点一】财政政策乘数财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。
【注】财政乘数效应表明：当政府投资或支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或支出减少、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。
【例题12：2014年单选题】如果边际消费倾向为0.8，则税收乘数为（）A.-5B.-4C.4D.5【答案】B【解析】税收乘数+政府购买支出乘数=平衡预算乘数=1政府购买支出乘数=1/(1-0.8)=5税收乘数=1-5=-4或者：税收乘数=-0.8/(1-0.8)=-4延伸1，税收乘数为-4，表明税收增长10%，国民收入减少40%。
延伸2，政府购买支出乘数为5，表明政府购买支出增长10%，国民收入增长50%【例题13：2011年单选题】税收乘数为负值，表明()。
A．税收增减与政府转移支出呈反方向变动B．税收增减与政府购买支出呈反方向变动C．税收增减与国民收入呈同方向变动D．税收增减与国民收入呈反方向变动【答案】D【例题14：多选题】关于财政政策乘数的表述正确的有（）。
A当政府投资或支出扩大、税收减少时，产生宏观经济的扩张效应B当政府投资或支出减少、税收增加时，产生宏观经济的紧缩效应。
C购买性支出乘数大于税收乘数D实行平衡预算政策，不具有扩张效应E平衡预算乘数等于1【答案】ABCE【解析】本题中A选项在2013年的考试中出了一道单选题【例题15：2011年多选题】财政政策乘数包括()。
A．税收乘数B．政府购买支出乘数C．债务乘数D．平衡预算乘数E．赤字预算乘数【答案】ABD【知识点二】财政政策时滞财政政策的实施一般会产生下列五种时滞，依次为认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞以及效果时滞。
这些时滞又分为内在时滞（只涉及行政单位，与立法机关无关，即这种时滞只属于研究过程，与决策机关没有关系）和外在时滞（从财政当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响的时间）。
经济师《中级经济基础》记忆要点：第14章
第十四章财政政策1、财政政策：财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
财政政策属于宏观调控手段。
由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成2、在现代市场经济中，财政政策的功能：导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能3、当经济过热、存在通货膨胀时，政府要通过减少财政支出、增加税收等，控制总需求，抑制通仙膨胀;当经济萧条、存在通货紧缩时，政府要通过增加财政支出、减少税收，扩大总需求，拉动经济增长。
4、财政政策的目标是：促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡、经济稳定增长5、财政政策的工具有：预算政策、税收政策、公债政策、公共支出政策、政府投资政策、补贴政策6、货币政策是由信贷政策、利率政策、汇率政策构成7、我国货币政策和基本目标是稳定货币8、货币政策工具主要有：货币供应量、存款准备金、利率、再贴现率、公开市场业务等9、财政政策的类型：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策;扩张性财政、紧缩性财政和中性财政政策。
10、自动稳定的财政政策：“自动稳定器”的作用表现在一是累进所得税的自动稳定;二是政府福利支出的自动稳定作用。
11、相机抉择的财政政策：根据一定的时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政工具，干预经济运行，实现财政目标。
12、对于扩张性财政、紧缩性财政和中性财政政策有如下组合：“双松”搭配类型――扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合(当经济中出现严重通货紧缩时可以采取这种政策组合。
).“双紧”搭配类型――紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合(当经济中出现严重的通货膨胀可以采取这种政策组合。
)“松紧”搭配类型――(1)紧缩性财政政策与扩张性货币政策的组合。
在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀;(2)扩张性财政政策与紧缩性货币政策的组合。
在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。
经济基础知识（中级辅导）：财政（三）（下）财政政策
财政政策(⼆)财政政策1.财政政策的概念概念：政府财政依据客观经济规律的要求，以特定的财政理论为依据，为达到⼀定宏观经济运⾏⽬标⽽制定的指导财政分配活动和处理财政关系的⽅针、准则和措施的总称。
相关概念：财政理论，财政实践（财政理论通过财政政策转化为财政实践）；财政原则（评价财政政策效应的标准），财政制度、财政法律法规。
例题：单选（）是评价财政政策效应的标准A财政理论B财政原则C财政制度D财政法律答案：B2．财政政策的⽬标A，价格稳定：指价格总⽔平的稳定，是财政政策的⾸要⽬标。
价格总⽔平持续上涨称为通货膨胀；价格总⽔平的持续下降称为通货紧缩。
B，充分就业：使所有符合法律规定、有⼯作能⼒的⼈都可以找到有报酬的⼯作。
是各国财政政策的基本⽬标。
⼀般把充分就业⽬标设定在把失业率控制在⼀定⽔平内。
C，经济增长：我国⽬前经济增长的快慢，很⼤程度上取决于经济增长⽅式的转变（由粗放型向集约型）D，公平分配：在承认收⼊差距的前提下，通过法律或政策的调节，将社会成员间的收⼊分配差距控制在道义许可的范围之内。
E，国际收⽀平衡3．财政政策的⼯具①税收通过⾃动稳定政策和相机抉择政策调节社会总需求和总供给；调节个⼈收⼊和财富，实现公平分配。
②购买性⽀出购买商品的⽀出会直接增加消费总量；购买劳务的⽀出会通过增加个⼈收⼊间接增加消费总量。
购买性⽀出的增加或减少是需求管理的有效办法。
总需求⼤于总供给时，政府应削减购买⽀出；反之，应扩⼤购买⽀出。
③转移性⽀出社会保障⽀出：“安全阀”和“减震器”财政补贴：⽣产性补贴增加供给能⼒，消费性补贴增加消费需求。
④国债流动性效应：在期限上，长期国债流动性低，短期国债流动性⾼；在发⾏对象上，向⾦融机构发债，会增加货币供应量，向⾮⾦融机构发债，不会增加货币供应量。
经济萧条时，政府发⾏短期国债或只对⾦融机构发债，可扩⼤资⾦流通量，刺激消费和投资；经济繁荣时，政府发⾏长期国债或向社会公众发债，可减少资⾦流通量，减轻通货膨胀压⼒。
中级经济师 (经济基础)第十七章
中级经济师第十七章财政政策中级经济师、经济师、经济基础、中级职称、经济师课件、经济师真题知识点1：财政政策的功能［单选题］政府为了扩大社会投资规模，通过加速折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资，是财政政策（）的体现。
A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.稳定功能｛答案·解析］A 财政政策的导向功能是指财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。
题目中描述的情况正是导向功能的体现。
知识点2：财政政策的目标【多选题］财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化社会资源配置，以实现（）的目标。
A.物价基本稳定B.国际收支平衡C.促进充分就业D.平衡部门预算E.经济稳定增长｛答案·解析］ABCE 财政政策的目标是政府制定和实施财政政策要达到的预期目的。
财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化社会资源配置，以实现促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长的目标。
知识点3：财政政策的工具｛多选题］当社会总供给大于社会总需求时，政府可实施的财政政策措施有（ )。
A.实行中性预算平衡政策B.增加财政补贴支出C.降低税率D.提高政府投资支出水平E缩小预算支出规模｛答案·解析］BCD 财政政策工具主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
当社会总供给大于社会总需求时，政府可实施的财政政策有：政府预算一般采取扩大支出规模，保持一定赤字规模；降低税率、增加税收优惠来减少税收；增加短期国债、降低国债发行利率；提高公共支出水平；提高政府投资支出水平；增加财政补贴支出。
知识点4：财政政策的类型｛多选题］根据财政政策调节经济周期的作用划分，可将财政政策分为（ )。
A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.紧缩性财政政策E相机抉择的财政政策｛答案·解析］AE 根据财政政策调节经济周期的作用划分：自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策。
中级经济师 经济基础 第十七章 财政政策
第十七章财政政策考试大纲：理解和掌握财政政策的功能与目标、财政政策的工具与类型、财政政策的乘数与时滞的基本内容，理解我国财政政策实践的基本经验。
一、财政政策功能与目标（一）财政政策的含义（财政政策）是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施（考点1）。
财政政策是国家经济政策的重要组成部分，制定和实施财政政策的过程也是国家进行宏观调控的过程。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在财政收支、政府预算等各个方面。
财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成（考点2）。
（二）财政政策的功能（导向、协调、控制、稳定——考点3）1.导向功能。
财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。
一方面，财政政策配合国民经济总体政策和各部门、各行业的政策，提出明确的调控目标。
例如，在经济增长低迷，通货紧缩时期，为配合实现宏观经济政策的经济增长目标，财政政策要以支持经济增长率回升为目标。
另一方面，财政政策不仅要规定应该做什么、不应该做什么，还要通过利益机制引导和调整人们的经济行为。
例如：政府为扩大社会投资规模，要通过加速折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资（考点3）。
2.协调功能。
财政政策的协调功能主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况进行调节和制约（考点4）。
一方面，在国民收入分配过程中，通过财政收支改变社会成员在国民收入中的占有份额，调整社会分配关系。
例如：通过财政转移支付协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力;通过提高个人所得税免征额标准，调节个人之间的收入水平。
另一方面，在财政政策工具体系中，预算、税收、债务、投资等政策工具相互配合、补充运用，能够有效发挥财政政策的协调功能。
3.控制功能。
财政政策控制功能是指政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制（考点5）。
中级经济师考试辅导经济基础知识17
第二部分财政——第十七章财政政策本章重点：1.财政政策的含义，财政政策的功能，财政政策的目标。
2.财政政策的工具，财政政策的类型。
3.财政政策的乘数，财政政策的时滞。
4.2008年政策与1998年积极财政政策的差别。
5.我国实施财政政策的基本经验。
知识点一、财政政策功能与目标（一）财政政策的含义：为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
（中央政府是调控主体）财政政策：预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。
（二）财政政策的功能1.导向功能：调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。
2.协调功能：经济中失衡状况进行调节。
3.控制功能：调节经济主体经济行为，对经济社会有效控制。
4.稳定功能：调整总需求与总供给总量平衡，实现稳定增长。
【例题·多选题】财政政策的功能包括（）。
A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能E.稳定功能『正确答案』ABCE『答案解析』财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。
（三）财政政策的目标：1.促进充分就业2.物价基本稳定3.国际收支平衡◆经常项目：贸易项目，指一国的商品和劳务的进口和出口；资本项目指一国资本的流入和流出。
经常项目盈余：国际贸易顺差；经常项目赤字：国际贸易逆差；经常项目平衡，即贸易平衡。
◆资本项目盈余：资本流入大于资本流出；◆资本项目赤字：资本流入小于资本流出。
4.经济稳定增长经济稳定增长决定于两个源泉：一是生产要素的增长，一是生产要素的技术进步。
【例题·多选题】我国财政政策目标包括（）。
A.促进充分就业B.物价基本稳定C.预算收支平衡D.国际收支平衡E.经济稳定增长『正确答案』ABDE『答案解析』我国财政政策目标包括促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长。
知识点二、财政政策工具与类型（一）财政政策的工具调控机理：1.预算政策（1）预算调节经济的作用表现在财政收支的规模及其差额上。
财政政策及其中国的实践
宏观财政政策的内容： 内在稳定器built-instabilizer，包括累进税和社
会福利支出。在这个过程中政府没有采取行动， 全凭财政体系本身的调节。 酌情使用的财政政策discretionary fiscal policy又叫相机抉策的财政政策。
三、自动稳定的财政政策和相机抉择的财 政政策
按照财政政策调节经济周期的方式，可 分为自动稳定和相机抉择的财政政策。
广义财政政策与狭义财政政策
狭义财政政策 :仅限于财政预算收支 之内或财政部门(包括中央与地方各级财政 部门)的其他相关收支活动所体现出来的财 政政策。
广义财政政策 :除财政当局权力所及 之预算内外收支之外，还包括货币政策、 公共管制政策等。
财政政策类型
社会性 财政政策
结构性财政政策
总量型财政政策
4.财政政策的作用工具
财
财
折
财
财
政
政
国
旧
政
政
消
投
税家
政
补
信
费
资
收预
策
贴
用
支
支
出
出
算
政策工具一——国家预算
总 量 政具 策体 的财 最政 主政 要策 工的 具综
合 表 现 形 式 ，
作用原理 C+S+T+M=C+I+G+X
如果：C+S+M>C+I+X，安排预算赤字
如果：C+S+M<C+I+X，安排预算结余 或减少赤字
宏观财政政策是利用政府支出和政府税收来写出通货膨胀 缺口或通货紧缩缺口，以保持经济稳定的政策。政府支出 的来源是政府税收。政府当年的税收和支出之间的差额叫 做预算余额budget balance，它可以为正、0和负数。为0 叫做预算平衡budget balanced，为正叫做预算盈余 budget surplus，为负叫做预算赤字budget deficit。如 果政府增加支出而没有相应增加税收，或减少税收而没有 相应减少支出，这种做法叫做赤字财政deficit financed
如何进行财政政策实践
如何进行财政政策实践财政政策实践是指通过财政手段对经济进行调控，以实现国家宏观经济目标的过程。
财政政策是国家宏观经济调控的重要手段之一，也是促进经济增长、调整收入分配、实现社会公平的重要途径。
如何进行财政政策实践，既需要充分发挥政府的作用，又需要发挥市场的作用，更需要科学合理地制定政策和措施。
一、重视财政政策的实践效果在进行财政政策实践时，必须重视实践效果。
政策制定者应根据国情和经济形势，合理选择财政政策的实施方式和措施，确保政策实施的效果，提高财政政策实践的成功率。
同时，政策制定者还应对政策实践过程中可能出现的风险和不确定性做好全面准备，采取有效措施预防和缓解风险。
政策实践的效果不仅要看政策是否得到了有效的和实质性的执行，还应考虑其影响是否可持续和合理。
二、明确政策制定者的责任财政政策实践是政府的责任，在政策制定、执行和评估中，政府必须明确自己的职责和义务。
政府在制定财政政策时，应当考虑社会公平、国家利益、经济增长和稳定等诸多因素，制定出符合要求的财政政策。
政策实践过程中，政府应当做好宣传和解释工作，使市场参与者和社会公众充分理解政策的合理性和必要性，保证政策实践的顺利推进。
三、发挥市场的作用市场机制是财政政策实践的重要支撑和推动力量。
政策制定者应该充分认识到在实践中市场机制对于政策实施的重要性，尊重市场规律，让市场发挥决定性作用。
政府应该以市场为导向制定财政政策，推进市场化改革，促进市场的健康发展，促进市场竞争，保障市场公平竞争环境，推动经济的持续发展。
四、科学合理地制定政策和措施政策制定者应该以实际情况和发展阶段为基础，制定和调整财政政策和措施，增加政策的可操作性和可持续性。
政策制定者应该利用现代科学技术和数据手段，加强政策实践中的数据分析和监测，及时发现政策实践中遇到的问题，及时调整和改进政策和措施。
同时要通过不断学习和实践，提高自身的政策制定和实践能力。
以上是关于如何进行财政政策实践的一些建议。
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中级经济基础辅导：我国财政政策实践
我国在1993年开始实施了适度从紧（即紧缩性）的财政政策，从1998年开始实施了积极（即扩张性）的财政政策，从２００５年开始实施了稳健（即中性）的财政政策。
1，适度从紧财政政策
1993－1997年，为治理经济过热和通货膨胀，我国政府实施了适度从紧的财政政策，亦即紧缩性财政政策。
这一时期，我国建立了以增值税为主体、消费税和营业税为补充的流转税制度。
2，积极财政政策
1998年开始实施的积极财政政策，是我国社会主义市场经济体制建立和完善过种中运用财政政策进行宏观调控的第二次重大转型。
主要内容包括：增发长期建设国债，加强基础设施建设；为国有独资商业银行发行2700亿元特别国债；调整税收政策，增强税收调控功能；调整收入分配政策；调整完善财政管理体制；完善非税收入政策。
3，稳健财政政策
我国政府决定从2005年开始实施稳健的财政政策，亦即中性财政政策。
这是在我国社会主义市场经济体制完善过程中运用财政政策进行宏观调控的第三次重大转型。
实施背景：2003年下半年以后，国民经济总体情况较好并呈现加速发展态势，但供求结构问题和体制问题日益突出。
主要内容：控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。
控制赤字目的在于向社会传递宏观调控导向，既要防止通货膨胀，又要防止通货紧缩。
调整结构，即调整财政支出结构和国债项目资金投向结构，坚持区别对待、有保有压、有促有控。
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