税务知识每月题库

10月份每日一题

小企业会计：

一、多选题

1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。

A.消费税

B.签订购货合同应缴纳的印花税

C.房产税

D.转让土地使用权应缴纳的营业税

2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。

A.无法收回的长期债券投资损失

B.无法收回的长期股权投资损失

C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失

D.税收滞纳金

3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。

A.资产负债表

B.利润表

C.所有者权益变动表

D.附注

4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。

A.制造费用

B.营业外支出

C.管理费用

D.销售费用

5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。

A．盘亏的固定资产

B．出售的固定资产

C．报废的固定资产

D．损毁的固定资产

6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。

A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息

C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值

D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。

个人所得税：

一、单选题

1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。

A．财产转让所得 B．劳务报酬所得

C．特许权使用费 D．其它所得

2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（A）项目计算缴纳个人所得税。

A．财产转让所得 B．劳务报酬所得

C．特许权使用费 D．其它所得

3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。

A．按劳务报酬所得项目减半征收

B．按偶然所得项目减半征收

C．按偶然所得项目计征个人所得税

D．经主管税务机关核准，免征个人所得税

4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。

A．按劳务报酬所得项目减半征收

B．按偶然所得项目减半征收

C．按偶然所得项目计征个人所得税

D．暂免征收个人所得税

5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A．6 B．5 C．3 D．4

6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。

A．住房公积金 B．失业保险金

C．商业养老保险金 D．基本养老保险金

7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。

A．残疾、孤老人员所得

B．烈属的所得

C．因严重自然灾害造成重大损失的

D．医疗保险金

8.对在中国境内无住所，但在境内居住l年以上、不到5年的纳税人，下列符合税法规定的是（D）。

A．无论来源于境内境外的所得没有减免优惠

B．经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税

C．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税

D．经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税

9.计算个人境外所得税额扣除限额时，应（D）。

A．不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目B．不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目

C．区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目

D．区别不同国家或者地区和不同应税项目

10.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（C）向主管税务机关办理纳税申报。

A．1个月内 B．2个月内

C．3个月内 D．4个月内

11.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（D）缴人国库。

A．当月7日内 B．当月15日内

C．次月7日内 D．次月15日内

12.个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（D）

A．60 B．50 C．45 D．30

二、多选题

1.某普通群众获得的下列（ABC）项目免征个人所得税。

A. 福利费

B. 救济金

C. 财产损失获得保险赔款

D. 中奖500元

2.下列（ABCD）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。

A. 国务院部委

B. 中国人民解放军军以上单位

C. 外国组织

D. 省级人民政府

3.外籍个人获得下列(ABCD)项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。

A. 实报实销形式取得的住房、伙食补贴

B. 境内、外出差补贴

C. 非现金形式的搬迁费、洗衣费

D. 语言训练费、子女教育费

4.凡属下列（ABCD）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。

A. 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家

B. 联合国组织直接派往我国工作的专家

C. 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

D. 为联合国援助项目来华工作的专家

5.个人所得税的纳税办法，有（CD）。

A. 代收代缴

B. 代征代缴

C. 自行申报纳税

D. 代扣代缴

6.下列不包含在l2万元中的所得项目有（ABC）。

A. 免税所得

B. 暂免征税所得

C. 可以免税的来源于中国境外的所得

D. 偶然所得

7.下列关于自行纳税申报地点正确的有（ABCD）。

A. 从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报

B. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报

C. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报

D. 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

8.扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ABCD）。

A. 各类单位

B. 各类机构

C. 个体户

D. 个人