国税系统税收基础知识考试试卷及参考答案精华版

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管机关办理当期所得税汇算清缴。标准答案：错

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。标准答案：对

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。标准答案：对

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。

试题选项：

A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费标准答案： abcd

5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采措施错误的是（）。

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

标准答案： bcd

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税

标准答案： acd

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支

标准答案： ab

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

标准答案： c

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

标准答案：错

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

A、1‰

B、3‰

C、5‰

D、10‰

标准答案： c

11、增值税的基本税率是17%。

标准答案：对

12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

标准答案： a

13、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

标准答案：错

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

标准答案： b

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。

A、经济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

标准答案： c

16、"生产型增值税"显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对"增值额"征税。

标准答案：对

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A、税制与征管是否公平

B、税率的高低

C、税负的轻重

D、征管效率

标准答案： a

18、下列采用定额税率的税种有（）

A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税

标准答案： bc

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 ( ) 。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

标准答案： c

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外贸企业

D、无出口经营权的外贸企业标准答案： d

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的标准答案： ab

22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

标准答案： a

23、公平是效率的必要条件。标准答案：对

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或所得税（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年标准答案： c

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴款，但是最长不得超过三个月。

标准答案：对

26、我国的税收实体法主要包括（）。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收基本法

D、国际条约

标准答案： ab

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

标准答案： abcd

28、严密的税法体系，应包括的内容是（）。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际条约

标准答案： abcd

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。

标准答案：错

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

A、税收利益

B、税收支出

C、税收收入

D、纳税人

标准答案： a

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

标准答案： abd

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税