2013名师优质课推荐《征税与纳税》新人教版
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人教版必修1《征税与纳税》ppt课件3
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
税 收 及 其 特 征
税收的含义和 特征
含义
强制性 相 互 关 系
特征
无偿性 固定性
偷税 违反税法的行 为及其处理
欠税
处 理 办 法
骗税
Hale Waihona Puke 抗税三峡水利枢纽工程，国 家总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60 个重大建设工程，投资 总规模约8500亿元。
财产 税 以拥 有或 支配 的财 产为 征税 对象
行为 税 以特 定行 为为 征税 对象
一、税收及其种类
A
增值税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修 理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17%
征税意义：可以避免对一个经营额重复征税， 也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长。
小王一个月工资收入8200元，请对比不同起 征点后，应交多少个人所得税？
应税额：8200－2000＝6200（元） 应缴纳的个人所得税： 500×5％＋1500 ×10％＋3000 ×15％ +1200 ×20％ ＝ 865(元） 应税额：8200－3500＝4700（元） 应缴纳的个人所得税：
1500×3％＋3000 ×10％+200 ×20％ ＝385(元）
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革 命导师列宁说过：“所谓赋税 ，就是国家不用付任何报酬而 向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具 有什么特征？ 税收具有无偿性
税 收 及 其 特 征
税收的含义和 特征
含义
强制性 相 互 关 系
特征
无偿性 固定性
偷税 违反税法的行 为及其处理
欠税
处 理 办 法
骗税
Hale Waihona Puke 抗税三峡水利枢纽工程，国 家总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60 个重大建设工程，投资 总规模约8500亿元。
财产 税 以拥 有或 支配 的财 产为 征税 对象
行为 税 以特 定行 为为 征税 对象
一、税收及其种类
A
增值税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修 理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17%
征税意义：可以避免对一个经营额重复征税， 也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长。
小王一个月工资收入8200元，请对比不同起 征点后，应交多少个人所得税？
应税额：8200－2000＝6200（元） 应缴纳的个人所得税： 500×5％＋1500 ×10％＋3000 ×15％ +1200 ×20％ ＝ 865(元） 应税额：8200－3500＝4700（元） 应缴纳的个人所得税：
1500×3％＋3000 ×10％+200 ×20％ ＝385(元）
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革 命导师列宁说过：“所谓赋税 ，就是国家不用付任何报酬而 向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具 有什么特征？ 税收具有无偿性
政治82《征税和纳税》课件2人教版必修
收入分配，实现社会公平的有效手段。
个人所得税主要采用超额累进税率，“高收入者多纳税，
低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。
教学ppt
10
★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税 率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级 数
性的_____①。国税家收取的得强税制收性收和入无，偿不性需又要决返定还给了纳它税必 须无具偿有性_______。
人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就强以制法性律的形式，预先规定 固定保性障了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 固不定能性随意改变
教学ppt
3
项目 税 利 债 费
系；②表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；④讲的是税
（2）增强_____意识，关注国家对税收的征 管和___诚__信，对贪污和浪费国家资财税的法行为进行批 评使纳和用税检（人举3）监，每督维个护公国民家不和管人是民不的是利直益接。纳税人，都应 该具有“_______”意识。
教学ppt
18
含义
流转性 所得税
税收
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 计税方法 作用
资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率
作用
纳税
违反税法
欠税 偷税 骗税 抗税
教学ppt
20
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
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C
全月应纳税所得额
人教版经济生活五单元《征税和纳税》课件
2、公民在享受国家提供的各种 服务的同时，必须承担义务，自 觉诚信纳税
（二）违反税法的行为及其处理
材料一： 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路 不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按 时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作 为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后 。 经举报，检察机关依法对王某提起公诉
古今中外，有没有不收税的国家？
有国就有税， 有税就有法。
强制性：国家凭借政治权力强制征税 纳税人——必须依法纳税 税务机关——必须依法征税
• 列宁：“所谓赋税，就是国家不付任何报 酬而向居民取得的东西”
无偿性（相对的） 无须直接付出任何代价
• 固定性（相对的） • 非经国家批准不能随意改变 • 违背后果：经济秩序混乱，危及国家利益
1、你如何看待以上两幅漫画中商家的行为？ 有人说，商家的做法可以令消费者和商家双方 都受益，是无可厚非的。你的看法是？
2、在日常生活当中，你遇 到过类似的情况吗？你是 怎样做的？
思想碰撞
我国某公司一名高级工程师，为几个单位研制了一些 新技术产品，获得技术服务费10.5万元。 他未向税务机 关申报纳税，被判刑2年，罚款5万元，并补交全额偷税款 6万多元。 有人说：纳税是公民应尽的义务。工程师偷税，罚他没错。 有人说：已有许多歌星、影星、大款们逃税、偷税，而且 还在逃，怎么没判一个这样的给我们看。这样判工程师不 合理。 有人说：工程师挣了10万元，他为社会的贡献可能超过 1000万元，这样判法是小题大作。
请问： 该市五金厂及地方税务部门 的行为属于哪种违反税法的 行为？举例说明。
（二）违反税法的行为及其处理
材料四： 张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税 务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收 税，我让他站着进来，躺着出去”
（二）违反税法的行为及其处理
材料一： 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路 不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按 时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作 为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后 。 经举报，检察机关依法对王某提起公诉
古今中外，有没有不收税的国家？
有国就有税， 有税就有法。
强制性：国家凭借政治权力强制征税 纳税人——必须依法纳税 税务机关——必须依法征税
• 列宁：“所谓赋税，就是国家不付任何报 酬而向居民取得的东西”
无偿性（相对的） 无须直接付出任何代价
• 固定性（相对的） • 非经国家批准不能随意改变 • 违背后果：经济秩序混乱，危及国家利益
1、你如何看待以上两幅漫画中商家的行为？ 有人说，商家的做法可以令消费者和商家双方 都受益，是无可厚非的。你的看法是？
2、在日常生活当中，你遇 到过类似的情况吗？你是 怎样做的？
思想碰撞
我国某公司一名高级工程师，为几个单位研制了一些 新技术产品，获得技术服务费10.5万元。 他未向税务机 关申报纳税，被判刑2年，罚款5万元，并补交全额偷税款 6万多元。 有人说：纳税是公民应尽的义务。工程师偷税，罚他没错。 有人说：已有许多歌星、影星、大款们逃税、偷税，而且 还在逃，怎么没判一个这样的给我们看。这样判工程师不 合理。 有人说：工程师挣了10万元，他为社会的贡献可能超过 1000万元，这样判法是小题大作。
请问： 该市五金厂及地方税务部门 的行为属于哪种违反税法的 行为？举例说明。
（二）违反税法的行为及其处理
材料四： 张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税 务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收 税，我让他站着进来，躺着出去”
高中政治 第九讲 征税和纳税名师课件 新人教版必修1
偷税 欠税 骗税 抗税
相同点及 不同点
自觉诚信纳税，反对 依法纳税的要求 任何违反税法的行为
增强监督意识
（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的 单位或个人。
（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳 税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单 位或个人） （2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应 该具有“纳税人”意识。 （更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人） （3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范 围。 （更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
税收的基本特征
一、税收及其种类
税收的含义
１、税收的基 本特征
强制性 税收的基 无偿性 本特征
固定性
紧密联系、 缺一不可、 统一于税法
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性”
集中体现了税收的权威性
无偿性
要求
固定性
强制性
一、税收及其种类
１、税收的基 本特征
税收的含义 强制性 税收的基本特征 无偿性
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
二、依法纳税
(2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税
（05年广东） 税务部门向开小卖部的小王征税， 小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经 营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A、②④ B、①④ C、①② D、②③
①税收的目的是什么？ 实现国家职能
《征税和纳税 》教案2(新人教版)
《征税和纳税》教案2（新人教版必修1）8.2 征税和纳税（2）★新课标要求（一）知识目标1、识记纳税人、负税人2、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
2、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
（二）能力目标培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点依法纳税的重要性★教学方法学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。
学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。
教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。
可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。
我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。
（二）进行新课一、纳税人和负税人教师活动：引导学生阅读教材84―85页，并思考理解纳税人和负税人的含义。
学生活动：阅读教材，积极思考。
1、纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、纳税人和负税人的关系当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。
我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
高中思想政治《征税和纳税》优质教学课件
税收问题，积极走进农户宣传税收优惠 政 策，引导特色农产品产业化发展，为 实施 乡村振兴战略、加快建设现代化生 态宜居 中请心你区运提用供所有学力税支收持知。识 为 “税 收 宣 传 月 ”设 计 宣 传 标 语 。
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
《征税和纳税》教案公开课
《征税和纳税》教案公开课第一篇：《征税和纳税》教案公开课《征税和纳税》教案教学目标：1、知识目标理解税收的含义。
理解税收的基本特征及其关系。
了解增值税和个人所得税的内容及其作用。
懂得依法纳税是公民的基本义务。
了解社会主义税收的实质。
违反税法的四种主要现象。
2、能力目标能够准确把握税收基本特征的理解能力能够准确认识有关税收作用的理解能力能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力3、情感、态度、价值观目标教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。
通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
教学重点：1、税收的基本特征2、依法纳税是公民的基本义务教学难点：依法纳税是公民的基本义务教学手段：多媒体教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合教学过程：【导入新课】：视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。
那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。
多媒体显示课题《征税和纳税》【讲授新课】：一、税收基本含义让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。
“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点师问：送给谁？生齐答：送给国家。
师问：为什么送给它？提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
师问：说明了什么？生齐答：有国必有税。
师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？学生讨论，回答问题，并归纳知识点①凭借政治权力，强制征收。
说明税收具有强制性。
②依法征收。
说明有税必有法。
多媒体同时显示知识点。
教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》优秀课件
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质 上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。
征税和纳税
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性
这说明税收具有 什么基本特征？
征税和纳税 我是朝廷命官也要缴税？ 哼哼！想偷税？
2、税收的基本特征
国家征税以 后并没有付 给纳税人任 何报酬，说 明税收具有 什么基本特 征？
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
印花税 屠宰税
征税和纳税
材料一 个人所得税发展史
1、1950年，中华人民共和国政务院公布的《全国税政实施要则》 中已列有薪给报酬所得税。 2、1980年全国人民代表大会常务委员会公布了《中华人民共和 国个人所得税法》（月费用扣除标准，即习惯所称的起征点规定 为800元），既适用于外籍居民，也适用于本国公民。 3、1987年1月1日起国家向居住在中国境内的公民开始征收个人 收入调节税。 4、1994年1月1日起，取消个人收入调节税，本国公民和外籍公 民统一征收个人所得税。 5、2006年1月1日起，月费用扣除标准从800元提高到2000元。 6、2011年9月1日起，月费用扣除标准从2000元提高到3500元。
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
新闻看点
十八届三中全会提出： 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源 配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效 率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管 理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。 2013年4月全国第22个税收宣传月启动 新华网北京４月１日电（记者何雨欣）“您好，我是１２３６６ 纳税服务热线，您有什么问题请讲。”１日，伴随着国家税务总局局 长王军在１２３６６北京呼叫中心接听纳税人咨询电话，全国第２２ 个税收宣传月启动。 我国开展税收宣传月始于１９９２年，每年４月，各地国税局、 地税局通过座谈会、在线访谈等一系列活动集中开展税收宣传。近些 年，税收宣传月一直延续“税收· 发展· 民生”这一主题。 征税和纳税
高中政治 征税与纳税 飘然说客课件 新人教版必修1
第八课
财政与税收
征税和纳税
来自生活的报告
老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
没有违反，税收优惠是在特定条件下经 国家有关部门批准实施的，并非随意改 变。 税收的固定性不等于说一成不变。税收 的固定性是就税法不变的情况而言。
税收的三个基本特征及其关系
要求
强制 性
保障
无偿 性
固定 性 紧密联系 不可分割 统一于税法
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴 纳的是什么税？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
由财政部、海关总署和国家税务总局联合出 台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、 灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税 收优惠政策。
税收优惠违背了税收的固定性？
分析——
在你的一生中，从摇篮到坟墓—— 都会遇到税收问题，不管你愿意不 愿意，主动或被动，税收总会跟随 着你。
2. 增强纳税人意识： (1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。 (2)权利意识：我们要增强监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行 为进行批评和检举，以维护人民和国家 的利益。
猜一猜
彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿ 比例 ＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20%
财政与税收
征税和纳税
来自生活的报告
老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
没有违反，税收优惠是在特定条件下经 国家有关部门批准实施的，并非随意改 变。 税收的固定性不等于说一成不变。税收 的固定性是就税法不变的情况而言。
税收的三个基本特征及其关系
要求
强制 性
保障
无偿 性
固定 性 紧密联系 不可分割 统一于税法
老王的困惑之二：
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴 纳的是什么税？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
由财政部、海关总署和国家税务总局联合出 台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、 灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税 收优惠政策。
税收优惠违背了税收的固定性？
分析——
在你的一生中，从摇篮到坟墓—— 都会遇到税收问题，不管你愿意不 愿意，主动或被动，税收总会跟随 着你。
2. 增强纳税人意识： (1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。 (2)权利意识：我们要增强监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行 为进行批评和检举，以维护人民和国家 的利益。
猜一猜
彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿ 比例 ＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20%
2013学年高一政治精品课件3.8.2《征税与纳税》(新人教版必修1)
B
3. 税收的三个基本特征的关系 税法
要求
无偿性
强制性
保障 决定
决定
固定性
4、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税—流转税 （1）征税对象： 增值额
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
偷税
2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报， 因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任
何报酬而向居民取得东西。——无偿性
－－列宁
（广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行 纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得 12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文
C 件的发布体现的税收特征是
3. 税收的三个基本特征的关系 税法
要求
无偿性
强制性
保障 决定
决定
固定性
4、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税—流转税 （1）征税对象： 增值额
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
偷税
2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报， 因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任
何报酬而向居民取得东西。——无偿性
－－列宁
（广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行 纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得 12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文
C 件的发布体现的税收特征是
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1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
含义
税收
流转性 所得税 资源税 财产税
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率 作用 违反税法 欠税 偷税 纳税 骗税 抗税
一
1
税收及其种类
税收的含义 目的 凭借 依据 作用
主体
国家
实现国家职能
政治权力
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权，
依法取得财政收入的基本形式。
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价， 少缴点税？
对象 标准
作用
实现社会公平 财政收入的重要来源
超额累进税率
工资、薪 稿酬所得 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 个人所得税
财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得
的应税项目
劳务报酬 所得
偶然所得
财产转让 所得
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
抗税
张三与税收之
反思篇
情境设计四：张三虽被判刑，心里却十分不舒服，
便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好 处都没有得到！！！！！！！！！！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？ 为什么我就该交税，有的人却一分钱也不 交？？？？？？？？
2
税收的基本特征及其相互关系
(1) 强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
要求
无偿性
保障 决定
强制性
决定
固定性
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威 性。 《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，张三的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消
费不旺，利润空间越来越小，
张三很是心烦，他召集了厂里 的几个得力干将商讨对策，结
果他们都把注意打到了税收上，
我们一起来听听……
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
偷税
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元 。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
1
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民；
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉纳税的义务。 《征税和纳税》
二
1
依法纳税是公民的基本义务
违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴
超过期限拖欠税款
手 段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
偷税
欠税 骗税
用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数量、 收优惠（出口退税） 价格、自然灾害 暴力、威胁、拒不缴 威胁、围攻、殴打
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对张三在博客上的想法，你将如何跟贴？ 《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
3
公民如何维护国家税收
增强公民依法 纳税的意识
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民对税 收征管和使用 的监督意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
3
公民如何维护国家税收
一方面，公民应当履行义务自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
或者 =60万 * 17% - 40万 * 17% = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
我国税收的种类
征税对象
以各种所得额为对象
税收的类别
流转税
主要税种
企业所得税 个人所得税 屠宰税 印花税 营业税、增值税、消费税 、关税 矿产资源税 契税
以特定行为为征税对象
资源税
以交易额和劳务为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象
财产税 所得税 行为税
生活中的税收
增 值 税
主体
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物 的单位和个人 生产经营中的增值额 比例税率 避免重复征税,防止偷 漏税财政收入的稳定 增长
个人所得税
在我国境内有住所,或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及无住所又 不居住或居住不满一年从我国境 内取得所得的个人。 个人所得 超额累进税率和比率税率 调节个人收入分配
征税和纳税
我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结 账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开 发票可以赠送饮料或者打折！
自主学习：
1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公 民还要行使哪些权利？
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
拖，拖死他，来了就说没钱。
乙
欠税
丙
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。
骗税
丁
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
情境设计二：张三把400万投资办了一个服装厂，他先从 纺织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售
价为150万元。他个人的收入每月也有2万。请问服装厂应
交纳的增值税是多少？个人所得税是多少？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹 Nhomakorabea增值税=增值额*17%
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万
含义
税收
流转性 所得税 资源税 财产税
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 税率 作用
行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率 作用 违反税法 欠税 偷税 纳税 骗税 抗税
一
1
税收及其种类
税收的含义 目的 凭借 依据 作用
主体
国家
实现国家职能
政治权力
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权，
依法取得财政收入的基本形式。
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价， 少缴点税？
对象 标准
作用
实现社会公平 财政收入的重要来源
超额累进税率
工资、薪 稿酬所得 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 个人所得税
财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得
的应税项目
劳务报酬 所得
偶然所得
财产转让 所得
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
抗税
张三与税收之
反思篇
情境设计四：张三虽被判刑，心里却十分不舒服，
便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好 处都没有得到！！！！！！！！！！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了， 交了也白交？？？？？？ 为什么我就该交税，有的人却一分钱也不 交？？？？？？？？
2
税收的基本特征及其相互关系
(1) 强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
(2) 无偿性
(3) 固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
要求
无偿性
保障 决定
强制性
决定
固定性
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威 性。 《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
授课：玉溪市民族中学 林 虹
张三与税收之
困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，张三的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消
费不旺，利润空间越来越小，
张三很是心烦，他召集了厂里 的几个得力干将商讨对策，结
果他们都把注意打到了税收上，
我们一起来听听……
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
偷税
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元 。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
1
依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收取之于民、用之于民；
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担自觉纳税的义务。 《征税和纳税》
二
1
依法纳税是公民的基本义务
违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴
超过期限拖欠税款
手 段
伪造、变造、隐匿、擅 自销毁帐簿等，进行虚 假的纳税申报
拖欠
偷税
欠税 骗税
用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数量、 收优惠（出口退税） 价格、自然灾害 暴力、威胁、拒不缴 威胁、围攻、殴打
小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针 对张三在博客上的想法，你将如何跟贴？ 《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
3
公民如何维护国家税收
增强公民依法 纳税的意识
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民对税 收征管和使用 的监督意识
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
3
公民如何维护国家税收
一方面，公民应当履行义务自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
或者 =60万 * 17% - 40万 * 17% = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
我国税收的种类
征税对象
以各种所得额为对象
税收的类别
流转税
主要税种
企业所得税 个人所得税 屠宰税 印花税 营业税、增值税、消费税 、关税 矿产资源税 契税
以特定行为为征税对象
资源税
以交易额和劳务为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象
财产税 所得税 行为税
生活中的税收
增 值 税
主体
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物 的单位和个人 生产经营中的增值额 比例税率 避免重复征税,防止偷 漏税财政收入的稳定 增长
个人所得税
在我国境内有住所,或无住所而在 境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及无住所又 不居住或居住不满一年从我国境 内取得所得的个人。 个人所得 超额累进税率和比率税率 调节个人收入分配
征税和纳税
我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结 账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开 发票可以赠送饮料或者打折！
自主学习：
1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种 的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公 民还要行使哪些权利？
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
拖，拖死他，来了就说没钱。
乙
欠税
丙
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。
骗税
丁
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
情境设计二：张三把400万投资办了一个服装厂，他先从 纺织厂购进一批布料，共计50万元。加工成服装出售销售
价为150万元。他个人的收入每月也有2万。请问服装厂应
交纳的增值税是多少？个人所得税是多少？
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹 Nhomakorabea增值税=增值额*17%
应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万