公司应收账款业务操作流程
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传递时间：每周六传递一次。
重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户 全称。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑤步
欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部 台账管理员应做好以下两项工作：
✓ 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭 证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午）
凡是客户欠账销售业务，客户需要
2
客户欠账 销售业务
开具发票的，统一由团购部台账管理 员对外开具发票。
开票依据是客户欠条。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第②步
每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》 的形式传送出纳。 营业信息主要包括：
➢当日销售团购卡总额.
1、银卡换金卡收到的金额.（加） 2、银卡折扣销售额.（减） 3、实际收到现金的金额 4、客户欠款的金额 5、客户原开票并已付款现购卡金额. 注意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团 购台账管理员。
应收账款业务操作流程
二、两家公司形成 应收账款 的主要业务
购
物 第一,万购团购售卡业务
卡
第二,超市前厅销售商品业务
万 众
销 第三,地下家电销售海尔以外的产品
售
商 品
第四,地下家电销售海尔产品
海
第五,江山海尔专卖店
邦
应收账款业务操作流程
三、不同时点的应收账款的会计核算方法
商品种类
销售时
销售 购物卡
✓ 第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。
提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。
重点说明：客户提前开票（或多开票）的处理。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑥步 客户归还欠款的方式有两种：
第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手 续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。 第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第③步
团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户 欠款台账（具体见表）。
台账要求：
第一，应收账款台账应按欠条编号依次连续登记。 第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前， 将电子文档传送一份至会计进行核对。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第④步
出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联) 传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登 记客户应收账款明细账。
本相同。 与第二种情况的主要区别：收款在先，开票在后。 需重点提醒的问题：实际收到款项时，要严格区分客
户的付款是支付原欠款，还是属于预付款。 此种情况，客户一般会提前与团购部工作人员联系。
第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)
团购部台账管理员将《收款信息表二》一式两份，分别反 馈给助理会计、主办会计。
（每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前）
会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收 账款明细账。
第二种情况：先开票，再收款，最后销售
②
客户
⑤
团购办卡
⑥
经办人员
①
⑦
出纳
助理会计
③
团购部
④
台账管理员
主办会计
第二种情况：先开票，再收款，最后销售
第一，客户需退款时，先填制付款凭证经团购台账管理员 审核确认后，报团购部经理审批。
第二，助理会计审核退款信息后，再由总出纳审批。 第三，出纳按经审核的信息办理付款并将付款凭据传递给
内账会计做账。
第四种情况：先收款，再开票，最后销售
本种情况一般较少发生。 收款、开票、销售等信息的传递方式与第二种情况基
借:应收账款-客户A
1
贷:预收账款-卡
2
不做账
销售 商品
借:应收账款-客户A
1
贷:商品销售收入-卡
2
不做账
开票时
不做账
借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项
不做账
借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项
收款时
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
⑥
客户
① 团购办卡
②
经办人员
③
⑤Leabharlann Baidu
④
出纳
助理会计
⑦
团购部
⑧
台账管理员
主办会计
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第①步
序号 销售业务的种类
开具发票的相关规定
凡是现金收款销卡业务，客户需要
现金收款 开具发票的，由团购办卡经办人员对
1
销售业务 外开具发票。
开票依据是其当日实际售卡信息。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑦步
出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取 款项的信息编制成《收款信息表一》发送给 团购部台账管理员。
注意：每周传递一次，传递时间为周六上午
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑧步
团购部台账管理员根据出纳反馈的《收款信息表一》、原 开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各 项收款的实际原欠账客户，并编制成《收款信息表二》。
公司应收账款业务操作流程
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
应收账款业务操作流程
主要内容
一、与应收账款相关的三项主要工作 二、两家公司形成应收账款的主要业务 三、不同时点的应收账款的会计核算方法 四、三类形成应收账款业务的操作流程
应收账款业务操作流程
一、与应收账款相关的三项主要工作 1、销售 —— 卡还是商品？ 2、开票 —— 谁开、何时开、开多少？ 3、收款 —— 收款环节、方式？
与第一种情况的主要区别：
➢ 第一，开票、收款、销售三项活动的发生顺序不同。 ➢ 第二，开票、收款两项活动发生时信息传递与第一
种情况相同。 ➢ 第三，销售时产生的原始凭证是客户收条而不是客
户欠条。
第三种情况：先开票，再收款，最后退款
与第二种情况的主要区别：
最后一个环节是退款而不是售卡。
具体的退款手续是：
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
应收账款业务操作流程
四、三类形成应收账款业务的操作流程
第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)
第一类 团购售卡业务
根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后 顺序不同，可分为以下四种情况： 第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售
重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户 全称。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑤步
欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部 台账管理员应做好以下两项工作：
✓ 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭 证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午）
凡是客户欠账销售业务，客户需要
2
客户欠账 销售业务
开具发票的，统一由团购部台账管理 员对外开具发票。
开票依据是客户欠条。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第②步
每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》 的形式传送出纳。 营业信息主要包括：
➢当日销售团购卡总额.
1、银卡换金卡收到的金额.（加） 2、银卡折扣销售额.（减） 3、实际收到现金的金额 4、客户欠款的金额 5、客户原开票并已付款现购卡金额. 注意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团 购台账管理员。
应收账款业务操作流程
二、两家公司形成 应收账款 的主要业务
购
物 第一,万购团购售卡业务
卡
第二,超市前厅销售商品业务
万 众
销 第三,地下家电销售海尔以外的产品
售
商 品
第四,地下家电销售海尔产品
海
第五,江山海尔专卖店
邦
应收账款业务操作流程
三、不同时点的应收账款的会计核算方法
商品种类
销售时
销售 购物卡
✓ 第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。
提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。
重点说明：客户提前开票（或多开票）的处理。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑥步 客户归还欠款的方式有两种：
第一种：客户以现金的方式归还欠款。 一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手 续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。 第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第③步
团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户 欠款台账（具体见表）。
台账要求：
第一，应收账款台账应按欠条编号依次连续登记。 第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前， 将电子文档传送一份至会计进行核对。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第④步
出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联) 传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登 记客户应收账款明细账。
本相同。 与第二种情况的主要区别：收款在先，开票在后。 需重点提醒的问题：实际收到款项时，要严格区分客
户的付款是支付原欠款，还是属于预付款。 此种情况，客户一般会提前与团购部工作人员联系。
第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)
团购部台账管理员将《收款信息表二》一式两份，分别反 馈给助理会计、主办会计。
（每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前）
会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收 账款明细账。
第二种情况：先开票，再收款，最后销售
②
客户
⑤
团购办卡
⑥
经办人员
①
⑦
出纳
助理会计
③
团购部
④
台账管理员
主办会计
第二种情况：先开票，再收款，最后销售
第一，客户需退款时，先填制付款凭证经团购台账管理员 审核确认后，报团购部经理审批。
第二，助理会计审核退款信息后，再由总出纳审批。 第三，出纳按经审核的信息办理付款并将付款凭据传递给
内账会计做账。
第四种情况：先收款，再开票，最后销售
本种情况一般较少发生。 收款、开票、销售等信息的传递方式与第二种情况基
借:应收账款-客户A
1
贷:预收账款-卡
2
不做账
销售 商品
借:应收账款-客户A
1
贷:商品销售收入-卡
2
不做账
开票时
不做账
借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项
不做账
借:应收账款-客户B 贷:商品销售收入 -卡 应交税金- 销项
收款时
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
⑥
客户
① 团购办卡
②
经办人员
③
⑤Leabharlann Baidu
④
出纳
助理会计
⑦
团购部
⑧
台账管理员
主办会计
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第①步
序号 销售业务的种类
开具发票的相关规定
凡是现金收款销卡业务，客户需要
现金收款 开具发票的，由团购办卡经办人员对
1
销售业务 外开具发票。
开票依据是其当日实际售卡信息。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑦步
出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取 款项的信息编制成《收款信息表一》发送给 团购部台账管理员。
注意：每周传递一次，传递时间为周六上午
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑧步
团购部台账管理员根据出纳反馈的《收款信息表一》、原 开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各 项收款的实际原欠账客户，并编制成《收款信息表二》。
公司应收账款业务操作流程
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
应收账款业务操作流程
主要内容
一、与应收账款相关的三项主要工作 二、两家公司形成应收账款的主要业务 三、不同时点的应收账款的会计核算方法 四、三类形成应收账款业务的操作流程
应收账款业务操作流程
一、与应收账款相关的三项主要工作 1、销售 —— 卡还是商品？ 2、开票 —— 谁开、何时开、开多少？ 3、收款 —— 收款环节、方式？
与第一种情况的主要区别：
➢ 第一，开票、收款、销售三项活动的发生顺序不同。 ➢ 第二，开票、收款两项活动发生时信息传递与第一
种情况相同。 ➢ 第三，销售时产生的原始凭证是客户收条而不是客
户欠条。
第三种情况：先开票，再收款，最后退款
与第二种情况的主要区别：
最后一个环节是退款而不是售卡。
具体的退款手续是：
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
应收账款业务操作流程
四、三类形成应收账款业务的操作流程
第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)
第一类 团购售卡业务
根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后 顺序不同，可分为以下四种情况： 第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售