最新集团财务一体化管理方案概要

集团财务一体化管理方案介绍

集团一体化管理方案包括三部分内容:会计核算一体化、预算管理一体化和资金管理一体化。资金管理一体化是集团化财务管理的核心和目标，会计核算一体化、预算管理一体化是实现资金管理一体化的基础。

集团会计核算一体化管理：

集团前期会计核算分散化存在的问题

1.在财务分散核算模式下各个分子公司每月只能提供静态报表数据，即资产负债表、损益表、现金流量表，集团公司对子公司的经营状况、财务状况不能动态掌握，影响了集团对子公司管理和经营状况的判断。

2.在分散核算模式下集团公司和子公司财务核算口径不一致，财务报表编制不统一、编制过程复杂、报送不及时。

3.在分散管理模式下，集团公司无法及时、准确地获得子公司资金情况信息，影响集团资金优化配置，形成资金闲置或短缺。（二）集团会计核算一体化范围

包括集团下属100%控股子公司，分公司。

集团会计核算一体化措施

集团会计核算一体化的是在包括网络、数据库、财务核算软件平台等要素的IT环境下，集团统一使用金蝶K3软件，统一会计报表格式，统一会计科目设置，使集团和子公司的财务会计核算、财务管理、财务监督充分融合，实时掌握分、子公司经济业务，真正发挥集团财务监督职能。具体包括：

1.集团财务部为集团财务数据处理中心，通过远程中间层服务器传输，从系统客户端实现对子公司实时、动态的财务监督。通过对子公司的财务核算进行远程监控，实现了对子公司经济业务的动态掌握，能实时、高效的生成会计信息，了解子公司可能存在的财务风险，为集团高层经营决策提供支持。

2.从集团公司和子公司组织机构、人员情况、会计科目设置、核算项目等基础资料着手，建立统一的集团会计政策体系，准确、及时、完整地编制集团公司的合并报表及其它经营管理数据，真实反映集团的财务状况、经营成果。通过统一会计科目、统一费用明细科目、统一报表设置，满足集团与子公司对外财务报告的需要，满足集团与子公司分部门、分项目、分人员进行各种财务数据汇总统计的需要，同时也实现分子公司在每月7日前上交财务报表，为集团编制合并报表奠定基础。

3.通过对子公司资金状况的实时监督，使集团对分子公司的资金管理变得高度透明化，可实现动态的、实时的资金上划和下拨的管理

模式，及时根据子公司的资金使用计划进行资金拨付，同时完成了合理有效的资金配置。

（四）集团实行会计核算一体化进程

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统一会计报表和会计科目：（见附件）

集团预算管理一体化：

集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。

（一）预算方案由董事会负责制订，股东会审议批准。

（二）各个职能部门主要职责:集团各个分、子公司作为预算指标审核和过程监控的实施主体，要积极配合集团财务部做好集团预算的基础数据提供、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任，分、子公司总经理对本公司预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。

（三）集团财务部的主要职责：在董事长的领导下，具体负责组织集团的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，督促集团内各分子公司和职能部门完成预算。

（四）各个分子公司总经理负责组织、管理本单位预算管理工作，并接受集团公司的监督、检查和考核。分、子公司负责人对本单位预

算的日常控制和执行结果承担责任。

（五）预算管理以现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以业务计划、财务计划、资金计划为基础。预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以及相应的执行控制措施等：

1.业务计划包括研发计划、生产计划、采购计划、销售计划等。业务计划主要依据计划年度市场情况、目标利润及生产经营工作总体情况进行编制。

2.财务计划以业务计划为依据进行编制，主要以预计损益表、销售计划、销售成本计划、期间费用计划以及其他业务和营业外收支计划，现金流量计划等。

（六）预算编制的基本程序

1.下达目标。

2.编制上报。

3.初步审核汇总。

4.审议批准。

5.下达执行。

（七）预算的执行与控制

1.各预算单位都必须按照预算开展各项生产经营和财务收支活动。

同时，各分子公司还要根据时间进度，将年度预算细分为月度预算，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。同时满足集团按照子公司月度资金需求拨付资金要求。

2.对于收入类项目，按照应收尽收的原则均衡地组织预算收入。对于支出类成本费用和资金项目，要按照“先有预算，后有支出”的原则进行控制。

3.建立预算执行情况内部报告制度，集团公司各部门和各分子公司以季度为单位及时向本公司董事长报告预算执行情况、执行差异及其对单位预算目标的影响。

4.部门预算指标及预算管理情况作为集团公司对各部门绩效考核的一项主要内容。

（八）预算的分析

1．建立预算执行情况分析制度。各预算部门都应当建立月度预算执行分析制度。月度预算执行情况分析说明作为分、子公司财务情况说明书的一部分直接并入月度财务会计报告中上报集团财务部。2．预算年度终了，各预算单位应对年度预算执行情况及时进行全面总结分析，形成年度预算执行情况报告。

3．建立预算执行情况审计制度。集团财务部每半年组织一次对各

预算部门预算执行情况的检查，对发现的各类违规、违纪行为将给予相应的处罚，对预算控制中的薄弱环节，应当告知责任部门。相关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

（九）预算考核

集团资金一体化管理方案：

（一）集团资金分散管理中存在的问题

1.资金分散，资金使用效率低。

目前集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划，子公司存在资金闲置现象；各分子公司对自有资金自主支配使用，与集团整体发展战略目标不能保持高度一致，导致集团融资成本高，资金使用效率低。

2.忽视应收账款管理，影响企业效益。

目前子公司业务部门应收账款的回收力度不够，大量应收账款长期挂账。影响子公司的资金回流，日常经营资金压力较大。

3.收入、成本预算与实际业务脱节，预算编制与实际经营差异较大，难以进行资金预算控制。

（二）集团资金集中管理的必要性