营改增税目及税率
营改增前后税目税率对照表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
文化体育服务 3%
教育医疗服务
体育业 歌厅、舞厅 、卡拉OK歌 六、 舞厅、音乐 娱乐 茶座、台球 业 、高尔夫球 、保龄球场 旅游业 旅店业 饮食业
520%
生活 服务 旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
居民日常服务 其他服务业 其他生活服务 其他现代服务 商务辅助服务（含企业 管理、经纪代理、人力 资源、安全保护服务） 文化创意服务（含设计 、知识产权、广告、会 议展览服务） 物流辅助服务（含航空 、港口码头、货运客运 场站、打捞救助、装卸 搬运、仓储、收派服 租赁服务（有形动产融 现代 资租赁、有形动产经营 服务 租赁） 租赁服务（不动产融资 租赁、不动产经营租 赁） 鉴证咨询服务（含认证 、咨询、鉴证服务） 信息技术服务 6%
10%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 10%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
营改增前后税率明细表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
代理业 广告业（含 广告播映） 七、 服务 仓储业 业 租赁业（经 营性租赁动 产和不动 产，不含融 资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务 广播影视服务（含制作 、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土 地使用权 转让土地使 用权 自然资源使用权（除土 地使用权） 八、 转让商标权 转让 转让专利权 无形 转让非专利 资产 技术 转让著作权 转让商誉 销售 商标 无形 技术（专利技术和非专 资产 利技术） 著作权 商誉
11%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 11%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
五、 文化 体育 业
文化业
其他文化 业（展览 、培训、 讲座、图 经营游览 场所的业 体育业
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
营改增税率及征收率
04
营改增对各行业的影响
对建筑业的影响
建筑业营改增税率
建筑业营改增税为11%。
建筑业营改增影响
营改增的实施，使得建筑企业需要适应新的税制，调整经营模式， 优化税务管理，以降低税负。
建筑业营改增应对措施
建筑企业应加强进项税管理，合理选择供应商，完善合同条款，以 获得更多的进项税抵扣。
对金融业的影响
05
营改增的未来展望
营改增的完善方向
01
02
03
04
扩大征收范围
将更多行业纳入营改增征收范 围，以实现增值税全覆盖，促
进税收公平。
优化税率结构
根据行业发展情况和经济形势 ，对不同行业实行差异化的税 率政策，以减轻企业税负。
完善抵扣链条
扩大进项抵扣范围，简化抵扣 流程，降低企业税收成本。
加强税收征管
THANKS
加大对偷税、逃税等违法行为 的打击力度，提高税收征管效
率。
营改增对经济发展的影响
促进产业结构升级
通过将服务业纳入增值税征收范围，推动服务业发展， 优化产业结构。
增强企业发展活力
减轻企业税负，增加企业盈利空间，激发企业发展活 力。
提升国际竞争力
完善增值税制度，降低出口企业税收成本，提高中国 产品的国际竞争力。
营改增税率及征收率
目录
• 营改增概述 • 营改增税率 • 征收率 • 营改增对各行业的影响 • 营改增的未来展望
01
营改增概述
营改增的含义
营改增的含义
营改增是指将原先征收营业税的 税目改为征收增值税，即将原先 的营业税纳税人转变为增值税纳
税人。
营改增的背景
随着中国经济的快速发展，原有 的营业税制度已经无法满足经济 发展的需要，存在着重复征税、 税负不公等问题，需要进行改革。
营改增应税服务范围和税率
营改增应税服务范围和税率营改增应税服务范围和税率交通运输业陆路运输服务暂不包括铁路运输服务水路运输服务航空运输服务管道运输服务现代服务业研发和技术服务研发服务技术转让服务技术咨询服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务信息技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务文化创意服务设计服务商标和著作权转让服务知识产权服务广告服务会议展览服务物流辅助服务航空服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务货物运输代理服务代理报关服务仓储服务装卸搬运服务鉴证咨询服务认证服务鉴证服务咨询服务有形动产租赁服务有形动产融资租赁有形动产经营性租赁广播影视服务广播影视节目制作服务广播影视节目发行服务广播影视节目播映服务营改增应税服务适用税率变化情况行业行业细目增值税税率增值税征收率营业税税率交通运输业陆路运输服务11%3%3%水路运输服务航空运输服务管道运输服务现代服务业研发和技术服务6%5%信息技术服务5%文化创意服务设计、商标著作权转让、知识产权、广告服务5%其中：会议展览服务3%物流辅助服务航空、港口码头、货运客运场(站)、打捞救助、装卸搬运服务3%代理报关、货物运输代理、仓储服务5%鉴证咨询服务5%广播影视服务5%有形动产租赁服务17%5%国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税税率为0。
最全营改增后最新增值税税目税率表
6%
况进行实地调查
气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境
与生态监测服务等专项技术服务
软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务
提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务
提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、
信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管
组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体 育指导、体育管理的业务活动
包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等
包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等
包括教育测评、考试、招生等服务
提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育
、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用
理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等
业务
6%
网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务
依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税 务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务
6%
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、 容灾服务、电子商务平台等
原增值税 3.图书、报纸、杂志
纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务
陆路运输服务
其它陆路运输服务 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
交通运输
服务
水路运输服务
车司机收取的管理费用
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补 偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、 融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票 据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本(2篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结示范文本____年全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几类：一、增值税适用税目：1. 商品及劳务销售：适用16%的增值税税率，包括日用消费品、工业原料、设备、建筑材料等各类商品销售，以及各类劳务的提供，如服务业、建筑业等。
2. 不动产销售：适用16%的增值税税率，包括住宅、商业用房、办公楼等不动产的销售。
3. 进口货物：适用16%的增值税税率，对进口的各类货物征收增值税。
4. 技术、咨询服务：适用16%的增值税税率，对技术、咨询、专利等技术服务的提供征收增值税。
5. 金融服务：适用6%的增值税税率，对银行、证券、保险等金融服务征收增值税。
6. 新能源汽车销售：适用13%的增值税税率，对新能源汽车销售征收增值税。
7. 农产品销售：适用13%的增值税税率，对农产品的销售征收增值税。
二、消费税适用税目：1. 红酒、白酒：适用25%的消费税税率，对红酒、白酒等高档酒水征收消费税。
2. 高糖饮料：适用50%的消费税税率，对含糖量超过一定标准的饮料征收消费税。
3. 高热量食品：适用10%的消费税税率，对高热量食品征收消费税。
4. 高档烟草及烟草制品：适用50%的消费税税率，对高档烟草及烟草制品征收消费税。
5. 家用电器：适用10%的消费税税率，对家用电器征收消费税。
三、个人所得税适用税目：1. 工资、薪金所得：适用递进税率，根据收入水平不同，征收不同比例的个人所得税。
2. 经营所得：适用递进税率，对个体工商户、个人独资企业及其他营利性个人经营活动的所得征收个人所得税。
3. 财产租赁所得：适用20%的个人所得税税率，对财产租赁所得征收个人所得税。
四、企业所得税适用税目：1. 国内居民企业所得：适用25%的企业所得税税率，对国内居民企业的所得征收企业所得税。
2. 外商投资企业所得：适用25%的企业所得税税率，对外商投资企业的所得征收企业所得税。
3. 高新技术企业所得：适用15%的企业所得税税率，对高新技术企业的所得征收企业所得税。
全面营改增后重点明确的适用税目总结（3篇）
全面营改增后重点明确的适用税目总结全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。
营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。
全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。
二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。
其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。
三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。
四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。
五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。
六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。
七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。
八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。
九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。
十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。
总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(三篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结____年全面营改增后, 重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税、土地增值税和车辆购置税等。
下面将对每个税目进行详细的总结。
一、增值税增值税是一种按照货物和服务的增加值额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用增值税的范围主要包括以下几个方面:1.一般货物和服务: 一般货物和服务的销售和应税劳务都适用增值税。
具体来说, 包括商品的制造、加工、销售；服务的提供、传递、转让等。
2.进口货物和服务: 进口的货物和服务也适用增值税。
对进口货物和服务的增值税征收主要是通过增值税税率来实现的。
3.定购税：定购是指在境外购买的货物或应税劳务在境外向国内运输或者向国内的买方进行承运过程中, 价款包括增值税在内的消费税以及关税的租金、代理费等。
对定购进行增值税征收的情况主要包括境外电商和跨境电商等。
4.不动产：增值税对不动产的适用主要包括房地产开发、销售环节的增值税。
具体来说，包括房地产开发企业销售新建商品房的增值税、二手房交易的增值税等。
5.金融业：金融业属于增值税免税范围。
但是，金融产品的购买、销售和服务等环节可能需要缴纳增值税。
二、消费税消费税是按照特定物品的消费额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用消费税的范围主要包括以下几个方面:1.酒类: 包括白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒等。
2.烟草制品: 包括卷烟、雪茄烟、烟叶等。
3.糖类：包括白砂糖、棉糖、果糖、蜂蜜等。
4.高档消费品：包括高档化妆品、名牌手表、名牌饰品等。
三、土地增值税土地增值税是按照土地增值额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用土地增值税的范围主要包括以下几个方面:1.土地交易: 对于土地的出售或者转让交易, 需要缴纳土地增值税。
具体征收标准和税率根据国家的相关政策而定。
2.房地产开发：房地产开发企业需要对其房地产项目的销售额中的土地增值部分缴纳土地增值税。
营改增前后税目、税率对照表
原营业税税目“装卸搬运”转到增值税“现代服 务-物流辅助服务-装卸搬运服务”。
服务 工服程务服务
二、 安装
安装服务
建筑 修缮 业 装饰
3%
建筑 服务
修缮服务 装饰服务
11%
其他工程作 业
其他建筑服务
原营业税“航道疏浚”转到增值税“现代服务-物 流辅助服务-港口码头服务”。
三、 金融 保险 业
金融
保险
税〔2016〕36号文规定融资性售后回租转入“
其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴
直接收费金融服 务
金“金融经纪”包含委托业务、代理业务、咨询业 原增营值业税税“直“接融收资费租金赁融”转服到务增”值为税货币“现资代金服融务通-租及 赁赁其务服他务金-融融业资务租提赁供服相务关”，服其务中并有且形收动取产费融用资的租业 活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银
原营业税“体育业”转到增值税“生活服务-文化 体育服务-体育服务”；原营业税“表演”转到增 值税“生活服务-文化体育服务-文化服务”；原 营业税“培训、讲座”转到增值税“生活服务-教 育医疗服务”；原营业税“图书借阅”转到增值 税“生活服务-文化体育服务”；原营业税“游览 场所”转到增值税“生活服务-文化体育服务-文 化服务”。原营业税“展览”转到增值税“现代 服务-文化创意服务”，税率6%。
居民日常服务
政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助 救济
其他生活服务 其他现代服务
、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐 浴、 洗染、摄影扩印等服务。
商务辅助服务（含企业
管理、经纪代理、人力
资源、安全保护服务）
文化创意服务（含设计 原营业税“其他服务业”的“设计”转到增值税 、知识产权、广告、会 6% “现代服务-文化创意服务-设计”，原营业税“
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(2篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国重点明确的适用税目主要有增值税、消费税、资源税、土地增值税等。
以下是对这些税目的总结。
1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，2024年后是全面营改增的关键税种。
增值税是一种按照在生产、销售过程中增值额来征收的税种。
增值税适用于商品和劳务的生产、销售环节，对于纳税人而言，需要按照销售额减去进项税额后的差额计算增值税。
2024年后，增值税将涵盖更广泛的服务业领域，包括金融、保险、房地产等行业。
2. 消费税：消费税是一种特殊的税种，适用于一些特定商品和劳务。
消费税通常是按照商品的价格或销售额来征收的。
消费税的目的是调节和约束某些特定领域的消费行为，例如高烟酒、奢侈品等。
2024年后，消费税将更加重视对环境友好和健康的产品的征税，例如高污染、高能耗产品。
3. 资源税：资源税是指对我国自然资源的开采利用行为征收的税款。
资源税的征收目的是通过经济手段调节资源的开采和利用行为，保护和合理利用我国的自然资源。
资源税适用于石油、天然气、煤炭等资源的开采和生产环节。
2024年后，资源税将更加注重可持续发展和环境保护的考量，加大对高污染、高能耗产业的税收调节力度。
4. 土地增值税：土地增值税是指对土地增值所得进行征收的税款。
土地增值税的目的是通过对土地增值的调节和纳税，实现土地资源的合理利用和市场的稳定。
土地增值税适用于土地转让、出让等行为，按照土地增值额进行征收。
2024年后，土地增值税将更加注重对不合理的土地增值行为的税收调节作用，促进土地资源的高效配置和经济的可持续发展。
总体而言，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目将更加注重对环境、资源和市场的调节作用。
税收政策将更加注重经济的可持续发展、资源的保护利用和市场的稳定。
这将有助于优化税收结构，推动经济的高质量发展。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结（2）1、一般纳税人销售电梯的同时提供____服务，其____服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
营改增后各行业税率一览表
5月1日起，将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
营改增一般指营业税改增值税。
营改增后增值税税率有哪些变化?营改增后最新增值税税目税率表详情如下：营改增后最新增值税税目税率表纳税人应税行为具体范围增值税税率小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务征收率3%原增值税纳税人销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修理修配劳务17% 1.粮食、食用植物油、鲜奶13% 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3.图书、报纸、杂志4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜5.国务院规定的其它货物6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐出口货物0%一般纳税人销售服务交通运输服务陆路运输服务铁路运输服务11%其它陆路运输服务水路运输服务程租业务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具承运业务邮政服务邮政普遍服务函件11%包裹邮政特殊服务邮政特殊服务其他邮政服务其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
电信服务基础电信基础电信服务11%服务增值电信服务增值电信服务6%建筑服务工程服务工程服务11% 安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务金融服务贷款服务贷款6% 融资性售后回租直接收费金融服务直接收费金融服务保险服务人身保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让其他金融商品转让现代服务研发和技术服务研发服务6% 合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务信息技术服务软件服务6% 电脑设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务文化创意服务设计服务6% 知识产权服务广告服务会议展览服务物流辅助服务航空服务航空地面服务6%通用航空服务港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务收件服务分拣服务派送服务租赁服务融资租赁服务有形动产融资租赁服务17%不动产融资租赁服务11% 经营租赁服务有形动产经营租赁服务17%不动产经营租赁服务11%鉴证咨询服务认证服务6% 鉴证服务咨询服务广播影视服务广播影视节目(作品)制作服务6% 广播影视节目(作品)发行服务广播影视节目(作品)播映服务商务辅助服务企业管理服务6% 经纪代理服务货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务其他现代服务6%生活服务文化体育服务文化服务6% 体育服务教育医疗服务教育服务医疗服务旅游娱乐服务旅游服务娱乐服务餐饮住宿服务餐饮服务住宿服务居民日常服务其他生活服务销售无形资产技术专利技术6% 非专利技术商标着作权商誉其他权益性无形资产自然资源使用权海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权11%销售不动产建筑物11% 构筑物。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结精编（2篇）
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结精编2023年全面营改增后，重点明确的适用税目主要有以下几个方面：增值税税目、消费税税目以及城市维护建设税税目。
接下来，我将分别对这三个方面的适用税目进行总结，希望能对您有所帮助。
一、增值税税目增值税税目是全面营改增的核心内容之一，目的是将原来征收的营业税改为增值税，并对适用范围进行明确。
重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：1. 商品类增值税税目：包括商品的生产、加工、销售、进口等环节的增值税。
具体涵盖范围包括农产品、制造业产品、批发和零售业的商品等。
2. 服务类增值税税目：包括提供服务的行业的增值税。
主要包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、房地产服务、金融服务等。
3. 不动产类增值税税目：主要包括土地及其上的房屋等不动产的增值税。
对于不动产的买卖、租赁等交易，都需要缴纳增值税。
4. 跨境电商增值税税目：跨境电商的增值税有独立税目，主要征收线上交易和线下交易的增值税。
对于跨境电商平台、电商企业以及个人的跨境交易，都需要进行增值税的申报和缴纳。
以上是增值税税目的主要适用范围，全面营改增后，通过增值税的征收，可以更加公平地对不同行业、不同领域的经济活动进行税收调节，促进经济的健康发展。
二、消费税税目消费税税目是针对特定消费品征收的一种税收，主要用于调节特定消费品的生产和消费，控制过度消费和不健康状况。
重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：1. 高档消费品类消费税税目：主要包括高档汽车、高档烟酒等消费品的消费税征收。
2. 环境保护类消费税税目：主要包括塑料制品、化学品、电池等对环境有害的消费品的消费税征收。
3. 能源资源类消费税税目：主要包括煤炭、石油、天然气等能源资源的消费税征收。
通过消费税的征收，可以对特定消费品进行调控，引导消费者更加理性地消费，促进可持续发展和环境保护。
三、城市维护建设税税目城市维护建设税税目是针对房地产的一种税收，用于城市的维护和建设。
营改增税率表
营改增税率表营改增是我国在2012年开始实施的一项税制改革，即营业税改为增值税。
营改增税率表是指不同行业的增值税税率。
下面是我国当前的主要行业营改增税率表：1. 农林牧渔业农林牧渔业属于第一类行业，其营改增税率为11%，适用于农产品种植、渔业养殖等相关业务。
2. 工业制造业工业制造业属于第二类行业，其营改增税率为17%，适用于机械制造、电子设备制造等相关业务。
3. 建筑业建筑业属于第三类行业，其营改增税率为11%，适用于房屋建筑、道路建设等相关业务。
4. 批发和零售业批发和零售业属于第四类行业，其营改增税率为13%，适用于商品批发、零售等相关业务。
5. 交通运输、仓储和邮政业交通运输、仓储和邮政业属于第五类行业，其营改增税率为11%，适用于公路运输、仓储服务等相关业务。
6. 住宿和餐饮业住宿和餐饮业属于第六类行业，其营改增税率为6%，适用于旅馆业、餐饮服务等相关业务。
7. 信息传输、软件和信息技术服务业信息传输、软件和信息技术服务业属于第七类行业，其营改增税率为6%，适用于互联网服务、软件开发等相关业务。
8. 金融业金融业属于第八类行业，其营改增税率为6%，适用于银行、证券、保险等相关业务。
9. 房地产业房地产业属于第九类行业，其营改增税率为11%，适用于房地产开发、房屋租赁等相关业务。
10. 租赁和商务服务业租赁和商务服务业属于第十类行业，其营改增税率为6%，适用于租赁服务、商务咨询等相关业务。
请注意，以上只是我国当前主要行业的营改增税率表，实际情况可能会根据国家政策的调整而有所变动。
因此，在实际经营过程中，企业应及时了解最新的税法规定，并按照税务机关的规定缴纳相应的增值税。
同时也需要注意遵守相关的税法规定，避免税务风险和违法行为的发生。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国税制将出现较大变革。
在此背景下，适用的税目也将发生一些重要的变化。
本文旨在对2024年后的适用税目进行总结，包括新增的税目、调整的税目以及取消的税目等。
以下是2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结。
新增税目：1. 增值税（营改增）：作为消费税的重要组成部分，增值税将成为企业主要纳税项目。
增值税将根据不同行业和项目的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人两种税务登记方式，纳税人可以根据自身情况选择适用方式。
2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的税费，2024年后将明确适用范围及税率，包括烟草、酒类、汽车等。
消费税的征收将有助于提高相关产品的价格，对于控制过度消费和鼓励绿色生产具有重要意义。
3. 资源税：资源税是对各类自然资源的开采、利用等方面征收的税费。
2024年后，将进一步明确资源税的适用范围和税率，重点从能源和矿产资源等方面加强征收力度，以保护环境和实现可持续发展。
调整税目：1. 个人所得税：根据个人收入水平和家庭状况等因素，将对个人所得税的适用范围进行调整。
2024年后，个人所得税将继续按照分类征收的原则，区分工资薪金所得、个体工商户所得、资本利得等，不同收入类别将适用不同的税率。
2. 土地增值税：土地增值税是对土地流转过程中所取得的经济利益的一种税费，旨在调控土地市场和促进土地资源的良性配置。
2024年后，将进一步完善土地增值税制度，明确土地增值税的征收标准和税率，并强化对土地开发商和土地使用权人的税收监管。
取消税目：1. 营业税：2008年起，我国已开始逐步取消营业税，并在2024年全面营改增后，营业税将被废止。
这将减少税收制度中的重复和重叠，并且更加符合国际税制的要求。
2. 城市维护建设税：随着全面营改增的实施，城市维护建设税也将取消，以减轻企业和个人的税收负担。
取消这个税目有助于降低企业的生产成本，提高企业竞争力。
营改增全行业税目税率表
软件服务 电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
设计服务
知识产权服务 文化创意服务
广告服务
会议展览服务
现代服务
航空服务
航空地面服务 通用航空服务
港口码头服务
物流辅助服务 货运客运场站服务
打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务
收派服务
收件服务 分拣服务 派件服务
软件服务，是指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动 电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技 术支持服务的业务活动。 信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理 与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理 、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。包 括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。 业务流程管理服务，是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、 审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动 信息系统增值服务，是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。 包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、 电子商务平台等。 设计服务，是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形 式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应 链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、 网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划 知识产权服务，是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作 权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。 广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招 贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、 文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包 括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。 会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟 通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在境内航行或 者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务 的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务 、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地 面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。 通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影、航 空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂播洒、航空降雨、航空气 象探测、航空海洋监测、航空科学实验等。 港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道 疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆 服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专 业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。
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“营改增”试点应税项目明细及对应税率关系表交通运输服务应税项目1.铁路运输服务代码：010100 增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
2.陆路旅客运输服务代码：010201 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
3.陆路货物运输服务代码：010202 增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
4.水路运输服务代码：010300 增值税税率：11%填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。
5.航空运输服务代码：010400 增值税税率：11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。
6.管道运输服务代码：010500 增值税税率：11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。
邮政服务应税项目7.邮政服务代码：020000 增值税税率：11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
电信服务应税项目8.基础电信服务代码：030100 增值税税率：11%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
9.增值电信服务代码：030200 增值税税率：6%填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
建筑服务应税项目10.工程服务代码：040100 增值税税率：11%填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
11.安装服务代码：040200 增值税税率：11%填报说明：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
12.修缮服务代码：040300 增值税税率：11%填报说明：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
13.装饰服务代码：040400 增值税税率：11%填报说明：对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
14.其他建筑服务代码：040500 增值税税率：11%填报说明：其他建筑服务，上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
15.贷款服务代码：050100 增值税税率：6%填报说明：将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
16.直接收费金融服务代码：050200 增值税税率：6%填报说明：为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。
包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
17.人身保险服务代码：050300 增值税税率：6%填报说明：以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。
18.财产保险服务代码：050400 增值税税率：6%填报说明：以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。
19.金融商品转让代码：050500 增值税税率：6%填报说明：转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
现代服务研发和技术服务应税项目20.研发服务代码：060101 增值税税率：6%填报说明：就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
21.合同能源管理服务代码：060102 增值税税率：6%填报说明：节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
22.工程勘察勘探服务代码：060103 增值税税率：6%填报说明：在采矿、工程施工前后，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
23.专业技术服务代码：060104 增值税税率：6%填报说明：气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。
信息技术服务应税项目24.软件服务代码：060201 增值税税率：6%填报说明：提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。
25.电路设计及测试服务代码：060202 增值税税率：6%填报说明：提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动。
26.信息系统服务代码：060203 增值税税率：6%填报说明：提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。
包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。
27.业务流程管理服务代码：060204 增值税税率：6%填报说明：依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务的活动。
28.信息系统增值服务代码：060205 增值税税率：6%填报说明：利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。
文化创意服务应税项目29.设计服务代码：060301 增值税税率：6%填报说明：把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。
包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
30.知识产权服务代码：060302 增值税税率：6%填报说明：处理知识产权事务的业务活动。
包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。
31.广告服务代码：060303 增值税税率：6%填报说明：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。
包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。
32.会议展览服务代码：060304 增值税税率：6%填报说明：为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。
包括会议场地租金、会议场地设备租赁费、会议布置费。
物流辅助服务应税项目33.航空服务代码：060401 增值税税率：6%填报说明：包括航空地面服务和通用航空服务。
航空地面服务，是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在境内航行或者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动，包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影、航空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂播洒、航空降雨、航空气象探测、航空海洋监测、航空科学实验等。
34.港口码头服务代码：060402 增值税税率：6%填报说明：港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。
35.货运客运场站服务代码：060403 增值税税率：6%填报说明：货运客运场站提供货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务、货物打包整理、铁路线路使用服务、加挂铁路客车服务、铁路行包专列发送服务、铁路到达和中转服务、铁路车辆编解服务、车辆挂运服务、铁路接触网服务、铁路机车牵引服务等业务活动。
36.打捞救助服务代码：060404 增值税税率：6%填报说明：提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。
37.装卸搬运服务代码：060405 增值税税率：6%填报说明：使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
38.仓储服务填报说明：利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。
39.收派服务代码：060407 增值税税率：6%填报说明：接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。
收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。
分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。