浅谈面向数据的计算机辅助审计

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计算机辅助审计的工具和技术

计算机辅助审计的工具和技术

计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善,为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。

计算机辅助审计(Computer Assisted Auditing)旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持,以提高审计的质量和效率。

本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。

一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具,可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。

它可以快速地获取、整理、分析和展示数据,为审计工作提供了强有力的支持。

例如,ACL(Audit Command Language)是一种常用的数据分析软件,它具有强大的数据获取和分析功能。

通过使用ACL,审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序,并进行复杂的数据计算和统计,以发现异常和潜在的问题。

另外,IDEA(Interactive Data Extraction and Analysis)也是一种常见的数据分析软件,它同样提供了强大的数据分析功能,可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。

二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。

它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程,了解交易的完整性和准确性。

常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。

数据挖掘可以通过分析大量数据,发现其中的规律和异常,为审计师提供重要线索。

数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总,从而更好地理解数据的含义和关系。

时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系,进一步揭示交易的真相。

三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用,访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。

访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。

安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为,及时发现和防范安全威胁。

计算机辅助审计

计算机辅助审计

计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法,利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。

通过计算机辅助审计,审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作,提高审计效率和准确性。

计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析,帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。

通过数据挖掘技术,可以从海量数据中提取有价值的信息,为审计活动提供决策依据。

2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制,通过对系统的安全性、合规性等进行检查,并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。

3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计,通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查,并生成相应的报告,帮助企业发现合规问题并及时纠正。

4. 提高审计效率通过计算机辅助审计,审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具,显著提高审计的效率。

与传统的手工审计相比,计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总,大大节省时间和人力成本。

计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中,计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。

通过对客户的交易记录进行分析,可以识别潜在的风险和违规行为,及时采取相应措施。

2. 电子商务在电子商务领域,计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析,帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题,维护市场秩序。

3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。

通过对财务记录和合规性进行分析,可以提高政府项目的透明度和执行效率。

4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。

通过数据分析和模拟演练,可以帮助企业发现风险和问题,并采取相应的措施进行改进。

计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计我国从20世纪70年代末期引入会计电算化理念,在经济、科技、管理等多因素的影响下,特别是1998年以后,国家财政部先后出台了《会计核算软件管理的几项规定》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》、《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》等多项政策法规,极大的促进会计电算化的推广普及。

它经历了尝试阶段、自发阶段和商品化稳步发展阶段,到目前的管理型会计软件以及ERP的发展阶段。

在这20多年的发展过程中,会计电算化在我国得到了迅速的普及和提高,全国数以万计的企业单位已经用财会软件代替手工核算。

会计电算化以其高效、准确、方便等优点赢得了广大财会人员的欢迎。

虽然在会计电算化的应用中还存在着一些制约问题,这些问题既包含人的因素也包含软、硬件以及政策因素,但是它对于适应经济的快速发展,提高效益等诸多方面有着重要的作用:1、保证会计核算资料的及时性。

电子计算机以极高的速度处理会计数据,手工方式要几个人几天完成的会计工作,采用电子计算机只需很短的时间就可以完成。

2、保证会计核算的正确性。

采用电子计算机进行会计核算,计算精度高,按程序自行完成各项数据的计算与记录,只要输入数据是正确的,很少引起错误。

而在手工方式下,由于重复登录工作较多,难免发生各种错误。

使用电子计算机可以确保会计信息的正确性。

3、充分发挥会计的职能。

会计的核算职能,主要包括对经济活动的计算和记录,记录是为了反映过去和保持记忆。

使用电子计算机大大提高这种记忆能力。

电子计算机能以极密集的方式储存会计信息,这种储存能力,可以随时向管理部门和其他部门提供丰富的会计信息。

会计监督职能主要包括对有价值的经济活动进行指导、控制和检查。

由于电算化会计核算信息系统可以获得更为准确、及时、详尽的会计数据,将会计信息有效地提供给有关部门,可以更好地对经济活动进行监督。

4、提高会计工作效率。

会计核算采用电子计算机使会计处理程序发生变化,各种生产经营活动的原始数据从计算机终端上输入,然后按既定程序进行各种各样的处理并加以贮存,避免了在手工处理时大量的重复抄录工作,而且可以较容易地完成各种复杂的运算过程,减少了工作环节,节省了时间、人力,使会计工作效率大大提高,使会计人员从传统的会计记录、计算工作中解脱出来,以更多的时间和精力从事对生产经营活动的观测、控制等管理活动,全面发挥会计在经济管理中的作用。

计算机辅助审计(一种审计技术)

计算机辅助审计(一种审计技术)

内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功 能,或审计人员自编的一些**,帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据,主要目的是节约审计时间、提 高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如,用电子表格软件审核工资表,复算固定资产折旧提取的正确性,复核 材料成本差异科目;在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件,将全部的审计工作底稿均输入到计算机中, 在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成;自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外,借助 工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势:
传统的手工审计,以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象,如进行就地审计,需要被审计单位将资料搬到审 计场所;如送达审计,上述资料的提供、运送、保管都极不方便,审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用 计算机辅助审计时,被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据,由审计部门利用计算机软件进行辅助审计, 对注意到的违规问题或调查事项,分析存在问题的科目,并做好记录,然后再对照原始资料进行审计,这就极大 的提高了工作效率,扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势:
传统的审计工作,经常伴随着大量重复的计算工作,并且在人工计算过程中,稍有疏忽,就会出现错误。计 算机辅助审计,计算过程都是事先编好的程序,不容易出现错误,并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势:
在传统审计过程中,如果要查找某一类型问题时,需要在相关凭证和帐册中一页一页查找,并手工记录,容 易出现遗漏的情况;如果只知道某一业务的部分内容时,在账本中查找相关的凭证或数据,尤如大海捞针,非常 麻烦。审计小组在审计过程中,一般都是分工合作,每个人面对的只是部分账册,这样所审计的账不是很完整。

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计摘要:随着信息技术的广泛运用,审计主要工作对象的财务、营销、物资等经营管理环节已先后实行电算化,推行计算机辅助审计越来越成为当前迫切任务。

本文就如何认识计算机辅助审计,怎样开展计算机辅助审计问题,结合审计工作实践,谈谈这方面的认识和体会,以促进计算机辅助审计工作的开展。

关键词:计算机辅助审计审计软件定义运用方法0 引言当代信息技术在审计工作中越来越多的应用,大大提高了审计效率和审计监督质量,为内部审计提供了机遇。

笔者就实践运用计算机辅助审计谈几点看法。

1 计算机辅助审计的运用方法计算机辅助审计主要依靠审计软件开展工作。

通用性的审计软件一般包括了数据的采集转换、审计项目作业管理、财务数据查询分析、进销存查询分析、通用工程审计系统、法规查询等,先进的审计软件甚至还配备了专家系统和审计实时监控系统。

实际工作中,计算机辅助审计(特别是现场审计)主要包括数据采集转换和数据分析两个核心环节。

数据的采集与转换数据采集就是应用一定的方法,对被审单位的数据信息进行迁移,按审计方案的要求以及财务管理的基本原理进行整理。

数据的采集要求被审单位提供数据接口,利用采集工具,采用只读不写的采集技术,通过联网或拷贝的方式,获取数据文件,并通过审计软件转换成可使用的审计数据。

数据采集一般需要掌握计算机数据库技术、网络技术以及数据处理软件知识。

目前,通用的审计软件都提供了较为完善的数据采集和转换工具,解决了当前主流财务软件及数据库采集的问题。

审计数据分析通用的审计软件具有极其强大的分析功能,通过数据分析模块或工具,利用计算机超强的数据处理能力,进行多层次、多角度的数据比对分析,使用起来也特别方便灵活。

我们以中普审计管理平台软件功能为例,主要是采取以下几种方法进行数据分析:一是利用审计软件的“对应科目发生分析”功能,发现不正常的会计分录。

通过查看明细账、记账凭证,审查会计科目的对应关系,发现不正常的会计分录。

如:“实收资本”科目一般对应“银行存款”、“固定资产”或者是“原材料”等资产类科目,如在查询中发现,有的对应科目却是“应付账款”、“其他应付款”等科目,就可将这种不正常的会计事项作为审计重点,经调阅有关的原始凭证和调查相关往来单位,容易发现虚列股本、转移国有资本、化公为私等情况。

面向数据的计算机辅助审计

面向数据的计算机辅助审计

面向数据的计算机辅助审计面向数据的计算机辅助审计08070329 朱xx 08xx1班【摘要】:面向数据的计算机辅助审计师在适应信息化时代审计方式改革而产生的,致力于将传统的手工审计转换为计算机审计,在不改变审计目标的同时将审计过程信息化,同时做到与国际接轨,推动我国审计事业发展。

通过分析国内外计算机辅助审计的现状,我们更加明白了发展计算机审计的重要性,在掌握审计技术后,根据审计的相关流程与步骤,有条不紊的进行计算机审计的推进。

更加要给予关注的是连续审计,我国现在主要发展的是面向数据的计算机审计,如何将其持续有序的发展,着需要我们给予更大的关注。

【关键字】:国务院面向数据计算机辅助审计数据采集发展趋势【abstract】Facing the data in computer aided auditor to adapt to the information times audit way from the reform,Committed to the traditional manual audit into computer audit, not to change the audit goal and at the same time, to the audit process, and at the same time do information with international market, and promote the development of the cause of the audit in our country.Through the analysis of the present situation of domestic and foreign computer assisted audit, we understand more clearly that the development of the importance of computer audit, in terms of technology, according to the audit of the audit process and related steps, in an orderly way computer audit of push forward. More attention is given to the continuous audit, our country is the main development is to face the data, and how the computer audit for the orderly development, we needed to give more attention.【keywords】The state council The state council Computer assisted audit Data acquisition Development trend一、引言审计事业是我国现代化事业的重要组成部分,是建设和谐社会的重要保证力量,维系着国家经济与政治的安全,是我国改革开放和社会主义经济建设的保卫屏障。

探讨计算机辅助审计方面的论文(2)

探讨计算机辅助审计方面的论文(2)

探讨计算机辅助审计方面的论文(2)探讨计算机辅助审计方面的论文篇二《计算机辅助审计浅析》【摘要】本文主要对计算机辅助审计的概念、作用、功能、方法及在审计工作中的具体应用进行阐述,为广大内部审计人员在开展审计工作时提供借鉴。

【关键词】计算机辅助审计计算机辅助审计的概念:计算机辅助审计就是运用现代办公自动化技术、网络技术、计算机技术、通讯技术等先进技术,对审计工作计划、项目管理、资源管理、档案管理、审计支持、工作沟通、审计业务操作、数据计算、资料整理、作业文档管理、审计经验管理、审计程序管理、审计台账管理、审计决策管理等审计过程进行的一种辅助工具。

一、计算机辅助审计作用提高审计工作效率。

通过计算机辅助审计工具的应用,可以实现快速查账、快速查数据、快速分析、自动编制工作底稿、自动编制审计报告、自动进行审计项目资料归档,实现快速计算和资料自动整理功能,能大大提高审计工作效率。

降低审计工作风险。

计算机辅助审计工具,能够对所有的被审计电子信息进行全面的疑点扫描、筛选;能够对已经审计过的信息资料进行自动化的初步测试;能够通过设置预警指标进行被审计对象经营信息的过程化线索跟踪,最大程度上实现全面审计、深入审计、重点审计、过程审计,降低因为信息不完整、不及时给审计工作可能带来的工作风险。

提升内部审计师能力。

计算机辅助审计工具,具有审计经验过程化沉淀技术、具有审计模型和审计预警分析指标自定义和保留功能、具有审计案例整理记录和支持功能、具有审计法律法规库在线支持功能。

内部审计师通过长期运用计算机辅助审计功能共享审计经验,直接获取有价值的线索,以最陕捷的方式找寻到审计疑点线索评判依据,能够快速和持续提升审计工作能力。

保证审计工作质量。

通过计算机辅助审计工具的应用,规范了工作底稿,同时还根据实际情况编制本单位其他工作底稿,实现自动取数、计算,大大节省了手工审计过程中制作工作底稿的时间,而且工作底稿更加规范、美观,提高了自动化程度和审计工作质量。

浅谈计算机辅助审计在财政审计中的应用

浅谈计算机辅助审计在财政审计中的应用

浅谈计算机辅助审计在财政审计中的应用摘要我局在财政审计中积极探索计算机辅助审计,取得了一定成效,通过审计实践,我们越来越认识到开展计算机辅助审计是审计工作不断向前发展的必然要求。

AO系统在审前调查和审计实施阶段以及审计复核阶段均发挥了显著作用,在实际应用中AO系统的审计数据采集与转换、审计抽样、审计抽样功能尤为显著。

但是AO系统也有局限,它的应用在一定程度上依赖于财务人员和审计人员的素质。

我们应当循序渐进应用计算机技术,走出一条自己的计算机辅助审计之路。

正文随着财税部门计算机信息系统的运用及预算单位会计电算化的日益普及,我局积极改进审计工作方法,在财政审计中探索计算机辅助审计,传统的手工审计和计算机辅助并行,取得了一定成效。

下面结合我局审计实践谈谈开展计算机辅助审计的必要性及计算机辅助审计对于提高审计质量和审计工作效率的作用以及局限。

一、我局在财政审计中开展计算机辅助审计的情况我县行政事业单位和乡镇已广泛实行会计电算化,并且主要使用浪潮、金算盘、用友等软件,同时县财政已建立行政事业性收费电子开票管理系统,对大部分有非税收入的行政事业单位实行非税收入管理系统电子开票, 财务软件的相对统一以及电子开票,为我局广泛应用 AO 系统进行计算机辅助审计提供了外部运行环境。

而且会计人员对财务软件的应用水平参差不齐,仅有少部分能够规范操作,部分财务人员只会使用财务软件而不会备份及打印帐套,如果审计人员不会计算机辅助审计,就真正面临着打不开帐,看不了帐的局面。

我局已经做到人手一个笔记本电脑,业务人员安装了AO现场审计实施系统,具备了内部条件。

此外还有金审工程强大的咨询服务功能作后盾。

开展计算机辅助审计势在必行。

2005年我局运用SQL服务器结合Excel电子表格的排序、筛选、汇总等功能首次对地税局税收征管情况开展计算机辅助审计,后来利用财务软件数据转换功能将社保局医疗保险资金历年往来明细账导成Excel电子表格进行清理,查出相关问题。

浅谈计算机辅助审计技术的应用(一)

浅谈计算机辅助审计技术的应用(一)

浅谈计算机辅助审计技术的应用(一)随着计算机技术的日臻完善与发展,计算机及其技术已广泛应用于各行各业的诸多方面,就审计而言,尚处在起步和摸索阶段。

笔者在有限的实践中得到了一些对计算机辅助审计技术的体会和认识,供大家参考。

一、计算机辅助审计技术的优势1.计算机辅助审计技术的使用有助于提高审计工作的效率,降低审计成本。

它的运用既提高了审计的正确性与准确性,也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来。

计算机的优势在于能对数据进行高速、正确地运算处理,目前奔腾Ⅱ处理器的运算速度已达到上亿次每秒,而审计工作的对象正是以数据为基础的财务及其他资料,因此正可利用计算机的高速、正确性来辅助审计,以提高审计工作的效率,降低审计成本。

另外,许多手工审计方式要求审计人员做大量冗长乏味的计算工作,在某些情况下,可以运用计算机辅助审计技术使这些步骤达到自动化,而审计人员可以集中注意于那些需要专业判断的部分。

例如,对企业材料成本差异的核算进行复核。

由于材料成本差异核算具有连贯性,某一月的材料成本差异率的错误会影响到以后所有月份差异率的数值,若审计人员发现企业某一月的差异率有误,用手工的方式对以后月份的差异率作重新计算是非常繁琐的,而采用计算机辅助审计技术只需输入当年年初的差异率和每月材料的借贷发生额(剔除每月材料所摊的差异),在Excel等应用软件的帮助下即可对企业全年每月的材料成本差异率和差异额进行重新复核,在企业将材料分类进行差异率核算的情况下,该方法正是“一劳永逸”,更显方便。

2计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围。

目前企业会计电算化日趋普及,其所应用的会计电算化软件也多种多样,根据国家有关法规规定,商品化会计电算化软件必须符合一定条件并通过鉴定,但在实际应用上亦存在种种以书面资料为审计对象所无法解决的难题。

例如,有的企业采用的是自行开发的或其他尚未通过鉴定的会计电算化软件,其本身可能存在一定缺陷,不能或不能充分以书面形式提供审计所需的资料,有的企业采用的软件虽然经过了鉴定,但在使用时由于操作或其他原因亦存在同样的问题。

对计算机辅助审计的认识300字

对计算机辅助审计的认识300字

对计算机辅助审计的认识300字
计算机辅助审计是指在审计过程中运用计算机技术和相关软件工具,对大量数据进行分析和处理,以提高审计效率和准确性的一种方法。

计算机辅助审计可以帮助审计人员更快速地获取大量数据,并进行分类和整理。

通过计算机技术,审计人员可以从数据库或电子表格中提取所需数据,并进行筛选和分类,减少了繁琐的手工工作,节省了时间和精力。

计算机辅助审计可以帮助审计人员对数据进行分析和评估。

通过使用专门的审计软件,审计人员可以对数据进行统计分析、比较分析、异常分析等,发现潜在的风险和问题。

同时,计算机辅助审计还可以提供数据可视化的功能,将复杂的数据通过图表、图像等形式展示,使审计人员更直观地理解数据。

计算机辅助审计还可以提高审计的准确性和可靠性。

通过计算机技术,审计人员可以自动化地进行数据抽样和抽查,减少了人为因素对样本选择的影响,提高了审计的可信度。

此外,计算机辅助审计还可以帮助审计人员发现数据的异常和错误,提高了审计的发现能力和精确度。

总的来说,计算机辅助审计是一种利用计算机技术和相关软件工具来辅助审计工作的方法,它能够提高审计效率和准确性,帮助审计人员更好地理解和分析数据,发现潜在的风险和问题。

随着信息技
术的不断发展,计算机辅助审计在企业和机构的审计工作中将发挥越来越重要的作用。

浅谈计算机辅助税收审计的主要方法

浅谈计算机辅助税收审计的主要方法

浅谈计算机辅助税收审计的主要方法计算机辅助税收审计(Computer-Assisted Audit Techniques, CAATs)是一种利用计算机技术来提高审计效率和准确性的方法。

随着信息技术的快速发展,税务审计领域也越来越多地采用这种技术。

以下是一些主要的计算机辅助税收审计方法:1. 数据分析技术:审计人员可以利用数据分析工具来识别异常模式和趋势。

通过分析大量的财务数据,可以发现潜在的逃税行为。

2. 风险评估模型:通过建立风险评估模型,审计人员可以预测哪些纳税人或交易可能存在税收风险,从而优先进行审计。

3. 数据挖掘:数据挖掘技术可以帮助审计人员从大量数据中发现隐藏的模式和关联,这对于发现复杂的逃税行为非常有效。

4. 电子数据交换(EDI):通过EDI,审计人员可以快速获取和分析来自不同来源的数据,如银行交易记录、发票等,这有助于提高审计的效率。

5. 预测性分析:利用机器学习和人工智能技术,审计人员可以预测纳税人的税务行为,从而更有效地分配审计资源。

6. 自动化工作流程:通过自动化审计流程,可以减少人工操作,提高审计工作的一致性和准确性。

7. 云审计:随着云计算技术的发展,审计人员可以利用云服务来存储和分析数据,这为远程审计和协作提供了便利。

8. 可视化工具:审计人员可以使用可视化工具来展示复杂的数据关系,这有助于更直观地理解数据和发现问题。

9. 区块链技术:区块链技术在税务审计中的应用可以提高数据的透明度和不可篡改性,有助于防止逃税和洗钱行为。

10. 移动审计应用:随着移动设备的普及,审计人员可以利用移动应用来收集和分析数据,实现随时随地的审计工作。

这些方法的共同点在于它们都利用了计算机技术来提高审计的效率和准确性,同时也为审计人员提供了更深入的洞察力,以便更好地执行他们的职责。

随着技术的进步,未来计算机辅助税收审计的方法将更加多样化和高效。

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计

浅谈计算机辅助审计计算机辅助审计,是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具,对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。

这里所说的计算机应用系统是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。

一、计算机辅助审计在审计工作中的应用㈠对会计电算化系统进行审计对会计电算化系统进行审计就是利用计算机对被审计的会计电算化系统进行审查,以确定其处理和控制功能是否可行,可以通过测试数据技术来完成。

其主要应用举例如下:⒈审计人员通过会计电算化系统进行数据处理,可以测试出计算机程序的特别控制,如联机口令和数据存取控制是否有效。

⒉从以前处理的业务中选择部分业务,或由审计人员设计模拟的业务,用电算化系统进行处理,将处理结果与预先确定的结果进行比较,以确定被审单位计算机系统处理和控制功能是否有效。

⒊将测试数据用于整个测试程序,通过建立一个虚拟单位(例如一个部门或职工),然后由电算化程序在正常业务处理过程中,将测试业务归入该虚拟单位,将被审计程序对这些检测业务处理与预期的结果进行比较,可以确定该电算化程序的处理和控制是否有效。

⒋审计人员还可以把一批曾经处理过的业务进行二次处理,以确定被审计程序有无非法篡改,被审计程序的处理和控制功能是否恰当有效。

㈡对会计电算化系统的处理对象即会计数据进行审计由于会计数据的真实性、正确性、可靠性直接影响到会计信息的质量,所以这一部分的审计是至关重要的,它将直接关系到审计结论的正确与否。

实际工作中比较可行的审计方法有:⒈利用电算化系统本身提供的功能进行审计。

完整的电算化系统一般都建立有查询、银行对账、统计和财务分析等模块,可以利用这些模块提供的功能进行审计。

⒉利用数据库技术进行审计。

目前,大多数电算化会计信息管理系统是采用数据库技术开发的,数据库本身就具有建立、查询、删除、修改等各种功能,它能按指定的要求查找数据、组织数据、打印输出等。

因此,可以利用数据库技术对会计信息进行审计。

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤一、引言在当今信息爆炸的时代,数据已经成为了企业运营中至关重要的一部分。

然而,随着数据规模的不断膨胀,传统的审计手段已经无法满足对大规模数据的审计需求。

面向数据的计算机辅助审计应运而生,它凭借着先进的技术和方法,为审计工作带来了全新的可能性。

本文将围绕着面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤展开探讨。

二、面向数据的计算机辅助审计的原理1. 数据挖掘技术数据挖掘技术是面向数据的计算机辅助审计的基础。

它利用统计学、人工智能和机器学习等先进技术,从海量数据中提取出有价值的信息和规律。

通过数据挖掘技术,审计人员可以更加高效地对数据进行分析,发现潜在的问题和风险点。

2. 数据可视化技术数据可视化技术则是让审计人员可以通过图表、图像等直观的形式来展现数据分析的结果。

这样一来,审计人员不仅可以更加直观地理解数据背后的信息,还能够及时地发现异常情况和变化趋势。

3. 数据分析技术数据分析技术是指利用统计学和数学方法对数据进行分析和解释的技术。

通过数据分析技术,审计人员可以深入理解数据之间的关联以及背后的逻辑关系,从而更好地把握审计的全貌。

三、面向数据的计算机辅助审计的步骤1. 数据准备阶段在进行计算机辅助审计之前,首先需要对审计所需的数据进行准备。

这一步包括数据的收集、清洗和整理,确保数据的完整性和准确性。

2. 数据分析阶段在数据准备完成之后,就可以开始进行数据分析了。

审计人员可以利用数据挖掘、可视化和分析技术,对数据进行深入挖掘和分析,发现其中的问题和异常情况。

3. 结果汇总阶段在数据分析完成之后,审计人员需要对分析结果进行汇总和总结。

这一步包括对审计发现的问题和风险点进行整理,以及提出相应的建议和改进措施。

四、个人观点和理解面向数据的计算机辅助审计是审计领域的一次革命性的变革。

它不仅提高了审计工作的效率和准确性,还为审计人员提供了更加全面和深入的审计视角。

然而,值得注意的是,面向数据的计算机辅助审计也面临着一些挑战,比如数据隐私和安全性等问题,需要审计人员在实践中加以克服和解决。

浅析计算机辅助审计的现在和对策

浅析计算机辅助审计的现在和对策
3.3加大软件和硬件投入
要实现审计工作的信息化还必须加大软件和硬件投入。随着计算机科学的迅猛发展,计算机更新换代的周期与以前相比已经大幅缩短,这就要求开展审计工作的单位必须配备专项资金,以应用于计算机的升级更新。另外,随着审计工作的改革和发展,审计工作软件也不是一成不变的,因此购置审计工作软件也将成为单位的一项例行开支,这就要求单位加大投入力度,确保审计软件能够及时升级换代,以适应工作的变化和要求。
2计算机辅助审计在实践中的作用
2.1利于提高审计工作效率,降低成本
随着信息技术的高速发展,目前我国成功研发的神威太湖之光以每秒93千万亿次浮点运算取代了我国原来的“天河二号”,成为最快的计算机。将计算机强大的运算处理能力应用于数据处理,能够切实提高审计工作效率。在审计工作的开展过程中,由于牵涉到大量数据计算分析,审计人员常常需要完成大量的计算工作,而将计算机辅助审计应用于实践以后,因为充分发挥了计算机对于数据处理高效、准确的优势,审计人员可以在很短的时间内完成大量的数据计算、分类、筛选等工作,将精力更多的集中于定性、判断等工作上来,从而节约了很多工作时间和精力,降低了审计的人工成本。例如,如果审计人员发现某单位在一定时间段中的材料成本差异率存在问题,可以借助计算机辅助技术,通过Excel等应用软件即可实现该单位全年所有月份的材料成本差异率复核,其效率与采用手工方式来计算复核相比,得到显著提高。
3.2着力引进和培养复合型人才
对于推广和应用作息化技术来开展审计工作的单位,要从引进和培养两个方面来加强复合型人才的配备。对于引进的复合型人才,要把好选人用人关,最好是招聘高学历、精通计算机同时又具备一定审计理论知识的高校毕业生充实到审计工作岗位,在工作ห้องสมุดไป่ตู้通过具有丰富审计工作经验的人员进行“传帮带”,帮助其尽快把审计工作与计算机辅助有机结合起来,充分发挥计算机对审计工作的促进作用。在加快人才引进工作的同时,开展好本单位审计工作复合型人才的培养也是值得企事业单位重点关注的问题。企事业单位对本单位审计人才的培养要有针对性并力求取得实效,所培训的内容必须契合实际工作需要,与审计实践有机衔接,重点是计算机审计软件操作,计算机审计案例剖析以及计算机审计软件的经典功能掌握等等。

加强计算机辅助审计浅见

加强计算机辅助审计浅见

加强计算机辅助审计浅见摘要:随着计算机技术和会计电算化的迅猛发展,计算机辅助审计技术(简称计算机审计)在审计实务中得到了广泛应用和推广。

如何利用计算机审计来提高审计效率和审计质量,预防和降低审计风险,已成为广大审计工作者所面临的一项重要课题。

就如何加强计算机辅助审计,提出了作者的认识和建议。

关键词:会计电算化;计算机辅助审计;审计效率;审计质量;审计风险随着计算机技术和会计电算化的迅猛发展,计算机辅助审计技术(以下简称计算机审计)在审计实务中得到了广泛应用和推广。

如何利用计算机审计来提高审计效率和审计质量,预防和降低审计风险,已成为广大审计工作者所面临的一项重要课题。

在此,笔者就如何加强计算机辅助审计谈点个人浅见。

一、转变观念,树立正确的计算机审计意识在一般审计人员的观念里,计算机审计无非就是审计人员利用计算机进行数据处理、查阅资料、传送文件与撰写审计报告等。

因此,即使被审计单位信息化程度很高,审计人员的审计方式很可能仍沿袭着以往传统的手工审计模式,花大量时间来翻阅被审计单位打印出来的账册,审查“账证、账账、账表”是否相符。

对方提供多少打印的账册,就查看多少,不了解计算机信息系统与手工处理数据的本质区别。

同时,仍然停留在手工工作底稿的整理和归档阶段,没有意识到计算机信息数据和审计报告文档保存和电子资料备份的重要性。

广大审计人员必须及时转变观念,树立正确的计算机审计意识,要将计算机审计提升到要如何对被审计单位的计算机信息系统进行审计,防止作弊;如何提取数据,了解设计程序是否合理、授权监控是否相互牵制;以及如何对计算机处理的文档和数据进行保密、授权、打包、归档,等等。

对此,审计单位和审计人员应加强以下两个方面的工作:1.要求被审计单位积极配合,同时提供两种资料。

被审计单位在提供真实、完整的纸质会计资料的同时,还应该提供真实、完整的与财政财务收支有关的电子数据接口和必要的计算机技术文档等资料。

由于目前还没有统一的计算机审计准则,计算机审计还没有纳入正常审计程序,因此,许多被审计单位还不明白其有责任和义务提供计算机信息系统给审计单位进行审计。

浅谈内部审计中计算机辅助审计的应用分析论文

浅谈内部审计中计算机辅助审计的应用分析论文

浅谈内部审计中计算机辅助审计的应用分析论文浅谈内部审计中计算机辅助审计的应用分析论文摘要:随着计算机科学技术的进步,人们的工作和生活逐渐进入了信息化时代,各个行业对网络信息技术的运用日益加大。

在企业内部审计工作中,计算机辅助审计的作用也越来越明显,现代化技术的应用取代了企业传统落后的手工记账方式,通过引入先进的财务软件、日常记账等使财务管理工作变得更加高效,企业财务管理制度也得到了进一步的规范和明确。

计算机辅助审计发挥的作用受到了越来越多企业的重视。

本文结合计算机辅助审计的主要内容,分析了计算机辅助审计在企业内部审计的应用。

关键词:企业;内部审计;计算机;辅助审计;应用作为审计管理中的重要环节,提高审计质量对提高审计结论质量具有极大的影响。

在传统的手工记账中,企业财务审计只能通过对纸质资料进行审计,成千上万的纸质凭证、报表、账簿等过大地加大了财务审计工作人员的工作量,并严重影响着工作的进度和质量。

随着现代计算机科学技术的发展,企业内部审计开始尝试应用和发展计算机辅助审计应用,通过现代化的审计软件,实现对企业财务审计的有效监控,让繁重的审计工作变得更加简单高效,计算机辅助审计融合了会计、审计、计算机技术、现代网络通信技术等,随着企业财务理论的发展和实践,计算机辅助审计在财务管理中的作用越来越明显和突出[1]。

一、企业内部计算机辅助审计的主要内容相对于国家审计机关和社会机构的审计工作,企业内部审计因其审计内容的不同而具有自身的特点。

一方面,计算机审计要对计算机本身进行,包括计算机的工作系统、硬件、软件、存储数据信息等,以及时发现和解决计算机审计软件的问题。

另一方面,计算机辅助审计要针对会计电算化的系统、会计原始凭证、会计报表等进行详细的审计,通过将这些资料转移到计算机设备上,审查出一份真实和公正的结果[2]。

二、计算机辅助审计在企业内部审计中的应用通过计算机软件高效、简便的操作系统,企业财务管理工作的准确性和真实性都得到了极大的提升,计算机辅助审计作用的有效发挥对于企业内部审计工作具有重要的意义。

浅谈计算机辅助审计技术的应用

浅谈计算机辅助审计技术的应用

浅谈计算机辅助审计技术的应用随着机技术的日臻完善与,计算机及其技术已广泛于各行各业的诸多方面,就审计而言,尚处在起步和摸索阶段。

笔者在有限的实践中得到了一些对计算机辅助审计技术的体会和熟悉,供大家。

一、计算机辅助审计技术的上风1.计算机辅助审计技术的使用有助于进步审计工作的效率,降低审计本钱。

它的运用既进步了审计的正确性与正确性,也使审计职员从冗长乏味的计算工作中解放出来。

计算机的上风在于能对数据进行高速、正确地运算处理,奔腾Ⅱ处理器的运算速度已达到上亿次每秒,而审计工作的对象正是以数据为基础的财务及其他资料,因此正可利用计算机的高速、正确性来辅助审计,以进步审计工作的效率,降低审计本钱。

另外,很多手工审计方式要求审计职员做大量冗长乏味的计算工作,在某些情况下,可以运用计算机辅助审计技术使这些步骤达到自动化,而审计职员可以集中留意于那些需要专业判定的部分。

例如,对材料本钱差异的核算进行复核。

由于材料本钱差异核算具有连贯性,某一月的材料本钱差异率的错误会到以后所有月份差异率的数值,若审计职员发现企业某一月的差异率有误,用手工的方式对以后月份的差异率作重新计算是非常繁琐的,而采用计算机辅助审计技术只需输进当年年初的差异率和每月材料的借贷发生额(剔除每月材料所摊的差异),在Excel等应用软件的帮助下即可对企业全年每月的材料本钱差异率和差异额进行重新复核,在企业将材料分类进行差异率核算的情况下,该正是“一劳永逸”,更显方便。

2计算机辅助审计技术的使用可帮助审计职员扩展审计的范围。

目前企业电算化日趋普及,其所应用的会计电算化软件也多种多样,根据国家有关法规规定,商品化会计电算化软件必须符合一定条件并通过鉴定,但在实际应用上亦存在种种以书面资料为审计对象所无法解决的困难。

例如,有的企业采用的是自行开发的或其他尚未通过鉴定的会计电算化软件,其本身可能存在一定缺陷,不能或不能充分以书面形式提供审计所需的资料,有的企业采用的软件固然经过了鉴定,但在使用时由于操纵或其他原因亦存在同样的。

浅析数据库技术在计算机辅助审计中的应用

浅析数据库技术在计算机辅助审计中的应用

浅析数据库技术在计算机辅助审计中的应用摘要:数据库(database,简称db)是按照数据结构来组织、存储和管理数据的仓库,是长期存储在计算机内按照某种数据模型组织起来的有组织的、有共享的、统一管理的数据集合。

在面向数据的计算机辅助审计过程中,对于海量的各种业务数据,数据库技术起着重要的作用。

把数据库技术应用到审计实务中,能较大幅度地提高工作效率降低审计风险。

本文介绍了数据库的相关技术及其在计算机辅助审计各阶段中应用的实例。

关键词:数据库技术;计算机;辅助审计;应用中图分类号:f239 文献标识码:a 文章编号:1001-828x(2012)04-0-01一、前言数据库技术的主要设计思想是将分析决策所需的大量数据从传统的操作环境中分离出来,把分散的、难以访问的操作数据转换成集中统一、随时可用的信息。

2011年3月,合肥市审计局在对市地税局2010年度高级预算收入情况的审计中,利用数据库技术进行计算机辅助审计,对全市地税系统137多万条业务数据,进行格式转换、查询分析等处理,利用税票微机编码的唯一性,将税务登记表与税票查询表建立关联,实现疑点税票与税务机关各分局的一一对应。

对大额税票、退库税票、负数税票、删除税票和开票未入库等事项审计中,迅速确定疑点税票及延伸抽查的税务分局,提前近一半时间完成了现场实施阶段的审计任务。

二、数据库技术在审计数据采集中的应用数据采集(data capture)是指审计人员为了完成审计任务,在进行计算机辅助审计时,按照审计需求从被审计单位数据库系统或其他来源收集、识别和选取电子数据的过程。

目前,基于数据库技术较为流行的采集手段主要包括利用数据库“备份/恢复”功能、采用数据库工具和通过odbc接口直接访问和转换被审计数据等。

1.数据库“备份/恢复”功能。

在被审计对象数据库系统和审计人员使用的数据库系统一致的情况下,审计人员可以直接利用数据库工具的“备份/恢复”功能完成审计数据的采集。

方案-探讨面向数据的计算机辅助审计

方案-探讨面向数据的计算机辅助审计

探讨面向数据的计算机辅助审计'探讨面向数据的辅助计算机审计是我国现代化事业的奠基石,为我国的建设提供技术保障。

自改革开放以来,随着信息化社会的逐渐形成,国家越来越重视计算机技术的革新与改变,同时将审计信息化,使审计更便捷,使大量工作档案数据易和储存,同时在一定程度上也减少了审计程序。

一、国内外计算机辅助审计情况改革开放后十年,国家审计单位的审计工作遇到了瓶颈,例如审计信息难收集,数据储存量过大无法保证数据经过多年还依然完全,所以审计工作难以展开,而相关工作人员审计水平不高也逐渐失去审计资格,导致审计工作不能顺利进行。

在国家加入世界贸易后,我国提高了自省意识,相关政府也出台相关法律法规,以支持审计信息化工作的全面开展。

在国家法律的支持下,相关部门引进国外技术的支持,在结合本国国情后制定相关,建立审计系统,利用计算机辅助审计工作的开展。

二、面向数据的计算机辅助审计技术面向数据的计算机辅助审计技术是以计算机为媒介进行审计工作。

在传统的审计工作中,工作时间长,工作效率低且工作质量普遍不过关,大量工作是靠人工操作,其大量信息数据有个人主观成分。

在采用计算机辅助审计技术后,不仅能减少人工成本还能节约工作时间,形成公正科学的工作模式。

随着信息化进程的推进,计算机技术几乎每天都有更新,依靠先进的科学技术进行日常工作,可以便捷对数据的查询和检索以及。

在审计工作时,必须对被审计对象进行信息的搜集,如果使用计算机技术可以直接通过信息系统进行信息收集,极大程度地避免了人工操作的反复。

三、计算机辅助审计与人工审计的差别计算机辅助审计和人工审计的工作目的相同,但是采用的审计方法有极大差别。

人工审计在审计时具有单一性,每个工作人员只能对被审计对象的一个方面进行调查,在综合多个人员的调查结果进行审计,耗时长,工程量大。

计算机审计则显得方便许多,首先审计信息系统在审计之前就已将所有监督对象本文由联盟收集整理的信息进行储存和分类,在审计时,一个审计员工就可以将所有信息调查工作完成,且快速有效,同时还可以立即进行数据分析并同时开展后面的工作。

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浅谈计算机辅助审计及审计软件的应用08070416 08信管2班王琳琳【摘要】随着信息技术的不断发展,审计方法、技术也随之发生了改变,审计人员也面临更多的挑战。

本文通过简要的概述面向数据的计算机辅助审计,并以IDEA为例简述了审计软件在实际审计工作中的应用,论证了信息技术对审计工作带来的有利影响。

【关键词】计算机辅助审计;审计软件的应用;IDEAAbstract:With the continuous development of information technology, the method and the technology of audit change at the same time, the auditor faces more challenges as well. This paper briefly summarize data-oriented computer-assisted audit, and taking the IDEA as an example, it introduces audit software apply in the actual audit work which demonstrates the positive influence that the information technology bring to audit work.Key words: Computer assisted Audit; The application of the software audit; IDEA随着信息技术的不断发展,计算机已经应用于各个领域,在审计方面,计算机辅助审计也应运而生。

在手工审计时代,被审计单位提供的审计数据都是原始的、手工处理的结果,从凭证到账簿,从账簿到报表,整个业务流程是实物的、可见的,也是有据可查的。

审计人员根据被审计单位的手工处理结果实施相应的审计,从接受委托,到审计准备阶段,确定审计目标和任务开始,到审计实施阶段,直至审计结束,整个过程都是可视化的。

但在信息化条件下,传统审计的范围得到了延伸和放大,数据文件多数以电子化的形式来呈现,审计证据的来源也更加多元化,审计过程变得更为复杂和丰富,审计手段的计算机技术要求也更高,审计人员面临更多的挑战。

一.计算机辅助审计计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具,对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施审计。

计算机辅助审计技术是指用来完成计算机辅助审计的技术。

部分文献将这一技术分为两类:(1)面向系统的计算机辅助审计技术,(2)面向数据的计算机辅助审计技术。

其中面向系统的计算机辅助审计技术包括平行模拟,测试数据,集成测试,程序编码审查等,主要用来直接检测应用系统的内部逻辑;面向数据的计算机辅助审计技术包括嵌入审计模块,通用审计软件这两种技术来处理应用数据,间接检测应用系统的逻辑。

审计单位采用的财务处理软件类型众多,功能各异,在计算机辅助审计条件下,对其数据的处理上存在着差别,要求运用的审计技术和方法也不一样。

计算机辅助审计与手工审计相比,审计目标是相同的,但审计的技术和方法、审计作业方式发生了根本性转变。

为了避免对被审计单位信息系统的正常运行产生影响,审计人员在进行面向电子数据的计算机辅助审计时,一般不直接使用被审计单位的信息系统进行审查,而是将所需要的被审计单位的电子数据采集到审计人员的计算机中,利用审计软件对数据进行分析。

二.面向数据的计算机辅助审计面向电子数据的计算机辅助审计关键步骤包括,采集被审计对象信息系统中的数据,即数据采集;然后,根据对这些数据的分析和理解,将其转换为满足审计数据分析需要的数据形式,即审计数据预处理;最后,采用通用软件或专业的审计软件对采集到的电子数据进行分析处理,从而发现审计线索,获得审计证据,即审计数据分析处理。

面向数据的计算机辅助审计的审计软件基本功能一般包括:(1)数据采集功能。

审计软件应该能够访问不同结构的数据文件或数据库,能把所需要的不同类型的数据采集过来,方便后面的审计数据分析。

这是审计软件最基本的功能,提供了将外部数据转换成审计人员可以使用的数据的通道。

(2)数据预处理功能。

审计软件应能够提供一些数据预处理功能,能对采集来的电子数据进行转换和清理,使其满足审计数据分析的需要。

(3)数据分析功能。

审计软件能够提供足够的、方便灵活的数据分析方法,满足审计人员对审计数据分析的需要。

如对审计数据抽取、排序、计算、报表生成等。

(4)其他辅助功能。

辅助功能主要是帮助审计人员完成辅助审计工作,比如审计计划和审计报告的编制、审计底稿和档案管理自动化、审计成本的管理等,实现对日常审计工作的管理。

国内面向数据的审计软件比较流行的有审计数据采集分析2.0、现场审计实施系统AO;国外较为常用的有IDEA,ACL。

这些软件都包含着以上所述的这些功能,为审计人员对电子数据的审查带来了极大的方便。

三.审计软件(IDEA)的应用(一)审计数据采集审计人员为完成审计任务,需从被审计单位的会计系统和业务处理系统中获取与经济活动有关的电子数据,这个过程称为数据采集。

审计前,需要进行审前调查,在对被审计单位的组织结构进行调查的基础上,了解计算机系统在组织内的分布和应用的总体情况后,提出审计数据需求,指定采集的系统名称,采集的具体方式、指定数据传递格式、所需数据的时间段、交接方式、数据上报期限和注意事项等内容。

数据采集的方法主要有:直接复制,通过中间文件采集,通过ODBC接口采集,通过专用模板采集。

直接导入:IDEA可以通过输入助理将文本文件格式的数据、Excel格式数据、Access格式数据、Foxpro格式数据等一些常用数据格式的数据采集到IDEA软件中,具体方法:“文件→输入助理→请选择要输入的数据文件”完成数据采集。

ODBC导入:SQL Server,Visual FoxPro等数据库类型的数据以及一些不常用类型的数据形式,可以通过ODBC导入。

对于不同类型的数据库,数据源的配置向导不完全相同,基本包括以下步骤:通过:“文件→输入助理→使用ODBC输入文件→创建一个新的ODBC 数据源”完成非常用格式数据的采集。

(二)审计数据预处理由于被审计单位的会计系统或业务处理系统是按照被审计单位的业务处理需求而设计的,其原始数据的结构不一定能满足审计分析取证的需要,常遇到的问题有数据量较大,不能采集所有数据,必须对数据进行筛选、整理;来不及对被审计系统做详细了解与分析,不能判断数据的重要性,只能将一定范围的数据全部采集过来,再对数据进行加工;考虑到数据的全面和丰富性,规避审计风险,重复采集数据,造成大量数据冗余;数据属性值不能确定,采集时没能获取完整数据等,因此必须对这些数据进行预处理,为下一步的审计数据分析提供准备,帮助发现隐含的审计线索,降低审计风险。

数据预处理分为数据转换和数据清理两部分。

数据转换就是把具有相同或相近意义的各种不同格式的数据转换成审计人员所需的格式相对统一的数据或把采集到的原始数据转换成审计人员容易识别的数据格式和容易理解的名称。

如名称转换、数据类型转换、代码转换等,数据清理是利用有关技术如数理统计、数据挖掘或预定义的清理规则等,从数据中检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据等,从而提高数据的质量。

在IDEA中通过输入助理导入数据时可以对数据进行简单的预处理,如对字段名称的修改、字段类型的转变。

但在对空值,重复值的处理比较困难,对于这些情况可以借助其他工具进行间接的预处理,如使用Access对某税收征收数据进行空值处理,编写SQL 语句:UPDATE 征收表SET 实纳税额=0WHERE 实纳税额 Is Null;利用SQL语句在Access数据库中可以很方便的对数据进行删选、修改等操作,预处理完成后再利用数据采集中所述的步骤将数据导入到IDEA中,进行下一步审计工作。

(三)审计数据分析数据采集、数据预处理的目的是为了支持审计任务,进行审计取证,形成审计结论,面对大量的电子数据,审计人员若要进行分析,从中发现有价值的审计线索,就必须用一定的数据分析方法。

在传统的手工审计条件下,通常采用审阅法、复算法,盘存法、函证法、鉴定法观察、询问等;在IT环境下,审计的对象是电子数据,因此,审计证据的获取多是通过采用信息技术对被审计数据的分析来完成的。

面向数据的计算机辅助审计中常用的数据分析方法包括:帐表分析、数据查询、审计抽样、统计分析、数值分析等,其中数据查询应用最为普遍。

数据查询:在传统的手工环境下,要从大量的文件中找出符合条件的信息是非常耗时耗力的,IT审计技术可以大大提高工作效率和效果。

在IDEA中数据库工具栏用于管理在数据库窗口的数据库视图中显示的数据,通过对数据库工具栏的设置,可以只显示那些满足给定标准的记录,也可以在数据库中选择一个事先定义的记录显示顺序,例如按日期顺序等,还可以显示一个选取的数值字段的和。

除了利用数据库工具栏,还可以通过“数据→提取→选择直接提取、按索引提取、关键值提取”对数据进行条件查询分析。

审计抽样:审计抽样是审计人员在实施审计程序时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据样本测试结果,推断总体特征的一种方法。

审计抽样可分为两大类:统计抽样和非统计抽样。

统计抽样是在审计抽样过程中,应用概率论和数据统计的模型和方法来确定样本量、选择抽样方法、对样本结果进行评估并推断总体特征的一种审计抽样方法。

非统计抽样是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。

在IDEA中数学计算、随机数生成等工作可以轻松实现,并且可以保证抽样工作的准确性与合法性,为审计人员规避了审计风险,提高了审计工作质量。

IDEA中主要包括系统采样、随机采样、分类随机记录采样。

系统采样是从文件中按相等的间隔提取一些记录,通常也称作间隔采样。

有两种方法确定采样,方法如下:“采样→系统的……”输入要抽取的记录个数, IDEA将计算间隔量,确认后即可完成所需的抽样;或者输入抽样间隔,IDEA将计算记录个数确认后即可完成所需的抽样。

随机采样是通过输入采样量及要从采样中提取的记录范围,然后,使用一个随机数种子, IDEA 将生成一系列随机数并选取同这些数相关的适当记录。

采样方法如下:“采样→随机的……”输入要抽取的记录个数、随机数据种子(可任意)、抽样的范围,确认后即可完成所需的抽样;分类随机记录采样用于对分层后的每层进行随机采样提取指定个数的记录。

该选项要求先将数据库按类分成按数值、字符及日期的层。

显示每层记录个数的表格将呈现在用户面前,并且要求输入每层中要随机提取的采样记录数。

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