会计做账的基本流程
会计做账基本流程大致环节
会计做账基本流程大致环节会计做账的基本流程大致包括以下环节：1.了解业务流程：会计工作的首要任务是了解业务流程，包括了解公司的业务范围、业务活动以及相关政策和规定。
这样可以确保会计工作的准确性和合规性。
2.录入原始凭证：会计在凭证上根据相关业务事项进行记录，包括公司的收入、支出和资产负债等方面。
凭证可以是发票、收据、合同等。
3.制作簿记账户：根据原始凭证的内容，会计将相关数据录入到会计簿上，如总账、明细账等。
这些账户记录了公司的各项资产、负债、收入和支出等事项。
4.编制会计报表：根据录入的数据和相关法规，会计制作各种会计报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表反映了公司的财务状况和经营情况。
5.检查与调整：会计对录入的数据和制作的报表进行检查，确保其准确性和合规性。
如果发现错误或不一致，会计需要及时进行调整和纠正。
6.编制财务报告：根据检查和调整后的数据，会计编制财务报告，如年度财务报告和季度财务报告等。
这些报告通常被用于满足投资者、债权人和监管机构的需要。
7.审计和核实：为了保证财务报告的准确性和可信度，会计需要进行外部审计和内部核实。
外部审计由独立的注册会计师事务所进行，内部核实由公司内部控制部门进行。
8.报税和缴税：会计按照税法的规定，根据财务报表的数据，计算和申报所得税和其他相关税费，然后向税务部门缴纳相关税款。
9.归档和保存：会计将财务报表和其他相关文件进行归档和保存，以备将来的参考和审查。
总的来说，会计做账的基本流程就是了解业务流程、录入原始凭证、制作簿记账户、编制会计报表、检查与调整、编制财务报告、审核和核实、报税和缴税、归档和保存。
这些环节相互关联，构成了一个完整的会计工作流程。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程简朴旳概括为: 提纲性旳说包括下面程序:制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做多种软盘（运费、个所税等）、最终纳税申报, 成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提多种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表, 登总账。
月初, IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理旳简朴流程每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关旳财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点旳企业均采信息化管理，你应当懂得怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作对旳，其他一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。
首先来理解财务流程是非常有必要旳。
一、大体环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业旳规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中旳数额是直接将科目汇总表旳数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。
假如业务相称大。
也可以一天一编旳。
二、详细内容：1、每月所要做旳第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权旳人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用旳摊销等，若是新旳企业开办费在第一种月所有转入费用。
一个会计的每月工作流程
一个会计的每月工作流程【1】很多会计小白虽然拿到会计证，可是说起做账依然各种迷茫，应聘也没底气。
这里很贴心的为大家整理了会计每月做账流程，其实做账不难，而且这些都是你会的!不信就看看，让你心里有底，面试不慌。
其实也就七个大点，各位都认真看下来!一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
有木有觉得这些流程在学会计的时候都做过了!这就对了!其实，这些你都懂的，你也会的!好了，下来仔细看下怎么填制凭证吧!二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
其实这些细节多做几次凭证你也就会了!2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
会计手工做账流程
会计手工做账流程会计手工做账是一种重要的会计工作方式，它是指会计人员通过手工记录和整理账目，完成企业的财务核算工作。
下面将详细介绍会计手工做账的流程和步骤。
第一步，收集原始凭证。
会计手工做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括各种收据、发票、银行对账单、现金日记账等。
这些原始凭证是会计处理的基础，必须认真搜集和整理。
第二步，登记原始凭证。
收集到原始凭证后，会计人员需要按照会计规定的科目和账户，将原始凭证上的各项内容逐一登记到会计账簿中。
这一步需要准确无误地将原始凭证上的金额、日期、摘要等信息记录到账簿中。
第三步，编制会计凭证。
在登记原始凭证的基础上，会计人员需要按照企业的业务活动，编制相应的会计凭证。
会计凭证是会计处理的依据，它记录了企业每一笔经济业务的发生和处理过程。
第四步，记账。
编制好会计凭证后，会计人员需要进行记账操作，将会计凭证中的借贷方金额分别记录到对应的会计科目和账户中。
记账是会计手工做账的核心环节，需要严格按照会计规定和准则进行操作。
第五步，制作总账和明细账。
在记账完成后，会计人员需要根据记账凭证，编制总账和明细账。
总账是按照会计科目汇总的账簿，明细账是对每一个会计科目进行详细记录的账簿。
制作总账和明细账有助于企业及时了解各项经济业务的情况。
第六步，编制财务报表。
最后一步是根据总账和明细账，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对外部利益相关者具有重要的参考价值。
以上就是会计手工做账的流程和步骤。
会计手工做账虽然工作量大，但能够更加深入地了解企业的财务状况，有利于发现和解决财务问题，对企业的经营决策具有重要的支持作用。
希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。
一套完整的做账流程
一套完整的做账流程做账是企业日常财务管理中非常重要的一环，它涵盖了记录、分析和报表编制等工作内容，是企业财务管理的基石之一、下面是一套完整的做账流程，详细介绍从凭证的录入到财务报表编制的具体步骤。
1.凭证录入做账的第一步是凭证录入。
根据企业发生的各项业务活动，如购买商品、销售产品、支付工资等，将这些业务活动以会计凭证的形式记录下来。
会计凭证是指用来记录和核算经济业务的会计凭据，主要包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、存货凭证等。
凭证录入时需要注意凭证的正确性、完整性和真实性。
2.凭证审核凭证录入完成之后，需要进行凭证审核。
凭证审核是指对录入的凭证进行检查，是否符合会计准则和企业内部的财务管理制度。
审核内容包括凭证的合法性、准确性和完整性等。
凭证审核的目的是确保凭证的真实性和可靠性，为后续的分析和报表编制提供基础。
3.凭证过账凭证过账是将凭证中的数据从临时账户转移到永久账户的过程。
过账的目的是使凭证的数据与会计科目相对应，确保财务数据的准确性和一致性。
凭证过账时，需要将凭证中的借、贷方分录对应到相应的会计科目上，并记录到总账和明细账中。
4.底账处理底账是指根据凭证分录和过账情况而形成的账簿，主要包括总账、明细账、日记账等。
底账处理包括账簿的日常更新和调整。
在日常更新中，需要将每个凭证的分录信息填写到相应的底账上。
在调整中，需要对一些特殊的会计科目进行年终调整，如坏账准备、预提费用等。
底账处理的目的是确保财务数据的完整性、准确性和可靠性。
5.期末调整期末调整是在每个会计期末进行的一项工作，主要是为了确认各项资产、负债、净资产和损益的准确性，并进行必要的调整。
期末调整包括损益结转、计提折旧、摊销等。
通过期末调整，可以使财务报表反映业务活动的真实情况。
6.财务报表编制财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表编制是将期末调整后的财务数据按照一定的格式和要求进行整理和汇总，形成相应的财务报表。
做账的基本方法和操作流程
做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。
做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。
下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。
一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。
其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。
在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。
2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。
原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。
3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。
4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。
5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。
这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。
二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。
其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。
原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
服务业会计的做账流程
服务业会计的做账流程
内容:
服务业做账的基本流程如下:
1. 收集凭证。
服务业的凭证主要有销售凭证、采购凭证、收款凭证、付款凭证等。
这些凭证反映了企业的日常经营活动,是做账的基础。
2. 记账。
根据凭证,按照会计科目对业务活动进行记录,借贷两边必须平衡。
常见的服务业会计科目有库存现金、应收账款、预付账款、营业收入、营业成本等。
3. 处理日记账。
将有关的交易根据账务处理的顺序编写成日记账,并分录记账。
4. 试算平衡表。
根据日记账的借贷余额试算出资产负债表,检查借贷两边是否平衡。
5. 编制财务报表。
在试算平衡后,编制正式的资产负债表和利润表,以及现金流量表等财务报表。
6. 结账。
确认各账目的余额,核对借贷两边平衡后,结转收入和费用账户,完成当期的账务处理。
服务业做账要按照会计准则,真实反映企业的财务状况和经营成果,为企业决策提供依据。
会计手工做账的流程
会计手工做账的流程
会计做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
在会计做账过程中需要注意什么？
1、每月的月底结账之前，会计人员需要把原始凭证粘在黏贴单上；
2、在凭证上面，会计人员如果做错了，就要重新做一份凭证，凭证上一般不可以出现红色的痕迹；
3、会计人员应该以公司的持续经营为基础编制财务报表；
4、会计人员列报的财务报表，除了现金流量表以外，应该按照权责发生制的原则编制财务报表；
5、会计人员对干财务报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，除了会计准则要求改变财务报表项目的列报或者公司经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠，更相关的会计信息外，不能随意变更。
会计做账流程
编制利润表
将核对无误的收入、成本费用和利润 数据按照规定的格式和要求编制成利 润表。
编制现金流量表
分类现金流量
将企业现金流量按照经营、投资和筹 资活动进行分类，确保数据清晰明了 。
计算净现金流量
根据现金流量的分类和核对结果，计 算企业净现金流量，包括经营活动净 现金流量、投资活动净现金流量和筹 资活动净现金流量等。
以归类，并确定会计分录。
记账凭证应连续编号，以便考查 且避免凭证散失。
填制记账凭证时，应当对记账凭 证进行连续编号。
审核记账凭证
审核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容 相同。
应审核记账凭证中确定的会计分录是否符合有关会计制度的规定，应借应贷科目是 否正确，对应关系是否清晰，金额是否准确。
登记总分类账
根据审核无误的记账凭证、汇总记账凭证或科目汇总表，按照经济业务的内容进 行分类登记。
总分类账一般采用三栏式账页，按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的 账簿。
CHAPTER 06
对账、结账与错账更正
对账工作
账证核对
是指将账簿记录与会计凭证核对，核 对账簿记录与原始凭证、记账凭证的 时间、凭证字号、内容、金额等是否 一致，记账方向是否相符，做到账证 相符。
根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记 账。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数 和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随 时登记，日清月结，账款相符。
登记明细分类账
根据审核无误的记账凭证及所附的原 始凭证，按照经济业务发生的先后顺 序逐笔登记。
对于各种财产、物资类账户，还需随 时结出余额，以便及时掌握财产、物 资的动态和结存情况。
会计做账的一般基本流程
会计做账的一般基本流程一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。
所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。
原始凭证如下几类:1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途.总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况.2、工资单:工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项.是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款5、税单类:交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）6、现金和银行存款结转单7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3)银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注.以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
基础会计中的做账流程
基础会计中的做账流程1. 建账啊，就好比给公司搭个财务的小房子。
比如说，你开了个小卖部，那你就得给它建个账，把各种收支类目都准备好，像货架一样一格一格的，这能理解吧？2. 原始凭证收集整理，这就像收集宝贝一样。
每次买东西的小票、发票啥的，都得留好了，这可都是重要证据呀！比如你进货花了多少钱，就得靠这些凭证来证明呢！3. 填制记账凭证，这就像是给每笔业务做个小标签。
比如今天卖出去一包薯片收了 5 块钱，那就得记下来，卖薯片收入 5 元，这么个意思，懂不？4. 根据记账凭证登记各种账簿，这就像把东西分类放好。
比如现金日记账，专门记现金的进出；还有明细账，把各种明细分类记清楚。
就好像把不同的东西放在不同的抽屉里一样，清楚明白！5. 对账，哎呀，这可重要了！就像你数数自己有多少宝贝，看看有没有数错。
账和凭证对一对，账和账也对一对，可不能出岔子呀！比如说现金账上有 100 块，那你实际的钱也得是 100 块呀，对吧？6. 结账，这就好比给一个阶段的财务工作画个句号。
把这个月的账都结清了，算清楚挣了多少钱或者亏了多少钱。
就像你这个月盘点一下小卖部，看看是赚了还是赔了，心里有个数呀！7. 编制财务报表，这可是个大工程！就像给公司做个全面的体检报告。
资产负债表、利润表啥的，把公司的财务状况都清楚地展示出来。
你想想，你得知道小卖部到底有多少资产，这个月挣了多少利润呀，对不？你看，做账流程其实不复杂吧？就像你每天做的事情一样，一步一步来，井井有条的。
只要认真仔细，就不会出错啦！咱可不能马虎呀，这财务的事儿可关系到公司的生死存亡呢！你要是不重视，那可不行哟！怎么样，是不是觉得还挺有意思的？。
会计每月做账流程
会计每月做账流程3、计提工资借：生产成本/ 制造费用/ 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/ 银行存款/ 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
企业做账基本流程
企业做账基本流程企业做账基本流程主要包括五个环节，分别是会计凭证处理、会计账簿核算、财务报表编制、纳税申报和审计备查。
下面将对每个环节进行详细描述。
一、会计凭证处理会计凭证是企业日常经济业务活动的记账凭证，也是企业做账的起点。
会计凭证处理的主要步骤包括：1. 收集凭证。
凭证来源可以是现金收付、银行收付、收入票据、支出票据、转账凭证等。
企业需要每天及时收集、整理、编制凭证。
2. 登记凭证。
根据凭证上的数据和会计原则，将借、贷两方的账目数据分别填入会计分类账、明细账中，并填写凭证号码、日期、摘要等信息。
在做账过程中，还需要核对和校对凭证中的账目数据和信息是否准确无误。
3. 审核凭证。
通过审核凭证来保证凭证的真实性和合法性，防止错误和作假。
凭证审核需要对凭证中财务数据的真实性、准确性、完整性、合法性等方面进行审核。
二、会计账簿核算会计账簿核算是企业做账的重要环节，包括总账、明细账、辅助账、固定资产清理等。
会计账簿核算的主要步骤包括：1. 总账核算。
总账是反映企业所有账户变动情况和账户余额变动情况的会计账簿。
企业需要及时将会计凭证中涉及到的账目数据分别汇总到总账中，形成总账的科目余额和期末余额。
2. 明细账核算。
明细账是反映企业某一项业务活动发生情况的会计账簿。
企业需要在总账科目的基础上，将会计凭证中涉及到的账目数据分别核算到相应的明细账中。
3. 辅助账核算。
辅助账是反映企业某一项具体业务活动发生情况的会计账簿，包括银行存款日记账、应收账款账册、应付账款账册、存货账簿等。
4. 固定资产清理。
企业需要每年进行固定资产清理，计提折旧，修缮、报废劣化的固定资产，计入损益表中进行摊销。
三、财务报表编制财务报表是企业做账的重要组成部分。
根据国家相关的财务会计制度，企业需要编制资产负债表、利润表、现金流量表。
财务报表的主要编制过程包括：1. 资产负债表编制。
资产负债表是反映企业在财务会计日报告时点的资产、负债和所有者权益的情况，是财务会计报表的重要组成部分。
每月会计做账基本流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由电脑完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
首先，了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证〔做记账凭证时一定要有财务〔经理〕有签字权的人签字后你在做〕，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账〔之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错〕，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入〔投资收益，其他业务收入等〕贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本〔主营业务税金及附加，其他业务成本等〕。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
会计做账流程的七个步骤
会计做账流程的七个步骤会计做账是每个企业都必须进行的重要工作，它直接关系到企业的财务状况和经营成果。
正确的会计做账流程可以帮助企业准确地了解自己的经营情况，为企业的决策提供可靠的数据支持。
下面我们来看一下会计做账的七个步骤。
第一步，收集原始凭证。
会计做账的第一步是收集企业的原始凭证，原始凭证是会计工作的依据，包括各种发票、收据、支票、银行对账单等。
收集原始凭证时要注意分类整理，确保凭证的完整性和准确性。
第二步，登记账簿。
在收集到原始凭证之后，会计人员需要将凭证上的各项业务进行登记，包括借方和贷方的金额，确保账簿的准确性和完整性。
登记账簿时要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保账目的真实性和合规性。
第三步，制作分类账。
分类账是会计做账的重要工具，它可以帮助企业清晰地了解各项业务的情况。
在制作分类账时，要按照资产、负债、所有者权益、成本、损益等科目进行分类，确保账目的清晰和有序。
第四步，编制试算表。
试算表是会计做账的重要工具之一，它可以帮助企业检查账簿的准确性和平衡性。
在编制试算表时，要对借贷双方的金额进行核对，确保各项账目的平衡和准确。
第五步，编制资产负债表。
资产负债表是企业财务状况的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的资产、负债和所有者权益情况。
在编制资产负债表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
第六步，编制利润表。
利润表是企业经营成果的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的经营收入和经营成本情况。
在编制利润表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
第七步，编制现金流量表。
现金流量表是企业现金流量的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的现金收入和现金支出情况。
在编制现金流量表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
总结。
以上就是会计做账的七个步骤，正确的会计做账流程可以帮助企业准确地了解自己的经营情况，为企业的决策提供可靠的数据支持。
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会计做账的基本流程会计步骤如下:然后跟据二条线路的终点查瞧,总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额就是否一致。
以验证帐表做的就是否统一。
一、首先就是整理整个月内所收到的全部原始凭证:月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证,这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。
所整理的内容就是根据原始凭证的不同属性进行分类。
原始凭证如下几类:1、日常费用发票:每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上相对应的银行汇出单,或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款,并尽量能在发票背面写明开支的用途。
总之一张发票,要么紧跟一张对应的银行汇款单,要么就是写上现金付讫,要么写明未付款三种情况。
2、工资单:工作人员工资表,要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单:也就就是企业与外单位之间的往来账,外单位汇入的银行转账单。
一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
就是已销售货款还就是末售预收货款(末售单就是指发票末开的)或其她事项汇入款,4、无发票银行转帐汇出单:也就就是企业与外单位之间的往来账,本企业汇出给外单位的转账单。
要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。
就是已购入货款还就是末购先付款(末购单就是指发票未收到的)或就是其它事项汇款5、税单类:交税款如就是银行转账的要付上银行汇款单,如就是现金付的要备注现金付讫(这情况很少)6、现金与银行存款结转单7、采购时的发票:把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单与银行汇款单,按日期的前后顺序排列后放成一叠。
每笔库存商品采购(这里采购仅仅就是企业经营的商品采购,不包括企业日常费用开支的费用采购)也就就是每笔采购后,要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的就是现金而不存在银行汇出单的或未付款的,都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因:就是直接支付现金还就是货先入而款未到。
8、销售时的发票:把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单与转入的银行汇款单,按日期的前后顺序排列后放成一叠。
(如笔数不多,也可以连同销售商品时的出库单,放在一起),也就就是要每笔销售后,要把1)本单位开出的发票、2)出库单、3)银行汇入单(如就是收现金的而不存在银行汇入单的,备注在发票边。
如果就是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的,也同样要备注在发票边。
以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因:就是直接收现金还就是货先出而款未到。
9、10、(以上工作容内,就是企业出纳人员做的,月末交给会计应就是按上面的要求整理好的原始凭证资料,会计审核无误后接手做帐)二、做会计分录会计接到上面已整理好的五类原始凭证后,开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。
会计分录就是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。
会计分录就是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿,以便账簿有依有据。
会计分录就是通过专门的记账凭证来完成的,记账凭记接细分可分为:收入凭证、支出凭证与转帐凭证。
但一般为简便工作只用转账凭也可以。
记账凭证的要填的内容有:1)日期、2)编号(有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容)3)摘要,经济业务内容简要说明、4)做会计分录5)填写人签字6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面、如: 做会计分录时,注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,就是做增加还就是减少、与实际业务内容就是否一致、这样就能保证分录的正确、再次强调,资产类科目,做在借方就是增加,做在贷方就是减少,而负债与权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额就是否等于贷方总额、每做一笔会计分录后,要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。
1、做日常费用类分录:根据费用类发票,一份一份的做分录,分录格式:借:企业管理费,贷:现金(发票上写明现金付讫的)借:企业管理费贷:银行存款(发票有跟银行汇款单的)借:企业管理费贷:其她应付款(发票上写未付款的)有些企业把费用更加细化以便管理的原因,又把企业的各项费用按类别分类,形成多栏式的类别费用,应在分录企业管理费边划一横写上类别。
还有为了让企业内部便于核算,还可把企业管理费分为:管理费、财务费用、制造费用等等细化,但都一样,只就是改变一下借方的企业管理费科目而已,贷方的科目做法不变。
2、做工资单类。
一般就是付现金,做分录如下:借:企业管理费贷:现金借:企业管理费贷:银行存款(个别单位用银行划卡式的形式发工资)工资的开支,有的企业也有要求细化各部门的工资成本,比如有的就是专门有设销售部门费用的,工资单上的人员也应相按部门分类,销售部门、财务部门等等,这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单:这些一般就是单独的一张银行汇入转账单,可根据上面写明的性质分三类。
1)已销售的(已开出发票并做了账的),做分录:借:银行存款贷:应收货款---某单位2)属末开发票的未销售的,做分录:借:银行存款贷:预收货款---某单位(要事先在账簿上查明该单位就是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。
)3)属于其她事项汇入的转帐单的,做分录:借:银行存款贷:其她应付款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位就是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。
)(备注:在会计中,一般就是与主要业务往来的用的就是“应收账款”与“应付账款”,与其她单位不就是主要业务往来的都用“其她应收款”与“其她应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。
(会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位就是否在帐簿上已有设往来账,如没有以后要准备设立,但设立往来账时,单位名称尽量要全称,或口语化强的设明细账,以便防止重复设账,这就是后话以后登帐时再说,但对方单位名称要统一,)做分录时应注意,如收到的就是汇出单4、做无发票银行转帐汇出单:这些一般就是单独的一张银行汇出转账单,可根据上面写明的性质分三类。
1)已购入的(以前已收到发票的并做了帐的),做分录:借:应付货款---某单位贷:银行存款2)属末收到发票的购货款,做分录:借:预付账款(要事先在账簿上查明该单位就是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。
)贷:银行存款3)属于其她事项汇出的转帐单的,做分录:借:其她应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位就是否以前在帐上已设有往来账,如有就用这个相应的科目。
)贷:银行存款(备注:在会计中,一般就是与主要业务往来的用的就是“应收账款”与“应付账款”,与其她单位不就是主要业务往来的都用“其她应收款”与“其她应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。
)(会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位就是否在帐簿上已有设往来账,如没有以后要准备设立,但设立往来账时,单位名称尽量要全称,或口语化强的设明细账,以便防止重复设账,这就是后话以后登帐时再说,但对方单位名称要统一,)5、做税单类:税单类,要瞧税单上交的就是什么税种:一般分四种税,一种就是直接计入费用的税,如:印花税,城建税、教育附加费等。
一种就是直接计入商品或服务成本的税,如:营业税、一种就是发票额计征的税如:增值税,一种就是不计入经营成本的税:所得税。
1)交印花税: 借: 企业管理费贷:现金(或银行存款)2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费---城建税(多栏) 贷: 银行存款3)交增值税: 借:应交税金----增值税贷:银行存款4)交所得税: 借: 应付利润----所得税贷: 银行存款6、做现金与银行存款的提存:1)从银行提现金的做:借:现金贷:银行存款2)现金存入银行户头的: 借:银行存款贷:现金7、做采购时的发票:1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:借: 库存商品---借: 应交税金---增值税贷: 银行存款(现金)2) 款未汇: 只有一张发票与入库单、借: 库存商品---借: 应交税金---增值税贷: 应付账款----甲单位8、做销售时的发票:1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫借:银行存款贷:销售收入贷:应交税金(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:借:销售成本贷: 库存商品----2) 款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:借:应收账款贷: 销售收入----贷: 应交税金---- 应交税金同时紧跟做结转成本借: 销售成本贷: 库存商品----9、结转销售成本:如果销售很多,可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录:借:销售成本贷: 库存商品---11、建立丁字形帐户到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。
接下来就是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前,必需先做建立丁字型账务。
什么叫丁字形账户？就就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来,把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。
并写上相对应的编号,把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。
并写上相对应的编号。
如:所有会计分录都过渡到了丁字形帐户后,丁字形帐进行借方与贷方的合计,并把合计数额转到科目汇总表中、当然到目前为止只就是才做有原始凭证的会计分录,还不能把会计分录的合计数过渡到会计科目汇总表中。
12、做每月的税务申报表:在未做成本结转工作之前,因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。
可以以此做税务申报表,但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额、所以就是例外、至于如何报税另外说明13、结转成本会计分录:当所有原始凭证都已做了会计分录,并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后,现在开始做的就是成本结转及转帐的会计分录。
,总体了就是先根据有关规定提足本月有关税费,再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”与过渡性的“负债”如:销售收入等余额结为零。
从做结转成本会计分录开始,每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了,结转成本内容有:) 提取本月应付工资。
(注意,这就是征对比较固定工资数额,有的简单做法,就是直接把工资表记入成本(企业管理费用中,这样就不设应交工资科目,直冲现金)借:企业管理费贷:应交工资2) 提取福利基金及其她预提费用等:借:企业管理费贷:应交福利基金3) 提取税中税,所谓税中税就就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入就是就截留的)等本月应交额计征的税费,如城建税与教育附加。
这要根据应交税金---增值税就是否有贷方余额,或按税法核定的本用应交增值税多少,而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费与教育附加费,在企业管理费中提取,这里就是根据已填制好的税务申报表数据为依据做:借:企业管理费贷:应交税金----城建税等4) 结转直接成本:结转直接成本分两种方法。