第二章国际结算方法及国际结算条件
国际结算名词解释
《国际结算》关键术语第一章国际结算导论国际贸易结算：以票据为基础，单据为条件，银行为中枢，结算与融资相结合的非现金结算体系。
现金结算：指在贸易中，双方直接用现金进行收付的行为。
非现金结算：指在贸易中，双方使用非现金的形式如通过银行进行结算等其他方式。
现汇结算：指贸易双方选择可自由兑换货币即国际货币进行结算的方式，可以是现金及票据或银行信用。
记账结算：也称协定贸易结算，指国家之间所签贸易协定下的商品进出口贸易结算，只用于支付对方国债务，通过银行办理记账结算，不能自由运用。
货币可兑换性：指一国货币的自由兑换程度，只要不受限制可以自由兑换其他货币则为可兑换货币，反之，则不可兑换。
国际商会：（ICC)国际民间组织，致力于协调国际贸易纠纷，并制定国际统一规则与惯例，虽非强制性公约，但被各国普遍接受。
贸易术语：（Trade Terms）是规定价格的构成及买卖双方各自的责任、费用、风险以及确定货物所有权转移时限的专门用语。
推定交货：即货物单据化，以货物单据代表货物所有权，从而只处理货运单据而不管货物。
大额资金转账系统：即大额支付系统，是国际贸易中一国资金支付清算体系的主干线，其运行将对金融市场及金融体系效率产生重大影响。
小额定时结算：即满足社会经济中资金流动额度较小而业务量大的支付系统，一般由极强的支付能力如各国银行系统、私营清算机构经营。
FEDWIRE:联邦资金转账系统，属于美联储，即美元清算体系一员，是一个实时的、全额的、贷记的资金转账系统，包括电子薄记式政府证劵转账系统。
CHIPS:清算所同业支付系统，由纽约清算协会拥有的私营支付系统，与前者类似，是一个贷记转账、作为替代纸票据清算的电子系统。
CHAPS:交换银行自动收付系统，一种以英镑为主的清算体系。
TARGET:欧洲间实时全额自动清算系统，即是一个跨国大额支付系统。
负责欧元国家间大额欧元交易的清算。
SWIFT:环球银行金融电讯协会，影响力最大的组织，其本身不包括结算和清算，只是通信网络，各国会员银行可通过此电讯系统联机，如此业务即可自动处理。
《国际结算(第2版)》课件[407页]
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（一）从现金结算到票据结算
早期国际贸易大部分以贩运方式进行， 交易种类较少，规模有限，采用现金结算，但 风险大、成本高、占压资金时间长、不利于清 点。
12世纪后出现了“兑换证书”，相当于 现代的异地付款的本票，15世纪后，开始使 用商业票据结算，16-17世纪，欧洲大陆国家 基本上用票据结算取代了现金结算
（三）商业银行是国际结算与融资的中心
现代国际结算是银行利润丰厚的一项中间 业务，在不动用银行资金的条件下，商业银行 为客户提供结算服务获得可观的手续费。
同时，商业银行根据客户要求向其提供多 种形式的国际贸易融资，在承担一定风险的条 件下获得利息收入。商业银行因此提高了结算 效率，降低了结算风险，同时为买卖双方提供 了资金支持。
国际经济与贸易专业精品教材
国际结算
（第二版）
清华大学出版社
2019年7月
第一章 导 论
第一节 国际结算概述
一、国际结算含义
国际结算 (International Settlement)是 指国际间办理货币首府以结清不同国家或地区 当事人之间的债权债务关系的活动。
二、国际结算的产生与发展
从现金结算发展到票据结算 从直接结算发展到通过银行结算 从凭实物结算发展到凭单据结算 从人工结算发展到网络电子结算
商品买卖发展成单据买卖，结算从凭实物 结算发展到凭单据结算。
（四）从人工结算发展到网络电子结算
现代科技高速发展使得国际结算从传统 的人工结算向电子结算迈进.
电子结算是指国际结算过程中采用电子 方法处理业务，比如SWIFT，跨境电子商务第 三方平台。
三、国际结算的特征
国际惯例在国际结算中表现充分 国际结算使用可兑换货币 商业银行是国际结算与融资的中心 国际结算业务难度和风险较大
国 际 结 算
国际结算国际结算三、国际结算的分类（一）按是否直接使用现金划分为现金结算与非现金结算 1、现金结算：是指通过收付货币金属或货币现金来结清国际间的债权债务关系。
这方法进行风险大、运费高、时间长、点钱不方便 2、非现金结算是指使用代替现金流通手段的各种支付工具（例如票据），通过银行间的划账冲抵来结算国际间的债权债务关系。
环球银行金融电讯协会1、名称：环球银行金融电讯协会（简称SWIFT）2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。
该组织成立于1973年5月，由北美和西欧 15个国家的 239家银行发起，运用SWIFT报文系统倡导金融标准化。
3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。
当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。
由于 SWIFT 的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。
它的传递只要几分钟就可以了。
SWIFT每星期7天运转，每天24小时运转。
4、中国银行：于1983年2月率先加入SWIFT组织。
1985年5月正式开通使用SWIFT系统。
目前，国内已有200多家金融机构加入该组织（二）按债权债务产生的原因划分为国际贸易结算和非贸易结算四、国际结算的性质和特点（一）国际结算与国际金融密不可分（二）国际贸易是国际结算的前提（三）国际结算属于一项银行中间业务现代结算是以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相结合的非现金结算体系。
（四）国际结算比国内结算复杂国际结算属于一项银行中间业务：如果没有银行介入，买卖双方的结算可能是以贷易货，也可能是支付现金购买。
买方手头无钱就不能买，卖方有货也卖不出去。
可能是买方有款，而卖方无资金生产。
那么银行介入到买卖商人之间（不用说给予贷款），仅给予结算上的帮助就可使交易顺利成交。
而如卖方有货，买方无款，可用远期承兑或延期付款信用证方式支付，如果买方有钱，卖方需要资金生产，可以由买方先交预付款，然后还可进一步按生产进度付款国际贸易结算比国内贸易结算复杂首先，货币的比价不一致第二，货物交货地与实际接货地不一致第三，买卖双方离得很远，运输费用由谁来承担；第四，货物在运送途中常会遇到天灾人祸，所以要进行保险，保什么险别，保费由谁来承担；第五，各国度量衡也不尽一致，第六，要有一些商品方面的知识第七，要懂得地理知识，第八，要熟悉各国政府的海关和外汇管制方式五、国际结算的基本内容⒒国际结算工具票据：汇票、本票、支票⒓国际结算方式汇款、托收、信用证银行保函、备用信用证、保理服务、协定贸易结算等、⒔国际结算单据运输单据、保险单据、商业发票、其他单据⒕国际贸易结算的国际惯例（附录）特点：⑴必须在一定范围内被人们经常不断、反复地采用。
国际结算各章习题及答案
国际结算各章习题及答案国际结算各章习题及答案国际结算习题第一章国际结算概述名词解释国际结算、国际贸易结算、国际非贸易结算、双边结算制度、国际结算信用管理单项选择题:1. 商品进出口款项的结算属于( C )A . 双边结算B . 多边结算C . 贸易结算D . 非贸易结算2. “汇款方式”是基于( B )进行的国际结算A . 国家信用B . 商业信用C . 公司信用D . 银行信用3. 实行多边结算需使用( D )A . 记账外汇B . 外国货币C . 黄金白银D . 可兑换货币4. 以下( C )反映了商业汇票结算的局限性A . 进、出口商之间业务联系密切, 相互信任；B . 进、出口商一方有垫付资金的能力；C . 进、出口货物的金额和付款时间不一致;D . 出口商的账户行不在进口国5. 当代国际结算信用管理的新内容涉及到( A )A . 系统信用和司法信用B . 员工信用和银行信用C . 公司信用和商业信用 D . 银行信用和商业信用6. 以下( C )引起的货币收付，属于“非贸易结算”.A. 服务供应B . 资金调拨C . 设备出口D. 国际借贷7. ( B )不是纸币本位制度下使用多边结算方式必备的条件. A . 结算货币具有可兑换性 B . 不实行资本流动管制C . 有关国家的商业银行间开立各种清算货币的账户D . 清算账户之间资金可以自由调拨8. 建国初我国对苏联和东欧国家的贸易使用( C )的方式A . 单边结算B . 多边结算C . 双边结算D .集团性多边结算9. 传统的国际贸易和结算中的信用主要是( D )两类。
A .系统信用和银行信用B . 系统信用和司法信用C .商业信用和司法信用D . 商业信用和银行信用国际结算各章习题及答案10. 国际结算制度的核心即是( A )。
A .信用制度B .银行制度C .贸易制度D .外汇管理制度填充题:1. 使用商业汇票结算债权的三个必备条件是：进、出口商之间有____________________________________；进出口商的任何一方有_________________________________________；进出口货物的______________________________。
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第二节 国际支付清算体系
（二） 欧洲银行协会（European Bank Association, EBA）的欧元清算系统
第二节 国际支付清算体系
（二）联邦资金转账系统 (Fedwire) Fedwire是美国联邦储备银行拥有并运行的全
美范围内的大额资金转账系统。 提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约
州以外的美国境内银行间的资金划拨。 贷记转账系统，即由付款者发出结算指示。
Fedwire参与者
联邦储备成员银行 联储设有存款账户的金融机构 美国境内的外国银行
每个信道都有一个自动加数器，它可把发给或 来自其它信道的付款电报所涉及的金额，根据不同 收款行分别加以累计，以便每天营业终了时，交换 银行间进行双边对账和结算，其差额通过它们在英 格兰银行的账户划拨来结清。
第二节 国际支付清算体系
四、日本的清算系统
日本的清算系统称为日本银行金融网络系统 (Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET)， 其功能是通过在线网络处理日本银行与金融机构之间 的交易。
1982年，日本银行就开始开发BOJ-NET系统。
1988年10月，完成各种测试后，经由日本银行账 户进行资金划拨的服务(Funds Transfer Service)系统投 入使用。
第际支付清算体系
第一节 国际结算概述
一、国际结算的含义
国际结算是指国际间由于经济、文化、科 技交流而产生的以货币表示的债权债务的清 偿行为。 不同国家的政府、企业、个人都通过货币 收付来了结各自债权债务关系。
国际结算知识点总结
第一章国际结算概述1.国际结算的概念国际结算(International settlement)：是指处于两个不同国家的当事人，（因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷）通过银行办理的两国间外汇收付业务。
注意：该定义的关键词：“不同国家”、“通过银行”、“外汇收付业务”。
2.国际贸易结算由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方间的债权、债务关系，称之为国际贸易结算。
3.国际非贸易结算国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化等交流活动，而引起的货币收付，称为非贸易结算。
它们建立在非商品交易基础上，常见的侨汇、旅游、运输、通讯、建筑、保险、金融、咨询、广告等。
第二章国际结算中的票据1.广义的票据：是指商业上的权利单据（Document of Title）,它作为某人的、不在他实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。
具有流通转让性，又是流通证券。
如发票、提货单、栈单、仓单、保单.2.狭义的票据：是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或他人支付一定金额，可以流通转让。
包括汇票、本票和支票，这是本章研究的对象。
3.票据流通的三种形式：（一）过户转让或通知转让（Assignment）：1、转让书(书面形式)，转让人签名。
2、在债务人处登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。
3、转让人只能将其拥有的权利让渡给受让人.受让人获得权利受到转让人权利缺陷的影响。
4、三个当事人：债权转让人、债权受让人及原债务人如：股票（Share Certificate）、人寿保险单(Life Policies)、政府证券(Certificate of Government Stock)、债券(Debenture)等采用过户转让，它们不是完全流通证券。
（二）交付转让（Transfer）1、单纯交付或背书交付转让，不必通知原债务人。
2、受让人取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。
(本科)国际结算第二章 国际结算票据教学课件
一、 票据的含义及发展历程
2. 票据的产生与发展
票据起源于中 国，早在中国的唐 宋时期就有了票据 的雏形。唐代的“ 飞钱”类似于汇票 ，“贴”类似于银 行的支票；宋代的 “便钱”类似于即 期汇票，“交子” 类似于本票。
随着工业革命的发展，西方国 家也出现了票据，并且发展速度非 常快。在欧洲，票据起源于12世纪 ，意大利的兑换商发行的“兑换证 书”类似于本票；15世纪，商品买 卖多以票据接收；16世纪，法国开 始有了背书的制度；17世纪，一些 国家开始进入票据成文法时期；18 世纪，英国开始使用支票；19世纪 ，各国票据制度逐步健全，1882年 英国颁布的《票据法》成为世界票 据法典范。
第一节 票据概述
一、 票据的含义及发展历程
1. 票据的含义
广义 广义的票据是指商业上的权利单据（document of title），
作为某人不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。
狭义 狭义的票据是以支付货币为目的的证券，由出票人在票据上签名
，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。
应用案例
案情：
甲国的A公司销售一批价值10万美元的货物给乙国的B公司，其货款的支付 可以采取如下方式： （1）B公司准备好10万美元现金，在约定的交货地点直接将现金交付给A公司。 （2）A公司开出要求B公司支付10万美元的商业票据，得到B公司承兑后，A公 司即可将其作为10万美元的等价物用于购买其他商品的支付。 （3）B公司向其在本国的开户银行C银行提出开立信用证的申请，C银行同意并 开立了以A公司为受益人的信用证。在信用证的有效期内，A公司委托其开户银 行向C银行提交信用证及项下的全部单据，C银行审核A公司提交的单据并确认 无误后，向A公司支付信用证项下的全部货款。
国际结算(第二版)课后习题答案 作者 方士华 《国际结算(刘卫红)》
《国际结算》章后习题答案第一章国际结算概述一、单选题 1.C 2.C 3.C 4.D 5.D 6.A 二、简答题1.答：国际结算是指为清偿国际由于经济、政治、军事、文化等方面的交往或联系所产生的债权债务关系，而发生在不同国家之间的货币收付活动。
国际结算依据产生的原因，可以分为贸易结算和非贸易结算。
贸易结算，也称有形贸易结算，是指由有形贸易活动（商品的进出口）引起的国际债权债务关系结算业务；非贸易结算，也叫无形贸易结算，是指由有形贸易以外的活动（包括国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动）引起的国际结算业务。
2.答:（1）国际结算工具。
主要包括汇票、本票和支票，是国际结算的基石。
（2）国际结算方式。
基本方式包括汇款、托收和信用证，主要以跨国收付或转移资金为目的；附属方式主要包括银行保证书、备用信用证、国际保理和包买票据等，在风险控制和贸易融资等方面为基本方式提供补充。
（3）国际结算单据。
基本单据主要包括商业发票、运输单据、保险单据等；附属单据包括检验证书、重量单、装箱单、产地证明书、船公司证明等。
3.答：（1）国际结算业务量不断扩大。
对外贸易额的扩大直接推动了我国国际结算业务的发展，国际结算业务量不断增加。
（2）办理国际结算业务的银行不断增加。
国际结算业务已成为商业银行业务经营中的重要组成部分，在商业银行经营中发挥着重要的作用。
（3）结算货币多元化。
除了美元、欧元、英镑、日元、港币等，人民币国际化的趋势也渐显。
（4）结算方式多样化。
主要有汇款、托收、信用证、国际保理、包买票据和银行保函。
4.答：建立代理行关系的必要性：在办理国际结算业务时，银行除了在国外设置分支机构外，还需要与外国银行建立代理关系。
因为一家或一国的银行不可能在所有发生债权债务关系的国家或地区都设立分支机构，这样做既不可能，也没必要。
代理行关系的建立：代理行关系的建立一般要经过以下 3 个步骤：（1）考察了解对方银行的资信。
国际结算
第一章国际结算的含义：(International Settlement)是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。
它是一项国际间的综合经济活动。
国际结算的内容：支付工具及结算方式的选择与运用；各种商业单据的处理与交接；商品货款及劳务价款的索取与偿付；国际间资金单方面的转移与调拨；短期或中长期贸易的融资与运营；信用担保的提供与应用；国际清算系统及支付体系的建设与运行；国际银行间资金的转账与划拨等。
国际结算实质上是货币的跨国收付活动，是极其重要的跨国经济行为，是保障与促进国际间各项活动与交往正常进行的必要手段。
国际结算的分类：在实务中通常把国际结算分为国际贸易结算和非贸易国际结算两大类(一)国际贸易结算：是国际结算的1、有形贸易结算。
指有形贸易(Visible Trade)引起的货币收付活动。
有形贸易即商品的进出口贸易。
2、记账贸易结算。
也称为协定贸易结算。
它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。
3、因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算。
4、综合类经济交易中的商品贸易结算。
在国际经济交易中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。
(二)非贸易国际结算：主体是服务贸易。
结算范围有：1、无形贸易结算。
指由无形贸易(Invisible Trade)引起的货币收付活动。
它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。
2、金融交易类结算。
主要指国际间各种金融资产买卖的结算。
3、国际间资金单方面转移结算。
指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。
4、银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。
5、其他非贸易结算业务。
国际结算的性质(一)从金融学科的角度看国际结算属于国际金融实务的一个分支，它所涉及的知识领域极为广泛，是以金融、贸易为基础的多边交叉学科，并且具有很强的实用性和可操作性。
涉外会计练习册客观题答案
第一章涉外企业会计概述一、本章重点1、涉外企业会计的涵义2、涉外企业会计的对象及特点3、涉外企业会计的会计计信息质量要求与会计计量二、复习思考题（一）单项选择题1、涉外企业的经济业务至少涉及两种或两种以上货币结算，因此，会计处理应（D ）作为记账本位币。
A．采用人民币B．采用美元C．采用欧元D．选择其中的某一种货币2、涉外企业会计核算的对象是其主要反映和监督的内容，具体是指经营过程中的（C ）。
A．资产、负债和所有者权益B．收入、费用和利润C．资金运动及其所反映的经营活动D．生产经营的成本、费用支出3、存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，体现的会计信息质量要求是（B ）。
A．历史成本要求B．谨慎性要求C．客观性要求D．配比要求4、在取得资产时，按照所支付的实际价格计价，其会计计量属性是（A ）A．历史成本B．净值C．可变现净值D．公允价值（二）多项选择题1、涉外企业发生的经济业务，一般包括（ABCDE ）A．进口业务B．出口业务C．对外投资业务D．对外融资业务E．吸收外币资本投资业务2、涉外企业与其他一般企业相比，会计核算除了应遵循一般会计信息质量要求和核算方法外，其特殊性主要表现在（ABDE ）。
A．要选择记账本位币B．要采用复币记账方法核算外币业务C．按外国货币编制会计报表D．外币业务会产生汇兑损益的核算E．进出口业务要遵循国际贸易结算的程序和方法3、相关性要求企业会计核算所提供的信息必须满足（ABCDE ）的需要。
A．国家宏观经济管理B．企业加强内部经营管理C．投资者了解企业经营情况D．债权人了解企业经营情况E．与企业有利益关系各方了解企业经营情况4、下列各项中，不属于企业资产确认范围的有（ACDE ）。
A．约定未来购入商品B．融资租入设备C．经营租入设备D．委托加工商品E．委托代销商品（三）判断题1、具有涉外业务的企业，均称为涉外企业。
（√）2、涉外企业与一般企业的会计核算和记账方法是相同的。
国际结算2013课件
国际结算工具----票据
第二节 汇票
一、汇票的定义和种类 二、汇票的必要项目、其他记载项目 三、汇票的当事人及其权利责任 四、票据行为
国际结算工具----票据
第二节 汇票
一、汇票的定义和种类 定义：一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的 将来时间向某人或某指定人或执票来人，无条件支付一定金额的 书面命令。 按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票 按照承兑人的不同，汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 。 中国只有银行承兑汇票。 按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票 按照是否附有货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票 按照流通领域的不同，汇票可分为国内汇票和国际汇票 按照票面货币的不同，汇票可分为本币汇票和外币汇票 按照收款人不同，汇票可分为来人汇票和记名汇票 按照同一份汇票张数的不同，可分为单式汇票和多式汇票
国际结算工具----票据
第二节 汇票
二、汇票的必要项目 （二）无条件支付命令（unconditional order to pay） 1).注明汇票起源交易，即出票条款（drawn clause）, 不构成支付命令的条件。例如：Drawn under Midland Bank, London L/C No.3456 dated 1st June 20___. 有 效汇票 2).注明汇票付款后如何取得偿付的，不构成支付命令 的条件。例如：Pay to Robert Brown the sum of one hundred pounds and debit our a/c with you. 有效汇票 3).注明“对价收讫”或“对价已收”的汇票也是有效 的。例如：Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds only for value received .. —有效汇票
国际结算课程教案
国际结算课程教案第一章：国际结算概述1.1 教学目标了解国际结算的定义、功能和作用掌握国际结算的基本程序和流程熟悉国际结算的工具和方式1.2 教学内容国际结算的定义和重要性国际结算的基本程序和流程国际结算的工具：汇票、本票、支票、汇款、信用证等国际结算的方式：电汇、信汇、票汇等1.3 教学方法讲授法：讲解国际结算的定义、功能和作用，以及基本程序和流程案例分析法：分析实际案例，加深对国际结算工具和方式的理解1.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论国际结算的流程和工具第二章：国际结算工具2.1 教学目标掌握国际结算中常用的工具，如汇票、本票、支票、汇款、信用证等了解各种工具的特点、优缺点和适用场景2.2 教学内容汇票的定义、种类和特点本票的定义、种类和特点支票的定义、种类和特点汇款的定义、流程和特点信用证的定义、种类和特点2.3 教学方法讲授法：讲解各种国际结算工具的定义、特点和适用场景案例分析法：分析实际案例，加深对各种工具的理解和应用2.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论各种国际结算工具的特点和适用场景第三章：国际结算方式3.1 教学目标掌握国际结算中常用的方式，如电汇、信汇、票汇等了解各种方式的优缺点和适用场景3.2 教学内容电汇的定义、流程和特点信汇的定义、流程和特点票汇的定义、流程和特点3.3 教学方法讲授法：讲解各种国际结算方式的定义、流程和特点案例分析法：分析实际案例，加深对各种方式的理解和应用3.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论各种国际结算方式的优缺点和适用场景第四章：国际结算风险与管理4.1 教学目标了解国际结算中可能出现的风险，如信用风险、操作风险、法律风险等掌握国际结算风险的管理方法和策略4.2 教学内容国际结算风险的种类和来源国际结算风险的管理方法和策略国际结算风险控制的工具和技术4.3 教学方法讲授法：讲解国际结算风险的种类、来源和管理方法案例分析法：分析实际案例，加深对国际结算风险管理的理解和应用4.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论国际结算风险的种类和管理方法第五章：国际结算实务操作5.1 教学目标掌握国际结算实务的基本操作流程熟悉国际结算实务中的关键环节和注意事项5.2 教学内容国际结算实务操作的基本流程国际结算实务中的关键环节，如汇票审核、结算金额确认、支付指令发出等国际结算实务中的注意事项，如合规性、安全性、及时性等5.3 教学方法讲授法：讲解国际结算实务操作的基本流程和关键环节角色扮演法：模拟国际结算实务操作，让学生参与实际操作过程5.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论国际结算实务操作中的关键环节和注意事项第六章：国际结算中的货币与汇率6.1 教学目标理解国际货币体系的基本概念掌握汇率的定义、种类及影响因素分析汇率变动对国际结算的影响6.2 教学内容国际货币体系的发展与现状汇率的种类：现汇汇率、现钞汇率、买入汇率、卖出汇率等影响汇率变动的因素：供求关系、通货膨胀、利率、政府政策等汇率变动对国际结算的影响6.3 教学方法讲授法：讲解国际货币体系的基本概念和汇率的相关知识案例分析法：分析汇率变动对国际结算的具体案例6.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论汇率变动对国际结算的影响第七章：国际结算支付方式——信用证7.1 教学目标理解信用证的基本概念和作用掌握信用证的种类、条款及操作流程分析信用证的风险与防范措施7.2 教学内容信用证的定义、作用及基本条款信用证的种类：光票信用证、跟单信用证、备用信用证等信用证的操作流程：开证、议付、偿付等信用证的风险与防范措施7.3 教学方法讲授法：讲解信用证的基本概念、种类、条款及操作流程案例分析法：分析信用证的风险与防范措施的具体案例7.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论信用证的风险与防范措施第八章：国际结算支付方式——托收8.1 教学目标理解托收的基本概念和作用掌握托收的种类、条款及操作流程分析托收的风险与防范措施8.2 教学内容托收的定义、作用及基本条款托收的种类：光票托收、跟单托收等托收的操作流程：托收申请、托收通知、托收执行等托收的风险与防范措施8.3 教学方法讲授法：讲解托收的基本概念、种类、条款及操作流程案例分析法：分析托收的风险与防范措施的具体案例8.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论托收的风险与防范措施第九章：国际结算支付方式——汇款9.1 教学目标理解汇款的基本概念和作用掌握汇款的种类、条款及操作流程分析汇款的风险与防范措施9.2 教学内容汇款的定义、作用及基本条款汇款的种类：电汇、信汇、票汇等汇款的操作流程：汇款申请、汇款执行、收款确认等汇款的风险与防范措施9.3 教学方法讲授法：讲解汇款的基本概念、种类、条款及操作流程案例分析法：分析汇款的风险与防范措施的具体案例9.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论汇款的风险与防范措施第十章：国际结算的未来发展10.1 教学目标了解国际结算的发展趋势掌握新兴结算工具和支付系统分析未来国际结算面临的挑战与机遇10.2 教学内容国际结算的发展趋势：电子化、数字化、网络化等新兴结算工具：数字货币、电子支付、移动支付等新兴支付系统：SWIFT、、支付等未来国际结算面临的挑战与机遇10.3 教学方法讲授法：讲解国际结算的发展趋势、新兴结算工具和支付系统案例分析法：分析未来国际结算面临的挑战与机遇的具体案例10.4 教学评估课堂讨论：让学生参与讨论国际结算的未来发展重点和难点解析1. 国际结算概述：理解国际结算的定义、功能和作用，以及基本程序和流程。
课件《国际结算》第二章_国际结算中的票据
要式性（ form） 2. 要式性（Requisite in form）：票据是否成立，
只问书面形式要件 形式要件是否符合一定的规范，而不问原因。 形式要件 要式： 要式：特定的形式、必备的要件。
第一节 票据概述
二、票据的特性
3. 流通性（Negotiability）：票据最基本的特征。票 流通性（Negotiability）
“有金甲人持戈曰：‘汝要钱，可索取尉迟公 帖来，此是尉迟敬德钱也’。书生访求不 见，至铁冶处，有锻铁尉迟敬德者。书生 曰：‘某贫困，足下富贵，敬乞钱五百 贯’。尉迟不得已，令书生执笔曰：‘钱 付某乙五百贯，是月日，署名于后’，书 生拜谢持去。书生既得帖，复至库中，见 金甲人呈之，笑曰：‘是也’。遗书生取 钱，止于五百贯。” —— 《唐逸史》
第三节
汇票
(1) (5) (3) Exchange for GBP5000.00 Beijing, 5th April, 20(4) (7) At 90 days after sight pay to C Co. or order (5) the sum of five thousand pounds (2) (6) To B Company, London For A Company, Beijing (8) signature
若干天后付款的计算方法：“算尾不算头，若干天的最后一天是到期日， 遇假日顺延。” 若干月后付款的计算方法：“应付款之月的相应日期，如没有，则以该 月最后一日为到期日。”
第三节
二、汇票的必要记载项目
汇票
付款时间（ Payment，Tenor） （四）付款时间（Time of Payment，Tenor）
“宁宗以钱少，复禁用铜器，时商贾至京师，委 托诸道进奏院及诸军、诸使、富户以轻装趋 四方，合券乃取之，号曰飞钱。” —— 《新唐书食货志》 “初蜀氏以钱重，私为券，谓之交子，以便 贸易。” —— 《续资治通鉴
国际结算-ppt-黎国英
3.5.4 商品检验证明 1．含义 商品检验证明是检验检疫局对商品实施检验或鉴 定后，根据受检货物的实际检验结果，结合合同、 信用证的要求，对外签发的证件。 2．作用 (1) 证明出口货物已达到某种标准。 (2) 计价的依据。 (3) 报关验收的有效证明。 (4) 办理索赔、作为仲裁或诉讼的证明文件。 3．报检时限和地点
3.5.2 出口许可证 1．含义 出口许可证(Export License)是由国家 对外经贸行政管理部门代表国家统一 签发的、批准某项商品出口的具有法 律效力的证明文件，也是海关查验放 行出口货物和银行办理结汇的依据。 2．出口许可证申请表内容及缮制要点
3．出口许可证申请表样例 4．出口许可证样例(如图3.7所示)
3) 促进世界经济新秩序的建立 4. 国际结算中的主要惯例
阅读材料
人民币跨境贸易结算启动：刻画国际化路 线图。
练习题
第2章
国际结算票据
第1节 第2节 第3节
票据概述 汇票 本票和支票
2.1 票据概述
2.1.1 票据的概念
2.1.2 票据的特性 2.1.3 关系人 2.1.4 票据的性质
21世纪全国高职高专财经管理系列实用规划教材
黎国英
主编
新世纪高等职业教育教材编审委员会组编
北京大学出版社
第一篇
第1章
国际结算概述
1.1 国际结算的概念 1.2 国际结算的产生与发展 1.3 国际商会和国际惯例
第二篇
国际贸易的票据和单据
第2章 第3章 国际结算中的票据 国际结算中的单据
第三篇
国际结算方式
第二章国际结算的基础和条件之往来银行定
16
为什么要建立代理行关系？ （1）一家银行不能在世界各地都设立分支机构； （2）国际结算不可能一家银行直接把款付给受款人； （3）所有收付都要通过银行间清算来完成； （4）外汇管制的原因。
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2、建立代理行关系的步骤
（1）考察了解对方银行的资信。 （2）签订代理协议并互换控制文件。 （3）双方银行确认控制文件。
代理行关系和账户行关系是两个既相互联系、又 彼此区别的概念，这就是：代理行关系并不一定是 账户行关系，或者说得更明确一些，代理行并不就 是账户行；但是，反过来说，账户行却一定是代理 行。两家银行，只要其中一方在另一方开设账户， 那么，不管另一方是否也对等地在对方开设账户， 他们之间的关系就既是代理行的关系，又是账户行 的关系；当然，双方互设账户时的关系无疑更是这
点是成本低，而业务开展较广泛。
案例：中国银行在海外有40多家分支机构，又与200多个国家和地区 的1500多家银行建立了45000多家代理行关系。
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1、建立代理行关系的必要性
（1）建立代理行是全球经济一体化的要求 （2 （3 （4）代理行的建立可以节约商业银行的外汇开支
2021/3/28
2021/3/28
29
1、中资企业经常项目外汇结算帐户 （1）有进出口经营权的外经贸公司年进出口总额在等值
3000万美元以上，注册资本1000万元人民币以上；有进出口经营 权的生产型企业年进出口额在等值1000万美元以上，注册资本 3000万元人民币以上；
（2）是在工商行政管理部门注册登记的法人； （3）企业财务状况良好年进出口额：是指外经贸公司或者 有进出口经营权的生产型企业每年以海关报关单为依据所统计的 进出口实际发生额。
国际结算：国际结算概述
寻求和实施有效的监督买卖双方履约的方法和策
略，同时又最大限度地降低支付交易成本。
国际结算中的往来银行
办理国际结算的条件：必须有海外分支机构和代理行的 合作。
一、商业银行的海外分支机构与联行
1．商业银行的海外分支机构可分以下几个层次：
（1）代表处（Representative Office）
国际结算的性质
从学科角度看，国际结算是一门研究国际 商业银行跨国收付或转移资金业务的应用性学 科。其研究目标是如何安全、快捷、便利地实 现资金的跨国收付或转移，更好地服务于国际 贸易和其他国际交往。
从实务角度看，国际结算是国际金融实务、 国际贸易实务和银行业务的交叉。
二、国际结算的重要性
1、国际结算可以促进国际贸易发展，服务国际 经济文化交流，促进国际金融一体化。 2、国际结算可以为本国创收和积累外汇，引进 外资，合理使用外汇，输出资金向外投资，起到 巩固本国货币汇率，提高本国对外支付能力的作 用。 3、国际结算与其本国的国际收支有密切关系。
国际结算（International Settlement）是两个不同国家的当事 人，因为①②③④所需通过银行办理的两国间的货币（外汇）收 付业务。
国际结算的种类
有形贸易结算、国际贸易结算 （International Trade Settlement ） ： 有 形 贸 易 （ Visible Trade)引起的货币收付活动。
主要地区 港澳地区
亚太地区 美洲地区 欧洲地区 非洲地区
表 1—2 中银集团海外分支机构一览表 (截至 2006 年底) 主要机构名录
中国银行(香港)有限公司，中银国际控股有限公司，中银集团 保险有限公司，中银集团投资有限公司，中国银行澳门分行 新加坡分行，中银国际(新加坡)有限公司， 马来西亚中国银行，悉尼分行，东京分行，汉城分行， 哈萨克中国银行，曼谷分行，胡志明市分行，马尼拉分行 纽约分行，开曼分行，巴拿马分行，加拿大中国银行 伦敦分行，中银国际(英国)有限公司，卢森堡分行，中国银行 (卢森堡)有限公司，巴黎分行，法兰克福分行，米兰分行，俄 罗斯中国银行，匈牙利中国银行 赞比亚中国银行，约翰内斯堡分行
《国际结算》(第三版) 第二章国际结算中的票据201607
第一节 票据概述
3.我国票据法
我国票据法充分借鉴和吸取了国外票据立法的经 验,并基于我国国情,于1995年5月10日正式公布了 《中华人民共和国票据法》,并于1996年1月1日起 施行。该法从内容上看比较系统全面,共7章111条。 在适用范围上,它既适用于国内票据,又适用于涉外 票据,这是新中国成立后第一部真正规范的票据法。 至 此 , 我 国 的 票 据 法 体 系 终 于 形 成 。 2004 年 8 月 , 《中华人民共和国票据法》经过修订,完成了与国
第二章 国际结算中的票据
学习目标
●了解票据概况和汇票基本常识等业务环节操作 ● 理解汇票、本票和支票的定义及要项 ● 掌握汇票的出票、背书和承兑作 ● 掌握汇票、本票与支票的区别与联系
本章提要
票据概述 Leabharlann 汇票 本票 支票第一节 票据概述
一、票据的概念与作用
票据有狭义和广义之分
狭义票据指以支付一定金额为目的,可以流 通转让的有价证券,仅用于债权债务的清偿 和结算的凭证,是一种金融单据。
第一节 票据概述
4.票据的要式性 指票据形式必须符合法律规定,票据上面记
载的必要项目必须齐全且符合规定。 各国法律对票据必须具备的形式和内容都
做了详细规定,只有符合相关规定的票据才 会受到法律保护。
第一节 票据概述
5.票据的可追索性 指票据的付款人或承兑人如果对合格的票
国际结算习题(带答案)
第一章国际结算概述一、是非判断1、由于在建立代理行关系之前，已对对方各方面情况做了全面深入的了解，因此，凡是代理行开来的信用证，我们都可以接受。
N2、选择账户行的要求比建立代理行关系的要求更高。
Y3、国际金融领域风云多变，虽已建立了代理行关系，仍应随时注意情况变化，以便必要时采取安全措施。
Y4、坚持“世界上只有一个中国”的原则，我国内地与香港、澳门、台湾之间的货币收付结算不应属于国际结算的范畴，而只能按国内结算办理。
N5、当代国际结算大部分采取记账和转账方式。
Y6代理行关系只能由双方银行的总行协商后建立，不能由各分支行自行决定。
Y7、账户行关系只能在代理行基础上建立。
Y8、代理行未必就是账户行。
Y9、在国际贸易和国际结算的长期发展中已经形成了一整套被各国银行、工商、航运、法律等各界广泛接受并采用的国际惯例，因此，这些国际惯例对当事人具有强制性。
N二、单项选择1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序，最先选择的应是（B）。
A.账户行B．联行 C.非账户行 D.代理行2、（B）不属于代理行之间的控制文件。
A．密押B．有权签字人的签字式样C．代理范围 D.印鉴E．费率表3．一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系是（A）关系。
A．联营银行．B．联行C．代理行D．账户行三、不定项选择l．目前国际贸易结算中绝大多数是（BD）结算。
A．现金B．非现金C．现汇D．记账2．（ACDE）所引起的跨国货币收付不属于国际贸易结算范畴。
A．劳务输出入B．商品贸易C．服务贸易D．对外直接投资E外来投资3、银行在国际贸易结算中居于中心地位，具体而言，其作用是（ABC）。
A办理国际汇兑B提供信用保证C融通资金D减少汇率风险第二章国际结算中的票据一、是非判断1对于未说明开立依据的票据，受系人可以表示拒付。
N2提示付款即持票人在合理时间内，向受票人提示非要求即时付款，因此，所提示的汇票应是即期汇票。
N3汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后，即解除了对汇票的责任。
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2.1 国际结算方式
• 出口商的核算（进口商货到付款）
• 出口商发运商品，寄出商品提单和发票
借：应收账款——应收外汇账款
贷：主营业务收入——自营出口销售收入
•
当收到货款时
借：银行存款 贷：预收账款——预收外汇账款
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2.1 国际结算方式
二、托收结算方式 1.托收结算含义：
元，当日美元汇率中间价为US$1 = 7.12RMB。
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2.1 国际结算方式
• 出口商的核算（进口商预付货款） •
在收到货款时
借：银行存款 贷：预收账款——预收外汇账款
•
在销售发运商品时
借：预收账款——预收外汇账款 贷：主营业务收入——自营出口销售收入
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2.1 国际结算方式
【例】A公司向韩国乙公司出口机器设备一批。 （1）10月5日，向韩国乙公司发运机器设备一 批，计金额20,000美元，当日美元市场汇率为 US$1 = 7.11RMB，送交银行办理议付手续。 （2）10月5日，支付银行议付手续费382元。 （3）收到银行转来收汇通知，金额20,000美元， 当日美元市场汇率为US$1 = 7.11RMB。
• 受益人(出口商)：信用证权利的拥有者。信用证是以此
人为抬头开立的，他也就是有权开具汇票并领取货款 者。 • 议付行：应受益人的请求，买入或贴现信用证项下的 票据或单据的银行。 • 付款行：在确定单据相符后付款给受益人的银行。
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2.1 国际结算方式
2.信用证结算方式的基本程序
• 只有在进出口双方高度信仸的基础上适用； • 结算货款尾差、支付佣金、归还垫款、索赔理赔、 出售少量样品等也可采用。
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2.1 国际结算方式
(5)汇付结算方式的核算
• 进口商的核算（预付货款方式）
• 在预付货款时：
借：预付账款 贷：银行存款
• 在收到商品提单和发票等单证时：
借：在途物资
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练
分录题：
习
A公司向美国甲公司出口服装一批。两家公司 采用即期跟单信用证计算方式计算货款。 （1）2月5日，A公司将服装装船并发运到美国 甲公司指定的交货地点，该批服装合计 40,000美元，美元汇率中间价为US$1 = 6.3RMB，送交银行办理议付手续。 （2）2月5日，支付银行议付手续费570元。 （3）2月15日，收到银行转来收汇通知，金额 40,000美元，当日美元市场汇率为US$1 = 6.4RMB。 Company Logo
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2.1 国际结算方式
3、信用证结算方式的特点：
• 开证行负第一性付款责仸； • 信用证是一项独立文件； • 信用证结算业务以单据为依据。
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2.1 国际结算方式
4.信用证基本内容
• 开证行名称、地址和开证日期 • 信用证的性质及号码 • 开证申请人名称 • 受益人名称、通支行名称和地址 • 信用证的最高金额和采用的货币 • 开证的依据 • 信用证的有效期限和到期地点 • 汇票和单据条款 • 商品装运条款 • 保证责仸条款
第二章 国际结算方式以及国际贸易 中的价格条件
2.1 国际结算方式 2.2 国际贸易中的价格条件
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2.2 国际贸易中的价格条件
一、国际贸易价格条件的概念
• 国际贸易价格条件又称贸易术语，是指用一个简 短的概念或英语缩写表示国际贸易商品价格的构 成和交易双方各自承担的费用、义务、责仸和风 险。它是进出口商品价格的一个重要的组成部分。
为US$1 = 7.11RMB。
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2.1 国际结算方式
三.信用证 1.信用证结算的含义
• 信用证是指由开证行根据开证申请人 (进口商)的
要求和指示，向受益人(出口商)开立一定金额的、 并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。
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2.1 国际结算方式
• 开证申请人(进口商)：请求银行开立信用证的人。 • 开证行：是进口国的一家银行，应开证申请人的要求 而开立并签发信用证。 • 通知行：是出口国的一家银行，它受到开证行的信用 证，并核实其真实性之后，把开证事宜通知受益人。
贷：预付账款
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2.1 国际结算方式
【例】A公司向美国甲公司进口服装一批。 （1）3月2日，根据合同规定预付美国甲公司货 款52,000美元，当日美元汇率中间价为 US$1 = 7.12RMB； （2）3月21日，收到美国甲公司发来的商品发 票、提单等单据，金额52,000美元，当日美元 汇率中间价为US$1 = 7.11RMB。
• 出口商的核算：
• 出口商按合同要求装运商品上船，在向银行办妥托 收手续后：
借：应收账款——应收外汇账款
贷：主营业务收入——自营出口销售收入
• 在收到货款时：
借：银行存款——外汇存款 贷：应收账款——应收外汇账款
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2.1 国际结算方式
【例】B公司向美国甲公司出口电器一批。 （1）5月2日，根据合同规定销售给美国甲公司 电器一批，货款65,000美元，当日美元汇率中 间价为US$1 = 7.12RMB，电器已装运上船， 并向银行办妥跟单托收手续。 （2）5月18日，收到银行转来美国甲公司支付 65,000美元的收账通知，当日美元汇率中间价
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2.1 国际结算方式
• 进口商的核算（货到付款方式）
• 在收到出口商寄来商品提单和发票等单据时
借：在途物资（商品采购）
贷：应付账款——应付外汇账款
• 在汇付商品货款时
借：应付账款——应付外汇账款
贷：银行存款
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2.1 国际结算方式
【例】B公司向韩国乙公司进口玩具一批。 （1）5月12日，根据合同收到韩国乙公司货款 61,000美元，当日美元汇率中间价为 US$1 = 7.12RMB； （2）5月22日，汇付韩国乙公司货款61,000美
3.托收结算方式的基本程序 • 跟单托收即期付款交单结算方式的基本程序
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2.1 国际结算方式
• 跟单托收远期付款交单结算方式的基本程序
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2.1 国际结算方式
• 跟单托收承兑交单结算方式的基本程序
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2.1 国际结算方式
4.托收结算方式的特点 ：
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2.1 国际结算方式
• 出口商的核算；
• 出口商连同全套单据及信用证送交银行议付：
借：应收账款——应收外汇账款 贷：主营业务收入——自营出口销售收入
• 支付银行有续费 • 当收到银行转来的收汇通知时：
借：银行存款——外币存款
贷：应收账款——应收外汇账款
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2.2 国际贸易中的价格条件
• 在国际贸易中，交易双方最需要注意的是：
• 交货点或风险点：风险发生转移的时间和地点。 • 费用点：即买卖双方承担有关费用的分界点。费用 点不风险点有可能相同，可能分离。 • 进出口清关：
• 出口清关： • 进口清关：
6.信用证结算方式的核算 • 进口商的核算: 1）按银行评定信用等级支付信用证保证金：
借：其他货币资金——信用证存款 贷：银行存款——外币存款
2）支付银行有续费
借：财务费用——手续费 贷：银行存款
3）付款赎取单证：
借：在途物资 贷：其他货币资金——信用证存款 贷：银行存款——外币存款
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练
习
3. 采用信用证结算方式, 进口商如发现所提商品 的数量、规格等不贸易合同规定丌符, 丌能向 （ ）提出赔偿要求。 A. 运输公司 B. 开证行 C. 出口商 D. 保险公司 4. （ ）是指在开证之后，开证行无需事先征得 受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信 用证。 A. 保兑信用证 B. 可撤销信用证 C. 即期信用证 D. 跟单信用证
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2.1 国际结算方式
5.信用证的分类
• 按是否规定附有货运单据分：
• 光票信用证
• 跟单信用证
• 按对汇票支付的期限分：
• 即期信用证
• 远期信用证
• 按开证行权责仸分：
• 可撤销信用证： • 丌可撤销信用证：
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2.1 国际结算方式
• 按是否保兑分：
2.1 国际结算方式
【例】A公司向美国甲公司出口电器一批。 （1）9月11日，根据合同规定预收美国甲公司 货款80,000美元，存入银行，当日美元汇率中 间价为 US$1 = 7.1RMB； （2）9月22日，销售发运给美国甲公司电器一 批，金额80,000美元，当日美元汇率中间价为 US$1 = 7RMB。
• 出口商必须先将商品装运上船后,才能向银行办理
托收.手续较简单,银行费用较低;
• 建立在商业信用的基础上，出口商有蒙受损失的风 险。
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2.1 国际结算方式
5.托收结算方式的核算
• 进口商的核算（跟单托收付款交单）
在支付款项赎取全套货运单据时：
• 进口商收到银行转来的跟单托收付款交单结算凭证，
第二章 国际结算方式及国际贸易价
格条件
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第二章 国际结算方式以及国际贸易 中的价格条件
2.1 国际结算方式 2.2 国际贸易中的价格条件
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2.1 国际结算方式
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