某投资有限公司管理制度汇编(DOC 31页)

上海珠江投资有限公司管理制度

财务部／2002-05

第一章财务部工作职责

一、总则

财务部是公司开发项目资金运作、成本核算与控制的业务管理部门。负责对公司财务计划、报表编制、帐务处理、费用报销、借款、预付款项、资产管理、按揭结算、贷款融资、债权债务、会计档案、财务电脑系统进行业务管理,以确保公司总控制计划目标的实现。

二、财务部工作职责

1、财务计划、报表编制、帐务处理

（1）根据公司总控制计划目标,编制年度财务计划及月度财务用款计划。

（2）按照本地区不同公司独立开设银行帐户,分别设置帐目,核算损益以及做好报税工作,并按要求及控股关系编制会计报表。

2、费用报销、借款及预付款项管理

（1）制定各项费用报销及审批权限管理制度,并监督执行。

（2）制定部门或员工因公借款（现金）及预付款项审批管理制度,并监督执行。

（3）制定物资采购审批权限,并监督执行。

3、资产管理

（1）固定资产管理

A、负责对公司购置的固定资产增减、变动情况统一管理。

B、负责对固定资产计算折旧、清查盘点、编制报表。

C、负责对固定资产的报废、变卖、转移、盘盈、盘亏及毁损等统一管理。

（2）现金管理

A、负责制定现金管理制度,并监督执行。

B、配备专职出纳办理现金收支、现金日记台帐登记。

C、财务部负责人应不定期对出纳经管的库存现金进行抽查核对。

（3）银行存款管理

A、负责制定支票领用、签发、印鉴使用、保管理制度。

B、严格按合同或工程进度,以及付款审批手续支付款项。

C、银行存款收付业务发生后应及时登帐,定期与银行对帐单核对一致,并编制银行存款余额调节表。

严禁出借银行帐号,严禁公司资金外借给外单位。

（4）外汇资金管理

A、制定公司外汇资金管理制度,并监督执行。

B、公司外汇资金,应分别按币种到国家外汇管理局指定的银行开设帐号及兑换。

C、外汇收支必须严格按照国家外汇管理条例的规定执行,接受外汇管理局监管。

4、按揭、结算

（1）负责购房者按揭贷款的申办工作。

（2）负责购房合同的审核、订金、楼款的收取与结算。

（3）项目竣工入伙后,对符合结转营业收入条件的楼宇,每季度结转一次,

并做到合同价款、发票金额与实收售楼款相一致。

5、贷款、融资

（1）负责公司借贷款手续的申办。

（2）合理利用融资渠道,为公司开发投资筹措资金。

6、债权债务管理

（1）负责对应收、应付帐款,以及其他应收、应付帐款、预付款、备用金等帐户按单位、具体人列帐登记,定期核对,及时催收和清偿。

（2）严格审查坏帐损失,建立坏帐销帐审批制度。

7、会计档案管理

（1）负责制定会计档案管理制度,并监督执行。

（2）负责会计根据及帐页须按公司名装订成册,由财务部统一集中保管。

（3）严格执行会计档案借阅、销毁（超过保管年限）审批手续。

8、财务电脑管理

（1）切实保障财务电脑系统安全,保证资料完整,每天正确备份。

（2）负责财务电脑系统保养与维修,确保电脑及附属设施的稳定性、可靠性。

（3）加强财务电脑资料的性,限定每个人的操作使用范围。

上海珠江投资有限公司管理制度

财务部／2002-05

第二章财务管理制度

第一条财务管理规定

为加强财务管理,搞好会计核算,控制费用开支,严肃财经纪律,提高企业管理水平和经济效益,并结合企业实际,制定本规定。

一、总则

1、本司实行集中统一的财务管理,即本司及下属二级公司、项目公司的会计核算和财务管理职能均由本司财务部履行,制订和建立财会人员岗位责任制,使本司财务工作责任到人。

2、建立财务会计体系,编制年度财务计划,提供系统、全面、综合的书面财务报告,定期或不定期地向公司主管领导报告财务状况,以利公司掌握收支情况及变化趋势。

3、帐务处理的基本原则：凡有企业法人营业执照的公司,均为独立核算单位,其帐目建立按各自适应的会计制度执行,对外均以独立法人出现,统一税务管理。公司内部以每月月底为结帐日,下月5号前完成公司及各二级公司、项目公司报表,并按总公司要求上报,10号前报税务机关。

4、贯彻执行财政部发布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《房地产开发企业会计制度》,加强财务管理,控制费用支出,履行会计监督,做好资金的计划、使用、融通和管理,力求在满足公司业务发展需要和安全的前提下,使资金产生最大收益。

5、严格按审批程序、权限支付各种款项,对不符合手续的付款项目,财务部应拒绝支付直至手续完备。

6、加强房地产经营管理,确定费用开支范围和支出审批权限。

7、参与拟定和审核各类经济合同,并按合同规定,有效调度使用资金,做好新开发项目的财务可行性分析,检查和监督合同的执行。

二、会计核算管理

1、采用借贷记帐法记帐,权责发生制核算。凡是收益已经实现,费用已经发生,

不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入帐。凡是不属于本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的权益或费用处理。

一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内入帐。凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出,不得计入费用作为收益支出,凡是为了取得收益而发生的各项支出,都应作收益支出,同时计入成本、费用。

2、会计期间分为年度、季度和月份,会计年度采用公历年制,自公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、会计核算以人民币为记帐本位币。根据、帐簿、报表,均用中文书写。

4、会计科目,执行房地产开发企业制度中所订的会计科目。

5、会计报表,依据国家所规定的会计报表格式的填报时间、份数执行。做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表,报表的保管期限按照会计制度执行。

6、会计根据

（1）使用自制原始根据和外来原始根据两种。

自制原始根据指：薪水表、报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款单等。

外来原始根据指：本司与其他单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本司的根据、发票、收据等。

（2）逐步统一使用电脑复式记帐。

（3）会计根据保管期限,以及保管期满需要销毁时的手续,按照会计制度执行。

7、外币折算业务

（1）采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折合汇率。

（2）采用当天汇率作为记帐汇率。

（3）采用按月期末调整法核算汇兑损益。

财会人员离职时,必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督交接,并由交接双方签字。未按规定办清交接手续的财会人员,不得离职。

三、流动资金管理

1、管理原则：流动资金既要保证需要又要节约使用,在保证经营业务活动正常需要的前提下,力求节约资金,以较少的资金占用,取得较大的经济效果。