出纳入门教程
三天学会当出纳
第一天看出纳讲究专业第一章出纳总则——丁是丁，卯是卯1.1 看会流程出纳工作的具体流程是什么？1.出纳的工作（1）办理银行存款和现金领取。
（2）负责支票，汇票，发票，收据管理。
（3）做银行账和现金账，并负责保管财务章。
（4）负责报销差旅费的工作。
①员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
②员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
（5）员工工资的发放。
2.出纳工作细则（1）工作事项及审验等程序。
（2）失误防范及纠正程序。
3.现金收付（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
（2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
（3）把每日收到的现金送到银行。
4.不得“坐支”（1）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
（2）一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
5.银行账处理（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
（2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
（3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。
（4）公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后上交账务章。
6.报销审核（1）在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
（2）附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
（3）正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
（4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
（5）大、小写金额是否相符。
出纳岗位培训课程PPT共85张(2024)
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
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票据填写、审核和传递模拟演练
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票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
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07 出纳岗位实务操 作演练
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现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
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目录
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• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
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银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
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付款业务处理
现金支出业务
出纳业务教程培训
出纳业务教程培训一、出纳业务的基本知识1. 现金管理：出纳要负责企业现金的收付和管理。
包括日常收款、付款和资金流转等，还需做好现金余额的监控和预测。
2. 银行存款：企业通常会将一部分现金存入银行，以便提高资金利用效率和安全性。
出纳需要了解银行存款的种类、账户操作等。
3. 票据处理：出纳要处理各种票据，如支票、汇票、存折等，注意核对票据的真实性和合法性，并按规定进行登记和归档。
4. 账务处理：出纳需要准确地记录和核对各项收支，包括日记账、银行对账单等，以及定期制作财务报表和报告。
5. 辅助工具：出纳需要熟悉并使用各种财务软件和办公工具，如Excel、财务系统等，以提高工作效率和准确性。
二、出纳业务的操作流程1. 收款：收到客户支付的货款、服务费等现金，核对金额和票据真实性，登记入账，并及时办理发票开具等事宜。
2. 付款：根据公司的付款申请和合同约定，核对付款金额和收款方信息，办理付款手续，并留存相关票据和凭证。
3. 银行存取：根据公司资金需求和预算计划，及时办理银行存款和取款手续，确保企业资金的充足和安全。
4. 票据处理：根据业务需要，办理各种票据的背书、贴现、兑换等手续，并及时归档和备存票据。
5. 账务处理：根据日常收支情况，及时登记和核对各项账务，包括日记账、银行对账单等，并做好财务报表的编制和报送工作。
6. 监控与分析：定期监控企业的现金流量和账务状况，进行预测和分析，提供财务决策和报告，为企业经营提供依据。
三、出纳业务的注意事项1. 严格遵守财务管理规定：出纳需遵守企业的财务管理制度和规定，合法、诚信地开展业务活动。
2. 保护企业资金安全：出纳要加强内部控制，防范资金的滥用、侵占和盗窃等风险。
3. 注意核对凭证和票据：出纳要仔细核对各种凭证和票据的真实性和合法性，防止伪造和篡改。
4. 积极配合审计工作：出纳要积极配合内外部审计，并提供准确的财务数据和材料。
5. 不断学习和提升：出纳要关注财务、税务和银行等相关政策法规的变化，学习新的理论和工具，不断提升自己的专业能力。
出纳业务详细教程培训
出纳业务详细教程培训出纳是企业财务管理的核心岗位之一，主要负责资金的收支、账务的处理和财务报告的编制等重要工作。
出纳业务的正确处理对于企业的财务管理具有重要意义。
下面是一份详细的出纳业务教程培训。
一、出纳基本知识1. 出纳的职责和重要性。
2. 出纳的责任和义务。
3. 出纳对公司资金的管理和支配权限。
二、现金管理1. 现金收支的流程和环节。
2. 现金收付款的常用凭证。
3. 现金的保管和防范措施。
4. 现金的存取管理。
三、银行存款管理1. 银行账户的开户流程和要求。
2. 银行存款的操作和管理。
3. 银行存款利息的计息和核算。
4. 银行存款的销账和核对。
四、票据处理1. 收款单的填写和归档。
2. 付款单的填写和归档。
3. 发票的开具和登记。
4. 票据的验证和核查。
五、财务报表编制1. 资金日常报表的编制和填报。
2. 现金流量表的编制和填报。
3. 财务报表的基本概念和要求。
六、税务处理1. 税务登记和税号的申请。
2. 税务申报和缴纳流程。
3. 税务核算和税务处理。
七、软件应用1. 会计软件的基本操作和应用。
2. 出纳软件的基本操作和应用。
八、内部控制和风险管理1. 内部控制制度的建立和执行。
2. 收支风险和操作风险的预防。
3. 出纳工作的风险点和防范措施。
九、其他常用工具和技巧1. Excel表格的使用和数据处理。
2. 电子支付的操作和管理。
3. 合理利用互联网资源进行财务管理。
以上是出纳业务的详细教程培训内容，每个环节都需要详细介绍和讲解，并结合实际案例进行演示和操作。
同时，还需提供相应的课堂练习和实操练习，让学员在实际操作中逐渐掌握出纳业务的各项技能。
在培训结束后，还可以进行考核和评估，对学员的学习效果进行评价。
通过这样的培训，可以提高出纳人员的业务水平和综合能力，为企业的财务管理提供稳定可靠的支持。
十、案例分析和解决方案在实际操作中，出纳人员可能会遇到各种问题和挑战。
为了帮助学员更好地应对这些情况，可以通过案例分析的方式进行讲解和解决方案的提供。
出纳新手入门PPT课件
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
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（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
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1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
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1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
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（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
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（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
出纳新手入门流程零基础学出纳
出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。
所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。
如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。
这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。
它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。
那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。
出纳实操_入门必备
出纳实操学习目的：通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习容：学习方法：案例分析法、实务展示法第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳做账流程新手必看
出纳做账流程新手必看在公司财务管理中，出纳做账是一个非常重要的环节，它直接关系到公司的资金管理和财务稳定。
对于新手出纳来说，了解和掌握出纳做账流程是至关重要的。
下面就让我们一起来看看出纳做账的流程吧。
第一步，了解公司的财务政策和规定。
出纳在做账之前，首先要了解公司的财务政策和规定。
这包括公司的财务管理制度、财务流程、财务报表和会计准则等。
只有了解了公司的财务政策和规定，出纳才能在做账的过程中遵循公司的规定，做到合规合法。
第二步，收集和整理财务凭证。
出纳在做账的过程中，需要收集和整理公司的财务凭证，包括收据、发票、银行对账单、付款凭证等。
出纳要仔细核对每一笔财务凭证的真实性和准确性，确保财务凭证的完整性和准确性。
第三步，登记和记录财务凭证。
在收集和整理好财务凭证之后，出纳需要对这些财务凭证进行登记和记录。
这包括将财务凭证的相关信息录入到公司的财务系统中，确保每一笔财务交易都能够被准确记录和追溯。
第四步，核对和对账。
在完成财务凭证的登记和记录之后，出纳需要进行核对和对账工作。
这包括对银行对账单和公司的财务报表进行核对，确保公司的资金流动和财务状况的准确性。
第五步，编制财务报表。
最后，出纳需要根据公司的财务政策和规定，编制财务报表。
这包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
出纳要确保财务报表的准确性和真实性，及时提交给财务部门和领导进行审批和核对。
总结。
出纳做账流程对于新手来说可能会比较复杂，但只要掌握了正确的方法和流程，就能够轻松应对。
在做账的过程中，出纳要严格遵守公司的财务政策和规定，确保财务凭证的真实性和准确性，做到合规合法。
同时，出纳还要注重对财务报表的编制和核对工作，确保财务报表的准确性和真实性。
只有这样，才能够保证公司财务的稳定和健康发展。
希望新手出纳们能够通过学习和实践，快速掌握出纳做账的流程，成为一名合格的出纳。
出纳做账流程新手必看
出纳做账流程新手必看作为一名出纳，做好账务工作是至关重要的。
正确的做账流程不仅可以提高工作效率，还可以减少错误发生的可能性。
因此，作为新手出纳，了解并掌握正确的做账流程是非常必要的。
下面，我将为大家介绍一下出纳做账流程的基本步骤和注意事项。
首先，出纳做账的第一步是收集相关凭证。
这包括收据、发票、银行对账单等。
在收集凭证的过程中，要特别注意凭证的完整性和准确性，确保凭证的真实性和合法性。
接下来，对收集到的凭证进行分类整理。
根据凭证的性质和用途，将其进行分类归档，便于后续的核对和查找。
第三步是进行账务处理。
这包括记账、核对、汇总等工作。
在记账过程中，要严格按照会计准则和公司规定进行，确保账目的准确性和真实性。
在核对和汇总工作中，要认真对账，确保账目无误。
第四步是编制财务报表。
根据公司的要求和相关规定，编制资产负债表、利润表等财务报表，反映公司的财务状况和经营业绩。
最后，出纳还需要进行银行对账和现金盘点工作。
通过银行对账，确保公司账户余额和银行账户余额一致。
通过现金盘点，确保公司现金的安全和准确性。
在做账流程中，出纳还需要注意一些问题。
首先，要保持谨慎和细心，确保每一笔账目的准确性。
其次，要严格遵守公司的财务制度和相关法律法规，确保账务处理的合规性。
最后，要及时反馈和沟通，与相关部门保持良好的沟通，及时解决账务处理中的问题和疑问。
总的来说，出纳做账流程是一个复杂而又重要的工作。
新手出纳需要认真学习和掌握做账流程的基本步骤和注意事项，保持谨慎和细心，确保账务处理的准确性和合规性。
希望以上内容能对新手出纳有所帮助，谢谢阅读。
出纳实操入门必备
出纳实操
学习目的：
通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的内容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习内容：
学习方法：
案例分析法、实务展示法
第一章出纳必备的业务技术
第一节出纳概述Байду номын сангаас
一、出纳的含义
出纳实操教程总结
出纳实操教程总结介绍出纳实操是指在财务管理中，负责记录和处理公司的日常财务活动的一个职位。
出纳员需要具备一定的财务知识和操作能力，以确保公司的财务活动的准确性和合规性。
本文将介绍出纳实操的基本流程和注意事项，帮助初学者快速掌握相关技能。
一、收款流程1.收款凭证的准备–出纳员应根据收款的性质准备相应的收款凭证，如收银单、收款单等。
–收款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.登记收款–出纳员接收到收款后，应及时将收款金额登记到相应的账簿或系统中，确保准确性。
–登记收款时，需要注意核对收款人信息和金额，并进行记录和备份。
3.验证收款–出纳员应核对收款凭证上的信息与实际收款金额是否一致。
–如有差异，应及时核实并解决，确保收款的准确性和完整性。
4.存入银行–出纳员将收到的现金存入公司经营账户。
–存款时，应填写相应的存款单，并保留好副本以备查阅。
二、付款流程1.付款凭证的准备–出纳员应根据付款的性质准备相应的付款凭证，如支票、汇款单等。
–付款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。
2.填写付款单据–出纳员应根据付款要求填写相应的付款单据，包括付款金额、收款人信息等。
–在填写时，需要注意准确性，确保付款的准确性和合规性。
3.审核付款信息–出纳员应将填写好的付款单据提交给财务审核。
–财务审核人员需要核对付款单据上的信息与实际情况是否一致，并确保付款的合规性和准确性。
4.执行付款–经过财务审核后，出纳员可以执行付款操作。
–出纳员应按照付款单据上的要求，通过相应的支付渠道进行付款。
三、账务处理1.凭证的登记–出纳员应将收支凭证的信息登记到账簿或系统中。
–登记时，需要确认凭证的准确性和完整性，并保留好副本。
2.对账–出纳员应定期对账，确保账户余额与银行记录的一致性。
–如果有不一致的情况，需要及时核查并解决。
3.报销与报账–出纳员应处理员工的费用报销和公司的各项费用报账。
–在处理中，需要核对费用明细、票据完整性等，确保报销和报账的准确性和合规性。
出纳入门教程汇总
借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
批准处理后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 贷：营业外收入（现金溢余金额超过应付给有关 单位或人员的部分）
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四、现金日记账登记
企业应当设置“现金日记账” 现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏
企业应按现金的管理制度和结算范围收付现 金。 认真复核、审核现金收、付款凭证，做好现 金的核算工作。 定期清查现金。
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第三章：银行存款
主要内容：银行账户的管理；银行借款 业务的管理；银行结算方式；银行存款 的核算
重 点：银行存款的核算，余额调节表 的编制，票据贴现的核算。
难 点：票据贴现的核算 教学安排：本章设4节，拟用12学时。
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、 工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和 资金流出两种。
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第二章:现金管理与核算
主要内容：现金的概念 、结算的范围、现 金收支的原始凭证及程序；现金管理制度； 现金的核算。
重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。
（二）特点
汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便， 因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。
（三）汇兑结算过程及核算
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汇兑 票样
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汇兑流程图
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六、商业汇票
（一）商业汇票概念 1．使用商业汇票必须遵守以下原则 2．商业汇票结算特点
（二）商业承兑汇票 （三）银行承兑汇票 （四）商业汇票贴现
概念 特点： (二)委托收款结算方式办理手续及核算
(三)委托收款结算方式付款手续
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出纳基础知识及技能课件
出纳的职业发展路径与前景
职业发展路径
出纳→财务助理→财务主管→财务经 理→财务总监，不断提升自己的能力 和职位。
前景展望
随着企业对于财务管理的要求越来越 高，出纳职业发展前景广阔，未来将 有更多的发展空间和机会。
谢谢观看
出纳的职业道德与操守
总结词
出纳作为管理企业现金的人员，必须具备高度的职业道德和操守，遵守相关法律法规和企业规章制度，保持诚信 、保密和公正的原则。
详细描述
出纳应严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，不得挪用公款或擅自将企业资金转入个人账户。出纳还应保 守企业商业机密和财务信息，不得泄露给外部人员或用于私人目的。在处理企业财务事务时，出纳应保持公正的 态度，不受个人利益或其他不当因素的影响。
防止现金被盗的措施
总结词
保护现金安全是出纳的重要职责，采 取有效的防止现金被盗的措施可以降 低出纳工作的风险。
详细描述
出纳应将现金存放于安全的地方，如 保险柜或带锁的抽屉内。在离开工作 区域时，应确保现金已经妥善存放。 此外，定期进行现金盘点，确保现金 数量与记录相符。
防止票据丢失或被篡改的措施
登记账簿
出纳员将处理后的账目记录在银行存款日记 账中，确保账目清晰。
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出纳的风险防范
防伪钞识别技巧
总结词
具备识别假钞的能力是出纳的基本技能之一，掌握防伪钞识别技巧有助于降低因 接收假钞而带来的风险。
详细描述
出纳应熟悉各种防伪特征，如水印、安全线、变色油墨、荧光标记等，以便准确 识别真假钞票。在实际工作中，出纳应多加练习，提高自己的识别能力。
接收票据
出纳员接收相关票据，确保票 据合法有效。
入账处理
出纳员将票据信息记录在相关 账簿中，确保账目清晰。
出纳业务教程培训讲义
出纳业务教程培训讲义第一章：出纳岗位职责和要求（200字）1.1 出纳岗位职责和作用- 负责公司现金、银行存款和支票等资金管理工作- 核对和记录每笔现金收入和支出的情况- 管理公司银行账户和财务软件系统- 协助编制财务报表和进行资金预算和预测等1.2 出纳岗位的要求- 具备一定的财务知识和经验- 严谨细致，工作态度认真负责- 具备良好的沟通和协调能力- 具备一定的数学和分析能力- 熟练操作财务软件和办公软件第二章：出纳的日常操作流程（600字）2.1 收支管理- 收入管理：核对每项收入，登记收款凭证，记录入账情况- 支出管理：核对每项支出，登记付款凭证，记录出账情况2.2 银行存款管理- 每日核对银行存款余额与公司账务一致性- 登记银行存款凭证，记录存入和取出的金额和日期- 特殊情况下，及时通知财务主管或相关部门2.3 现金管理- 定期清点现金资金，确保账面现金余额与实际现金一致- 登记现金收支凭证，记录每笔现金的来源和去向- 妥善保管现金资金，确保安全性和准确性2.4 支票管理- 核对支票的开具和收款情况- 登记支票凭证，记录支票号码、开具日期和金额等信息- 定期对已清的支票进行销账，确保账目准确性第三章：财务报表的编制和分析（400字）3.1 资产负债表- 根据公司账户余额和资产负债情况，编制资产负债表- 分析和评估公司的资产配置和债务情况，为决策提供依据3.2 利润表- 根据公司收入和支出情况，编制利润表- 分析和评估公司的盈利能力和经营状况，为经营策略调整提供依据3.3 现金流量表- 根据公司的现金收入和支出情况，编制现金流量表- 分析和评估公司的现金流动性和经营稳定性，为资金管理提供依据第四章：反欺诈和风险控制（300字）4.1 反欺诈控制- 监测和预防财务欺诈行为，如虚报收入和隐瞒支出等- 建立严格的审核机制和审计制度，发现并处理可能的欺诈行为4.2 风险控制- 风险评估：对公司的财务风险进行评估和分析- 风险预防：制定相应的风险控制策略和措施- 风险应对：在风险事件发生时，及时采取行动进行应对和解决第五章：常用财务软件的操作（300字）5.1 财务软件的选择- 根据公司的规模和需求，选择适合的财务软件- 学习和掌握财务软件的基本功能和操作流程5.2 财务软件的操作- 编制账套和科目，建立财务数据库- 输入和处理财务信息，生成财务报表- 进行数据分析和决策支持结语（200字）通过本教程的学习，出纳可以全面了解和掌握出纳岗位的职责和要求，熟悉日常操作流程以及财务报表的编制和分析方法。
出纳岗位基础知识培训教程
出纳岗位基础知识培训教程1. 引言本教程旨在为新入职的出纳员提供出纳岗位的基础知识培训。
出纳岗位是财务部门中至关重要的一环，负责日常的资金管理和相关的簿记工作。
通过学习本教程，您将掌握出纳岗位的基本职责和技能要求，为顺利开展工作打下坚实的基础。
2. 出纳岗位职责2.1 资金管理资金管理是出纳岗位的核心职责之一。
出纳员需要监督和管理公司的现金流入和流出，确保资金妥善使用和分配。
具体职责包括：•确保每日现金的收支平衡；•编制资金调拨计划，确保资金的合理分配；•处理日常的资金操作，如收取和支付款项；•监督银行账户的余额，并及时进行调整；•跟踪和核对公司的银行对账单，确保账目的准确性。
2.2 簿记工作出纳员还需要负责相关的簿记工作，包括记录和归档财务凭证、编制和提交报表等。
具体职责包括：•记录和归档收款凭证和付款凭证；•核对收款和付款的凭证，确保凭证的完整性和准确性；•编制和提交日常的资金报表，如现金流量表、银行对账单等；•协助财务部门进行月度和年度的结算工作。
3. 出纳岗位技能要求3.1 财务知识出纳员需要具备一定的财务知识，包括基本的会计原理和财务报表分析。
这些知识将帮助出纳员更好地理解资金流动和财务数据，并正确地进行资金管理和簿记工作。
3.2 沟通能力出纳员常常需要与公司内部的各个部门和外部的供应商、客户等进行沟通和协调。
良好的沟通能力能帮助出纳员更好地理解各方的需求，并及时解决相关问题。
3.3 细致认真细致认真是出纳员工作中非常重要的品质。
出纳员需要对数字和细节保持高度的敏感性，确保资金的准确记录和报告。
3.4 技术应用能力随着科技的发展，出纳员需要熟练掌握相关的财务软件和办公软件，如财务会计软件、Excel等。
这些工具将大大提高工作效率和准确性。
4. 常见问题解答在实际工作中，出纳员可能遇到一些常见问题。
以下是一些常见问题的解答：4.1 如何处理现金不平衡？当现金收支出现不平衡时，出纳员应及时核对银行账户的收支记录，并检查是否有错误的记账或遗漏的项目。
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现金开支的范围
(l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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现金提取的处理流程
处 理 程 序
出纳员 现金支票
制证会计 银行审核员 银行结算员
银付凭证
审查 核对密码及预留印签,办理付款
出纳或经办
出纳
回答金额并清点收款
相应核算处理
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现金送存的处理流程
处 理 程 序
出纳员 整理现金
出纳员
填送解款单
银行收款员 制证会计
核对收款盖章交回回单 现付凭证
出纳
相应核算处理
第二篇：出纳实务
制作人：谌君、熊瑜
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第二篇：出纳实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内 容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流 程 重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源 和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金 额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、 工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和 资金流出两种。
非定额备用金管理 是指用款单位根据实 际需要向财会部门借 款，凭各种支付凭证 向财会部门报销时， 作为冲减备用金处理， 如需再用，重新办理 借款手续。这种方法 适用于预借差旅费等 备用金的管理。
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三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
1、现金短缺： 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
批准处理后
借：其他应收款或现金（应由责任人赔偿的部分） 借：管理费用（按实际短缺的金额扣除应 由责任人赔偿的部分后的金额） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
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2、现金溢余：
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第二章:现金管理与核算
主要内容：现金的概念 、结算的范围、现 金收支的原始凭证及程序；现金管理制度； 现金的核算。 重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。
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目 录
第一节：现金的管理 第二节：现金管理的内容 第三节：现金的核算
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第一节：现金的管理
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三、出纳与会计的关系
各有分工 相互依赖又相互控制 出纳核算与会计明细核算的区别是相对 的 出纳工作是一种账实管工作
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四、出纳工作的任务和方法
1．设臵账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交
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第二节： 出纳工作的业务范围
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四、现金收支的原始凭证
(一)发票 发票是指企业、事业单位在购销商品， 提供和接受劳务以及从事其他经营活动 中 开具的票据。 （二）收据 收据分为非经营性收据和内部收据。
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第二节： 现金管理内容
一、现金管理制度 • 钱账分管制度 • 现金开支审批制度 • 日清月结制度 • 现金清查制度
批准处理前：
借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
批准处理后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的） 贷：营业外收入（现金溢余金额超过应付给有关 单位或人员的部分）
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四、现金日记账登记
企业应当设臵“现金日记账” 现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏 式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时， 也可以采用多栏式）， 由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发 生顺序逐笔登记。 每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、 现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际 库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月 结，账款相符。
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【小结】第二章：现金管理与核算
企业应按现金的管理制度和结算范围收付现 金。 认真复核、审核现金收、付款凭证，做好现 金的核算工作。
定期清查现金。
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第三章：银行存款
主要内容：银行账户的管理；银行借款 业务的管理；银行结算方式；银行存款 的核算 重 点：银行存款的核算，余额调节表 的编制，票据贴现的核算。 难 点：票据贴现的核算 教学安排：本章设4节，拟用12学时。
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四．银行账户使用规定
认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。 不准签发中头或远期支票，不允许套取银行信 用。 银行在办理结算过程中，必须严格执行银行结 算办法的规定，及时办理结算凭证
一、现金的概念 会计范畴中的现金又称库 存现金，是指存放在企业 并由出纳人员保管的现钞， 包括库存的人民币和各种 外币。
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二、现金结算的范围
现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不 利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存 开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起 点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围 和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不 得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。
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第三节 ：现金的核算
一、现金收付凭证的审核 (一)现金收款凭证的复核
(二)现金付款凭证的复核 (三)现金收付凭证的审核
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二、现金的核算
收入的分录 支出 的分录
借：现金 贷：相关科目
借：相关科目 贷：现金
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备用金核算
定额备用金.
企业对实行定额备 用金的单位先核定 发放其定额,今后报 销费用时直接记入 费用账户,补足其定 额.其特点:一次领用、 定期报销、简化核 算、补足定额。
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目
录
第一节：银行账户的管理 第二节：银行结算方式 第三节：银行存款的核算 第四节：银行对账
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第一节：银行账户的管理
一、银行账户开设程序
(一)填写开户申请书。 (二)提交有关的证明文件 (三)填制并提交印鉴卡片 (四)开户银行审查 二、银行账号的设立
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三、银行存款账户分类
基本存款账户：企业只能在一家银行的 一个营业机构开设一个基本存款账户。 一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。 临时存款账户 专用存款账户
一、出纳的业务范围
一般业务
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。
出纳的具体业务
1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设臵并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作
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二、出纳的工作流程
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支票 背面 票样
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转账支票流程图
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三、银行汇票
(一)银行汇票种类和特点 (二)银行汇票结算基本规定 （三）银行汇票的办理过程 (四)银行汇票的使用及核算
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银行汇票
票样
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银行汇票流程
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四、委托收款
(一)委托收款结算的概念和特点
概念 特点： (二)委托收款结算方式办理手续及核算
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二、库存现金的管理
1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用 金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保、概述 （一）概念 所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。 （二）银行转账结算的意义
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（三）银行结算方式种类
银行结算方式包括：银行汇票、商业汇 票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、 异地托收承付结算方式等七种。
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二、支票
(一)支票的概念和特点 (二)支票结算的基本规定 (三)现金支票
现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字 样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一 种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票， 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。