李宁风险评估

搭乘奥运之机，李宁在多数城市跑马圈地开办新店，大 打广告攻势，签下巨额赞助合同，泡沫也随之开始滋生。公 司去年还关闭了1821间门店，但至2012年年底，零售店铺 总数仍有6434间。注意，这一规模扩张开始并没有严格的 控制制度得以遏制，所谓的预防性控制执行情况被现实情况 堪忧。就这一现实，我们需要重点检查企业内部控制过程中 对于项目投资的审查批准的执行情况。
关店潮，泡沫滋生，恶性竞争，渠道压 力和库存危机，改革失利，费用激增 等风险 层出不穷。
环境 分析
行业状况 法律环境和监管环境
市场供 求与竞
争
行业状况
生产经营 的季节性和
周期性
产品生产 技术的变
化
市场 供求与 竞争
所在行业的市场供求与竞争：李宁公司属 于体育用品行业，拥有品牌营销、研发、设计、 制造、经销及零售能力，产品主要包括自有李 宁品牌生产的运动及休闲鞋类、服装、器材和 配件产品 。随着中国对外政策的开放，李宁 所面临的 竞争者也越来越多，而且越来越强 。 在中国市场所占有的市场份额和销售额较为领 先的国外品牌 Nike、Adidas 、Reebok和国内的 李宁、康威及安踏等。
调整阶段，这将是一个优胜劣汰的过程 。
产品生产 技术的变
化
产品生产技术的变化：世界体育用品行业的 形势和格 局发生了深刻的变化，各大品牌围绕科技创新、规模 扩张、知识产权、贸易保护和品牌战略展开了激烈的 市场竞争，高新技术和新型材料的广泛应用在有效提 高运动成绩的同时，又形成了新的 技术垄断 。国际知 名体育用品企业强大的品牌优势和集约化的经营模式 使得行业集中度不断提高，近年来己出现了 寡头垄断 的发展趋势。但作为中国历史上第一个体育用品品牌， 还是由世界冠军体操王子李宁所创立的，并且使用自 己名字做为品牌，这就是李宁集团在国内的优势所在。 但对于竞争对手的技术方式，仍然是一个不小的风险。
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李宁公司内部控制
李宁集团的内部控制政 策是基于COSO内部控制 整体框架而制定的，其 根本目的是为了合理保 证李宁集团的各种经营 目标的达成。根据COSO 内部控制整体框架，李 宁集团的所有控制目标 被分为三类：
为了能达到如上三类 的目标，集团需要从日常 业务运营的各个方面加以 管理和监控，按照集团业 务的性质和层级，李宁集 团的内控政策包括以下五 方面的内容：控制环境、 风险评估、控制活动、信 息与沟通、监控。所有的 这五个方面的内容均贯穿 于李宁集团的各项经营活 动之中，同等重要，相辅
李宁公司由著名体操运动员李宁先生创立，
作为国内体育用品行业的领跑者，自 2004
年6月在香港上市以来，李宁公司业绩连
续六年保持高幅增长，2009年更是达到
83.87亿人民币。目前，李宁公司的销售
网络遍布中国大地，截至2009年底，李宁
公司店铺总数达到
，遍布中国
多个城市、并且在东南亚、中亚、欧洲等
地区拥有多家销售网点。
主讲人：丁芬
材料收集与分析：杨萍、 原源、骆绵绵、胡慧红、
李园园、江洋、白云鹏
PPT制作：程丽娟、罗明明
风险评估： 在风险事件发生之前或 之后（但还没有结束），该事件给 人们的生活、生命、财产等各个方 面造成的影响和损失的可能性进行 量化评估的工作。即，风险评估就 是量化测评某一事件或事物带来的 影响或损失的可能程度。
了解法律环境和监管环境
? 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：李 宁集团是属于民营股份有限公司，按照《企业会计 准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关 法律法规进行核算。 ? 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动： 未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的 重大影响。
? 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、 财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在 货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
相成。
?员工道德教育 ?管理哲学和风格
?组织结构 ?职责分工
控制 环境
风险 评估
?风险管理委员会 ?内部控制自我评 估 ?员工对风险的报 告和反馈机制 ?风险的应对方法
?内部审计的独立监控 ?外部审计部门的监控 ?管理层对内控的监控
监控
?管理层议事机构 ?书面制度和政策 ?岗位说明 ?报告机制 ?员工的培训
内部 控制
控制 活动
信息与 沟通
?预防性控制 ?检查性控制 ?纠正性控制 ?补偿性控制
举例
内部控制失效
李宁集团的控制活动的设计既遵循事前控制、事中控制 和事后控制合理配比的原则。风险若能于事前予以预防，则 较能保障组织的顺利运作与目标的达成。故李宁集团优先采 用预防性控制。但是，这一制度的设计执行情况如今却被质 疑。
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李宁环境分析
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了解被审 计单位总 体发展趋
势
了解被审 计单位所 处发展阶
段Baidu Nhomakorabea
了解被审 计单位相 关税收法 规是否发
生变化
了解国家 货币政策、 财政方面 变化对被 审单位影
响
低成本低风险的发展模式在帮助公司快 速扩张、迅速占领市场的同时，也带来了经 销商之间的 恶性竞争 以及商品的 供大于求 。 中国的体育品牌将和光伏企业一样，要为自 己的 盲目扩张 买单。如果说光伏企业的遭遇 是寒冬，那么以李宁为代表的一批本土运动 品牌起码也已进入深秋。
李宁公司风险评估
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李宁简介及环境分析
2
李宁公司内部控制
3
李宁公司舞弊风险评估
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李宁公司风险评估结果汇总
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李宁简介及环境分析
1
李宁公司简介
2
李宁环境分析
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李宁公司简介
?公司名称：李宁体育用品有限公司 ?总部地点：北京通州 ?成立时间： 1990年 ?公司性质：民营公司 ?经营范围：运动品牌 ?旗下产品：李宁、乐途、艾高、新动 ?上市日期： 2004年6月 ?上市地点：香港
生产经营 的季节性和
周期性
生产经营的季节性和周期性：由于李宁集团的 服饰很大一部分受到季节的原因，如果季节改 变而其不及时上市最新适季的产品就很难满足 顾客的需求。而在 过季产品退出市场 新产品推 出市场 的过程中要很好地规划，特别是过季产 品的退出，如果处理不好，很容易造成 积压。 近段时间受 人力成本、库存高、内需不振、外 需不畅 的影响，李宁公司正面临着公司历史上 最大的困境。中国的体育品牌发展已经进入了